§6Chap6準備金的計提匯總課件

Chap6

準備金的計提Chap6

準備金的計提1§6.1引言一、計提的必要性1、非壽險公司的經(jīng)營目的

2、準備金是公司的負債項目中的主要成分§6.1引言一、計提的必要性2二.計提原則2004.12.15<保險法>制定，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)制定的三.準備金的定義準備金是保險公司為其出售的保單而準備的資金二.計提原則3四.準備金的分類

四.準備金的分類4二十四分法（以月為基礎(chǔ)計提）假定保費收入在年度不平衡，而在月份內(nèi)均勻分布。在會計年度末，最后一個月內(nèi)保費收入可看作月中收到，它已盡責任半個月，為全年的1/24。其余的23/24則看作尚為實現(xiàn)的未到期責任準備金。類似的，倒數(shù)第二個月的保費收入，其21/24看作未到期責任準備金。二十四分法（以月為基礎(chǔ)計提）5五.賠案庫的表格

P164表6-1五.賠案庫的表格6理賠檔案理賠檔案7個別術(shù)語解釋零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚無充分的證據(jù)表明該項負債的存在所以目前尚不需計提準備金，但因為該項負債潛在的可能性，公司有必要對其進行監(jiān)控。FTP：小額財產(chǎn)賠案不需建立賠案文件即可進行賠付的案件已發(fā)生損失＝支付的賠款額＋期末損失準備金－期初損失準備金個別術(shù)語解釋8§6.2與損失準備金有關(guān)的定義一、損失準備金（未決賠款準備金）的組成已報告賠案的準備金某個特定索賠案件的個案準備金已知索賠案件的未來賠付準備金翻案索賠案件的準備金§6.2與損失準備金有關(guān)的定義一、損失準備金（未決賠款準備9BackBack10零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚無充分的證據(jù)表明該項負債的存在所以目前尚不需計提準備金，但因為該項負債潛在的可能性，公司有必要對其進行監(jiān)控。Back零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚11IBNR準備金（狹義）已發(fā)生但未報告至保險人的索賠案件的準備金已報告但保險人尚未記錄的索賠的準備金IBNR準備金（狹義）12理賠費用準備金理賠費用準備金13日期事故日期（AccidentDate）：賠案發(fā)生的日期報告日期（ReportDate）：保險公司接到報案的日期立案日期（RecordedDate）：案件信息首次進入保險公司信息系統(tǒng)的日期二、損失準備金有關(guān)的日期日期二、損失準備金有關(guān)的日期14記帳日期（AccountingDate）是將賠案準備金記入公司負債帳號的日期。在此日期之前賠案已發(fā)生且保險人具賠償責任。記帳日可依據(jù)統(tǒng)計或財務(wù)報表的目的而選定。

評估日期（valuationDate）精算人員根據(jù)有關(guān)信息估計賠案未決責任的日期。在利用此日期基準下之所有資料來評估保險人之賠償責任。常用于確定截止到該日期將有關(guān)業(yè)務(wù)計入所分析的賠案中。評估日期可能是記帳日或在記帳日之前或之后。記帳日期（AccountingDate）15三、常用的時間區(qū)間

（賠案數(shù)據(jù)記法）日歷年：即會計記帳中采用的每年1月1日到12月31日，是編制報表的時間基礎(chǔ)。記錄在這個日歷年報已立案的賠案的損失數(shù)據(jù)。三、常用的時間區(qū)間

（賠案數(shù)據(jù)記法）日歷年：16保單年：給定保單年，它確定了在這一特定年內(nèi)有效的保單全體．記錄簽單時間一樣的賠案的損失數(shù)據(jù)。保單年：給定保單年，它確定了在這一特定年內(nèi)有效的保單全體．17事故年：賠案發(fā)生的日歷年記錄事故發(fā)生年一樣的賠案的損失數(shù)據(jù)。事故年：賠案發(fā)生的日歷年18四、準備金估計過程中的術(shù)語截止到某一記賬日期所需的損失準備金（requiredlossreserve）保險公司為了履行有關(guān)賠付責任而最終須支付的賠款金額，這一數(shù)額只有當所有賠案結(jié)案后才能準確知道。這一數(shù)值雖然未知但是確定的。表性損失準備金（indicatedlossreserve）

