審計(jì)學(xué)全國高等教育自學(xué)考試

山東財經(jīng)大學(xué)高等教實(shí)踐能力培養(yǎng)考核方《審計(jì)學(xué)》課山東財經(jīng)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)第一部分導(dǎo)學(xué)第二部分理論教學(xué)大綱第三部分實(shí)踐部分的考核與要求第四部分有關(guān)說明與實(shí)施要求一、課程性質(zhì)、地位與設(shè)置目二、課程的基本內(nèi)容、重點(diǎn)和難三、本課程與相關(guān)課程的關(guān)四、 與學(xué)習(xí)方一、課程性質(zhì)、地位與設(shè)置目 的審計(jì)監(jiān)督體系，充分發(fā)揮審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)二、課程的基本內(nèi)容、重點(diǎn)和難四、學(xué)與學(xué)習(xí)方模擬教學(xué)法、實(shí)驗(yàn)教學(xué)法、法和實(shí)習(xí)教學(xué)等其他教學(xué)方三、本課程與相關(guān)課程的關(guān)《審計(jì)學(xué)》是一門較次的課程，是會計(jì)學(xué)、財務(wù)管理和財政學(xué)專業(yè)的專業(yè)課，是繼《中級財務(wù)會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《管理會計(jì)》、《財務(wù)管理》等課程之后的后續(xù)專業(yè)課。學(xué)習(xí)本課程必須具備比較扎實(shí)的會計(jì)基礎(chǔ)知識第一 審計(jì)概第二 會計(jì)師職業(yè)道第三 會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系第四 審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工第五章審 第六 重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)第七 銷售與收款循環(huán)審第八 采購與付款循環(huán)審第九 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審第十 籌資與投資循環(huán)審第十一 貨 審第十二章審計(jì)報告第一計(jì)概第一審計(jì)概第一計(jì)概第一章審計(jì)概一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第一章審計(jì)概一、本章考核知識 第一章審計(jì)概第一章審計(jì)概二、本章府審計(jì)、審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，理解會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，掌握會計(jì)師審計(jì)和其他審計(jì)的第一章審計(jì)概三、本章考核要 第一章審計(jì)概（二） 第一章審計(jì)概 第一章審計(jì)概（三）第一章審計(jì)概 第一章審計(jì)概（四） 第一計(jì)概

