貨物貿(mào)易政策法規(guī)解讀(企業(yè))課件

1貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務(wù)

1貨物貿(mào)易外匯管理大綱第一部分貨物貿(mào)易外匯管理改革綜述第二部分貨物貿(mào)易外匯管理政策法規(guī)解讀與操作實務(wù)2大綱21.1貨物貿(mào)易外匯管理改革的做法取消貿(mào)易收付匯核銷制度形成總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測制度帶來整個貨物貿(mào)易外匯管理制度重大變化1.1貨物貿(mào)易外匯管理改革的做法取消貿(mào)易收付匯核銷制度1.2取消貿(mào)易進(jìn)出口收付匯核銷制度取消原因1、外匯收支形勢變化（順收）2、外匯業(yè)務(wù)數(shù)量變化3、管理對象變化(流出)4、管理要求變化5、管理理念變化6、法律環(huán)境變化7、內(nèi)控要求變化8、技術(shù)支持變化1.2取消貿(mào)易進(jìn)出口收付匯核銷制度取消原因1.3改革以后的貨物貿(mào)易外匯管理管理內(nèi)容匯兌管理(重點)、均衡管理(目標(biāo))、監(jiān)測管理(模式)管理環(huán)節(jié)企業(yè)、銀行、外管管理層面企業(yè)微觀、地方中觀、國家宏觀管理手段監(jiān)測系統(tǒng)、管理法規(guī)、分析方法1.3改革以后的貨物貿(mào)易外匯管理管理內(nèi)容1.4具體做法“總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測”

1、對企業(yè)總量進(jìn)行分類2、對分類后的企業(yè)進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流總量進(jìn)行比對核查3、發(fā)現(xiàn)異常進(jìn)行現(xiàn)場核查，確定違規(guī)后精準(zhǔn)打擊4、實施分類監(jiān)督管理，進(jìn)行動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)測1.4具體做法“總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測”需注意的事項出口報關(guān)流程試點期間，企業(yè)辦理貨物出口報關(guān)手續(xù)時仍須提供出口收匯核銷單。待全國推行貨物貿(mào)易外匯管理改革后取消核銷單需注意的事項出口報關(guān)流程需注意的事項出口退稅在2011年12月1日前出口且截至該日尚未核銷的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)不再辦理出口收匯核銷手續(xù)；在2011年12月1日前已核銷的出口業(yè)務(wù)，試點地區(qū)國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）應(yīng)于2011年12月31日前將出口收匯已核銷信息傳送稅務(wù)部門。需注意的事項出口退稅試點地區(qū)江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）省分局以及大連、青島市分局試點地區(qū)江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作1、自試點之日起，試點地區(qū)銀行暫停試點地區(qū)企業(yè)預(yù)付貨款信息核對和錄入及延期收款和延期付款注銷登記等手續(xù)。2、試點期間，對于異地辦理的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)（一）

試點地區(qū)的B、C類企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局逐筆登記，銀行憑企業(yè)所在地外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作1、自試點之日起，試點地區(qū)銀行試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作試點地區(qū)的A類企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按非試點地區(qū)現(xiàn)行出口收匯有關(guān)規(guī)定和A類進(jìn)口企業(yè)適用措施辦理。

對于不在“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”內(nèi)的試點地區(qū)企業(yè)，試點和非試點地區(qū)銀行不得直接為其辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作試點地區(qū)的A類企業(yè)在非試點地區(qū)試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（二）

非試點地區(qū)按照《貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理暫行辦法》及相關(guān)規(guī)定核定的B、C類進(jìn)口企業(yè)和不在“進(jìn)口單位付匯名錄”內(nèi)的進(jìn)口企業(yè)，在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局逐筆登記，銀行憑企業(yè)所在地外匯局出具的《登記表》辦理。

非試點地區(qū)的其他企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按試點地區(qū)A類企業(yè)適用措施辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（二）

非試點地區(qū)按照《貨物貿(mào)試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（三）

非試點地區(qū)企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)時，試點地區(qū)銀行應(yīng)按照現(xiàn)行貿(mào)易信貸登記管理規(guī)定辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（三）

非試點地區(qū)企業(yè)在試點地貿(mào)易信貸歷史業(yè)務(wù)處理試點地區(qū)全部停止新業(yè)務(wù)和未結(jié)歷史業(yè)務(wù)非試點地區(qū)按照現(xiàn)行政策辦試點地區(qū)企業(yè)到非試點地區(qū)，經(jīng)辦銀行無需辦理預(yù)收信息錄入，以及延收、延付的注銷非試點地區(qū)企業(yè)到試點地區(qū)，經(jīng)辦銀行仍按現(xiàn)行政策，在貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)辦理有關(guān)手續(xù)，釋放企業(yè)額度貿(mào)易信貸歷史業(yè)務(wù)處理第二部分貨物貿(mào)易外匯管理政策法規(guī)解讀與操作實務(wù)第二部分1616法規(guī)與系統(tǒng)整合情況1、廢止與部分條款失效的現(xiàn)有法規(guī)136個2、將現(xiàn)行的行政許可4大項19小項簡化為2大項4小項3、系統(tǒng)設(shè)計上由1個系統(tǒng)替代原來的9個系統(tǒng)。法規(guī)與系統(tǒng)整合情況1、廢止與部分條款失效的現(xiàn)有法規(guī)136個《外匯管理條例》第一章總則第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。第二章經(jīng)常項目外匯管理第十二條經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。18《外匯管理條例》第一章總則18《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三部門聯(lián)合公告2011-09-15國家外匯管理局、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署主要內(nèi)容一、改革貨物貿(mào)易外匯管理方式二、對試點地區(qū)企業(yè)實施動態(tài)分類管理三、簡化出口退稅憑證四、調(diào)整出口報關(guān)流程五、加強(qiáng)部門聯(lián)合監(jiān)管19《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三部門聯(lián)合公告19跨部門政策協(xié)調(diào)與監(jiān)管合作——法條解讀《國家外匯管理局國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三、簡化出口退稅憑證試點期間，試點地區(qū)出口企業(yè)申報出口退稅時，不再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。稅務(wù)局參考外匯局提供的企業(yè)出口收匯信息和分類情況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)出口退稅。四、調(diào)整出口報關(guān)流程試點期間，試點地區(qū)企業(yè)出口報關(guān)仍按現(xiàn)行規(guī)定提供出口收匯核銷單。貨物貿(mào)易外匯管理制度改革全國推廣后，海關(guān)總署與國家外匯管理局將調(diào)整出口報關(guān)流程，取消出口收匯核銷單。20跨部門政策協(xié)調(diào)與監(jiān)管合作——法條解讀《國家外匯管理局國家稅2121改革后各方的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)外匯監(jiān)管部門其他相關(guān)監(jiān)管部門22改革后各方的權(quán)利和義務(wù)22企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)享有的權(quán)利：國家對貿(mào)易項下國際支付不予限制。企業(yè)出口外匯收入可按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。取消對貨物貿(mào)易外匯收支的核銷管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保貨物貿(mào)易外匯收支的真實性、一致性與合規(guī)性，依法履行如下義務(wù)：貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，與貨物進(jìn)出口應(yīng)當(dāng)一致。按照外匯局分類管理要求，向銀行提交相關(guān)資料辦理貿(mào)易外匯收支；向外匯局進(jìn)行名錄登記和特定業(yè)務(wù)報告；接受并配合外匯局對本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進(jìn)行監(jiān)督檢查；完成國際收支統(tǒng)計申報與外幣項下外債登記。23企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)享有的權(quán)利：232424一、企業(yè)主體管理目標(biāo)：形成并確定監(jiān)管對象和監(jiān)管范疇，為按企業(yè)主體實施分類管理奠定基礎(chǔ)。內(nèi)容：貿(mào)易外匯收支準(zhǔn)入管理——“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”提高管理針對性——特殊企業(yè)標(biāo)識管理與服務(wù)相結(jié)合——新企業(yè)輔導(dǎo)促進(jìn)自律經(jīng)營——《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》25一、企業(yè)主體管理目標(biāo)：形成并確定監(jiān)管對象和監(jiān)管范疇，為按企業(yè)2626名錄登記對象