截止到某一給定記帳日期對某一時間期內(nèi)所有賠案的精算估計值。隨著時間的發(fā)展，此數(shù)值往往也隨著改變，但該數(shù)值最終趨近于截止到某一記帳日期的所需損失準備金。這一數(shù)值是精算估計值，通過精算分析技術(shù)得到。四、準備金估計過程中的術(shù)語截止到某一記賬日期所需的損失準備金19帳面損失準備金（Carriedlossreserve）保險公司在內(nèi)部或外部財務(wù)報表上列示的尚未支付賠款責任的數(shù)額。這一數(shù)值是財務(wù)報表上的。損失準備金額度（Lossreservemargin）=所需損失準備金—表性損失準備金帳面損失準備金（Carriedlossreserve）20§6.3已發(fā)生已報告未決賠償準備金計提方法一、經(jīng)典方法1、逐案估計法：對已報告的賠案逐個估計，提取準備金的方法適用范圍：事發(fā)與賠付的時間較短的險種（這種險種業(yè)務(wù)稱為短尾業(yè)務(wù)）毛個案準備金：估計總賠付§6.3已發(fā)生已報告未決賠償準備金計提方法一、經(jīng)典方法21缺點：對于延遲時間較長的險種1）沒有考慮IBNR，必須單獨估算。2）沒有考慮賠案的動態(tài)進展情況，估計也有一定難度3）需要考慮通貨膨脹與金錢時間價值等因素，很難做到合理。優(yōu)點：1）短尾業(yè)務(wù)效果好2）可以區(qū)分保單組合的不同部分的情況，而預(yù)測模型不具有這種功能3）便于保險公司進行索賠管理和理賠缺點：對于延遲時間較長的險種222．快速法（短尾業(yè)務(wù)）（未來支付）準備金=總賠付（確定值）-已賠付3．表定法（長尾業(yè)務(wù)）以預(yù)定準備金計提表而提取4．案均法：（日歷年末）個案準備金=2．快速法235．均值法：個案準備金=6．流量法：（過去的準備金估計）（截止給定日期的）已報告賠案準備金=已報告賠案實際賠付額+未賠付的余額5．均值法：24二、其他方法及補充1、個案準備金的偏差的糾正（毛個案準備金）（凈個案準備金）二、其他方法及補充1、個案準備金的偏差的糾正252、報告年損失進展法2、報告年損失進展法26§6.4已發(fā)生未報告未決賠款準備金的計提方法常見的計提方法：鏈梯法（CL法），每案賠付法（已發(fā)生每案賠付法PPCI法，已結(jié)案每案賠付法PPCF法），準備金進展法（PCE法）Bornhuetter_Ferguson法B-F法§6.4已發(fā)生未報告未決賠款準備金的計提方法常見的計提方法27一、利用流量三角形估計未決賠款準備金1、流量三角形（1）作用：估計未決賠付準備金的重要工具（2）表示：上三角矩陣

行元素：同一事故年i的所有賠案在不同進展年的損失數(shù)據(jù)

列元素：不同事故年的賠案在同一進展年j的損失數(shù)據(jù)。

對角線元素：同一會計年k=i+j-1的賠案在不同事故年的不同進展年的損失數(shù)據(jù)一、利用流量三角形估計未決賠款準備金1、流量三角形282、一般結(jié)構(gòu)（1）累積賠款額流量三角形（）2、一般結(jié)構(gòu)（1）累積賠款額流量三角形（）29表示事故年i的所有賠案直到進展年j年的累計索賠額損失數(shù)據(jù)表示事故年i的所有賠案總的索賠額表示事故年i的所有賠案在最后一個會計年I的累計賠損額。對角線之和表示同一會計年的所有已付賠款額表示事故年i的所有賠案直到進展年j年的累計索30（2）年內(nèi)賠付額流量三角形（I－∞（2）年內(nèi)賠付額流量三角形（I－∞31表示事故年i的所有賠案在進展年j年內(nèi)的賠款額年內(nèi)賠損額流量三角形元素由累積賠款額流量三角形計算得到計算公式累積賠損額流量三角形元素由年內(nèi)賠款額流量三角形計算得到計算公式表示事故年i的所有賠案在進展年j年內(nèi)的賠款額322.流量法的基本思想