四、本章重點(diǎn)和難審計(jì)的概念、特征；審計(jì)方法；國外會計(jì)師審計(jì)第一章審計(jì)概（一）單項(xiàng)選擇

五、本章練習(xí) A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B.C.會計(jì)報表審計(jì)階 D.現(xiàn)代審計(jì)階2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是 第一計(jì)概 C.基礎(chǔ)和技術(shù)D AB.CD.第一章審計(jì)概 A．審計(jì)的依據(jù)不同B．C．審計(jì)的性質(zhì)不同D． A．隸屬于議 B．隸屬 第一計(jì)概（二）多項(xiàng)選擇l.以下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能的有 A.監(jiān) E.2.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有 會計(jì) B.董事C.預(yù)期使用 D.委托第一計(jì)概3．審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類，下列正確的有（A．審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可以分 審計(jì)和外部審B．C．審計(jì)按主體的不同，可分 審計(jì) 審計(jì) 會計(jì)師審D．E．4．下列有關(guān)審計(jì)方法的表述，正確的有（A．B．C．D．制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是 控制為基礎(chǔ)的抽樣審E．第一計(jì)概 世界上大多數(shù)國家的審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議 ，比 的審 B．瑞典的國家審計(jì) 的審 D．菲律賓的審6.財務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)是 B．C．一貫 D．公允第一計(jì)概7.審計(jì)按照主體分類，可以分為 審 審C．經(jīng)營審 D．合規(guī)性審E．8.下列選項(xiàng)中屬于順查法特點(diǎn)的是 第一計(jì)概9.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在 )方面A．機(jī)構(gòu)獨(dú) B．業(yè)務(wù)工作獨(dú) 獨(dú) D．經(jīng)濟(jì)獨(dú)E．10.審計(jì)按照目的和內(nèi)容分類，可以分為 A．財務(wù)報表審 審C．經(jīng)營審 D．合規(guī)性審E．第二冊會計(jì)師職業(yè)道第二注冊會計(jì)師職業(yè)道第二冊會計(jì)師職業(yè)道第二章注冊會計(jì)師職業(yè)道德目一、本章考核知識二、本章學(xué)習(xí)要三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)冊會計(jì)師職業(yè)道章考核知識1.2.1.2.3.4.冊會計(jì)師職業(yè)道第二 會計(jì)師職業(yè)道二、本章 掌 冊會計(jì)師職業(yè)道三、本章考（一）注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原1.識記（1）職業(yè)道德的概念（2）基本原則：獨(dú)立、客觀、公正原則2.領(lǐng)會（1）獨(dú)立、客觀、公正的基本含義（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注的具體內(nèi)容（3）保密及其例外情況（4）注冊會計(jì)師對社會公眾的責(zé)任（5）注冊會計(jì)師對客戶的責(zé)任冊會計(jì)師職業(yè)道（二）1.（1）（2）（3）2.（1）（2）（3）冊會計(jì)師職業(yè)道（三）冊會計(jì)師職業(yè)道（四）第二冊會計(jì)師職業(yè)道第二冊會計(jì)師職業(yè)道四、本章重點(diǎn)和難1．2.第二冊會計(jì)師職業(yè)道五、本章練習(xí)（一）1．下列各項(xiàng)中，被稱為注冊會計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)靈魂的是 A．客觀 B．獨(dú)立C．公正 D．保2．下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的是 A.管理咨 B.代編財務(wù)信C.稅務(wù)咨 D.財務(wù)報表審第二冊會計(jì)師職業(yè)道 A．或有收 B．執(zhí)行不相容的工C．D． A．B．C．第二冊會計(jì)師職業(yè)道5．（B．C．第二冊會計(jì)師職業(yè)道6．（A．法律服 B．納稅申C．代編財務(wù)報 D．IT系統(tǒng)服傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（）A．B．C．第二冊會計(jì)師職業(yè)道8.下列注冊會計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(A.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B.不以個人名義承接一切業(yè)C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行9.下列各情況中，不影響會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師獨(dú)立性的是(A.注冊會計(jì)師的父親擁有被審計(jì)單位1200股股B.注冊會計(jì)師的弟弟是被審計(jì)單位的副董事C.注冊會計(jì)師的中學(xué)同學(xué)是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛D.會計(jì)師事務(wù)所的辦公用房是向被審計(jì)單位租用10.下列不屬于注冊會計(jì)師基本原則的是 A.職業(yè)行 B.專業(yè)勝任能C.保 D.廉第二冊會計(jì)師職業(yè)道（二）多項(xiàng)選擇1．對注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括 A．獨(dú) B．客 E．2．審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在 A．機(jī)構(gòu)獨(dú) B．業(yè)務(wù)工作獨(dú)C．經(jīng)濟(jì)獨(dú) D．簽訂業(yè)務(wù)約定第二冊會計(jì)師職業(yè)道3．注冊會計(jì)師的審計(jì)職業(yè)道德包括 A．職業(yè)品 B．職業(yè)地C．職業(yè)紀(jì) D．專業(yè)勝任能E．4．下列關(guān)于前后任注冊會計(jì)師溝通的表述，不正確的有 C．E．第二冊會計(jì)師職業(yè)道范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有()第二 會計(jì)師職業(yè)道 會計(jì)師做到( 第二冊會計(jì)師職業(yè)道 D.E.第二冊會計(jì)師職業(yè)道（三）名詞解第二冊會計(jì)師職業(yè)道（四）簡答第二冊會計(jì)師職業(yè)道（五）1.X公司是一家上市企業(yè)，委托ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度會計(jì)報表，雙方于2009年底簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，ABC會計(jì)師事務(wù)所成立了以A注冊會計(jì)師為負(fù)責(zé)人的審計(jì)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)X公司的審計(jì)。（1）ABC會計(jì)師事務(wù)所以明顯低于其他事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)承接了該項(xiàng)業(yè)務(wù)，為節(jié)約審計(jì)成本，A注冊會計(jì)師決定放棄對X公司應(yīng)收賬款的函證，并以審計(jì)范圍受到限制為由出具保留意見的審計(jì)報告；過去曾經(jīng)在類似行業(yè)工作多年，非常熟悉X公司行業(yè)狀況，為了提高審計(jì)第二冊會計(jì)師職業(yè)道（3）A注冊會計(jì)師以市場價購買X公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性全額支付房款150萬元；（4）ABC會計(jì)事務(wù)所將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會計(jì)事務(wù)所名稱的宣傳手冊發(fā)放給X公司，手冊的內(nèi)容真實(shí)、客觀；（5）接受委托后，項(xiàng)目組成員B被X公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，ABC會計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組?！疽蟮谌伦詴?jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)第三第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)目一、本章考核知識二、本章學(xué)習(xí)要三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)章考核知識第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)1.2.4.5.6.7.第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)二、本章學(xué)習(xí)要第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)三、本章考核要（一）第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（二）1.（1）2.（1）（2）（3）第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（三）計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)1.識記（1）審計(jì)質(zhì)量（2）項(xiàng)目質(zhì)量控制2.領(lǐng)會（1）質(zhì)量控制制度的要素及其目的（2）職業(yè)道德規(guī)范（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（4）人力資源政策（5）業(yè)務(wù)工作底稿所有權(quán)、保管期限及其要求（6）監(jiān)控第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（四）1.（1）（2）（3）（4）2.（1）（2）第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)

