行政事業(yè)內(nèi)控課件

2022/12/121行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第四講業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主講人：張彪2022/12/111行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范主講人：張2022/12/122本講內(nèi)容一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制二、收支業(yè)務(wù)控制三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制四、資產(chǎn)控制五、建設(shè)項(xiàng)目控制六、合同控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2022/12/112本講內(nèi)容一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制行政事業(yè)單位內(nèi)2022/12/123業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管理制度督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行2022/12/113業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程梳理單位業(yè)務(wù)流程、2022/12/124一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度2.預(yù)算編制控制3.預(yù)算批復(fù)控制4.預(yù)算執(zhí)行控制5.決算與考評(píng)控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2022/12/114一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制2022/12/1251.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度預(yù)算的概念預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分工明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評(píng)價(jià)2022/12/1151.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度預(yù)算的概念預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）決策機(jī)構(gòu)工作機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門(mén)（歸口部門(mén)）單位本級(jí)下屬各單位預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）決策7支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出項(xiàng)目說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行方式歸口部門(mén)類(lèi)型具體項(xiàng)目一級(jí)單位統(tǒng)籌支出統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)人事部門(mén)出國(guó)經(jīng)費(fèi)各級(jí)單位基本支出人員經(jīng)費(fèi)編內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)人事部門(mén)編外人員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)辦公室水費(fèi)……各級(jí)單位項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)辦公室課題研究費(fèi)……信息化項(xiàng)目系統(tǒng)開(kāi)發(fā)信息中心……7支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出項(xiàng)目說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)2.預(yù)算編制控制不編制預(yù)算或預(yù)算編制不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位收支缺乏約束，無(wú)法保證資金的使用效率管控措施風(fēng)險(xiǎn)分析單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制政策

預(yù)算編制歸口審核預(yù)算編審專(zhuān)業(yè)技術(shù)性預(yù)算編制科學(xué)性預(yù)算編制逐級(jí)審核2.預(yù)算編制控制不編制預(yù)算或預(yù)算編制不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致行政事業(yè)預(yù)算編制流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)部署預(yù)算編報(bào)工作審核審批審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)審批預(yù)算編制流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部預(yù)算批復(fù)流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)分解細(xì)化控制數(shù)審核審批審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部3.預(yù)算批復(fù)控制財(cái)政預(yù)算批復(fù)和單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)不合理，可能導(dǎo)致單位資源浪費(fèi)或公共服務(wù)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析建立預(yù)算審批管理制度，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。管控措施3.預(yù)算批復(fù)控制財(cái)政預(yù)算批復(fù)和單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)不合理，可4.預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行缺乏力度，沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)則嚴(yán)格履行相關(guān)審核程序，可能會(huì)導(dǎo)致單位支出無(wú)法達(dá)到合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照既定的支出方向、金額、內(nèi)容和程序得到嚴(yán)格執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。管控措施4.預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行缺乏力度，沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)則嚴(yán)格履行相5.決算與考評(píng)控制決算和考評(píng)制度不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式，財(cái)務(wù)信息就無(wú)法客觀反映單位的真實(shí)情況，也會(huì)導(dǎo)致相關(guān)舞弊行為的產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)分析單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。管控措施5.決算與考評(píng)控制決算和考評(píng)制度不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于2022/12/1214二、收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制2.支出業(yè)務(wù)控制3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制2022/12/1114二、收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)出納會(huì)計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申請(qǐng)開(kāi)具收費(fèi)單繳庫(kù)收款、開(kāi)具收據(jù)、繳庫(kù)聯(lián)、記賬聯(lián)交費(fèi)主體審批收費(fèi)單收據(jù)繳庫(kù)聯(lián)記賬聯(lián)銀行回單賬務(wù)處理備案1.收入業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)出納會(huì)計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申1.收入業(yè)務(wù)控制收取過(guò)程不規(guī)范金額不實(shí)私設(shè)小金庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定收取、應(yīng)收盡收，需要上繳的應(yīng)及時(shí)、足額上繳票款一致及時(shí)入賬要求1.收入業(yè)務(wù)控制收取過(guò)程不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定收取、應(yīng)收盡1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入內(nèi)部管理制度合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)收入實(shí)施歸口管理嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定建立健全票據(jù)管理制度加強(qiáng)對(duì)收入的分析控制措施1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入內(nèi)部管理制度控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)事項(xiàng)事前審核金額支出審批支出審批支出審批<3萬(wàn)3—10萬(wàn)>10萬(wàn)按審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程會(huì)計(jì)核算及分析報(bào)告指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)2.支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(流程舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)整理票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批<3萬(wàn)3—10萬(wàn)>10萬(wàn)財(cái)務(wù)處辦理支付審核單據(jù)金額事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)2.支出業(yè)務(wù)控制合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確要求覆蓋單位所有部門(mén)，涉及所有業(yè)務(wù)；不同類(lèi)型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)2.支出業(yè)務(wù)控制合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確要求覆蓋單2.支出業(yè)務(wù)控制按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的制約作用建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度理清支出的內(nèi)容構(gòu)成，確定歸口部門(mén)明確開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、所涉及的單據(jù)理順申請(qǐng)、審核審批、借款及報(bào)銷(xiāo)等流程明確審核責(zé)任、審批權(quán)限控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的2.支出業(yè)務(wù)控制合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)的事前審核責(zé)任，要求按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：并非所有單位都可以舉債，并非所有的債務(wù)都是向銀行舉借（如融資租賃）債務(wù)業(yè)務(wù)的主要流程：提出融資訴求進(jìn)行論證，制定融資計(jì)劃進(jìn)行融資，簽訂合同融資所得資金的使用支付利息和償還本金3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：并非所有單位都可以舉債，并非債務(wù)業(yè)務(wù)流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人上級(jí)主管部門(mén)提出融資訴求否償付本息是否重大論證并制定融資計(jì)劃審批審定審批執(zhí)行融資計(jì)劃取得并使用資金融資活動(dòng)評(píng)估是債務(wù)業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人上級(jí)3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理做好評(píng)價(jià)和分析工作控制措施3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)建立健全債務(wù)內(nèi)2022/12/1226三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理3.