1）根據(jù)流量三角形，找出進展規(guī)律，估計出2）未決賠款的估計值，表示事故年i的所有賠案在最后一個會計年的未決賠損的估計值。3）最后一個會計年的總未決賠損準備金的估計2.流量法的基本思想1）根據(jù)流量三角形，找出進展規(guī)律，估33二、鏈梯法（CL法）——目前使用范圍最廣的準備金計提法1、基本思想通過累積賠款額流量三角形估計未決賠款準備金的一種方法（基本工具）：累積賠款額流量三角形二、鏈梯法（CL法）——目前使用范圍最廣的準備金計提法342、基本步驟（1）累積賠款額流量三角形（2）累積賠款額流量比率表，考察進展模型是否平衡（3）確定相鄰進展因子（算術(shù)平均法，三年平均法，加權(quán)平均法）（4）選定最終進展因子2、基本步驟（1）累積賠款額流量三角形35（5）得到各事故年的最終賠款額的估計值（6）各事故年的未決賠款（7）未決賠款準備金（第I個會計年末的）（5）得到各事故年的最終賠款額的估計值363、實例已知表6-3，求未決賠款準備金3、實例374、缺點（1）統(tǒng)計模型估計值有誤差（2）數(shù)據(jù)微小變化引起準備金較大變化（3）考慮信息只考慮賠款額（4）得不到估計值的置信區(qū)間和水平5、該方法未考慮外來影響因子：通貨膨脹率，金錢時間價值等。4、缺點38§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（B-F法）或（修正IBNR法）1.計算方法未決賠損準備金的估計值=

期望賠付率==§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（39未決賠損準備金的估計值=

==期望最終損失-已賠付

未決賠損準備金的估計值=40例表6-6例表6-641優(yōu)點：1）綜合考慮了期望賠付率，已賠付的，損失進展過程與信息2）適用于賠案信息不足的情況，避免了對異常賠款數(shù)據(jù)的微小變化反應(yīng)異常靈敏缺點：期望賠付率的估計較麻煩，有時候也可能完全憑主觀感覺設(shè)定。優(yōu)點：42§6.4.4已結(jié)案每案賠付額法（PPCF法）1、基本思想以已經(jīng)結(jié)案賠案的平均賠付額為基礎(chǔ)估計未決賠款的一種方法。進展年j的已結(jié)案每案賠付額考慮外來影響因素的年內(nèi)賠款額流量三角（上三角）。年內(nèi)已結(jié)案的賠案數(shù)流量三角（上三角）§6.4.4已結(jié)案每案賠付額法（PPCF法）1、基本思432、基本步驟1）年內(nèi)賠款額流量三角（上三角形）2）估計年內(nèi)已結(jié)案的賠案數(shù)三角（下三角形）①累積已結(jié)案賠案數(shù)流量三角（上三角形）②鏈梯法→選定相鄰進展因子③累積已結(jié)案賠案數(shù)流量三角形（下三角形）④年內(nèi)已結(jié)案賠案數(shù)流量三角（下三角形）2、基本步驟1）年內(nèi)賠款額流量三角（上三角形）443）估計已結(jié)案每案賠付額4）年內(nèi)未決賠款流量三角（下三角形）考慮通貨膨脹率r則累加年內(nèi)未決賠款流量下三角的所有元素，得到未決賠款準備金3）估計已結(jié)案每案賠付額45例.表6-7給出通貨膨脹調(diào)整后的年內(nèi)賠付額流量三角形.表6-8累積已結(jié)案賠案數(shù)三角形未來通貨膨脹率為2.5%.不考慮投資收益率等其他時間價值因素的影響例.46§6.4.5PPCI法