三、本章的重點(diǎn)和難第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（一）

章練習(xí)1.下列關(guān)于注冊會計(jì)師過失的說法，不正確的是(A.普通過失是指注冊會計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要B.C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)D.重大過失是指注冊會計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審2．中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分是 A．執(zhí)業(yè)準(zhǔn) B．質(zhì)量控制準(zhǔn)C．職業(yè)道德準(zhǔn) D．職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)3．注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系的核心是 A．審閱準(zhǔn) B．審計(jì)準(zhǔn)C．鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn) D．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn) A．民事責(zé) B．刑事責(zé)C．過失責(zé) D．行政責(zé)第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（二）多項(xiàng)選擇1．注冊會計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（A．違約B．欺 C．重大過 D．行政責(zé)2．中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范包括 A.職業(yè)道德準(zhǔn) B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn) D.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)E．第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（三）名詞解第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（四）簡答第三章注冊會計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則體系與法律責(zé)（五）論述第四計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工第四審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工第四計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工一、本章考核知識第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工1.2.1.2.3.第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工二、本章通過本章的 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工三、本章考（一）財務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)與實(shí)1.識記 、公允性（2）財務(wù)報表的認(rèn)定（3）具體審計(jì)目標(biāo) （1）管 對財務(wù)報表的三類認(rèn)定及其含義（2）根據(jù)財務(wù)報表認(rèn)定推導(dǎo)各類具體審計(jì)目標(biāo)及其含義（3）認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系（4）審計(jì)程序第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（二） 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（三）1. （1）（2）（3）（4） 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（四）1.（1） （1）（2）（2）第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工

四、本章的重點(diǎn)和難管 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（一）單項(xiàng)選擇

五、本章練習(xí)1.下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定的是 C.截 D.計(jì)2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有 A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)B.C.風(fēng)險評估程序 性 D.實(shí)施分析程序的前提性第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 工 C.具體審計(jì)計(jì)劃中的工作D 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 的認(rèn)定是()A.準(zhǔn)確 B.截 C.發(fā) D.完整 “分類”認(rèn)定的是(A.B.第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則會計(jì)師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.3008．下列類別，不屬于會計(jì)師針對列報相關(guān)的認(rèn)定是（A．分類和可理解性B．C．完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價D．第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 查其（）A．存在B．完整 C．分類D．權(quán)利和義 “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工11．下列選項(xiàng)中，管理 “分類”認(rèn)定的是（A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計(jì)賬C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記D．將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年財務(wù)報表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（）A．所有應(yīng)報告的應(yīng)收賬款均包括在B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000D．應(yīng)收賬款能如期收第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工13．下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險關(guān)系的表述，正確的是（A．B．重要性水平越高，審C．D．14．下列選項(xiàng)中 “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是 A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B．將未曾發(fā)生的銷售 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工15．下列選項(xiàng)中 “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工17．具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容不包括 A．風(fēng)險評估程 B．初步業(yè)務(wù)活C．進(jìn)一步審計(jì)程 D．計(jì)劃其他審計(jì)程18．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，不正確的是 A.在考慮一項(xiàng)錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報是重要的 D.重要性的確定離不開職業(yè)判第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 和公允 B．真實(shí)性和一貫 22.下列各項(xiàng)中 了分類認(rèn)定的是 A．B．C．第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（二）1.下列選項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨具體審計(jì)目標(biāo)有()A.期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備正確D.存貨的入賬成本正E.2.下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有(A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價準(zhǔn)B.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)E.第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 會計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（A．財務(wù)報表項(xiàng)目的金額及其波動幅度B．被審計(jì)單位及其環(huán)境的了C．審計(jì)的目標(biāo)D．財務(wù)報表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)E．被審計(jì)單位是否有國有資4．下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（A．如果將他人寄銷商品列入了被審計(jì)單位的存貨， 了準(zhǔn)確性認(rèn) C．在銷 賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù) 了發(fā)生認(rèn)D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤 ， 了準(zhǔn)確性認(rèn)E．抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是 A．審計(jì)范 B．審C．審計(jì)計(jì) D．違約責(zé)E.6.下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的是 A.B.C.D.第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（三第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（四）簡答（五）論述 2第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工(六)案例分析 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工（）假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險，擬將銷售交易及其認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險評估為高水平，不再了解和評估相關(guān)控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測試。（）因甲公司于2009年月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶程序（）2009年度甲公司購入 作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實(shí)施詢問程序外，預(yù)期無法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬就詢問結(jié)果獲取管理層 ?！疽? 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工 第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，會計(jì)師通第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工認(rèn)應(yīng)收賬款的項(xiàng)目審計(jì)目審計(jì)程應(yīng)收賬款是否存應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所應(yīng)收賬款是否可以收回，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否當(dāng)?shù)谖逭聦徲?jì)證據(jù)與審計(jì)工作底第五審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底目一、本章考核知識二、本章學(xué)習(xí)要三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底章考核知識第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底二、本章學(xué)習(xí)要第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底三、本章考核要（一）第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底（二）第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底