政府采購(gòu)活動(dòng)的管理4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制2022/12/1126三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.政府采購(gòu)業(yè)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)什么是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)政府采購(gòu)的定義政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。兩種執(zhí)行模式集中采購(gòu)非集中采購(gòu)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)什么是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（五個(gè)）采購(gòu)目標(biāo)合規(guī)合法采購(gòu)環(huán)節(jié)科學(xué)合理采購(gòu)資金高效使用采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)公平采購(gòu)結(jié)果公正廉潔1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（五個(gè)）2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有列入財(cái)政預(yù)算政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有按照批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行政府采購(gòu)項(xiàng)目超過(guò)預(yù)算定額風(fēng)險(xiǎn)分析堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付采購(gòu)預(yù)算的編制與審核政府采購(gòu)預(yù)算上報(bào)審批管控措施2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有列入財(cái)政預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批缺乏采購(gòu)計(jì)劃，不利于開(kāi)展采購(gòu)工作采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算脫節(jié)，影響采購(gòu)資金安排采購(gòu)方式不合理，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)計(jì)劃編制控制采購(gòu)計(jì)劃審核控制采購(gòu)計(jì)劃審批控制管控措施2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批缺乏采購(gòu)計(jì)劃，不利于開(kāi)展采購(gòu)工作3.政府采購(gòu)活動(dòng)的管理3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算3.2政府采購(gòu)方式的選擇3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布3.政府采購(gòu)活動(dòng)的管理3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算采購(gòu)單位的采購(gòu)需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確采購(gòu)需求帶有明顯的傾向性和排他性風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)需求登記與上報(bào)需求單位負(fù)責(zé)人復(fù)核采購(gòu)歸口部門(mén)審核管控措施3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算采購(gòu)單位的采購(gòu)需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確3.2政府采購(gòu)方式的選擇化整為零或者以其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，甚至是采購(gòu)單位和供應(yīng)商之間串通舞弊。風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)單位對(duì)采購(gòu)方式的確定歸口部門(mén)審核對(duì)采購(gòu)方式的審核管控措施3.2政府采購(gòu)方式的選擇化整為零或者以其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布單位招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人政府采購(gòu)信息不真實(shí)、虛假或者欺詐內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析單位內(nèi)部對(duì)招標(biāo)文件、中標(biāo)公告的審核采購(gòu)需求單位的確認(rèn)、本單位負(fù)責(zé)人的審批在指定的媒體上全面、及時(shí)地公布管控措施3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布單位招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符，采購(gòu)物質(zhì)損失。風(fēng)險(xiǎn)分析組織驗(yàn)收小組對(duì)采購(gòu)合同的履約結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。采購(gòu)合同的驗(yàn)收方式。驗(yàn)收結(jié)束后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字加蓋公章。管控措施4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能影響單位聲譽(yù)。風(fēng)險(xiǎn)分析制定政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的制度與程序。明確相關(guān)崗位在對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)中的職責(zé)。對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)過(guò)程建立完整的文檔記錄。管控措施5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可能導(dǎo)致采購(gòu)信息缺失，影響采購(gòu)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析做好采購(gòu)文件的分類(lèi)、建檔保管工作。將政府采購(gòu)合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)管部門(mén)和有關(guān)部門(mén)備案。采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存十五年。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。管控措施6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致單位或國(guó)家利益受損。風(fēng)險(xiǎn)分析建立涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息的管理制度。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，明確非經(jīng)允許，與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)人員不得接觸或了解該項(xiàng)目相關(guān)信息。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，明確保密責(zé)任與業(yè)務(wù)。管控措施7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)2022/12/1240四、資產(chǎn)控制1.資產(chǎn)管理2.貨幣資金控制3.