（已發(fā)生每案賠付額法）1、基本思想根據(jù)已發(fā)生賠案的平均賠付額為基礎(chǔ)估計未決賠損準備金的一種方法進展年j的已發(fā)生賠案的平均賠付額§6.4.5PPCI法

（已發(fā)生每案賠付額法）1、47基本步驟基本步驟48例子已知表6-7調(diào)整后的年內(nèi)賠款額流量三角形表6-8累積已結(jié)案賠案次數(shù)流量三角形用已發(fā)生每案賠付額法（PPCI法），求2004年末決賠款準備金的估計值。例子49§6.4.6準備金進展法一、基本思想根據(jù)年內(nèi)賠款額流量三角形和年末準備金流量三角形，通過分析賠款與準備金的關(guān)系，以此為基礎(chǔ)估計未決賠損額準備金的一種方法§6.4.6準備金進展法一、基本思想50二、賠款與準備金的關(guān)系1、賠款支付因子（Po因子）=jj+1二、賠款與準備金的關(guān)系jj+1512、賠案準備金進展因子（CED因子）2、賠案準備金進展因子（CED因子）52三、基本步驟1、估計Po因子流量三角若平穩(wěn)進展，則若不平穩(wěn)，則根據(jù)經(jīng)驗，變化趨勢，綜合評價，調(diào)整三、基本步驟1、估計Po因子流量三角532、估計年末準備金流量下三角形①估計CED因子流量三角若進展平穩(wěn)，則若不平穩(wěn)，則調(diào)整2、估計年末準備金流量下三角形若不平穩(wěn)，則調(diào)整54②估計=（當年賠付+年末準備金-當年賠付）②估計553、年內(nèi)未決賠款流量下三角4、未決賠損準備金3、年內(nèi)未決賠款流量下三角56例：已知表6-15年末準備金流量三角表6-16年內(nèi)賠付流量三角用準備金進展法估計2004年末應(yīng)提取的末決賠款準備金。例：已知表6-15年末準備金流量三角57§6.5理賠費用準備金的計提基本概念1、理賠費用（LAE）在理賠過程中發(fā)生的各類費用。2、理賠費用準備金尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金§6.5理賠費用準備金的計提基本概念583、理賠費用準備金的分類（1）直接理賠費用準備金（ALAE）為直接發(fā)生于具體賠案的專家費、律師費、損失檢驗費等而提取的（2）間接理賠費用準備金（ULAE）為非直接發(fā)生于具體賠案的費用而提取的3、理賠費用準備金的分類59§6.5.1直接理賠費用準備金的計提方法一：將直接理賠費用（ALAE）與賠款額合并，對兩者一起提取準備金。缺點：ALAE的進展模式與賠付額的進展模式相比差異很大，一起提取估計結(jié)果不好方法二：將直接理賠費用（ALAE）與賠款額兩者單獨分析，各自提取準備金。優(yōu)點：有利于保險公司通過ALAE各部分的實際支出與預(yù)算相比較，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)費用的實際支出?！?.5.1直接理賠費用準備金的計提方法一：將直接理賠費60直接理賠費用準備金（ALAE）的計提方法1、基本思想：將各賠案的ALAE支出與賠付額相比較，分析它們之間的比率關(guān)系和進展模式，從而來估計直接理賠費用準備金（ALAE）的方法2、比率關(guān)系：事故年i在進展年j的單位賠款對應(yīng)的ALAE支出直接理賠費用準備金（ALAE）的計提方法1、基本思想：61表示事故年i的單位賠付額對應(yīng)的最終ALAE支出3、基本步驟：（1）累積直接理賠費用流量上三角形表示事故年i截止進展年j末的累積直接理賠費用（2）累積賠付額流量上三角形表示事故年i的單位賠付額對應(yīng)的最終ALA62（3）ALAE準備金←鏈梯法①比率流量上三角形