根據(jù)屬地管理原則，到注冊所在地外匯局辦理，金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。1、有自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)2、無自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)3、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者4、保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)名錄登記對象

根據(jù)屬地管理原則，到注冊所在地外匯局辦理，金融名錄變更名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應(yīng)變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。名錄變更名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資名錄注銷以下情況需進(jìn)行名錄注銷：(1)定期通過工商、商務(wù)管理部門網(wǎng)站或運用其他方式獲取被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)以及被商務(wù)主管部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)信息，據(jù)此注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(2)為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷手續(xù)后，及時注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(3)定期通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的企業(yè)信息，據(jù)此注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(4)現(xiàn)場核查時通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系的，及時注銷相關(guān)企業(yè)名錄。名錄注銷以下情況需進(jìn)行名錄注銷：企業(yè)主體管理——業(yè)務(wù)流程說明企業(yè)特殊標(biāo)識管理對象用途：挑出特殊業(yè)務(wù)企業(yè)，不納入自動的總量篩選特殊標(biāo)識類型——總局管理輔導(dǎo)期企業(yè)標(biāo)識特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)標(biāo)識特種商品經(jīng)營企業(yè)標(biāo)識單一來料加工企業(yè)標(biāo)識單一對外承包工程企業(yè)標(biāo)識其他特殊標(biāo)識企業(yè)特殊標(biāo)識的設(shè)置：時點、方式30企業(yè)主體管理——業(yè)務(wù)流程說明企業(yè)特殊標(biāo)識管理30輔導(dǎo)期企業(yè)管理1、起始日期為名錄登記后，發(fā)生首筆外匯業(yè)務(wù)之日起第90天。2、輔導(dǎo)期企業(yè)不納入總量核查。3、輔導(dǎo)期結(jié)束10個工作日逐筆報告輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的所有貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支的對應(yīng)關(guān)系。輔導(dǎo)期企業(yè)管理1、起始日期為名錄登記后，發(fā)生首筆外匯業(yè)務(wù)之日二、出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶開立與管理1.金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)開立出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）時，應(yīng)通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢該企業(yè)是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記；

2.金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)開戶后，應(yīng)于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)及時報送外匯局。3、待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。二、出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶開立與管理出口收入待核查賬戶管理1.企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬戶2.待核查賬戶資金按活期存款計息。3、金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前要依據(jù)國際收支統(tǒng)計申報規(guī)則認(rèn)真審核收匯資金性質(zhì)，無法判斷的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明，并將企業(yè)貿(mào)易外匯收入劃入待核查賬戶。

出口收入待核查賬戶管理1.企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬出口收入待核查賬戶管理4、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分金融機(jī)構(gòu)在審核相應(yīng)合同、發(fā)票后可根據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。5、代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方收匯。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進(jìn)入其待核查賬戶。出口收入待核查賬戶管理4、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)出口收入待核查賬戶管理6.轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓信用證相關(guān)約定判斷款項歸屬，并按照“誰出口誰收匯”的原則進(jìn)行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應(yīng)直接劃入第二受益人的待核查賬戶。

7.貨物貿(mào)易項下人民幣收入不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。

8.出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項下資金，在金融機(jī)構(gòu)放款及企業(yè)實際收回出口貨款時，均無需進(jìn)入企業(yè)待核查賬戶。

注：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查后,方可為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。出口收入待核查賬戶管理6.轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)出口收入待核查賬戶管理1.待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款、外匯融資或理財業(yè)務(wù)。

2.公檢法等執(zhí)法部門可以依法憑強(qiáng)制執(zhí)行令等直接從待核查賬戶劃款。

出口收入待核查賬戶管理1.待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯1、A類企業(yè)銀行在企業(yè)申報后解付，“不申報，不解付”2、B類企業(yè)銀行在系統(tǒng)里電子數(shù)據(jù)核查后解付3、C類企業(yè)銀行憑外匯局登記表解付出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯錯誤入賬的處理由于企業(yè)錯誤說明或金融機(jī)構(gòu)工作失誤導(dǎo)致資金錯誤入待核查賬戶的，應(yīng)區(qū)分下列情況處理(1)貿(mào)易項下收匯沒入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶手續(xù)；

(2)服務(wù)貿(mào)易項下收匯誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)說明及相關(guān)合同、發(fā)票等有關(guān)單證，直接為其辦理從待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)；

(3)出口貿(mào)易融資款誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可直接為企業(yè)辦理從待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)；

(4)資本項目項下收匯誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃出手續(xù),不得結(jié)匯。錯誤入賬的處理由于企業(yè)錯誤說明或金融機(jī)構(gòu)工作失誤導(dǎo)致資金錯誤三、企業(yè)報告目標(biāo)與內(nèi)容：及時的溝通平臺：業(yè)務(wù)特殊性、突發(fā)情況貿(mào)易信貸統(tǒng)計、監(jiān)測和管理的基礎(chǔ)提高總量篩選精度三、企業(yè)報告目標(biāo)與內(nèi)容：4040企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型按業(yè)務(wù)性質(zhì)分貿(mào)易信貸遠(yuǎn)期信用證轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額主體不一致輔導(dǎo)期存放境外其他41企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型41企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型按法規(guī)約束力分義務(wù)性主動性按報告方式分網(wǎng)上報告現(xiàn)場報告報告時限要求：30天內(nèi)42企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型42報告違規(guī)處理：(1)對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告而未報告的，若因企業(yè)自身原因造成，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；

(2)對于因逾期到現(xiàn)場報告的，外匯局審核相關(guān)材料無誤后將報告數(shù)據(jù)錄入監(jiān)測系統(tǒng)。對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告的業(yè)務(wù)，若因企業(yè)自身原因造成逾期，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；

(3)對于企業(yè)報告信息錯誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。報告違規(guī)處理：(1)對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告而未報告的，若因企業(yè)自企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告報告內(nèi)容企業(yè)進(jìn)行會計記錄的同時完成報告報告金額的含義報告內(nèi)容企業(yè)勾選企業(yè)填寫會計科目預(yù)付貨款申報單號進(jìn)口日期金額預(yù)付賬款預(yù)收貨款申報單號出口日期金額預(yù)收賬款延期付款報關(guān)單號付款日期金額應(yīng)付賬款延期收款報關(guān)單號收款日期金額應(yīng)收賬款44企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告報告內(nèi)容企業(yè)勾選企業(yè)4545企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告義務(wù)性報告范圍A類企業(yè)：30天以上（不含）的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款、90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B類企業(yè)：在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款C類企業(yè)：在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款、46企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告46貿(mào)易信貸報告

B/C類企業(yè)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制：B類和C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期收款、延期付款業(yè)務(wù)報告修改/刪除/調(diào)整對于已報告的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)信息，若對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)或收付款數(shù)據(jù)被修改或刪除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端或攜帶(1)情況說明（說明未能及時通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報告的原因、需報告的事項和具體內(nèi)容）；(2)外匯局要求的相關(guān)證明材料。到外匯局現(xiàn)場對相應(yīng)報告數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或刪除。企業(yè)未及時修改或刪除報告數(shù)據(jù)的，外匯局可直接對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。已用于差額報告數(shù)據(jù)的的不可進(jìn)行貿(mào)易信貸報告貿(mào)易信貸報告