實(shí)物資產(chǎn)控制4.無(wú)形資產(chǎn)控制5.對(duì)外投資控制2022/12/1140四、資產(chǎn)控制1.資產(chǎn)管理2022/12/12411.資產(chǎn)管理行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。2022/12/11411.資產(chǎn)管理行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管2022/12/12422.貨幣資金控制不相容崗位相互分離印鑒章管理銀行賬戶(hù)管理貨幣資金核查控制2022/12/11422.貨幣資金控制不相容崗位相互分離2022/12/12433.實(shí)物資產(chǎn)控制分工與授權(quán)控制取得和驗(yàn)收控制使用和維護(hù)控制處置與轉(zhuǎn)移控制2022/12/11433.實(shí)物資產(chǎn)控制分工與授權(quán)控制2022/12/12444.無(wú)形資產(chǎn)控制無(wú)形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收無(wú)形資產(chǎn)的使用和保全無(wú)形資產(chǎn)處置2022/12/11444.無(wú)形資產(chǎn)控制無(wú)形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收2022/12/12455.對(duì)外投資控制對(duì)外投資的崗位設(shè)置對(duì)外投資的決策機(jī)制對(duì)外投資的日常監(jiān)控對(duì)外投資的處置對(duì)外投資的監(jiān)督檢查2022/12/11455.對(duì)外投資控制對(duì)外投資的崗位設(shè)置2022/12/1246五、建設(shè)項(xiàng)目控制1.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)2.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求3.

工程立項(xiàng)4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算5.工程招標(biāo)6.工程建設(shè)7.工程竣工驗(yàn)收2022/12/1146五、建設(shè)項(xiàng)目控制1.建設(shè)項(xiàng)目控制流2022/12/12471.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目概念建設(shè)項(xiàng)目控制流程工程立項(xiàng)工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算工程招標(biāo)工程建設(shè)工程竣工驗(yàn)收建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo)2022/12/11471.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目概2022/12/12482.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求建立內(nèi)部管理制度，明確崗位職責(zé)建立議事決策機(jī)制與審核機(jī)制加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全流程管理2022/12/11482.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求建立內(nèi)部管理3.工程立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目管理建議書(shū)不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性研究，管理評(píng)審流于形式；決策失誤或項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成單位資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析明確決策程序確保有效執(zhí)行管控措施3.工程立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目管理建議書(shū)不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏可4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要求，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏，設(shè)計(jì)方案不合理；在施工圖設(shè)計(jì)階段，工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)控制設(shè)計(jì)方案審核概預(yù)算控制管控措施4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要5.工程招標(biāo)招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開(kāi)招標(biāo)，指定單位設(shè)置資格條件、評(píng)標(biāo)規(guī)則等；招標(biāo)人與投標(biāo)人串通，存在暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為；投標(biāo)人與投標(biāo)人私下合作圍標(biāo)；開(kāi)標(biāo)不公開(kāi)、不透明。風(fēng)險(xiǎn)分析招標(biāo)程序控制項(xiàng)目標(biāo)底編制與審核評(píng)標(biāo)程序控制中標(biāo)結(jié)果控制管控措施5.工程招標(biāo)招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開(kāi)招標(biāo)，指定單位設(shè)6.工程建設(shè)任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)、項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格；工程物質(zhì)采購(gòu)、收發(fā)、保管、記錄不完整；工程監(jiān)理不到位；建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)理控制進(jìn)度價(jià)款支付控制資金使用控制工程物質(zhì)采購(gòu)、驗(yàn)收和付款控制項(xiàng)目變更控制管控措施6.工程建設(shè)任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，7.工程竣工驗(yàn)收竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或隱匿結(jié)余資金建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析竣工決算編制控制竣工決算審核控制竣工決算審計(jì)控制竣工驗(yàn)收控制會(huì)計(jì)核算與檔案管理控制后評(píng)估控制管控措施7.工程竣工驗(yàn)收竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)分析竣工2022/12/1254六、合同控制1.合同控制的總體要求2.合同訂立3.