→鏈梯法→②累積賠付額流量上三角形→鏈梯法→（3）ALAE準備金←鏈梯法63③各事故年的最終累積直接理賠費用④各事故年的直接理賠費用準備金⑤累加得到應(yīng)計提直接理賠費用準備金總額③各事故年的最終累積直接理賠費用64例:已知表6-21累積直接理賠費用流量上三角形表6-16年內(nèi)賠付額流量上三角形求2004年底應(yīng)提取ALAE準備金的總額例:65§6.5.2間接理賠費用準備金（ULAE）的計提1、基本概念：間接理賠費用：理賠部門的運營費用，包括辦公場所的租賃費、設(shè)備折舊費等2、基本思想：根據(jù)單位賠款對應(yīng)的ULAE支出的估計值T；在假設(shè)立案時產(chǎn)生的ULAE支出與整個生命期產(chǎn)生的ULAE之比是一個常數(shù)a%的前提下，應(yīng)該計提的間接理賠費用準備金(ULAE準備金)為來源于已發(fā)生已報告的未決賠款準備金即個案準備金（新立賠案）；提取為T*（1-a%）*Q；來源于已發(fā)生未報告的未決賠款準備金（未決賠案），提取為T*IBNR§6.5.2間接理賠費用準備金（ULAE）的計提1、基本663、基本步驟：（1）各日歷年的ULAE支出（2）各日歷年的賠款額（3）單位賠款額對應(yīng)的ULAE支出通過協(xié)商，確定各賠案在立案時支付的ULAE占整個生命期ULAE的支出的比例為a%3、基本步驟：67（4）應(yīng)計提的間接理賠費用準備金（ULAE準備金）=（4）應(yīng)計提的間接理賠費用準備金（ULAE準備金）=68例:已知按日歷年劃分的賠款額和ULAE支出歷史，對每個賠案，40%的ULAE產(chǎn)生于立案之初，若2000年底對IBNR的估計值是0.9億元，個案準備金的估計值是3.2億元，估計至2000年底,ULAE準備金的估計值。例:69Chap6

準備金的計提Chap6

準備金的計提70§6.1引言一、計提的必要性1、非壽險公司的經(jīng)營目的

2、準備金是公司的負債項目中的主要成分§6.1引言一、計提的必要性71二.計提原則2004.12.15<保險法>制定，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)制定的三.準備金的定義準備金是保險公司為其出售的保單而準備的資金二.計提原則72四.準備金的分類

四.準備金的分類73二十四分法（以月為基礎(chǔ)計提）假定保費收入在年度不平衡，而在月份內(nèi)均勻分布。在會計年度末，最后一個月內(nèi)保費收入可看作月中收到，它已盡責任半個月，為全年的1/24。其余的23/24則看作尚為實現(xiàn)的未到期責任準備金。類似的，倒數(shù)第二個月的保費收入，其21/24看作未到期責任準備金。二十四分法（以月為基礎(chǔ)計提）74五.賠案庫的表格

P164表6-1五.賠案庫的表格75理賠檔案理賠檔案76個別術(shù)語解釋零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚無充分的證據(jù)表明該項負債的存在所以目前尚不需計提準備金，但因為該項負債潛在的可能性，公司有必要對其進行監(jiān)控。FTP：小額財產(chǎn)賠案不需建立賠案文件即可進行賠付的案件已發(fā)生損失＝支付的賠款額＋期末損失準備金－期初損失準備金個別術(shù)語解釋77§6.2與損失準備金有關(guān)的定義一、損失準備金（未決賠款準備金）的組成已報告賠案的準備金某個特定索賠案件的個案準備金已知索賠案件的未來賠付準備金翻案索賠案件的準備金§6.2與損失準備金有關(guān)的定義一、損失準備金（未決賠款準備78BackBack79零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚無充分的證據(jù)表明該項負債的存在所以目前尚不需計提準備金，但因為該項負債潛在的可能性，公司有必要對其進行監(jiān)控。Back零準備金賠案：為了監(jiān)控可能發(fā)生負債而立案的賠案，而由于目前尚80IBNR準備金（狹義）已發(fā)生但未報告至保險人的索賠案件的準備金已報告但保險人尚未記錄的索賠的準備金IBNR準備金（狹義）81理賠費用準備金理賠費用準備金82日期事故日期（AccidentDate）：賠案發(fā)生的日期報告日期（ReportDate）：保險公司接到報案的日期立案日期（RecordedDate）：案件信息首次進入保險公司信息系統(tǒng)的日期二、損失準備金有關(guān)的日期日期二、損失準備金有關(guān)的日期83記帳日期（AccountingDate）是將賠案準備金記入公司負債帳號的日期。在此日期之前賠案已發(fā)生且保險人具賠償責任。記帳日可依據(jù)統(tǒng)計或財務(wù)報表的目的而選定。

