銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理辦法

公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分公司）的財(cái)務(wù)管理，提高分公司會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，促進(jìn)分公司高效運(yùn)作，特制定本辦法。第二條本辦法適用于xx公司的財(cái)務(wù)管理。第三條xx公司是武鋼集團(tuán)鄂鋼公司設(shè)立的銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)，掛靠營(yíng)銷(xiāo)公司管理，不具備企業(yè)法人資格及相關(guān)權(quán)責(zé)。第四條xx公司實(shí)行鋼材產(chǎn)品買(mǎi)斷經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，會(huì)計(jì)人員由經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部實(shí)行委派管理。xx公司應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度，接受公司財(cái)務(wù)、審計(jì)的監(jiān)督檢查。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告與購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算第五條xx公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部要求，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須完整，數(shù)據(jù)必須真實(shí)，口徑必須一致，報(bào)送必須及時(shí)。第六條xx公司會(huì)計(jì)報(bào)告分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，現(xiàn)金流量表，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表，營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，人工成本情況表，應(yīng)付福利費(fèi)情況表，貨幣資金收支明細(xì)表，存貨明細(xì)表，庫(kù)存商品收發(fā)結(jié)存明細(xì)表，往來(lái)款項(xiàng)情況表，應(yīng)上交款項(xiàng)情況表，內(nèi)外銷(xiāo)損益表，主要合并指標(biāo)表等。月、季報(bào)應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，年報(bào)應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第七條xx公司銷(xiāo)售鋼材必須堅(jiān)持先收款后發(fā)貨的制度，嚴(yán)禁賒銷(xiāo)，與購(gòu)貨單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算，應(yīng)收賬款賬面不得形成借方余額。否則按公司制度規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。第八條xx公司應(yīng)根據(jù)公司《價(jià)格管理辦法》規(guī)定，成立價(jià)格管理小組，制定價(jià)格管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)營(yíng)銷(xiāo)公司、公司價(jià)格委員會(huì)辦公室審核備案。xx公司有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)情況自主定價(jià)，特殊情況定價(jià)需經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司審核報(bào)公司價(jià)格委員會(huì)批準(zhǔn)。第九條xx公司銷(xiāo)售鋼材，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)收款證明，購(gòu)銷(xiāo)合同開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)銷(xiāo)售鋼材的價(jià)款和代墊運(yùn)雜費(fèi)全部到賬，由財(cái)務(wù)人員在創(chuàng)聯(lián)系統(tǒng)上帳銷(xiāo)售人員開(kāi)具機(jī)打提貨單，倉(cāng)庫(kù)方可憑提貨單發(fā)貨。屬營(yíng)銷(xiāo)公司直發(fā)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)必須全款到賬，由xx公司向營(yíng)銷(xiāo)公司出具收款證明，xx公司業(yè)務(wù)人員與營(yíng)銷(xiāo)公司簽訂直發(fā)合同，辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并及時(shí)將發(fā)票帳單移交xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條xx公司銷(xiāo)售鋼材時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將鋼材購(gòu)銷(xiāo)合同、出庫(kù)單等結(jié)算資料傳遞給會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)售結(jié)算，按實(shí)際發(fā)貨數(shù)量和合同價(jià)格開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。第十一條xx公司按“貨款已收妥，實(shí)物已發(fā)出”的原則，按合同價(jià)格和實(shí)際結(jié)算數(shù)量確定為當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。已經(jīng)確認(rèn)收入的售出鋼材發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)在具備規(guī)定手續(xù)的前提下，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，沖減退回當(dāng)期的收入。第十二條xx公司按鋼材實(shí)際結(jié)算數(shù)量，采取分品種分別加權(quán)平均計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。兌現(xiàn)各種優(yōu)惠、折讓的入賬時(shí)間以購(gòu)進(jìn)發(fā)票為基準(zhǔn)。未兌現(xiàn)的各種優(yōu)惠、折讓?zhuān)瑇x公司不得進(jìn)行暫估。第十三條xx公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律的有關(guān)規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，正確計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)，及時(shí)申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。