合同履行4.合同結(jié)算5.合同登記6.合同糾紛管理2022/12/1154六、合同控制1.合同控制的總體要求2022/12/12551.合同控制的總體要求合同控制的重要性合同管理流程合同管理的總體要求完善合同管理制度明確崗位設(shè)置與職責(zé)分工統(tǒng)一歸口與分級(jí)授權(quán)管理考核與責(zé)任追究2022/12/11551.合同控制的總體要求合同控制的重要2022/12/12562.合同訂立合同調(diào)查合同談判合同擬定合同審批合同簽署2022/12/11562.合同訂立合同調(diào)查2022/12/12573.合同履行合同履行時(shí)的控制補(bǔ)充、變更或解除合同時(shí)的控制2022/12/11573.合同履行合同履行時(shí)的控制4.合同結(jié)算未按合同規(guī)定期限、金額或方式結(jié)算并支付未審核合同條款直接辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或未按照合同條款履約，財(cái)務(wù)部門(mén)仍對(duì)其付款合同付款未經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接管控措施4.合同結(jié)算未按合同規(guī)定期限、金額或方式結(jié)算并支付風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)5.合同登記合同檔案不全；合同缺乏統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，導(dǎo)致合同遺失或毀壞；未對(duì)合同訂立、履行、變更和終結(jié)等情況進(jìn)行記錄，導(dǎo)致合同糾紛無(wú)法處理；合同泄密風(fēng)險(xiǎn)分析加強(qiáng)合同登記管理，建立合同文本統(tǒng)一分類(lèi)和連續(xù)編號(hào)制度，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔規(guī)范合同控制人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求加強(qiáng)合同信息安全保密工作管控措施5.合同登記合同檔案不全；合同缺乏統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，導(dǎo)致合同6.合同糾紛管理合同糾紛處理結(jié)果不當(dāng)；合同糾紛處理沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)；合同糾紛處理各部門(mén)和人員相互推諉責(zé)任；合同糾紛處理方案未上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批復(fù)。風(fēng)險(xiǎn)分析明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類(lèi)人員在合同糾紛處置中的責(zé)任；合同糾紛處置方案應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)；單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同糾紛管理。管控措施6.合同糾紛管理合同糾紛處理結(jié)果不當(dāng)；合同糾紛處理沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人2022/12/1261行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第五講評(píng)價(jià)與監(jiān)督主講人：張彪2022/12/1161行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范主講人：張2022/12/1262本講內(nèi)容一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度二、