評估日期（valuationDate）精算人員根據(jù)有關(guān)信息估計賠案未決責任的日期。在利用此日期基準下之所有資料來評估保險人之賠償責任。常用于確定截止到該日期將有關(guān)業(yè)務(wù)計入所分析的賠案中。評估日期可能是記帳日或在記帳日之前或之后。記帳日期（AccountingDate）84三、常用的時間區(qū)間

（賠案數(shù)據(jù)記法）日歷年：即會計記帳中采用的每年1月1日到12月31日，是編制報表的時間基礎(chǔ)。記錄在這個日歷年報已立案的賠案的損失數(shù)據(jù)。三、常用的時間區(qū)間

（賠案數(shù)據(jù)記法）日歷年：85保單年：給定保單年，它確定了在這一特定年內(nèi)有效的保單全體．記錄簽單時間一樣的賠案的損失數(shù)據(jù)。保單年：給定保單年，它確定了在這一特定年內(nèi)有效的保單全體．86事故年：賠案發(fā)生的日歷年記錄事故發(fā)生年一樣的賠案的損失數(shù)據(jù)。事故年：賠案發(fā)生的日歷年87四、準備金估計過程中的術(shù)語截止到某一記賬日期所需的損失準備金（requiredlossreserve）保險公司為了履行有關(guān)賠付責任而最終須支付的賠款金額，這一數(shù)額只有當所有賠案結(jié)案后才能準確知道。這一數(shù)值雖然未知但是確定的。表性損失準備金（indicatedlossreserve）

截止到某一給定記帳日期對某一時間期內(nèi)所有賠案的精算估計值。隨著時間的發(fā)展，此數(shù)值往往也隨著改變，但該數(shù)值最終趨近于截止到某一記帳日期的所需損失準備金。這一數(shù)值是精算估計值，通過精算分析技術(shù)得到。四、準備金估計過程中的術(shù)語截止到某一記賬日期所需的損失準備金88帳面損失準備金（Carriedlossreserve）保險公司在內(nèi)部或外部財務(wù)報表上列示的尚未支付賠款責任的數(shù)額。這一數(shù)值是財務(wù)報表上的。損失準備金額度（Lossreservemargin）=所需損失準備金—表性損失準備金帳面損失準備金（Carriedlossreserve）89§6.3已發(fā)生已報告未決賠償準備金計提方法一、經(jīng)典方法1、逐案估計法：對已報告的賠案逐個估計，提取準備金的方法適用范圍：事發(fā)與賠付的時間較短的險種（這種險種業(yè)務(wù)稱為短尾業(yè)務(wù)）毛個案準備金：估計總賠付§6.3已發(fā)生已報告未決賠償準備金計提方法一、經(jīng)典方法90缺點：對于延遲時間較長的險種1）沒有考慮IBNR，必須單獨估算。2）沒有考慮賠案的動態(tài)進展情況，估計也有一定難度3）需要考慮通貨膨脹與金錢時間價值等因素，很難做到合理。優(yōu)點：1）短尾業(yè)務(wù)效果好2）可以區(qū)分保單組合的不同部分的情況，而預(yù)測模型不具有這種功能3）便于保險公司進行索賠管理和理賠缺點：對于延遲時間較長的險種912．快速法（短尾業(yè)務(wù)）（未來支付）準備金=總賠付（確定值）-已賠付3．表定法（長尾業(yè)務(wù)）以預(yù)定準備金計提表而提取4．案均法：（日歷年末）個案準備金=2．快速法925．均值法：個案準備金=6．流量法：（過去的準備金估計）（截止給定日期的）已報告賠案準備金=已報告賠案實際賠付額+未賠付的余額5．均值法：93二、其他方法及補充1、個案準備金的偏差的糾正（毛個案準備金）（凈個案準備金）二、其他方法及補充1、個案準備金的偏差的糾正942、報告年損失進展法2、報告年損失進展法95§6.4已發(fā)生未報告未決賠款準備金的計提方法常見的計提方法：鏈梯法（CL法），每案賠付法（已發(fā)生每案賠付法PPCI法，已結(jié)案每案賠付法PPCF法），準備金進展法（PCE法）Bornhuetter_Ferguson法B-F法§6.4已發(fā)生未報告未決賠款準備金的計提方法常見的計提方法96一、利用流量三角形估計未決賠款準備金1、流量三角形（1）作用：估計未決賠付準備金的重要工具（2）表示：上三角矩陣