四、本章重點(diǎn)和難第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底（一）單項(xiàng)

五、本章練1.下列屬于審查書面資料的方法為 A.監(jiān)督盤點(diǎn)B.觀察C.調(diào)節(jié) D.分析2.在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計(jì)師不能認(rèn)同的是 A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或不同性質(zhì)的審計(jì)證C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證D.非特定的審計(jì)程序可以為多項(xiàng)認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底師應(yīng)當(dāng)考慮的是()第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是()C.第五章審 與審計(jì)工作底 的是() B.收料單C.銀行 第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底7．注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是 A．B．C．D．不充8．在下列獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（A．B．被審計(jì)單位提供的銀C．D．被審計(jì)單位編制的成第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底9．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（B．文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底10第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底 第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底12．在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項(xiàng)中不屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是()A．從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可B．只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證C．特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D．針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)13．下列審計(jì)工作底稿中屬于永久性檔案的是 A．存貨實(shí)存賬存對比 B．庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)C．審計(jì)具體計(jì) D．公司章第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底14．下列各項(xiàng)，不屬于內(nèi)部證據(jù)的是(A．領(lǐng)料 B．董事會會議記C．管理當(dāng)局聲明 D．原材料采購發(fā)的方法是()A．檢查記錄或文 B．函C．監(jiān) D．分析程第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底16．審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于 A．委托單 B．編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)C．承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù) D．注冊會計(jì)師協(xié) A．被審計(jì)單位的組織結(jié) B．營業(yè)執(zhí)C．審計(jì)具體計(jì) D．公司章第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底（二）1.以下關(guān)丁審計(jì)證據(jù)充分性的闡述，正確的有 A.與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系B.與審計(jì)項(xiàng)目的重要程度是正向關(guān)C.與審計(jì)重要性是反向關(guān)系D.與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)E.與總體規(guī)模是反向關(guān)2.評價審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時，審計(jì)人員應(yīng)考慮 A．審計(jì)證據(jù)的證明 B．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)C．審計(jì)證據(jù)的可靠 D．審計(jì)證據(jù)的充分E．審計(jì)證據(jù)的金第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底（三）名詞解（四）簡答第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底（五）論述第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)第六重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)章考核知識 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)二、本章 掌 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)三、本章考核要 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（三）1.（1）（3）（4）（5）（6）第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)1.

