審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理AS2之架構(gòu)與文件課件

審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件講師:廖鴻儒協(xié)理日期:97年12月17日審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件講師:廖鴻儒協(xié)理AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisAS2?審計(jì)方法論P(yáng)oliciesandguidance審計(jì)工具CommonDocumentation審計(jì)軟體EnablingsoftwaretechnologyDeloitte共通的語言AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisASAS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)Partner-led強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作之執(zhí)行應(yīng)融入Partner及manager對客戶之經(jīng)驗(yàn)及了解以及各階段之參與Focused依各客戶、重大科目及可能錯(cuò)誤所辨認(rèn)之風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)適合之查核程序Interactive強(qiáng)調(diào)與客戶經(jīng)營階層之互動(dòng)，並適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)其需求及預(yù)期(客戶滿意度)Dynamic因應(yīng)多變的環(huán)境來量身訂作查核計(jì)畫AS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAAAS2之六大主要活動(dòng)(階段)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlan(控制測試+證實(shí)性測試)ConcludeandReportPerformPost-engagementActivitiesAS2之六大主要活動(dòng)(階段)PerformPre-engaAS2之六大主要活動(dòng)(階段)與風(fēng)險(xiǎn)管理之關(guān)聯(lián)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlanConcludeandReportPerformPost-engagementActivities評估及辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理及降低風(fēng)險(xiǎn)最後評估風(fēng)險(xiǎn)AS2之六大主要活動(dòng)(階段)與風(fēng)險(xiǎn)管理之關(guān)聯(lián)Perform執(zhí)行委任前之前置作業(yè)

PerformPre-engagementactivities評估並因應(yīng)委任風(fēng)險(xiǎn):1210挑選查核小組確立委任合約內(nèi)容及客戶服務(wù)要求執(zhí)行委任前之前置作業(yè)

PerformPre-engag委任風(fēng)險(xiǎn)之定義係指承接客戶及提供專業(yè)服務(wù)不當(dāng)，對事務(wù)所所造成不利影響（包括媒體負(fù)面報(bào)導(dǎo)及法律訴訟）之風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)之曝露可能導(dǎo)源於接受誠信不佳客戶之委任或本所專業(yè)人員於執(zhí)行委任案件過程發(fā)生重大錯(cuò)誤。委任風(fēng)險(xiǎn)之定義係指承接客戶及提供專業(yè)服務(wù)不當(dāng)，對事務(wù)所所造成委任風(fēng)險(xiǎn)之分類風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，可分為三類：1.正常風(fēng)險(xiǎn)（Normal）2.高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Greaterthannormal）3.顯著高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Muchgreaterthannormal)委任風(fēng)險(xiǎn)之分類風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，可分為三類：委任風(fēng)險(xiǎn)評估之工具(1210)管理當(dāng)局特性及正直性1-3組織及管理體系4-9企業(yè)特性及企業(yè)環(huán)境10-11財(cái)務(wù)情況12-13審計(jì)委任的特性14-16關(guān)係企業(yè)圖及關(guān)係人17-19蓄意誤述財(cái)報(bào)表達(dá)之可能性20-22重大事件或不尋常之交易

See1210委任風(fēng)險(xiǎn)評估之工具(1210)管理當(dāng)局特性及正直性1-3Se執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminary

Planning（第二階段）了解客戶企業(yè)了解控制環(huán)境了解會(huì)計(jì)流程執(zhí)行初步分析性覆核決定重大性水準(zhǔn)See1400~1710執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminaryDevelopthePlan-AssuranceModelDevelopthePlan-AssuranceMSIRs(特定風(fēng)險(xiǎn))IAA(6)-PotentialErrorsCompletenessValidityRecordingCut-offValuationPresentationGAASNo32(5)-財(cái)報(bào)之聲明存在或發(fā)生完整權(quán)利與義務(wù)評價(jià)或分?jǐn)偙磉_(dá)與揭露See1510SIRs(特定風(fēng)險(xiǎn))IAA(6)-PotentialE◎?qū)徲?jì)規(guī)劃備忘錄

1810

(AuditPlanningMemorandum)