行元素：同一事故年i的所有賠案在不同進展年的損失數(shù)據(jù)

列元素：不同事故年的賠案在同一進展年j的損失數(shù)據(jù)。

對角線元素：同一會計年k=i+j-1的賠案在不同事故年的不同進展年的損失數(shù)據(jù)一、利用流量三角形估計未決賠款準備金1、流量三角形972、一般結(jié)構(gòu)（1）累積賠款額流量三角形（）2、一般結(jié)構(gòu)（1）累積賠款額流量三角形（）98表示事故年i的所有賠案直到進展年j年的累計索賠額損失數(shù)據(jù)表示事故年i的所有賠案總的索賠額表示事故年i的所有賠案在最后一個會計年I的累計賠損額。對角線之和表示同一會計年的所有已付賠款額表示事故年i的所有賠案直到進展年j年的累計索99（2）年內(nèi)賠付額流量三角形（I－∞（2）年內(nèi)賠付額流量三角形（I－∞100表示事故年i的所有賠案在進展年j年內(nèi)的賠款額年內(nèi)賠損額流量三角形元素由累積賠款額流量三角形計算得到計算公式累積賠損額流量三角形元素由年內(nèi)賠款額流量三角形計算得到計算公式表示事故年i的所有賠案在進展年j年內(nèi)的賠款額1012.流量法的基本思想

1）根據(jù)流量三角形，找出進展規(guī)律，估計出2）未決賠款的估計值，表示事故年i的所有賠案在最后一個會計年的未決賠損的估計值。3）最后一個會計年的總未決賠損準備金的估計2.流量法的基本思想1）根據(jù)流量三角形，找出進展規(guī)律，估102二、鏈梯法（CL法）——目前使用范圍最廣的準備金計提法1、基本思想通過累積賠款額流量三角形估計未決賠款準備金的一種方法（基本工具）：累積賠款額流量三角形二、鏈梯法（CL法）——目前使用范圍最廣的準備金計提法1032、基本步驟（1）累積賠款額流量三角形（2）累積賠款額流量比率表，考察進展模型是否平衡（3）確定相鄰進展因子（算術(shù)平均法，三年平均法，加權(quán)平均法）（4）選定最終進展因子2、基本步驟（1）累積賠款額流量三角形104（5）得到各事故年的最終賠款額的估計值（6）各事故年的未決賠款（7）未決賠款準備金（第I個會計年末的）（5）得到各事故年的最終賠款額的估計值1053、實例已知表6-3，求未決賠款準備金3、實例1064、缺點（1）統(tǒng)計模型估計值有誤差（2）數(shù)據(jù)微小變化引起準備金較大變化（3）考慮信息只考慮賠款額（4）得不到估計值的置信區(qū)間和水平5、該方法未考慮外來影響因子：通貨膨脹率，金錢時間價值等。4、缺點107§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（B-F法）或（修正IBNR法）1.計算方法未決賠損準備金的估計值=