B/C類企業(yè)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制：B類和C類企企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)報告“遠(yuǎn)期”的含義：90天以上（不含）C類企業(yè)遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制報告修改/刪除/調(diào)整48企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)報告48轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告：1.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應(yīng)的預(yù)計付款日期、付款金額等信息。

2.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在付款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應(yīng)的預(yù)計收款日期、收款金額等信息。轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告：1.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告、C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告、C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。差額業(yè)務(wù)報告1.對于單筆進(jìn)口報關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出口報關(guān)金額與相應(yīng)收匯金額存在差額的，企業(yè)可向所在地外匯局報告差額金額及差額原因等信息。

2.對于存在多收匯差額或多付匯差額的，企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告，或在收款或付款之日起30天后到外匯局現(xiàn)場報告。差額業(yè)務(wù)報告1.對于單筆進(jìn)口報關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出主體不一致報告1.對于下列業(yè)務(wù)，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)：

(1)因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M(jìn)出口與收付匯主體不一致；(2)捐贈進(jìn)口項下進(jìn)口與付匯主體不一致；(3)經(jīng)外匯局認(rèn)定的其他進(jìn)出口與收付匯主體不一致的情況。主體不一致報告1.對于下列業(yè)務(wù)，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯主體不一致報告現(xiàn)場報告：企業(yè)可在收匯或進(jìn)口業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告。單證審查要求：(1)情況說明（說明貿(mào)易主體不一致的原因、需報告的收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)及其變更后的企業(yè)代碼和名稱、企業(yè)所屬外匯局、相應(yīng)的收匯金額或進(jìn)口金額）；（2)出口合同或進(jìn)口合同；(3)收入申報單證或進(jìn)口貨物報關(guān)單；(4)捐贈協(xié)議（僅捐贈業(yè)務(wù)提供）；(5)相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件（僅企業(yè)分立、合并的提供）；(6)外匯局要求的其他材料。與其他報告的關(guān)系：對于已進(jìn)行貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、遠(yuǎn)期信用證或差額等業(yè)務(wù)報告的收匯或進(jìn)口，不得再進(jìn)行貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報告。53主體不一致報告53出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

經(jīng)外匯局登記辦理出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月月末之前，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端，分交易項目如實報告上月境外賬戶的收入、支出、同名劃轉(zhuǎn)以及余額情況。一個月報告一次。單一型企業(yè)和集團(tuán)型主辦企業(yè)還應(yīng)當(dāng)報告月末對賬單余額及對賬單日期。已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶余額。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。

出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

經(jīng)外匯局登記辦理出口收入存放境外業(yè)四、貿(mào)易外匯收支管理目標(biāo)與內(nèi)容：便利化與風(fēng)險管理相結(jié)合與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)風(fēng)險控制相結(jié)合對A類企業(yè)的信用證、托收的進(jìn)口結(jié)算，外匯局不再列舉具體單證審核，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貿(mào)易真實性審核原則制訂內(nèi)部控制制度與操作流程。主體分類管理高風(fēng)險業(yè)務(wù)重點監(jiān)管四、貿(mào)易外匯收支管理目標(biāo)與內(nèi)容：便利化與風(fēng)險管理相結(jié)合5656貿(mào)易外匯收支管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易收支單證審核提前購匯：入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶主體一致性原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯?！兜怯洷怼泛藢εc簽注(1)登記類別；（2）業(yè)務(wù)類別(3)指定一種結(jié)算方式；(4)指定一家金融機(jī)構(gòu)；現(xiàn)鈔結(jié)算：因客觀需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報金額的，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。57貿(mào)易外匯收支管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易收支單證審核57貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細(xì)則》第十條——貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)范圍:從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。58貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細(xì)貿(mào)易外匯收支第十一條——BOP單證填報要求:向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》；向境內(nèi)付款的，填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收款），填寫《涉外收入申報單》；從境內(nèi)收款的，填寫《境內(nèi)收入申報單》。貿(mào)易外匯收支第十一條——BOP單證填報要求:向境外付款（包括貿(mào)易外匯收支第十二條——金融機(jī)構(gòu)真實性審核的總體要求:金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按本細(xì)則規(guī)定對其交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，并按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報規(guī)定向外匯局報送信息。貿(mào)易外匯收支第十二條——金融機(jī)構(gòu)真實性審核的總體要求:金融機(jī)貿(mào)易外匯收支第十五條——貿(mào)易支出審核:以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。貿(mào)易外匯收支第十五條——貿(mào)易支出審核:以信用證、托收方式結(jié)算貿(mào)易外匯收支第十八條——退匯審核:進(jìn)口項下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。出口項下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收入申報單證、原出口合同。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，對于因錯誤匯出產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報單證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報單證、原進(jìn)口合同。貿(mào)易外匯收支第十八條——退匯審核:進(jìn)口項下退匯的境外付款人應(yīng)貿(mào)易收付匯錯誤數(shù)據(jù)修正貿(mào)易收付匯數(shù)據(jù)存在錯誤的原因主要包括企業(yè)代碼、收付匯日期、幣種、金額、交易編碼、收付匯性質(zhì)等信息與實際業(yè)務(wù)情況不符。(1)錯誤數(shù)據(jù)屬于貿(mào)易外匯監(jiān)測范圍的，通過金融機(jī)構(gòu)從源頭修改并重新報送相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)由數(shù)據(jù)交換自動完成監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)修正；(2)錯誤數(shù)據(jù)不屬于貿(mào)易外匯監(jiān)測范圍的，由外匯局在監(jiān)測系統(tǒng)中直接刪除相關(guān)數(shù)據(jù)。貿(mào)易收付匯錯誤數(shù)據(jù)修正貿(mào)易收付匯數(shù)據(jù)存在錯誤的原因主要包括進(jìn)出口貨物報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)修正.進(jìn)出口貨物報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)指報關(guān)單數(shù)據(jù)入庫時，因核心要素為空、代碼類數(shù)據(jù)項在監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)代碼表中不存在而無法正確入庫的報關(guān)單數(shù)據(jù)。2.對于存入報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)表的錯誤數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過下列方式修正：(1)提交下列材料原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件，到外匯局辦理手工修正：①進(jìn)口貨物報關(guān)單或出口貨物報關(guān)單；②外匯局要求提供的其他材料。(2)到海關(guān)辦理相應(yīng)數(shù)據(jù)的修改或刪除手續(xù)，通過部門數(shù)據(jù)交換自動完成監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)修正。進(jìn)出口貨物報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)修正.進(jìn)出口貨物報關(guān)單錯誤數(shù)據(jù)指報專題：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿(mào)易外匯收支管理將保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)納入貿(mào)易外匯收支主體監(jiān)管整體框架將區(qū)內(nèi)企業(yè)納入名錄管理，區(qū)內(nèi)企業(yè)簽署確認(rèn)書。對區(qū)內(nèi)企業(yè)的整體貿(mào)易外匯收支實施專項監(jiān)測，擴(kuò)大了非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查的范疇。區(qū)內(nèi)企業(yè)暫不納入分類管理。對區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支與結(jié)售匯的銀行審核，維持現(xiàn)行管理不變。進(jìn)一步協(xié)商海關(guān)傳輸保稅貨物進(jìn)出境備案清單電子數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上研究將區(qū)內(nèi)企業(yè)納入總量核查與分類管理。65專題：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿(mào)易外匯收支管理將保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)納入6666五、貿(mào)易外匯收支的登記管理目標(biāo)與內(nèi)容主體分類管理措施事前風(fēng)險控制：改革后最主要的事前管理手段五、貿(mào)易外匯收支的登記管理目標(biāo)與內(nèi)容企業(yè)登記管理——業(yè)務(wù)流程說明登記類別C類企業(yè)B類企業(yè)超額度其他轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記超期限或無法原路退匯登記待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出登記其他業(yè)務(wù)登記68企業(yè)登記管理——業(yè)務(wù)流程說明登記類別68C類企業(yè)登記管理1、C類企業(yè)全部貿(mào)易外匯支出業(yè)務(wù)實行事前逐筆登記管理。2、C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）遠(yuǎn)期信用證（含展期）業(yè)務(wù)，不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支。3、出口項下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人，進(jìn)口項下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。。4、C類企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。C類企業(yè)登記管理1、C類企業(yè)全部貿(mào)易外匯支出業(yè)務(wù)實行事前逐筆C類企業(yè)登記管理5、《登記表》的有效期原則上不超過1個月。6、一份《登記表》只能在一家金融機(jī)構(gòu)使用，可分次使用，可簽注多筆收付匯信息。7、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)提交的《登記表》，在監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢并核對電子信息；在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”，在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端簽注《登記表》使用情況。C類企業(yè)登記管理5、《登記表》的有效期原則上不超過1個月。C類企業(yè)登記管理注意：對于業(yè)務(wù)類別為“付匯”的《登記表》，結(jié)算方式為“信用證”的，在開證時簽注付款金額，在信用證實際付款時補(bǔ)簽注申報單號；結(jié)算方式非“信用證”的，在付款時同步完成申報單號和金額的簽注。C類企業(yè)登記管理注意：對于業(yè)務(wù)類別為“付匯”的《登記表》，結(jié)C類企業(yè)登記管理對于業(yè)務(wù)類別為“收匯”的《登記表》，屬于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，在金融機(jī)構(gòu)放款時按對應(yīng)的境外回款總額簽注收款金額待企業(yè)從境外實際收回貨款時補(bǔ)簽注申報單號；對于貿(mào)易融資以外的其他貿(mào)易收款，在資金從待核查賬戶結(jié)匯或劃出時同步完成申報單號和金額的簽注。對于代理出口業(yè)務(wù)，代理方為C類企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收入登記。C類企業(yè)登記管理對于業(yè)務(wù)類別為“收匯”的《登記表》，屬于貿(mào)易B類企業(yè)超可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記(1)因海關(guān)審價、大宗散裝商品溢短裝或因市場行情變動等客觀原因多收付匯造成進(jìn)出口可收付匯額度不足的；