四、本章重點(diǎn)和難2.第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（一）

五、本章練1.下列不屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的工作是 A.了解被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境 以及其他外部因B.被審計(jì)單位的目標(biāo) 以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)C.被審計(jì)單位業(yè)績的衡量與評D.以往年度的審計(jì)策2.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是(A.與財務(wù)報表整體廣泛相B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)D.第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) A.B.D. 時間是()A.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時B.C.D.第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)報風(fēng)險評估最相關(guān)的是() 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)6.在了解控制環(huán)境時 會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有(A.B.公司管理層的理念和C.D.E.7．“進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型”這句話描述的是 A．進(jìn)一步審計(jì)程序的性 B．控制測試的性C．實(shí)質(zhì)性程序的性 D．綜合性方案的性第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（二）1.實(shí)施控制測試的情況有 A.預(yù)期控制的運(yùn)行是有效B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶廋.固有風(fēng)險很 D.存在特別風(fēng)E.風(fēng)險評估程序是有效2.在確定控制測試的范圍時 會計(jì)師通?？紤]的因素有(A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預(yù)期偏C.在風(fēng)險評估時擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度D.總體變異 控制執(zhí)行者的政治面第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) A.控制測 B.細(xì)節(jié)測 E．4．控制測試常采用的審計(jì)程序有 A．詢 B．觀C．檢 D．重新執(zhí) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 控制的要素包括 A．控制環(huán) B．風(fēng)險評估過C．信息系統(tǒng)與溝 D．控制活 會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序,按其目的可分為 Ａ.風(fēng)險評估程 Ｂ.控制測Ｃ.觀 Ｄ.實(shí)質(zhì)性程E.第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（三1.2.3.4.5. 7.8.第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（四）簡答 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（五）論述 應(yīng)相應(yīng)下降。但是，會計(jì)師通過分析程序發(fā)現(xiàn)，本期與請據(jù)此分析會計(jì)師判斷可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，并錯報的傾向。2.論述在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)（六）案例分析 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)項(xiàng)20092008C產(chǎn)D產(chǎn)C產(chǎn)D產(chǎn)產(chǎn)成存貨跌價準(zhǔn)主營業(yè)務(wù)收0主營業(yè)務(wù)成0銷售費(fèi)用-利息支減：利息資本凈利息支0第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) （）2009年度公司主要原料的價格與上年基本持平，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比產(chǎn)品略有上升，使得產(chǎn)品的原材料成本比C0.（6）除了于2008年12月借入的2年期、年利率6％的銀行借款5000萬元外W公司沒有其他借款。上述長期借款專門用于擴(kuò)建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線，以滿足產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資650萬元，2008年1月開工，200年7月完工投入使用。（假設(shè)不考慮利息收入）第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)構(gòu)成重大財務(wù)報表（簡述理由第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)資產(chǎn)總營業(yè)收營業(yè)成利潤總第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)經(jīng)審計(jì) 會計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況(1)財務(wù)資料顯示 X公司于簽訂銷售合同 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 【要求】 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)資料一通過了解公司及其環(huán)境，A 會計(jì)師獲悉公司所屬行201年的營業(yè)收入普遍比上年增長12％，但毛利率基本保持穩(wěn)定。公司的經(jīng)營模式、生產(chǎn)技術(shù)等均與上年基本相同，但經(jīng)營業(yè)績比上年有較大幅度提升。具體情況如下：(1)2010年末，X公司除了向管理層了人均6萬元的保底年薪外，還實(shí)定向高級管理了人均20萬元的性工資。(2)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，X公司更換了部分高級管理。新的班子上任后，將公司由原先的“誠信為本、強(qiáng)化管理”改為“業(yè)績?yōu)橹鳌?3)為提升對經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)信息的監(jiān)督層次，精簡管理，經(jīng)董事會第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)(4)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，X公司2010費(fèi)用和其他與相關(guān)的費(fèi)用，以保持老客戶和發(fā)展新客戶。 第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 2009年度利潤表對應(yīng)項(xiàng)目發(fā)生額見下表一：(貨幣單 2009第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 20102009營業(yè)收營業(yè)成銷售費(fèi)用第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)年2010直接材直接人制造費(fèi)合第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng) 如存在，請重大錯報風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是理由(或)201204。請將答案填入下列表格中。第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)構(gòu)成重大財務(wù)報表（簡述理由第七銷售與收款循環(huán)審第七章銷售與收款循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)章考核知識第二節(jié)銷售與收款循 二、本章通過本章的 掌握銷售與收款 控制及控制測試三、本章考核要（一） （二）銷售與收款循 控制測1.（1）銷售交易 控制目標(biāo) （1）（2）正確 3. （三）1.（1）（2）（3）（4）2.（1）（2）（四）銷售與收款循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審1.識記（1）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)（2）預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)（3）營業(yè)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)（4）銷售費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)2.應(yīng)用（1）應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序（2）預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（3）營業(yè)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性程序（4）銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序1.

四、本章重點(diǎn)和難2.（一）

五、本章練習(xí)1．對通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，最有效的替代審計(jì)程序是 資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情 C．進(jìn)行分析性復(fù) 已作為壞賬的應(yīng)收賬 會計(jì)師對被審單位實(shí)施銷售截止測試，主要目的是為了檢查 A．年底應(yīng)收賬款的真實(shí) B．是否存在過多的銷貨折C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正 D．銷售退回是否已經(jīng)核3．A．核對明細(xì) B．審閱明細(xì)C．積極式函 D．消極式函 A.發(fā)生審計(jì)目 B.存在審計(jì)目C.完整性審計(jì)目 D.準(zhǔn)確性審計(jì)目 （二）多項(xiàng)選擇 A.B.被審計(jì)單 C.以前年度的函證結(jié)果D.函證方式的選擇 會計(jì)師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有 A．應(yīng)收賬 B．應(yīng)付賬C．應(yīng)收票 D．預(yù)付賬3.銷售與收款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務(wù)活動憑證包括 A.銷售 B.訂貨C.發(fā)運(yùn)憑 D.付款憑E．（三1.積極式函2.消極式函（四） 會計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和數(shù)量時應(yīng)考慮哪些主要因素2.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)有哪些3.銷售與收款循環(huán)涉及到哪些主要業(yè)務(wù)活動4.營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)有哪些5.如何實(shí)施營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序6.如何實(shí)施營業(yè)收入的截止測試程序（五）論述1.試述會計(jì)師應(yīng)收賬款函證過程控制、對不符事項(xiàng)的處2.資料：審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，會計(jì)師最相關(guān)的應(yīng)收賬款的項(xiàng)目審計(jì)目審計(jì)程應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所應(yīng)收賬款增減變動記錄是否完整(或所當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款是否均已記應(yīng)收賬款是否可以收回，計(jì)提賬準(zhǔn)備是（六） 下表所列甲公司的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中選擇其中的A公司、D公司和E公司3【要（1）一般情況下， 會計(jì)師選作應(yīng)收賬款函證對象的項(xiàng)目應(yīng)主要有些？（2）分別說明 會計(jì)師選擇A公司、D公司和E公司屬于何種情況 客戶名金額（元賬回函內(nèi)A公6個B公1.5C公6個D公3.5未回E公1 情函名詢證金（元日回函內(nèi)1甲X公司300,000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于年12月25日用支票支2乙3丙收到X公司委托本公司代銷的貨640,000元，尚未銷4丁采用分期付款方式購貨900,000元，根據(jù)購貨合同，已于首付300,000元5戊因地址錯誤郵局退第八購與付款循環(huán)審第八采購與付款循環(huán)審第八購與付款循環(huán)審第八章采購與付款循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第八章采購與付款循環(huán)審章考核知識第二節(jié)采購與付款循 控 控 第八章采購與付款循環(huán)審1.2.1.2.3.第八章采購與付款循環(huán)審二、本章通過本章的 掌握采購與付款 控制及控制測試 第八章采購與付款循環(huán)審三、本章考（一）購與付款循環(huán)的特1.識記采購與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動 采購與付款循環(huán)涉及的主要憑證和會計(jì)記錄（二）采購與付款循 控制測 ：固定資產(chǎn) 控制3.應(yīng)用：采購與付款 控制測試第八章采購與付款循環(huán)審（三）2.：（1）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性分析程序；（2）應(yīng)付賬款審計(jì)程序及實(shí)地觀察程序；（6）第八章采購與付款循環(huán)審（四）采購與付款循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審1.識記（1）預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)（2）在建工程的審計(jì)目標(biāo)（3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)（4）固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)2.應(yīng)用（1）預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（2）在建工程的實(shí)質(zhì)性程序（3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序（4）固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性程序第八章采購與付款循環(huán)審1.