第十四條xx公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，用以彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額,年末上交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。xx公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，由以后年度盈利予以彌補(bǔ)。第十六條xx公司發(fā)生重大事項(xiàng)，如出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存商品結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理、重大費(fèi)用開(kāi)支、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整、虧損或潛虧、以及其他違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)等，xx公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)公司、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部出具書(shū)面報(bào)告，并分析原因，提出解決問(wèn)題的方案，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第十七條xx公司應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票的管理。發(fā)票須設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)登記簿。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)碼順序使用，不得隨意跳號(hào)，對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票要及時(shí)入賬，客戶領(lǐng)取發(fā)票應(yīng)履行簽字手續(xù)，快遞發(fā)票時(shí)快遞單必須保管2月以上，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷(xiāo)，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。第三章資產(chǎn)管理第十八條本章所指資產(chǎn)管理是指xx公司購(gòu)銷(xiāo)鋼材、辦公用固定資產(chǎn)、專(zhuān)控商品等實(shí)物資產(chǎn)的管理。第十九條xx公司購(gòu)進(jìn)鋼材應(yīng)根據(jù)公司銷(xiāo)售發(fā)票、產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、倉(cāng)庫(kù)到貨清單進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收（稱(chēng)重和理重計(jì)算），由業(yè)務(wù)人員辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)將驗(yàn)收入庫(kù)單交倉(cāng)庫(kù)管理人員、會(huì)計(jì)人員，以便及時(shí)登記實(shí)物賬和財(cái)務(wù)帳，對(duì)鋼材進(jìn)行實(shí)物跟蹤管理。第二十條xx公司銷(xiāo)售發(fā)出鋼材，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員在創(chuàng)聯(lián)系統(tǒng)上帳，銷(xiāo)售人員開(kāi)具機(jī)打提貨單，倉(cāng)庫(kù)方可憑提貨單發(fā)貨，同時(shí)由內(nèi)勤人員登記實(shí)物臺(tái)賬。第二十一條xx公司庫(kù)存鋼材實(shí)物臺(tái)賬由內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)按鋼材名稱(chēng)、鋼種、規(guī)格、公司成品庫(kù)類(lèi)別逐筆登記入庫(kù)、出庫(kù)和結(jié)存情況，每日向營(yíng)銷(xiāo)公司報(bào)送收、發(fā)、存銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，月末編制庫(kù)存鋼材收發(fā)結(jié)存月報(bào)表交會(huì)計(jì)人員，以便財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。第二十三條月末，xx公司應(yīng)對(duì)庫(kù)存鋼材實(shí)物臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，審核無(wú)誤后，按經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部要求編制庫(kù)存鋼材的收發(fā)存報(bào)表。第二十四條建立庫(kù)存鋼材盤(pán)點(diǎn)制度。xx公司每月末對(duì)庫(kù)存鋼材進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，分析查明盈虧原因。對(duì)于正常磅差、理重與實(shí)重差異形成的盈虧，書(shū)面報(bào)營(yíng)銷(xiāo)公司審批后，當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于非正常數(shù)量虧損、銹蝕、毀損等，xx公司需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，并按公司制度進(jìn)行責(zé)任追究。第二十五條辦公用固定資產(chǎn)、專(zhuān)控商品等實(shí)物資產(chǎn)在需要購(gòu)買(mǎi)時(shí)，由xx公司報(bào)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司審核，按公司相關(guān)管理制度履行審批手續(xù)。購(gòu)置后建立實(shí)物卡片或臺(tái)賬，詳細(xì)登記實(shí)物名稱(chēng)、型號(hào)、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、使用人或保管人簽字，年終進(jìn)行實(shí)物清查。第四章資金管理第二十六條xx公司必須嚴(yán)格遵循公司《資金管理辦法》，實(shí)行“收支兩條線”管理制度，全面履行建設(shè)銀行與公司簽署的“重客系統(tǒng)”協(xié)議，按“重客系統(tǒng)”要求分別設(shè)立收款賬戶和費(fèi)用賬戶。收款賬戶只收不支，每日由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部劃轉(zhuǎn)回款；費(fèi)用賬戶只支不收，由xx公司按預(yù)算申報(bào)費(fèi)用需求，經(jīng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核后按月?lián)芨叮糜谥Ц陡鞣N費(fèi)用和退還客戶購(gòu)貨余款，費(fèi)用賬戶余額原則上不得超過(guò)3萬(wàn)元。