(2)因行業(yè)特性、經(jīng)營或結(jié)算特點發(fā)生重大變化造成預(yù)收、預(yù)付貨款大幅增加的；

(3)因經(jīng)營或結(jié)算特點發(fā)生重大變化造成加工貿(mào)易實際收匯比例大幅提升的；（4）外匯局認(rèn)定的其他情況。B類企業(yè)超可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記(1)因海關(guān)審價、B類企業(yè)超可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記金融機(jī)構(gòu)《登記表》審核與簽注要求同“C類企業(yè)貿(mào)易外匯支出登記”由外匯局注明“不需電子數(shù)據(jù)核查”字樣對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，代理方為B類企業(yè)且進(jìn)出口可收付匯額度不足的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支登記。B類企業(yè)超可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記金融機(jī)構(gòu)《登記表》審轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記1.同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的，從待核查賬戶結(jié)匯或劃出前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持書面申請（說明需登記的事項和具體內(nèi)容）和下列相關(guān)證明材料原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記1.同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃超期限或無法原路退匯登記(1)退匯日期與原收（付）款日期間隔在180天（不含）以上且存在合理原因的；

(2)特殊情況導(dǎo)致進(jìn)口項下退匯的境外付款人不為原收款人、境內(nèi)收款人不為原付款人，或出口項下退匯的境內(nèi)付款人不為原收款人、境外收款人不為原付款人。(3)由外匯局注明“超期限或無法原路退匯”字樣；對于B類企業(yè)，退匯同時發(fā)生貨物退運的，應(yīng)注明“需電子數(shù)據(jù)核查”字樣；屬錯匯或無貨物退運的，應(yīng)注明“不需電子數(shù)據(jù)核查”字樣。

超期限或無法原路退匯登記(1)退匯日期與原收（付）款日期間六、電子數(shù)據(jù)核查額度確定規(guī)則1.出口可收匯額度＝報關(guān)單可收匯額度＋預(yù)收貨款可收匯額度－可收匯額度扣減項。

2.進(jìn)口可付匯額度＝報關(guān)單可付匯額度＋預(yù)付貨款可付匯額度－可付匯額度扣減項。3.出口可收匯額度與進(jìn)口可付匯額度由監(jiān)測系統(tǒng)自動計算產(chǎn)生。

六、電子數(shù)據(jù)核查額度確定規(guī)則電子數(shù)據(jù)核查報關(guān)單可收匯額度：指出口貨物報關(guān)單成交總價與相應(yīng)可收匯比率的乘積累加之和，此處出口貨物報關(guān)單限于B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)出口的報關(guān)單以及B類企業(yè)報告的在監(jiān)管期前出口并預(yù)計在監(jiān)管期內(nèi)收款的報關(guān)單。預(yù)收貨款可收匯額度：由外匯局人工核定。電子數(shù)據(jù)核查報關(guān)單可收匯額度：指出口貨物報關(guān)單成交總價與相應(yīng)電子數(shù)據(jù)核查可收匯額度扣減項包括B類企業(yè)報告的：①預(yù)計在監(jiān)管期內(nèi)出口的預(yù)收貨款金額合計；

②在監(jiān)管期內(nèi)出口并預(yù)計在監(jiān)管期結(jié)束后收款的延期收款金額合計；

③監(jiān)管期內(nèi)多出口差額合計。電子數(shù)據(jù)核查可收匯額度扣減項包括B類企業(yè)報告的：電子數(shù)據(jù)核查報關(guān)單可付匯額度：指進(jìn)口貨物報關(guān)單成交總價與相應(yīng)可付匯比率的乘積累加之和，此處進(jìn)口貨物報關(guān)單限于B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)進(jìn)口的報關(guān)單以及B類企業(yè)報告的在監(jiān)管期前進(jìn)口并預(yù)計在監(jiān)管期內(nèi)付款的報關(guān)單。(2)預(yù)付貨款可付匯額度：由外匯局人工核定。電子數(shù)據(jù)核查報關(guān)單可付匯額度：指進(jìn)口貨物報關(guān)單成交總價與相應(yīng)電子數(shù)據(jù)核查可付匯額度扣減項包括B類企業(yè)報告的：

①預(yù)計在監(jiān)管期內(nèi)進(jìn)口的預(yù)付貨款金額合計；

②在監(jiān)管期內(nèi)進(jìn)口并預(yù)計在監(jiān)管期結(jié)束后付款的延期付款金額合計；

③監(jiān)管期內(nèi)多進(jìn)口差額合計；

④在監(jiān)管期內(nèi)開證并預(yù)計在監(jiān)管期內(nèi)進(jìn)口的信用證付款金額合計。電子數(shù)據(jù)核查可付匯額度扣減項包括B類企業(yè)報告的：

①預(yù)計在監(jiān)電子數(shù)據(jù)核查(1)預(yù)收額度=MIN[企業(yè)前24個月貿(mào)易收入月均值*12個月監(jiān)管期*25%，企業(yè)報告的監(jiān)管期內(nèi)預(yù)收貨款預(yù)計規(guī)模]；(2)預(yù)付額度=MIN[企業(yè)前24個月貿(mào)易付款月均值*12個月監(jiān)管期*25%+企業(yè)前24個月信用證付款月均值*12個月監(jiān)管期，外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)為B類企業(yè)逐家設(shè)置預(yù)收貨款可收匯額度和預(yù)付貨款可付匯額度。電子數(shù)據(jù)核查(1)預(yù)收額度=MIN[企業(yè)前24個月貿(mào)易收入月83838484進(jìn)口付匯電子數(shù)據(jù)核查1.對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查，方可為其辦理付匯或開證手續(xù)。2.金融機(jī)構(gòu)通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢B類企業(yè)的進(jìn)口可付匯余額，并在進(jìn)口付匯核查界面的錄入企業(yè)實際付匯或開證金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)進(jìn)口可付匯額。