四、本章重點(diǎn)和難析程序、固定資產(chǎn)所審計(jì)程序及實(shí)地觀察程序。2.第八章采購與付款循環(huán)審（一）

五、本章練1．分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，可以有助 會計(jì)師 A.價應(yīng)付賬款整體的合理B．分析判斷應(yīng)付賬款變動的合理C.斷客戶是否缺乏償債能D．判斷應(yīng)付賬款是否漏2.無助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計(jì)程序是 A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購 的日C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時D.第八章采購與付款循環(huán)審3．為了使應(yīng)付賬款的截止測試審計(jì)程序更為有效 會計(jì)師最 A．將應(yīng)付賬款的截止測試與存貨的實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合起B(yǎng)．核對購 與截止測試報C．核對購 與客D．將應(yīng)付賬款的函證與截止測試結(jié)合起4.審 在實(shí)地觀察固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點(diǎn)觀察 A．虛增的固定資 B．已毀損的固定資C．本期減少的固定資 D．本期新增加的固定資第八章采購與付款循環(huán)審5.審計(jì) A．本期折舊額計(jì)算上的錯 B．累計(jì)折舊核算上的錯 A．存在 B．完整C． D．計(jì)第八章采購與付款循環(huán)審（二）1．應(yīng)付賬款一般不需要函證，但需要對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證的情形有 A．客戶處于財 階 B．被審計(jì)單 控制風(fēng)險較C．被審計(jì)單位財務(wù)狀況良好D．某應(yīng)付賬款明細(xì)賬金額較E．被審計(jì)單 控制風(fēng)險較 A．采 B．行駛C．銀行付款憑 D．固定資產(chǎn)明細(xì)E．車輛年檢材第八章采購與付款循環(huán)審3．采購與付款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務(wù)活動憑證包括 A.訂購 B.驗(yàn)收C.請購 D.入庫E．4.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間 C．固定資產(chǎn) 錯 D．虛增產(chǎn)第八章采購與付款循環(huán)審（三第八章采購與付款循環(huán)審（四） 2．如何進(jìn)行購貨與付款循環(huán)交易類別的實(shí)質(zhì)性程序3．比較應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款函證的異同點(diǎn)4．應(yīng)付賬 的重點(diǎn)是什么？為此，審 應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序5．固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序的要點(diǎn)有哪些6．如何對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)7.采購與付款循環(huán)涉及到哪些主要業(yè)務(wù)活動8.采購與付款循環(huán)涉及到哪些主要憑證9.如何實(shí)施固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性分析程序第八章采購與付款循環(huán)審（五）論述1．會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)ABC公司財務(wù)報表中的應(yīng)付賬款2.會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)ABC 第八章采購與付款循環(huán)審（六）案例分析1. 第八章采購與付款循環(huán)審供貨單應(yīng)付賬款本年度供A公B公0C公D公第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審 解釋，由于原材料運(yùn)費(fèi)是與單位另行結(jié)算的，因此在原材料暫估入賬時未予考慮，并且，在10月8日收到單位的運(yùn)費(fèi)時，ABC公司已將運(yùn)費(fèi)計(jì)入該原材料的采購成本。會計(jì)師在甲原材料明細(xì)賬中找到了上第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審【要求序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以，并簡要說明（4）針對資料一，請哪一項(xiàng)與“已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄”這一（5）針對資料二，請分別這些事項(xiàng)主要與存貨和應(yīng)付賬款的什么認(rèn) 第八章采購與付款循環(huán)審 第八章采購與付款循環(huán)審原值4000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為400第八章采購與付款循環(huán)審 合 第八章采購與付款循環(huán)審針對上述交易事項(xiàng)，會計(jì)師應(yīng)分別提出何種審計(jì)第九生產(chǎn)與存貨循環(huán)審第九章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)章考核知識第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循 二、本章 三、本章考（一）產(chǎn)與存貨循環(huán)的特1.識記生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動 生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證和會計(jì)記錄（二）生產(chǎn)與存貨循 控制測1.識記（1）生產(chǎn)與存貨 控制 控制測試2.應(yīng)用生產(chǎn)與存貨 控制測試（三 （四）

