初級會計《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案

初級會計《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案l【答案】A【解析】憲法由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)——全國人民代表大會制定，是國家根本大法;憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法律效力，也具有最為嚴(yán)格的制定和修改程序。下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。成文法和不成文法根本法和普通法實體法和程序法—般法和特別法【答案】A【解析】成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是()。2010年6月30日之前2010年12月31日之前2011年6月30日之前D.2011年12月31日之前【答案】A【解析】延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算;在本題中，租金到期日為2009年6月30日，王某一直未房租，張某也未催要(無中斷事由)，訴訟時效期間為自2009年6月30日至2010年6月30日。下列各項中，屬于行政責(zé)任的是()。停止侵害罰款返還財產(chǎn)支付違約金【答案】B【解析】(1)選項ACD屬于民事責(zé)任;(2)選項B屬于行政責(zé)任。孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補償金額為()元。TOC\o"1-5"\h\z800120024003600【答案】D【解析】(1)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補償金;(2)經(jīng)濟(jì)補償金=勞動合同解除或終止前勞動者在本單位的工作年限X每工作一年應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)補償;(3)在本題中，勞動合同期滿時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同意向，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補償金，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補償金=3X1200=3600(元)。(因固定期限勞動合同終止應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補償金的情形下，工作年限自用工之日起計算，最早計算至2008年1月1日，但是本題沒有交待勞動合同存續(xù)時間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可)。6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。2011年3月1日2011年3月10日2011年3月15日2011年4月10日【答案】B【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立;在本題中，勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗，勞動關(guān)系自2011年3月10日起建立。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。試用期用工非全日制用工固定期限用工無固定期限用工【答案】B【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是()。托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)文化館出租房屋業(yè)務(wù)保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)【答案】C【解析】選項ABD均屬于營業(yè)稅免稅項目;選項C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。汽修廠修理汽車百貨商店銷售日用品建材商店銷售裝修材料電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)【答案】D【解析】⑴銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務(wù)均屬于增值稅征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅。(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)【答案】A【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“服務(wù)業(yè)一一旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)選項B屬于“金融保險業(yè)”稅目征稅范圍;(3)選項C屬于“郵電通信業(yè)”稅目征稅范圍;選項D屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍。(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。合同簽訂的當(dāng)天合同確定的付款日期當(dāng)天收到預(yù)收款的當(dāng)天租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天【答案】C【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。120X3%=3.6(120+8)X3%=3.84(120+8+5)X3%=3.99(120+8+5-46-28)X3%=1.77【答案】C【解析】一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅);在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)X3%=3.99(萬元)。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。審稿收入翻譯收入題字收入出版作品收入【答案】D【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅【答案】D【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。0160018002400【答案】D【解析】鄭某應(yīng)納稅額=12000X20%=2400(直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除)。周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。周某應(yīng)繳納契稅3萬元周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元【答案】C【解析】(1)房屋權(quán)屬抵債屬于轉(zhuǎn)讓房屋權(quán)屬，應(yīng)視同房屋買賣繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人;(3)在本題中，謝某是房屋權(quán)屬承受人，應(yīng)納契稅稅額=90X3%=2.7(萬元)。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。工商營業(yè)執(zhí)照房屋產(chǎn)權(quán)證土地使用證稅務(wù)登記證【答案】D【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項B）、工商營業(yè)執(zhí)照（選項A）、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用權(quán)證（選項C），不包括稅務(wù)登記證（選項D）。某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。實際產(chǎn)量發(fā)貨數(shù)量計劃產(chǎn)量銷售數(shù)量【答案】D【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，是以“銷售數(shù)量”為資源稅課稅數(shù)量。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是（）。自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。20.基餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5%。的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。60000X0.5%X15=450(60000+4200)X0.5%X15=481.560000X0.5%X30=900(60000+4200)X0.5%X30=963【答案】B【解析】(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止;(3)納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;(4)在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)納滯金=(6000+4200)X0.05%X15=481.5(元)。某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。貳零壹壹年零叁月壹拾伍日貳零壹壹年叁月壹拾伍日貳零壹壹年零叁月拾伍日貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。在本題中，2011年3月15日規(guī)范寫法為貳零壹壹年叁月壹拾伍日。甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是()。正式開立該賬戶之日起向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌鹫介_立該賬戶之日起3個工作日后向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后【答案】C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。人民幣卡與外幣卡單位卡與個人卡信用卡與借記卡磁條卡與芯片卡【答案】C【解析】(1)選項A是按幣種不同所作的分類;(2)選項B是按發(fā)行對象不同所作的分類;(3)選項D是按信息載體不同所作的分類。甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是()。付款請求權(quán)利益返還請求權(quán)票據(jù)迫索權(quán)票據(jù)返還請求權(quán)【答案】A【解析】付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利;在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向“承兌人”收取票款，行使的是付款請求權(quán)。二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有()。自然災(zāi)害公民死亡簽訂合同提起訴訟【答案】ABCD【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為(提起訴訟引起訴訟法律關(guān)系的產(chǎn)生)。下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有()。除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行仲裁員不實行回避制度當(dāng)事人可以自行和解仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解【答案】ACD【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：(1)是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關(guān)系;(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的。下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()。公民名譽權(quán)糾紛案件企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件【答案】ABD【解析】選項C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有()。主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為違反法定程序的行政行為超越或者亂用職權(quán)的行政行為適用依據(jù)錯誤的行政行為【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：(1)主要事實清、證據(jù)足的;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者亂用職權(quán)的;(5)具體行政行為明顯當(dāng)?shù)?。張?010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有()。公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同公司應(yīng)與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補償【答案】CD【解析】(1)選項A：勞動關(guān)系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關(guān)，在本題中，張某已于2010年8月進(jìn)入甲公司工作，勞動關(guān)系已經(jīng)建立;(2)選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進(jìn)入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付“2倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補償”下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有()。