3.B類企業(yè)代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，委托方如需將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)給代理方，劃轉(zhuǎn)時無需實施電子數(shù)據(jù)核查。代理方收到的相應(yīng)外匯資金不進(jìn)入其待核查賬戶。金融機(jī)構(gòu)為代理方開證或付匯時，應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。4.B類企業(yè)可付匯額度不足的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局出具的《登記表》辦理付匯或開證手續(xù)。進(jìn)口付匯電子數(shù)據(jù)核查1.對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)出口收匯電子數(shù)據(jù)核查1.對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查后，方可為其辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。2.金融機(jī)構(gòu)通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢企業(yè)的出口可收匯余額，并在出口收匯核查界面錄入企業(yè)實際結(jié)匯或劃出金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)的出口可收匯額。

3.B類企業(yè)代理出口收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入其待核查賬戶，經(jīng)電子數(shù)據(jù)核查后方可結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。需原幣劃轉(zhuǎn)給委托方的，應(yīng)當(dāng)先劃入代理方經(jīng)常項目外匯賬戶后再劃轉(zhuǎn)給委托方，相應(yīng)外匯資金無需進(jìn)入委托方待核查賬戶。4.B類企業(yè)可收匯額度不足的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局出具的《登記表》辦理待核查賬戶資金的結(jié)匯或劃出手續(xù)。出口收匯電子數(shù)據(jù)核查1.對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)電子數(shù)據(jù)核查需注意事項1、核注發(fā)生錯誤的，金融機(jī)構(gòu)可自核注之日起15日內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端進(jìn)行撤銷操作。2.金融機(jī)構(gòu)憑“登記類別”為“B類企業(yè)超額度”的《登記表》為企業(yè)辦理進(jìn)口項下開證、付匯或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出時，無需實施電子數(shù)據(jù)核查。3、B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時發(fā)生貨物退運的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時，實施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)的預(yù)付貨款退匯收入、錯匯款退匯收入、預(yù)收貨款退匯支出、錯匯款退匯支出，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理相關(guān)手續(xù)。電子數(shù)據(jù)核查需注意事項出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)核查1.金融機(jī)構(gòu)為B類企業(yè)辦理出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，放款時融資款無需進(jìn)企業(yè)待核查賬戶，但應(yīng)通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端實施電子數(shù)據(jù)核查，并按對應(yīng)的境外回款總額錄入“本次核注金額”和“本次核注幣種”；從境外回款時無需轉(zhuǎn)入待核查賬戶和實施電子數(shù)據(jù)核查。2.B類企業(yè)可收匯額度不足的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局出具的《登記表》辦理出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。可收匯額度不足的，未經(jīng)登記，金融機(jī)構(gòu)不得向B類企業(yè)發(fā)放出口貿(mào)易融資款。出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)核查1.金融機(jī)構(gòu)為B類企業(yè)辦理出口其他業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)核查1.金融機(jī)構(gòu)為B類企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下付匯、開證或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時，無需實施電子數(shù)據(jù)核查。

2.B類企業(yè)出口項下外幣現(xiàn)鈔收入無需進(jìn)待核查賬戶。外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。3.金融機(jī)構(gòu)憑《登記表》為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，對于《登記表》“外匯局登記情況”欄注明“需電子數(shù)據(jù)核查”字樣的，應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。其他業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)核查1.金融機(jī)構(gòu)為B類企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下七、現(xiàn)場核查(總量指標(biāo))任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度50％以上；任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標(biāo)閾值；預(yù)收貨款余額比率、預(yù)付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%；來料加工工繳費率大于30%；轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%；單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次；外匯局認(rèn)定的需要現(xiàn)場核查的其他情況。七、現(xiàn)場核查(總量指標(biāo))任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離現(xiàn)場核查.總量核查指標(biāo)存在下列情況之一的企業(yè)，被自動列入重點監(jiān)測：

(1)總量差額率與總量差額均超過設(shè)定的指標(biāo)閾值；

(2)資金貨物比超過設(shè)定的指標(biāo)閾值；

(3)貿(mào)易信貸報告余額比率超過設(shè)定的指標(biāo)閾值?，F(xiàn)場核查.總量核查指標(biāo)存在下列情況之一的企業(yè)，被自動列入重點經(jīng)分項及報告業(yè)務(wù)監(jiān)測確定(1)總量核查指標(biāo)雖處于閾值范圍內(nèi)，但總量差額累計缺口較大或總量核查指標(biāo)波動異常；(2)進(jìn)口付匯率、出口收匯率波動異常；(3)貿(mào)易信貸指標(biāo)波動異?；蚱谙藿Y(jié)構(gòu)與企業(yè)經(jīng)營狀況不符；(4)報告流入金額、流出金額波動異?；騼舨铑~缺口較大；(5)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額率、先支后收余額、先收后支余額波動異常；(6)退匯業(yè)務(wù)頻繁或退匯金額較大；經(jīng)分項及報告業(yè)務(wù)監(jiān)測確定(1)總量核查指標(biāo)雖處于閾值范圍內(nèi)，經(jīng)分項及報告業(yè)務(wù)監(jiān)測確定(7)出口收入存放境外年度累計收入發(fā)生額超過年度登記規(guī)模；

(8)來料加工工繳費率波動異?；虻貐^(qū)偏差較大；

(9)外匯局在日常監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的其他異常情況。經(jīng)分項及報告業(yè)務(wù)監(jiān)測確定(7)出口收入存放境外年度累計收入發(fā)9494《現(xiàn)場核查通知書》制發(fā)與企業(yè)簽收反饋通過電子和紙質(zhì)兩種方式均未收到企業(yè)簽收反饋信息且通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與企業(yè)取得聯(lián)系的，外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)手工將《通知書》反饋狀態(tài)標(biāo)識為“無法聯(lián)系”，同時將企業(yè)現(xiàn)場核查預(yù)分類結(jié)果確定為“注銷名錄”?！冬F(xiàn)場核查通知書》制發(fā)與企業(yè)簽收反饋通過電子和紙質(zhì)兩種方式八、企業(yè)分類管理（B類）存在本細(xì)則第三十二條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；未按規(guī)定履行報告義務(wù)；未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記；外匯局實施現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定的時間和方式向外匯局報告或提供資料；應(yīng)國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的；外匯局認(rèn)定的其他情況。八、企業(yè)分類管理（B類）存在本細(xì)則第三十二條規(guī)定情況之一且經(jīng)企業(yè)分類管理（C類）最近12個月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查；阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查，或向外匯局提供虛假資料；B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；因存在與外匯管理相關(guān)的嚴(yán)重違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門處罰；外匯局認(rèn)定的其他情況。企業(yè)分類管理（C類）最近12個月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到9898企業(yè)分類管理——法條解讀外匯局發(fā)布B、C類企業(yè)名單前，應(yīng)當(dāng)將分類結(jié)果告知相關(guān)企業(yè)。企業(yè)可在收到外匯局分類結(jié)論告知書之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提出異議。外匯局應(yīng)當(dāng)對提出異議企業(yè)的分類情況進(jìn)行復(fù)核。對在規(guī)定期限內(nèi)未提出異議或提出異議后經(jīng)外匯局復(fù)核確定分類結(jié)果的企業(yè)，外匯局將向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類管理信息。外匯局可將企業(yè)分類管理信息向相關(guān)管理部門通報，必要時可向社會公開披露。99企業(yè)分類管理——法條解讀外匯局發(fā)布B、C類企業(yè)名單前，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)分類管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》外匯局對B、C類企業(yè)設(shè)立分類管理有效期，并對分類結(jié)果進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年。B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期屆滿時，外匯局應(yīng)當(dāng)對其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進(jìn)行綜合評估，根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類結(jié)果。100企業(yè)分類管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》100八、系統(tǒng)應(yīng)用企業(yè)訪問地址：/asone《貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)版）系統(tǒng)訪問設(shè)置手冊》見國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺“常見下載”。在原來進(jìn)口系統(tǒng)（貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)）已開戶的業(yè)務(wù)操作員用戶名與密碼不變。企業(yè)未開戶且在2011年11月14日由外匯局確定為名錄企業(yè)的，企業(yè)業(yè)務(wù)管理員（ba）2011年11月21日起到外匯局領(lǐng)取。八、系統(tǒng)應(yīng)用企業(yè)訪問地址：http://asone.saf一、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的整體框架（一）大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用和系統(tǒng)訪問大集中全國統(tǒng)一的名錄（檔案），全國（地區(qū)）數(shù)據(jù)統(tǒng)計…（二）3個版本——外匯局端、企業(yè)端、銀行端外匯局端功能最全，銀行、企業(yè)端各有相應(yīng)的業(yè)務(wù)功能銀行端接入內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與外匯局端相連接，企業(yè)端在互聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)關(guān)與外匯局端交互。因此，3個版本數(shù)據(jù)同步的時間有差異102一、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的整體框架（一）大集中系統(tǒng)102一、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的整體框架（四）系統(tǒng)功能與管理業(yè)務(wù)緊密對應(yīng)外匯局端——十大功能模塊，37個子功能模塊銀行端——四大功能模塊，12個子功能模塊企業(yè)端——兩大功能模塊，9個子功能模塊103一、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的整體框架（四）系統(tǒng)功能與管理業(yè)務(wù)緊104104（二）系統(tǒng)應(yīng)用之六——登記業(yè)務(wù)管理105（二）系統(tǒng)應(yīng)用之六——登記業(yè)務(wù)管理105106106謝謝！