對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督三、

對(duì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督2022/12/1162本講內(nèi)容一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度2022/12/1263一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。2022/12/1163一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度單位應(yīng)當(dāng)建立2022/12/1264二、對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)的主體內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)督的范圍和頻率內(nèi)部監(jiān)督的方法內(nèi)部監(jiān)督的程序2022/12/1164二、對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督2022/12/1265三、對(duì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督財(cái)政部門(mén)實(shí)施的外部監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的外部監(jiān)督紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)實(shí)施的外部監(jiān)督主管部門(mén)實(shí)施的外部監(jiān)督2022/12/1165三、對(duì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督財(cái)政部門(mén)實(shí)施*66祝大家快樂(lè)工作快樂(lè)生活每一天*66祝大家快樂(lè)工作快樂(lè)生活2022/12/1267行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第四講業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主講人：張彪2022/12/111行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范主講人：張2022/12/1268本講內(nèi)容一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制二、收支業(yè)務(wù)控制三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制四、資產(chǎn)控制五、建設(shè)項(xiàng)目控制六、合同控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2022/12/112本講內(nèi)容一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制行政事業(yè)單位內(nèi)2022/12/1269業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管理制度督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行2022/12/113業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程梳理單位業(yè)務(wù)流程、2022/12/1270一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度2.預(yù)算編制控制3.預(yù)算批復(fù)控制4.預(yù)算執(zhí)行控制5.決算與考評(píng)控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2022/12/114一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制2022/12/12711.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度預(yù)算的概念預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分工明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評(píng)價(jià)2022/12/1151.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度預(yù)算的概念預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）決策機(jī)構(gòu)工作機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門(mén)（歸口部門(mén)）單位本級(jí)下屬各單位預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）決策73支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出項(xiàng)目說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行方式歸口部門(mén)類(lèi)型具體項(xiàng)目一級(jí)單位統(tǒng)籌支出統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)人事部門(mén)出國(guó)經(jīng)費(fèi)各級(jí)單位基本支出人員經(jīng)費(fèi)編內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)人事部門(mén)編外人員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)辦公室水費(fèi)……各級(jí)單位項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)辦公室課題研究費(fèi)……信息化項(xiàng)目系統(tǒng)開(kāi)發(fā)信息中心……7支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出項(xiàng)目說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)2.預(yù)算編制控制不編制預(yù)算或預(yù)算編制不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致行政事業(yè)單位收支缺乏約束，無(wú)法保證資金的使用效率管控措施風(fēng)險(xiǎn)分析單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制政策

預(yù)算編制歸口審核預(yù)算編審專(zhuān)業(yè)技術(shù)性預(yù)算編制科學(xué)性預(yù)算編制逐級(jí)審核2.預(yù)算編制控制不編制預(yù)算或預(yù)算編制不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致行政事業(yè)預(yù)算編制流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)部署預(yù)算編報(bào)工作審核審批審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)審批預(yù)算編制流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部預(yù)算批復(fù)流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)分解細(xì)化控制數(shù)審核審批審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部3.預(yù)算批復(fù)控制財(cái)政預(yù)算批復(fù)和單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)不合理，可能導(dǎo)致單位資源浪費(fèi)或公共服務(wù)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析建立預(yù)算審批管理制度，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。管控措施3.預(yù)算批復(fù)控制財(cái)政預(yù)算批復(fù)和單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)批復(fù)不合理，可4.預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行缺乏力度，沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)則嚴(yán)格履行相關(guān)審核程序，可能會(huì)導(dǎo)致單位支出無(wú)法達(dá)到合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照既定的支出方向、金額、內(nèi)容和程序得到嚴(yán)格執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。管控措施4.預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行缺乏力度，沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)則嚴(yán)格履行相5.決算與考評(píng)控制決算和考評(píng)制度不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式，財(cái)務(wù)信息就無(wú)法客觀反映單位的真實(shí)情況，也會(huì)導(dǎo)致相關(guān)舞弊行為的產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)分析單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。管控措施5.決算與考評(píng)控制決算和考評(píng)制度不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于2022/12/1280二、收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制2.支出業(yè)務(wù)控制3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制2022/12/1114二、收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)出納會(huì)計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申請(qǐng)開(kāi)具收費(fèi)單繳庫(kù)收款、開(kāi)具收據(jù)、繳庫(kù)聯(lián)、記賬聯(lián)交費(fèi)主體審批收費(fèi)單收據(jù)繳庫(kù)聯(lián)記賬聯(lián)銀行回單賬務(wù)處理備案1.收入業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)出納會(huì)計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申1.收入業(yè)務(wù)控制收取過(guò)程不規(guī)范金額不實(shí)私設(shè)小金庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定收取、應(yīng)收盡收，需要上繳的應(yīng)及時(shí)、足額上繳票款一致及時(shí)入賬要求1.收入業(yè)務(wù)控制收取過(guò)程不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定收取、應(yīng)收盡1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入內(nèi)部管理制度合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)收入實(shí)施歸口管理嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定建立健全票據(jù)管理制度加強(qiáng)對(duì)收入的分析控制措施1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入內(nèi)部管理制度控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)事項(xiàng)事前審核金額支出審批支出審批支出審批<3萬(wàn)3—10萬(wàn)>10萬(wàn)按審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程會(huì)計(jì)核算及分析報(bào)告指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)2.支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(流程舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)整理票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批<3萬(wàn)3—10萬(wàn)>10萬(wàn)財(cái)務(wù)處辦理支付審核單據(jù)金額事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)2.支出業(yè)務(wù)控制合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確要求覆蓋單位所有部門(mén)，涉及所有業(yè)務(wù)；不同類(lèi)型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)2.支出業(yè)務(wù)控制合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確要求覆蓋單2.支出業(yè)務(wù)控制按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的制約作用建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度理清支出的內(nèi)容構(gòu)成，確定歸口部門(mén)明確開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、所涉及的單據(jù)理順申請(qǐng)、審核審批、借款及報(bào)銷(xiāo)等流程明確審核責(zé)任、審批權(quán)限控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的2.支出業(yè)務(wù)控制合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)的事前審核責(zé)任，要求按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告控制措施2.支出業(yè)務(wù)控制合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：并非所有單位都可以舉債，并非所有的債務(wù)都是向銀行舉借（如融資租賃）債務(wù)業(yè)務(wù)的主要流程：提出融資訴求進(jìn)行論證，制定融資計(jì)劃進(jìn)行融資，簽訂合同融資所得資金的使用支付利息和償還本金3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：并非所有單位都可以舉債，并非債務(wù)業(yè)務(wù)流程(舉例)