◎按重大科目科目別之風(fēng)險(xiǎn)評估及查核規(guī)劃

1820

為決定證實(shí)性測試查核程式之主要依據(jù)CompletingthePlanningProcess

~風(fēng)險(xiǎn)評估及查核規(guī)劃彙總◎?qū)徲?jì)規(guī)劃備忘錄1810

(AuditPlannPerformAuditPlan（第四階段）PerformTestofControlsandEvaluateResultsPerformSubstantiveTestandEvaluateResultsPerformFinancialStatementReview2320PerformAuditPlan（第四階段）PerforPerformTestofControlsandEvaluateResultsPrincipalbusinessactivities153X決定ControlobjectiveControlactivitiesTestofcontrolSee43XXPerformTestofControlsandEConcludeandReport（第五階段）PerformSubsequentEventsReview9300ObtainManagementRepresentationsPrepareAudit-SummaryMemorandum→2330EngagementReporting2000ConcludeandReport（第五階段）PerfoPerformPost-EngagementActivitiesAssessEngagementQualityREASSESSENGAGEMENTRISKASSESSCLIENTSERVICEPERFORMINTERNALREVIEWSpecialReviewPartnerInspectorReferenceREVIEWFEESPerformPost-EngagementActivi.tw.tw審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件講師:廖鴻儒協(xié)理日期:97年12月17日審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件講師:廖鴻儒協(xié)理AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisAS2?審計(jì)方法論P(yáng)oliciesandguidance審計(jì)工具CommonDocumentation審計(jì)軟體EnablingsoftwaretechnologyDeloitte共通的語言AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisASAS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)Partner-led強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作之執(zhí)行應(yīng)融入Partner及manager對客戶之經(jīng)驗(yàn)及了解以及各階段之參與Focused依各客戶、重大科目及可能錯(cuò)誤所辨認(rèn)之風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)適合之查核程序Interactive強(qiáng)調(diào)與客戶經(jīng)營階層之互動(dòng)，並適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)其需求及預(yù)期(客戶滿意度)Dynamic因應(yīng)多變的環(huán)境來量身訂作查核計(jì)畫AS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAAAS2之六大主要活動(dòng)(階段)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlan(控制測試+證實(shí)性測試)ConcludeandReportPerformPost-engagementActivitiesAS2之六大主要活動(dòng)(階段)PerformPre-engaAS2之六大主要活動(dòng)(階段)與風(fēng)險(xiǎn)管理之關(guān)聯(lián)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlanConcludeandReportPerformPost-engagementActivities評估及辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理及降低風(fēng)險(xiǎn)最後評估風(fēng)險(xiǎn)AS2之六大主要活動(dòng)(階段)與風(fēng)險(xiǎn)管理之關(guān)聯(lián)Perform執(zhí)行委任前之前置作業(yè)

PerformPre-engagementactivities評估並因應(yīng)委任風(fēng)險(xiǎn):1210挑選查核小組確立委任合約內(nèi)容及客戶服務(wù)要求執(zhí)行委任前之前置作業(yè)

PerformPre-engag委任風(fēng)險(xiǎn)之定義係指承接客戶及提供專業(yè)服務(wù)不當(dāng)，對事務(wù)所所造成不利影響（包括媒體負(fù)面報(bào)導(dǎo)及法律訴訟）之風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)之曝露可能導(dǎo)源於接受誠信不佳客戶之委任或本所專業(yè)人員於執(zhí)行委任案件過程發(fā)生重大錯(cuò)誤。委任風(fēng)險(xiǎn)之定義係指承接客戶及提供專業(yè)服務(wù)不當(dāng)，對事務(wù)所所造成委任風(fēng)險(xiǎn)之分類風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，可分為三類：1.正常風(fēng)險(xiǎn)（Normal）2.高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Greaterthannormal）3.顯著高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Muchgreaterthannormal)委任風(fēng)險(xiǎn)之分類風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，可分為三類：委任風(fēng)險(xiǎn)評估之工具(1210)管理當(dāng)局特性及正直性1-3組織及管理體系4-9企業(yè)特性及企業(yè)環(huán)境10-11財(cái)務(wù)情況12-13審計(jì)委任的特性14-16關(guān)係企業(yè)圖及關(guān)係人17-19蓄意誤述財(cái)報(bào)表達(dá)之可能性20-22重大事件或不尋常之交易

See1210委任風(fēng)險(xiǎn)評估之工具(1210)管理當(dāng)局特性及正直性1-3Se執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminary

Planning（第二階段）了解客戶企業(yè)了解控制環(huán)境了解會(huì)計(jì)流程執(zhí)行初步分析性覆核決定重大性水準(zhǔn)See1400~1710執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminaryDevelopthePlan-AssuranceModelDevelopthePlan-AssuranceMSIRs(特定風(fēng)險(xiǎn))IAA(6)-PotentialErrorsCompletenessValidityRecordingCut-offValuationPresentationGAASNo32(5)-財(cái)報(bào)之聲明存在或發(fā)生完整權(quán)利與義務(wù)評價(jià)或分?jǐn)偙磉_(dá)與揭露See1510SIRs(特定風(fēng)險(xiǎn))IAA(6)-PotentialE◎?qū)徲?jì)規(guī)劃備忘錄

1810

(AuditPlanningMemorandum)

◎按重大科目科目別之風(fēng)險(xiǎn)評估及查核規(guī)劃

1820

為決定證實(shí)性測試查核程式之主要依據(jù)CompletingthePlanningProcess

~風(fēng)險(xiǎn)評估及查核規(guī)劃彙總◎?qū)徲?jì)規(guī)劃備忘錄1810

(AuditPlannPerformAuditPlan（第四階段）PerformTestofControlsandEvaluateResultsPerformSubstantiveTestandEvaluateResultsPerformFinancialStatementReview2320PerformAuditPlan（第四階段）PerforPerformTestofControlsandEvaluateResultsPrincipalbusinessactivities153X決定ControlobjectiveControlactivitiesTestofcontrolSee43XXPerformTestofControlsandEConcludeandReport（第五階段）PerformSubsequentEventsReview9300ObtainManagementRepresentationsPrepareAudit-SummaryMemorandum