107謝謝！107108貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務(wù)

1貨物貿(mào)易外匯管理大綱第一部分貨物貿(mào)易外匯管理改革綜述第二部分貨物貿(mào)易外匯管理政策法規(guī)解讀與操作實務(wù)109大綱21.1貨物貿(mào)易外匯管理改革的做法取消貿(mào)易收付匯核銷制度形成總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測制度帶來整個貨物貿(mào)易外匯管理制度重大變化1.1貨物貿(mào)易外匯管理改革的做法取消貿(mào)易收付匯核銷制度1.2取消貿(mào)易進(jìn)出口收付匯核銷制度取消原因1、外匯收支形勢變化（順收）2、外匯業(yè)務(wù)數(shù)量變化3、管理對象變化(流出)4、管理要求變化5、管理理念變化6、法律環(huán)境變化7、內(nèi)控要求變化8、技術(shù)支持變化1.2取消貿(mào)易進(jìn)出口收付匯核銷制度取消原因1.3改革以后的貨物貿(mào)易外匯管理管理內(nèi)容匯兌管理(重點)、均衡管理(目標(biāo))、監(jiān)測管理(模式)管理環(huán)節(jié)企業(yè)、銀行、外管管理層面企業(yè)微觀、地方中觀、國家宏觀管理手段監(jiān)測系統(tǒng)、管理法規(guī)、分析方法1.3改革以后的貨物貿(mào)易外匯管理管理內(nèi)容1.4具體做法“總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測”

1、對企業(yè)總量進(jìn)行分類2、對分類后的企業(yè)進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流總量進(jìn)行比對核查3、發(fā)現(xiàn)異常進(jìn)行現(xiàn)場核查，確定違規(guī)后精準(zhǔn)打擊4、實施分類監(jiān)督管理，進(jìn)行動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)測1.4具體做法“總量核查、分類管理、動態(tài)監(jiān)測”需注意的事項出口報關(guān)流程試點期間，企業(yè)辦理貨物出口報關(guān)手續(xù)時仍須提供出口收匯核銷單。待全國推行貨物貿(mào)易外匯管理改革后取消核銷單需注意的事項出口報關(guān)流程需注意的事項出口退稅在2011年12月1日前出口且截至該日尚未核銷的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)不再辦理出口收匯核銷手續(xù)；在2011年12月1日前已核銷的出口業(yè)務(wù)，試點地區(qū)國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）應(yīng)于2011年12月31日前將出口收匯已核銷信息傳送稅務(wù)部門。需注意的事項出口退稅試點地區(qū)江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）省分局以及大連、青島市分局試點地區(qū)江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作1、自試點之日起，試點地區(qū)銀行暫停試點地區(qū)企業(yè)預(yù)付貨款信息核對和錄入及延期收款和延期付款注銷登記等手續(xù)。2、試點期間，對于異地辦理的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)（一）

試點地區(qū)的B、C類企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局逐筆登記，銀行憑企業(yè)所在地外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作1、自試點之日起，試點地區(qū)銀行試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作試點地區(qū)的A類企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按非試點地區(qū)現(xiàn)行出口收匯有關(guān)規(guī)定和A類進(jìn)口企業(yè)適用措施辦理。

對于不在“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”內(nèi)的試點地區(qū)企業(yè)，試點和非試點地區(qū)銀行不得直接為其辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作試點地區(qū)的A類企業(yè)在非試點地區(qū)試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（二）

非試點地區(qū)按照《貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理暫行辦法》及相關(guān)規(guī)定核定的B、C類進(jìn)口企業(yè)和不在“進(jìn)口單位付匯名錄”內(nèi)的進(jìn)口企業(yè)，在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局逐筆登記，銀行憑企業(yè)所在地外匯局出具的《登記表》辦理。

非試點地區(qū)的其他企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按試點地區(qū)A類企業(yè)適用措施辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（二）

非試點地區(qū)按照《貨物貿(mào)試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（三）

非試點地區(qū)企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)時，試點地區(qū)銀行應(yīng)按照現(xiàn)行貿(mào)易信貸登記管理規(guī)定辦理。