四、本章重點(diǎn)和難（一）

五、本章練1.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會計(jì)部門在記賬時漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層 的認(rèn)定是()A.準(zhǔn)確 B.截 C.發(fā) D.完整2.下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制的是)A.生產(chǎn)過程中的存貨的控B.工薪的控C.對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會計(jì)控D.固定資產(chǎn)的控3.下列審計(jì)方法通常用于確證存貨存在性的是(A．檢 B．函C．詢 D．監(jiān)4.在存貨監(jiān)盤中，當(dāng)數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成了存貨的主要部分，審計(jì)應(yīng)當(dāng)以()為主的審計(jì)方式獲取與存貨存在性認(rèn)定相關(guān)的更為有效。A．控制測 B．詢C．實(shí)質(zhì)性程序D．（二）多項(xiàng)選擇1．下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有 B．C．D．E．2．對于銷售成本的審計(jì)，可以采取的方法有 A．分析存貨周轉(zhuǎn)率B．分析毛利C．對商品的發(fā)出進(jìn)行截止測 D．對生產(chǎn)成本進(jìn)E．分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 情況有（）A.霉?fàn)€變質(zhì)的存B.企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品C.已過期不可退貨的存D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存E.周轉(zhuǎn)變得緩慢的存4.A.存貨數(shù)量大幅增加或減少B.C.存貨核算方法發(fā)生變動D. A.期末所有存貨存在B.C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備正確D.（三（四）簡答 （五）論述 （六）案例分析 的價格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷 數(shù)量 品的傳統(tǒng)糕點(diǎn)企業(yè)，某會計(jì)師擬對該企業(yè)2009年況、法律環(huán)境與環(huán)境等外部因素，以識別和評估 表審計(jì)，識別的可能存在重大錯報風(fēng)險的認(rèn)定是()A.存貨的“存在”認(rèn)定B.C.存貨的“權(quán)利”認(rèn)定D. 的營業(yè)收入實(shí)施分析程序，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的月份是() C.2009年6月份和7D.2009年9月份和10 關(guān)注的風(fēng)險是() CD. 時 會計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況存，一分交財務(wù)部；(3)財務(wù)部會計(jì)員將收貨單和采購進(jìn)(4)由會計(jì)員開具付款通知單，后附收料及等有關(guān)資料，(5)【要求 大眾制造公司材 控制存在的問題 第十籌資與投資循環(huán)審第十章籌資與投資循環(huán)審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)章考核知識1.2.第二節(jié)籌資與投資循環(huán) 1.籌資業(yè)務(wù) 2.投資業(yè)務(wù) 3.籌資與投資循環(huán) 1.2.二、本章 三、本章考核要（一） （二）籌資與投資循環(huán) 控制 （三）1.（1）（3）（4）（5）（6）2.應(yīng)用（1）銀行借款的實(shí)質(zhì)性程序（2）應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序（3）所有者權(quán)益的實(shí)質(zhì)性程序（4）資本公積的實(shí)質(zhì)性程序（5）盈余公積的實(shí)質(zhì)性程序（6）未分配利潤的實(shí)質(zhì)性程序（7）交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序（8）可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序（9）持有至到期投資的實(shí)質(zhì)性程序（10）長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序（三）籌資與投資循環(huán)相關(guān)賬戶的審1.識記（1）其他應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo)（2）其他應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)（3）長期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)（4）所得稅費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)（5）遞延所得稅資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)（6）遞延所得稅負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)（7）資產(chǎn)減值損失的審計(jì)目標(biāo)（8）營業(yè)外收入的審計(jì)目標(biāo)（9）營業(yè)外支出的審計(jì)目標(biāo)2.（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）