期望賠付率==§6.4.3Bornhuetter_Ferguson法（108未決賠損準備金的估計值=

==期望最終損失-已賠付

未決賠損準備金的估計值=109例表6-6例表6-6110優(yōu)點：1）綜合考慮了期望賠付率，已賠付的，損失進展過程與信息2）適用于賠案信息不足的情況，避免了對異常賠款數(shù)據(jù)的微小變化反應(yīng)異常靈敏缺點：期望賠付率的估計較麻煩，有時候也可能完全憑主觀感覺設(shè)定。優(yōu)點：111§6.4.4已結(jié)案每案賠付額法（PPCF法）1、基本思想以已經(jīng)結(jié)案賠案的平均賠付額為基礎(chǔ)估計未決賠款的一種方法。進展年j的已結(jié)案每案賠付額考慮外來影響因素的年內(nèi)賠款額流量三角（上三角）。年內(nèi)已結(jié)案的賠案數(shù)流量三角（上三角）§6.4.4已結(jié)案每案賠付額法（PPCF法）1、基本思1122、基本步驟1）年內(nèi)賠款額流量三角（上三角形）2）估計年內(nèi)已結(jié)案的賠案數(shù)三角（下三角形）①累積已結(jié)案賠案數(shù)流量三角（上三角形）②鏈梯法→選定相鄰進展因子③累積已結(jié)案賠案數(shù)流量三角形（下三角形）④年內(nèi)已結(jié)案賠案數(shù)流量三角（下三角形）2、基本步驟1）年內(nèi)賠款額流量三角（上三角形）1133）估計已結(jié)案每案賠付額4）年內(nèi)未決賠款流量三角（下三角形）考慮通貨膨脹率r則累加年內(nèi)未決賠款流量下三角的所有元素，得到未決賠款準備金3）估計已結(jié)案每案賠付額114例.表6-7給出通貨膨脹調(diào)整后的年內(nèi)賠付額流量三角形.表6-8累積已結(jié)案賠案數(shù)三角形未來通貨膨脹率為2.5%.不考慮投資收益率等其他時間價值因素的影響例.115§6.4.5PPCI法

（已發(fā)生每案賠付額法）1、基本思想根據(jù)已發(fā)生賠案的平均賠付額為基礎(chǔ)估計未決賠損準備金的一種方法進展年j的已發(fā)生賠案的平均賠付額§6.4.5PPCI法

（已發(fā)生每案賠付額法）1、116基本步驟基本步驟117例子已知表6-7調(diào)整后的年內(nèi)賠款額流量三角形表6-8累積已結(jié)案賠案次數(shù)流量三角形用已發(fā)生每案賠付額法（PPCI法），求2004年末決賠款準備金的估計值。例子118§6.4.6準備金進展法一、基本思想根據(jù)年內(nèi)賠款額流量三角形和年末準備金流量三角形，通過分析賠款與準備金的關(guān)系，以此為基礎(chǔ)估計未決賠損額準備金的一種方法§6.4.6準備金進展法一、基本思想119二、賠款與準備金的關(guān)系1、賠款支付因子（Po因子）=jj+1二、賠款與準備金的關(guān)系jj+11202、賠案準備金進展因子（CED因子）2、賠案準備金進展因子（CED因子）121三、基本步驟1、估計Po因子流量三角若平穩(wěn)進展，則若不平穩(wěn)，則根據(jù)經(jīng)驗，變化趨勢，綜合評價，調(diào)整三、基本步驟1、估計Po因子流量三角1222、估計年末準備金流量下三角形①估計CED因子流量三角若進展平穩(wěn)，則若不平穩(wěn)，則調(diào)整2、估計年末準備金流量下三角形若不平穩(wěn)，則調(diào)整123②估計=（當年賠付+年末準備金-當年賠付）②估計1243、年內(nèi)未決賠款流量下三角4、未決賠損準備金3、年內(nèi)未決賠款流量下三角125例：已知表6-15年末準備金流量三角表6-16年內(nèi)賠付流量三角用準備金進展法估計2004年末應(yīng)提取的末決賠款準備金。例：已知表6-15年末準備金流量三角126§6.5理賠費用準備金的計提基本概念1、理賠費用（LAE）在理賠過程中發(fā)生的各類費用。2、理賠費用準備金尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金§6.5理賠費用準備金的計提基本概念1273、理賠費用準備金的分類（1）直接理賠費