試點地區(qū)與非試點地區(qū)的業(yè)務(wù)操作（三）

非試點地區(qū)企業(yè)在試點地貿(mào)易信貸歷史業(yè)務(wù)處理試點地區(qū)全部停止新業(yè)務(wù)和未結(jié)歷史業(yè)務(wù)非試點地區(qū)按照現(xiàn)行政策辦試點地區(qū)企業(yè)到非試點地區(qū)，經(jīng)辦銀行無需辦理預(yù)收信息錄入，以及延收、延付的注銷非試點地區(qū)企業(yè)到試點地區(qū)，經(jīng)辦銀行仍按現(xiàn)行政策，在貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)辦理有關(guān)手續(xù)，釋放企業(yè)額度貿(mào)易信貸歷史業(yè)務(wù)處理第二部分貨物貿(mào)易外匯管理政策法規(guī)解讀與操作實務(wù)第二部分12316法規(guī)與系統(tǒng)整合情況1、廢止與部分條款失效的現(xiàn)有法規(guī)136個2、將現(xiàn)行的行政許可4大項19小項簡化為2大項4小項3、系統(tǒng)設(shè)計上由1個系統(tǒng)替代原來的9個系統(tǒng)。法規(guī)與系統(tǒng)整合情況1、廢止與部分條款失效的現(xiàn)有法規(guī)136個《外匯管理條例》第一章總則第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。第二章經(jīng)常項目外匯管理第十二條經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。125《外匯管理條例》第一章總則18《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三部門聯(lián)合公告2011-09-15國家外匯管理局、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署主要內(nèi)容一、改革貨物貿(mào)易外匯管理方式二、對試點地區(qū)企業(yè)實施動態(tài)分類管理三、簡化出口退稅憑證四、調(diào)整出口報關(guān)流程五、加強(qiáng)部門聯(lián)合監(jiān)管126《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三部門聯(lián)合公告19跨部門政策協(xié)調(diào)與監(jiān)管合作——法條解讀《國家外匯管理局國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點的公告》三、簡化出口退稅憑證試點期間，試點地區(qū)出口企業(yè)申報出口退稅時，不再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。稅務(wù)局參考外匯局提供的企業(yè)出口收匯信息和分類情況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)出口退稅。四、調(diào)整出口報關(guān)流程試點期間，試點地區(qū)企業(yè)出口報關(guān)仍按現(xiàn)行規(guī)定提供出口收匯核銷單。貨物貿(mào)易外匯管理制度改革全國推廣后，海關(guān)總署與國家外匯管理局將調(diào)整出口報關(guān)流程，取消出口收匯核銷單。127跨部門政策協(xié)調(diào)與監(jiān)管合作——法條解讀《國家外匯管理局國家稅12821改革后各方的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)外匯監(jiān)管部門其他相關(guān)監(jiān)管部門129改革后各方的權(quán)利和義務(wù)22企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)享有的權(quán)利：國家對貿(mào)易項下國際支付不予限制。企業(yè)出口外匯收入可按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。取消對貨物貿(mào)易外匯收支的核銷管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保貨物貿(mào)易外匯收支的真實性、一致性與合規(guī)性，依法履行如下義務(wù)：貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，與貨物進(jìn)出口應(yīng)當(dāng)一致。按照外匯局分類管理要求，向銀行提交相關(guān)資料辦理貿(mào)易外匯收支；向外匯局進(jìn)行名錄登記和特定業(yè)務(wù)報告；接受并配合外匯局對本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進(jìn)行監(jiān)督檢查；完成國際收支統(tǒng)計申報與外幣項下外債登記。130企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)企業(yè)享有的權(quán)利：2313124一、企業(yè)主體管理目標(biāo)：形成并確定監(jiān)管對象和監(jiān)管范疇，為按企業(yè)主體實施分類管理奠定基礎(chǔ)。內(nèi)容：貿(mào)易外匯收支準(zhǔn)入管理——“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”提高管理針對性——特殊企業(yè)標(biāo)識管理與服務(wù)相結(jié)合——新企業(yè)輔導(dǎo)促進(jìn)自律經(jīng)營——《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》132一、企業(yè)主體管理目標(biāo)：形成并確定監(jiān)管對象和監(jiān)管范疇，為按企業(yè)13326名錄登記對象

根據(jù)屬地管理原則，到注冊所在地外匯局辦理，金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。1、有自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)2、無自營進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)3、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者4、保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)名錄登記對象

根據(jù)屬地管理原則，到注冊所在地外匯局辦理，金融名錄變更名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應(yīng)變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。名錄變更名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資名錄注銷以下情況需進(jìn)行名錄注銷：(1)定期通過工商、商務(wù)管理部門網(wǎng)站或運用其他方式獲取被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)以及被商務(wù)主管部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)信息，據(jù)此注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(2)為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷手續(xù)后，及時注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(3)定期通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的企業(yè)信息，據(jù)此注銷相關(guān)企業(yè)名錄；

(4)現(xiàn)場核查時通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系的，及時注銷相關(guān)企業(yè)名錄。名錄注銷以下情況需進(jìn)行名錄注銷：企業(yè)主體管理——業(yè)務(wù)流程說明企業(yè)特殊標(biāo)識管理對象用途：挑出特殊業(yè)務(wù)企業(yè)，不納入自動的總量篩選特殊標(biāo)識類型——總局管理輔導(dǎo)期企業(yè)標(biāo)識特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)標(biāo)識特種商品經(jīng)營企業(yè)標(biāo)識單一來料加工企業(yè)標(biāo)識單一對外承包工程企業(yè)標(biāo)識其他特殊標(biāo)識企業(yè)特殊標(biāo)識的設(shè)置：時點、方式137企業(yè)主體管理——業(yè)務(wù)流程說明企業(yè)特殊標(biāo)識管理30輔導(dǎo)期企業(yè)管理1、起始日期為名錄登記后，發(fā)生首筆外匯業(yè)務(wù)之日起第90天。2、輔導(dǎo)期企業(yè)不納入總量核查。3、輔導(dǎo)期結(jié)束10個工作日逐筆報告輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的所有貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支的對應(yīng)關(guān)系。輔導(dǎo)期企業(yè)管理1、起始日期為名錄登記后，發(fā)生首筆外匯業(yè)務(wù)之日二、出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶開立與管理1.金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)開立出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）時，應(yīng)通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢該企業(yè)是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記；

2.金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)開戶后，應(yīng)于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)及時報送外匯局。3、待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。二、出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶開立與管理出口收入待核查賬戶管理1.企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬戶2.待核查賬戶資金按活期存款計息。3、金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前要依據(jù)國際收支統(tǒng)計申報規(guī)則認(rèn)真審核收匯資金性質(zhì)，無法判斷的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明，并將企業(yè)貿(mào)易外匯收入劃入待核查賬戶。

出口收入待核查賬戶管理1.企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬出口收入待核查賬戶管理4、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分金融機(jī)構(gòu)在審核相應(yīng)合同、發(fā)票后可根據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。5、代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方收匯。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進(jìn)入其待核查賬戶。出口收入待核查賬戶管理4、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)出口收入待核查賬戶管理6.轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓信用證相關(guān)約定判斷款項歸屬，并按照“誰出口誰收匯”的原則進(jìn)行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應(yīng)直接劃入第二受益人的待核查賬戶。

7.貨物貿(mào)易項下人民幣收入不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。

8.出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項下資金，在金融機(jī)構(gòu)放款及企業(yè)實際收回出口貨款時，均無需進(jìn)入企業(yè)待核查賬戶。

注：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查后,方可為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。出口收入待核查賬戶管理6.轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)出口收入待核查賬戶管理1.待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款、外匯融資或理財業(yè)務(wù)。

2.公檢法等執(zhí)法部門可以依法憑強(qiáng)制執(zhí)行令等直接從待核查賬戶劃款。

出口收入待核查賬戶管理1.待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯1、A類企業(yè)銀行在企業(yè)申報后解付，“不申報，不解付”2、B類企業(yè)銀行在系統(tǒng)里電子數(shù)據(jù)核查后解付3、C類企業(yè)銀行憑外匯局登記表解付出口收入待核查賬戶管理出口收入待核查賬戶劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯錯誤入賬的處理由于企業(yè)錯誤說明或金融機(jī)構(gòu)工作失誤導(dǎo)致資金錯誤入待核查賬戶的，應(yīng)區(qū)分下列情況處理(1)貿(mào)易項下收匯沒入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶手續(xù)；

(2)服務(wù)貿(mào)易項下收匯誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)說明及相關(guān)合同、發(fā)票等有關(guān)單證，直接為其辦理從待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)；

(3)出口貿(mào)易融資款誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)可直接為企業(yè)辦理從待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)；

(4)資本項目項下收匯誤入待核查賬戶的，金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃出手續(xù),不得結(jié)匯。錯誤入賬的處理由于企業(yè)錯誤說明或金融機(jī)構(gòu)工作失誤導(dǎo)致資金錯誤三、企業(yè)報告目標(biāo)與內(nèi)容：及時的溝通平臺：業(yè)務(wù)特殊性、突發(fā)情況貿(mào)易信貸統(tǒng)計、監(jiān)測和管理的基礎(chǔ)提高總量篩選精度三、企業(yè)報告目標(biāo)與內(nèi)容：14740企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型按業(yè)務(wù)性質(zhì)分貿(mào)易信貸遠(yuǎn)期信用證轉(zhuǎn)口貿(mào)易差額主體不一致輔導(dǎo)期存放境外其他148企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型41企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型按法規(guī)約束力分義務(wù)性主動性按報告方式分網(wǎng)上報告現(xiàn)場報告報告時限要求：30天內(nèi)149企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明報告類型42報告違規(guī)處理：(1)對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告而未報告的，若因企業(yè)自身原因造成，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；