第二十七條xx公司銷(xiāo)售鋼材收取的現(xiàn)金，按“一單一戶”及時(shí)到“重客系統(tǒng)”的收款帳戶進(jìn)帳，不允許多戶一單進(jìn)賬。第二十八條xx公司收到銀行承兌匯票，經(jīng)驗(yàn)票無(wú)誤后，登記票據(jù)臺(tái)帳，背書(shū)后交回經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，同時(shí)出具銀行承兌匯票交接清單，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部收到票據(jù)后予以簽收確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員出差往返時(shí)，必須及時(shí)進(jìn)行承兌匯票的盤(pán)點(diǎn)清理，確保帳實(shí)相符。分公司必須開(kāi)通銀行收支短信提醒業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)人員及分公司經(jīng)理及時(shí)掌握公司資金動(dòng)態(tài)。第二十九條經(jīng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，從“重客系統(tǒng)”費(fèi)用賬戶撥付給xx公司的款項(xiàng)，xx公司用于支付各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，由xx公司經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核相關(guān)憑證后，予以支付；用于退還客戶的購(gòu)貨余款，由客戶出具要求退還購(gòu)貨余款的有關(guān)憑證，由xx公司經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后支付，在付款時(shí)不得變更客戶單位名稱(chēng)或退還現(xiàn)金第三十條xx公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需增加流動(dòng)資金時(shí)，由xx公司出具申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核后提出意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。增加的流動(dòng)資金實(shí)行有償使用，按國(guó)家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)息。第五章費(fèi)用管理第三十一條期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指xx公司在銷(xiāo)售商品的過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：應(yīng)由xx公司負(fù)擔(dān)的工資、福利費(fèi)和住房公積金、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、存貨盤(pán)虧毀損（減盤(pán)盈）損失、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)以及其他相關(guān)稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指xx公司為籌資業(yè)務(wù)和使用資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括利息凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。xx公司增加流動(dòng)資金應(yīng)支付公司的利息，由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部簽發(fā)應(yīng)計(jì)利息通知單，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三十二條xx公司發(fā)放工資、獎(jiǎng)金應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)主管部門(mén)核定的工資獎(jiǎng)金通知單計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。按規(guī)定計(jì)提的福利費(fèi)、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按月上交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。第三十三條xx公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的可控費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用，由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部核定xx公司預(yù)算指標(biāo)，xx公司應(yīng)在營(yíng)銷(xiāo)公司分解的指標(biāo)內(nèi)合理使用，第三十四條xx公司差旅費(fèi)原則上按公司差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。第三十五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)程序按公司要求執(zhí)行。第三十六條個(gè)人手機(jī)通訊費(fèi)用按營(yíng)銷(xiāo)公司核定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。第三十七條租用民房住宿、租用辦公場(chǎng)所、辦公用車(chē)輛等需支付租賃費(fèi)用，xx公司應(yīng)與出租方簽訂協(xié)議，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司審核，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十八條倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用應(yīng)由xx公司與倉(cāng)儲(chǔ)單位或運(yùn)輸單位簽訂協(xié)議，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)公司審核，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十九條對(duì)違反制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，xx公司會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)公司匯報(bào)。任何人提出違反制度的付款要求，出納員可拒絕付款，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)公司、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部匯報(bào)。第六章檢查與考核