四、本章重點(diǎn)和難2.五、本章練習(xí)（一）單項(xiàng)1.在對應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時 會計(jì)師應(yīng)當(dāng)( 應(yīng)付債券原始憑證保管人同會計(jì)記 是否職責(zé)分 債券持有人明細(xì)賬是否由專人保 應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計(jì)處理的及時性、完整 A.B公司 B.金 機(jī)C.銀行或其他金融機(jī) D.公司的主要股3.對未入賬的長期借款進(jìn) ，無效的審計(jì)程序是 A.向被審計(jì)單位索 說明書，了解舉債業(yè)B.對利息費(fèi)用實(shí)施分析性復(fù)C.編制長期借款明細(xì)表并與總賬核D.查閱企業(yè)管理部門的會議記錄、文件資料，了解與舉債相關(guān)的信4.審 托 是否真實(shí)存在時。應(yīng)采取的主要審計(jì)程序 A.審閱投資明細(xì)B.向代管機(jī)構(gòu)函C.檢查被審計(jì)單 和債券登記D.詢問被審計(jì)單位管理部5.審 為了證實(shí)對外投資的存在性與 ，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序 A.查閱長期投資和短期投資明細(xì)B.查閱投資收益的入賬憑C.查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證D.查閱關(guān)于對外投資決策的會議記 A.或有負(fù) B.長期負(fù)C.流動負(fù) D.流動資7.下列程序中不屬于借款活動相關(guān)的控制測試程序的是(A.索取借款的批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手C.抽取借款明細(xì)賬的部分會計(jì)記錄，按原始憑明細(xì)賬再 C.實(shí)物投資的資產(chǎn)價值評估、作價與投 工作分 與債券投資由記 負(fù)（二）1．對交易性金融資產(chǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠? B．對期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng) D．向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程E．復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對 （三）簡答 確 （四）論述 （五）案例分析 經(jīng)銀行同意，不得派發(fā)股利 起分期歸。 會計(jì) 在對A公司年度報表審計(jì)期間得知，該公司的有 要求（1）列 應(yīng)給予助手盤 的有關(guān)指導(dǎo)（2）對于助手盤點(diǎn)后獲得的“有 盤點(diǎn)表 應(yīng)做出哪些復(fù)核 （）如果審計(jì)外勤工作完成后，經(jīng)了解，財務(wù)主管在盤點(diǎn)日之前2008年1月日曾單獨(dú)開啟過保險箱，據(jù)財務(wù)主管說只是取一些舊資料。為此，王利應(yīng)否執(zhí)行額外的審計(jì)程序？如需要，應(yīng)怎樣執(zhí)行?第十一章貨 審 第十一章貨 審第十一章貨 審一、本章考核知識二、本章三、本章考核要四、本章重點(diǎn)和難五、本章練習(xí)第十一章貨 審章考核知識第一節(jié)貨 審計(jì)概 第二節(jié)貨 控 控制測第十一章貨 審第三節(jié)貨 第十一章貨 審二、本章 掌握貨 了解貨 第十一章貨 審三、本章考核要（一）貨 審計(jì)概貨 貨 第十一章貨 審（二）貨 貨 貨 第十一章貨 審（三）貨 的實(shí)質(zhì)性程1.（1）（3）其他貨 的審計(jì)目標(biāo)2.（1）（2） 第十一章貨 審

四、本章重點(diǎn)和難庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤程序及其審計(jì)目標(biāo)、會計(jì)師對銀 第十一章貨 審五、本章練（一）單項(xiàng) 是()A.會計(jì)主 審 B.出納員和會計(jì)主C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和審2．在進(jìn)行年度會計(jì)報表審計(jì)時，為了證實(shí)被審計(jì)單位發(fā)的支票未予入賬 會計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是12月31日> 12月31日的 12月份的支票存 12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)D．函證12月31日的銀行存款余第十一章貨 審3．在貨 控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是 A．財 章由專人保管，個人名章由本人或 保B．對重要貨 支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決 D．表，使銀行存款賬面余額與銀 調(diào)節(jié)相4．以下關(guān)于銀行存款函證程序不正確的提法有 A．年末銀行存款的余額為零，也需要函B．通過向銀行函證確定銀行存款的存在C．通過銀行詢證函可以查證銀行借D．審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以取代函證程第十一章貨 審 A.由出 兼任會 保管工B.由出 保管簽發(fā)支票所需全C.由出 兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工D.由出 同時負(fù)責(zé)現(xiàn) 賬的登6.在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中不正確的做法是 A．事先不通知有B．參加盤點(diǎn) 除了審 以外只允許有出納員在 D．盤點(diǎn)范圍一般包括企 經(jīng)管的現(xiàn)第十一章貨 審7.在銀行存款函證審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)由( A．出納 B．被審計(jì)單位存貨保 8.在現(xiàn)金監(jiān)盤審計(jì)程序中，下列 A．出納 B．被審計(jì)單位存貨保 會計(jì) D．被審計(jì)單位會計(jì)主第十一章貨 審9.審 函證銀行存款余額，主要是為了證實(shí) A．銀行存款披露是否正