(2)對于因逾期到現(xiàn)場報告的，外匯局審核相關(guān)材料無誤后將報告數(shù)據(jù)錄入監(jiān)測系統(tǒng)。對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告的業(yè)務(wù)，若因企業(yè)自身原因造成逾期，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；

(3)對于企業(yè)報告信息錯誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。報告違規(guī)處理：(1)對于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報告而未報告的，若因企業(yè)自企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告報告內(nèi)容企業(yè)進(jìn)行會計記錄的同時完成報告報告金額的含義報告內(nèi)容企業(yè)勾選企業(yè)填寫會計科目預(yù)付貨款申報單號進(jìn)口日期金額預(yù)付賬款預(yù)收貨款申報單號出口日期金額預(yù)收賬款延期付款報關(guān)單號付款日期金額應(yīng)付賬款延期收款報關(guān)單號收款日期金額應(yīng)收賬款151企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告報告內(nèi)容企業(yè)勾選企業(yè)15245企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告義務(wù)性報告范圍A類企業(yè)：30天以上（不含）的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款、90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B類企業(yè)：在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款C類企業(yè)：在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款、153企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易信貸報告46貿(mào)易信貸報告

B/C類企業(yè)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制：B類和C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期收款、延期付款業(yè)務(wù)報告修改/刪除/調(diào)整對于已報告的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)信息，若對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)或收付款數(shù)據(jù)被修改或刪除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端或攜帶(1)情況說明（說明未能及時通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報告的原因、需報告的事項和具體內(nèi)容）；(2)外匯局要求的相關(guān)證明材料。到外匯局現(xiàn)場對相應(yīng)報告數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或刪除。企業(yè)未及時修改或刪除報告數(shù)據(jù)的，外匯局可直接對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。已用于差額報告數(shù)據(jù)的的不可進(jìn)行貿(mào)易信貸報告貿(mào)易信貸報告

B/C類企業(yè)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制：B類和C類企企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)報告“遠(yuǎn)期”的含義：90天以上（不含）C類企業(yè)遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)準(zhǔn)入限制報告修改/刪除/調(diào)整155企業(yè)報告管理——業(yè)務(wù)流程說明遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)報告48轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告：1.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應(yīng)的預(yù)計付款日期、付款金額等信息。

2.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在付款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應(yīng)的預(yù)計收款日期、收款金額等信息。轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告：1.對于單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告、C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告、C類企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。差額業(yè)務(wù)報告1.對于單筆進(jìn)口報關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出口報關(guān)金額與相應(yīng)收匯金額存在差額的，企業(yè)可向所在地外匯局報告差額金額及差額原因等信息。

2.對于存在多收匯差額或多付匯差額的，企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告，或在收款或付款之日起30天后到外匯局現(xiàn)場報告。差額業(yè)務(wù)報告1.對于單筆進(jìn)口報關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出主體不一致報告1.對于下列業(yè)務(wù)，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)：

(1)因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M(jìn)出口與收付匯主體不一致；(2)捐贈進(jìn)口項下進(jìn)口與付匯主體不一致；(3)經(jīng)外匯局認(rèn)定的其他進(jìn)出口與收付匯主體不一致的情況。主體不一致報告1.對于下列業(yè)務(wù)，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯主體不一致報告現(xiàn)場報告：企業(yè)可在收匯或進(jìn)口業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告。單證審查要求：(1)情況說明（說明貿(mào)易主體不一致的原因、需報告的收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)及其變更后的企業(yè)代碼和名稱、企業(yè)所屬外匯局、相應(yīng)的收匯金額或進(jìn)口金額）；（2)出口合同或進(jìn)口合同；(3)收入申報單證或進(jìn)口貨物報關(guān)單；(4)捐贈協(xié)議（僅捐贈業(yè)務(wù)提供）；(5)相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件（僅企業(yè)分立、合并的提供）；(6)外匯局要求的其他材料。與其他報告的關(guān)系：對于已進(jìn)行貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、遠(yuǎn)期信用證或差額等業(yè)務(wù)報告的收匯或進(jìn)口，不得再進(jìn)行貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報告。160主體不一致報告53出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

經(jīng)外匯局登記辦理出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月月末之前，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端，分交易項目如實報告上月境外賬戶的收入、支出、同名劃轉(zhuǎn)以及余額情況。一個月報告一次。單一型企業(yè)和集團(tuán)型主辦企業(yè)還應(yīng)當(dāng)報告月末對賬單余額及對賬單日期。已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶余額。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。

出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

經(jīng)外匯局登記辦理出口收入存放境外業(yè)四、貿(mào)易外匯收支管理目標(biāo)與內(nèi)容：便利化與風(fēng)險管理相結(jié)合與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)風(fēng)險控制相結(jié)合對A類企業(yè)的信用證、托收的進(jìn)口結(jié)算，外匯局不再列舉具體單證審核，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貿(mào)易真實性審核原則制訂內(nèi)部控制制度與操作流程。主體分類管理高風(fēng)險業(yè)務(wù)重點監(jiān)管四、貿(mào)易外匯收支管理目標(biāo)與內(nèi)容：便利化與風(fēng)險管理相結(jié)合16356貿(mào)易外匯收支管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易收支單證審核提前購匯：入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶主體一致性原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯?！兜怯洷怼泛藢εc簽注(1)登記類別；（2）業(yè)務(wù)類別(3)指定一種結(jié)算方式；(4)指定一家金融機(jī)構(gòu)；現(xiàn)鈔結(jié)算：因客觀需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報金額的，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。164貿(mào)易外匯收支管理——業(yè)務(wù)流程說明貿(mào)易收支單證審核57貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細(xì)則》第十條——貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)范圍:從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。165貿(mào)易外匯收支管理——法條解讀《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細(xì)貿(mào)易外匯收支第十一條——BOP單證填報要求:向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》；向境內(nèi)付款的，填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收款），填寫《涉外收入申報單》；從境內(nèi)收款的，填寫《境內(nèi)收入申報單》。貿(mào)易外匯收支第十一條——BOP單證填報要求:向境外付款（包括貿(mào)易外匯收支第十二條——金融機(jī)構(gòu)真實性審核的總體要求:金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按本細(xì)則規(guī)定對其交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，并按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報規(guī)定向外匯局報送信息。貿(mào)易外匯收支第十二條——金融機(jī)構(gòu)真實性審核的總體要求:金融機(jī)貿(mào)易外匯收支第十五條——貿(mào)易支出審核:以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。貿(mào)易外匯收支第十五條——貿(mào)易支出審核:以信用證、托收方式結(jié)算貿(mào)易外匯收支第十八條——退匯審核:進(jìn)口項下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。出口項下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收入申報單證、原出口合同。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，對于因錯誤匯出產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報單證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報單證、原進(jìn)口合同。貿(mào)易外匯收支第十八條——退匯審核:進(jìn)口項下退匯的境外付款人應(yīng)貿(mào)易收付匯錯誤數(shù)據(jù)修正貿(mào)易收付匯數(shù)據(jù)存在錯誤的原因主要包括企業(yè)代碼、收付匯日期、幣種、金額、交易編碼、收付匯性質(zhì)等信息與實際業(yè)務(wù)情況不符。(1)錯誤數(shù)據(jù)屬于貿(mào)易外匯監(jiān)測范圍的，通過金融機(jī)構(gòu)從源頭修改并重新報送相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)由數(shù)據(jù)交換自動完成監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)修正；(2)錯誤數(shù)據(jù)不屬于貿(mào)易外匯監(jiān)測范圍的，由外匯局在監(jiān)測系