公平原則平等自愿原則協(xié)商一致原則誠實信用原則【答案】ABCD【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有()。勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年【答案】AD【解析】⑴選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”(如嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責(zé)任等)，續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同;(2)選項C：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情表消失時終止。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()。確認(rèn)勞動關(guān)系爭議工傷醫(yī)療費爭議勞動保護(hù)條件爭議社會保險爭議【答案】ABCD【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓(xùn)以及勞動保護(hù)發(fā)生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟(jì)補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當(dāng)月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認(rèn)為價外費用的有()。手續(xù)費1萬元違約金2萬元賠償金5萬元延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。ABCD均屬于價外費用。(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)10.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有()。貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額外負(fù)擔(dān)向承租方收取的全部價款和價外費用金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額【答案】ABD【解析】選項C：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有()。軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費教師工資所得作家拍賣手稿所得工人取得的保險賠款【答案】AD【解析】(1)選項B：教師工資所得應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；(2)選項C：作家拍賣手稿所得應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。向貧困地區(qū)的捐贈向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈向紅十字事業(yè)的捐贈向公益性青少年活動場所的捐贈【答案】BCD【解析】個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準(zhǔn)予在稅前全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除。關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()。會計賬簿以立賬簿人為納稅人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人【答案】ABCD【解析】印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人;上述單位和個人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。警用車船養(yǎng)殖漁船載貨汽車載客汽車【答案】AB【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有()。房屋買賣土地使用權(quán)交換房屋贈與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)（選項D）、房屋買賣（選項A）,以成交價格為計稅依據(jù)。（根據(jù)2015年教材該知識點已變化）16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。納稅人偷稅納稅人抗稅納稅人騙稅納稅人計算錯誤少繳稅款【答案】ABC【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中,屬于行政處罰的有（）。確認(rèn)適用稅率確認(rèn)納稅期限沒收財物和違法所得停止出口退稅權(quán)【答案】CD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得;停止出口退稅權(quán)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。轉(zhuǎn)賬支票銀行匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票【答案】AB【解析】在我國，銀行匯票、支票（不論是現(xiàn)金支票，還是轉(zhuǎn)賬支票）和本票均見票即付;商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）可以是見票即付票據(jù)，也可以是遠(yuǎn)期票據(jù)（附設(shè)到期日）。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)【答案】BCD【解析】選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有()。支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記出票人不得在支票上記載自己為收款人支票的付款人事出票人的開戶銀行【答案】ABD【解析】選項C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發(fā)支票(如為了異地提取現(xiàn)金，以自己為收款人簽發(fā)現(xiàn)金支票)。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點W］；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點［X］。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分人民法院審理行政案件，可以對雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。()【答案】X【解析】審理行政案件，不適用調(diào)解。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。()【答案】J同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。()【答案】J納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。()【答案】J納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。()【答案】X【解析】納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。()【答案】J不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅。()【答案】J企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。()【答案】X【解析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。()【答案】X【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利。()【答案】J四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)【資料一】某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務(wù)，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。已知：交通運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55?58小題。該公司當(dāng)月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是()。運輸收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅貨物整理收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅【答案】ACD【解析】(1)選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物(理貨)，均屬交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。該公司當(dāng)月國內(nèi)，國際運輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48)x5%=4.15萬元國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01萬元裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬兀D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(4-l)x5%=0.15萬元【答案】BC【解析】一般情況下，交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運營價款和價外費用(全額計稅);運輸企業(yè)自人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額(余額計稅);在本題中，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計稅，國際運輸收入應(yīng)余額計稅，因此，國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)X3%=2.01萬元;裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4X3%=0.12萬兀。該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬兀貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬兀儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元【答案】AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，在本題中，貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9X5%=0.45萬元;(2)倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7X5%=0.35萬元。該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的期限是()。自開立之日起5日內(nèi)自開立之日起10日內(nèi)自開立之日起15日內(nèi)自開立之日起30日內(nèi)【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。【資料二】2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59?63小題。1.該匯票的付款人是()。A.甲公司乙公司P銀行D.Q銀行【答案】A【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是()。甲公司將匯票交付給乙公司乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)匯票到期Q銀行辦理委托收款【答案】BC【解析】貼現(xiàn)，是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為;通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán);貼現(xiàn)過程中，貼現(xiàn)申請人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面作成轉(zhuǎn)lD.31天【答案】D【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止;實付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算;承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期;在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)利息應(yīng)當(dāng)在28天(9月8日起至10月5日)的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是()。乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款乙公司應(yīng)當(dāng)對Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任Q銀行是善意