業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人上級(jí)主管部門(mén)提出融資訴求否償付本息是否重大論證并制定融資計(jì)劃審批審定審批執(zhí)行融資計(jì)劃取得并使用資金融資活動(dòng)評(píng)估是債務(wù)業(yè)務(wù)流程(舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人上級(jí)3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理做好評(píng)價(jià)和分析工作控制措施3.債務(wù)業(yè)務(wù)控制無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)建立健全債務(wù)內(nèi)2022/12/1292三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理3.

政府采購(gòu)活動(dòng)的管理4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制2022/12/1126三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.政府采購(gòu)業(yè)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)什么是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)政府采購(gòu)的定義政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。兩種執(zhí)行模式集中采購(gòu)非集中采購(gòu)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)什么是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（五個(gè)）采購(gòu)目標(biāo)合規(guī)合法采購(gòu)環(huán)節(jié)科學(xué)合理采購(gòu)資金高效使用采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)公平采購(gòu)結(jié)果公正廉潔1.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（五個(gè)）2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批2.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有列入財(cái)政預(yù)算政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有按照批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行政府采購(gòu)項(xiàng)目超過(guò)預(yù)算定額風(fēng)險(xiǎn)分析堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付采購(gòu)預(yù)算的編制與審核政府采購(gòu)預(yù)算上報(bào)審批管控措施2.1采購(gòu)預(yù)算的編制與審批政府采購(gòu)項(xiàng)目沒(méi)有列入財(cái)政預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批缺乏采購(gòu)計(jì)劃，不利于開(kāi)展采購(gòu)工作采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算脫節(jié)，影響采購(gòu)資金安排采購(gòu)方式不合理，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)計(jì)劃編制控制采購(gòu)計(jì)劃審核控制采購(gòu)計(jì)劃審批控制管控措施2.2采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批缺乏采購(gòu)計(jì)劃，不利于開(kāi)展采購(gòu)工作3.政府采購(gòu)活動(dòng)的管理3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算3.2政府采購(gòu)方式的選擇3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布3.政府采購(gòu)活動(dòng)的管理3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算采購(gòu)單位的采購(gòu)需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確采購(gòu)需求帶有明顯的傾向性和排他性風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)需求登記與上報(bào)需求單位負(fù)責(zé)人復(fù)核采購(gòu)歸口部門(mén)審核管控措施3.1采購(gòu)需求申請(qǐng)與審核算采購(gòu)單位的采購(gòu)需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確3.2政府采購(gòu)方式的選擇化整為零或者以其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，甚至是采購(gòu)單位和供應(yīng)商之間串通舞弊。風(fēng)險(xiǎn)分析采購(gòu)單位對(duì)采購(gòu)方式的確定歸口部門(mén)審核對(duì)采購(gòu)方式的審核管控措施3.2政府采購(gòu)方式的選擇化整為零或者以其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布單位招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人政府采購(gòu)信息不真實(shí)、虛假或者欺詐內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析單位內(nèi)部對(duì)招標(biāo)文件、中標(biāo)公告的審核采購(gòu)需求單位的確認(rèn)、本單位負(fù)責(zé)人的審批在指定的媒體上全面、及時(shí)地公布管控措施3.3政府采購(gòu)信息的發(fā)布單位招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符，采購(gòu)物質(zhì)損失。風(fēng)險(xiǎn)分析組織驗(yàn)收小組對(duì)采購(gòu)合同的履約結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。采購(gòu)合同的驗(yàn)收方式。驗(yàn)收結(jié)束后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字加蓋公章。管控措施4.政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能影響單位聲譽(yù)。風(fēng)險(xiǎn)分析制定政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的制度與程序。明確相關(guān)崗位在對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)中的職責(zé)。對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)過(guò)程建立完整的文檔記錄。管控措施5.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可能導(dǎo)致采購(gòu)信息缺失，影響采購(gòu)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析做好采購(gòu)文件的分類(lèi)、建檔保管工作。將政府采購(gòu)合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)管部門(mén)和有關(guān)部門(mén)備案。采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存十五年。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。管控措施6.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致單位或國(guó)家利益受損。風(fēng)險(xiǎn)分析建立涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息的管理制度。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，明確非經(jīng)允許，與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)人員不得接觸或了解該項(xiàng)目相關(guān)信息。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，明確保密責(zé)任與業(yè)務(wù)。管控措施7.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)安全保密的控制對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)2022/12/12106四、資產(chǎn)控制1.資產(chǎn)管理2.貨幣資金控制3.

實(shí)物資產(chǎn)控制4.無(wú)形資產(chǎn)控制5.對(duì)外投資控制2022/12/1140四、資產(chǎn)控制1.資產(chǎn)管理2022/12/121071.資產(chǎn)管理行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。2022/12/11411.資產(chǎn)管理行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管2022/12/121082.貨幣資金控制不相容崗位相互分離印鑒章管理銀行賬戶(hù)管理貨幣資金核查控制2022/12/11422.貨幣資金控制不相容崗位相互分離2022/12/121093.實(shí)物資產(chǎn)控制分工與授權(quán)控制取得和驗(yàn)收控制使用和維護(hù)控制處置與轉(zhuǎn)移控制2022/12/11433.實(shí)物資產(chǎn)控制分工與授權(quán)控制2022/12/121104.無(wú)形資產(chǎn)控制無(wú)形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收無(wú)形資產(chǎn)的使用和保全無(wú)形資產(chǎn)處置2022/12/11444.無(wú)形資產(chǎn)控制無(wú)形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收2022/12/121115.對(duì)外投資控制對(duì)外投資的崗位設(shè)置對(duì)外投資的決策機(jī)制對(duì)外投資的日常監(jiān)控對(duì)外投資的處置對(duì)外投資的監(jiān)督檢查2022/12/11455.對(duì)外投資控制對(duì)外投資的崗位設(shè)置2022/12/12112五、建設(shè)項(xiàng)目控制1.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)2.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求3.

工程立項(xiàng)4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算5.工程招標(biāo)6.工程建設(shè)7.工程竣工驗(yàn)收2022/12/1146五、建設(shè)項(xiàng)目控制1.建設(shè)項(xiàng)目控制流2022/12/121131.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目概念建設(shè)項(xiàng)目控制流程工程立項(xiàng)工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算工程招標(biāo)工程建設(shè)工程竣工驗(yàn)收建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo)2022/12/11471.建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目概2022/12/121142.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求建立內(nèi)部管理制度，明確崗位職責(zé)建立議事決策機(jī)制與審核機(jī)制加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全流程管理2022/12/11482.建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求建立內(nèi)部管理3.工程立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目管理建議書(shū)不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性研究，管理評(píng)審流于形式；決策失誤或項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成單位資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析明確決策程序確保有效執(zhí)行管控措施3.工程立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目管理建議書(shū)不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏可4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要求，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏，設(shè)計(jì)方案不合理；在施工圖設(shè)計(jì)階段，工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)控制設(shè)計(jì)方案審核概預(yù)算控制管控措施4.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要5.工程招標(biāo)招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開(kāi)招標(biāo)，指定單位設(shè)置資格條件、評(píng)標(biāo)規(guī)則等；招標(biāo)人與投標(biāo)人串通，存在暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為；投標(biāo)人與投標(biāo)人私下合作圍標(biāo)；開(kāi)標(biāo)不公開(kāi)、不透明。風(fēng)險(xiǎn)分析招標(biāo)程序控制項(xiàng)目標(biāo)底編制與審核評(píng)標(biāo)程序控制中標(biāo)結(jié)果控制管控措施5.工程招標(biāo)招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開(kāi)招標(biāo)，指定單位設(shè)6.工程建設(shè)任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)、項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格；工程物質(zhì)采購(gòu)、收發(fā)、保管、記