南京開放大學(xué)22秋《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第二次形考任務(wù)答卷

為20萬元。(1)假定2011年9月10日安裝完畢并交付使用，采用年數(shù)總和法計(jì)算2011(2)假定2011年12月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)(3)假定2011年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)年折舊額=(500-20)×5/15×3/12=40(萬元)2012年折舊額=(500-20)×5/15×9/12+(500-20)×4/15×3/12=152(萬元)2013年折舊額=(500-20)×4/15×9/12+(500-20)×3/15×3/12=120(萬元)2014年折舊額=(500-20)×3/15×9/12+(500-20)×2/15×3/12=88(萬元)2015年折舊額=(500-20)×2/15×9/12+(500-20)×1/15×3/12=56(萬元)2016年折舊額=(500-20)×1/15×9/12=24(萬元)驗(yàn)算方法：應(yīng)計(jì)提折舊額=500-20=480(萬元)累計(jì)折舊額=40+152+120+88+56+24=480(萬元) <br></p>用發(fā)票上注明的買價(jià)為643500元，增值稅額為109395件)。另支付運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用13250元。???(2)2014年12月31日，設(shè)備投入生產(chǎn)車間使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為???(3)2015年12月31日，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，其可收回金額為525000???(4)2016年12月31日，大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代售價(jià)600000元。出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用20000元。(4)編制大華公司2016年度計(jì)提折舊的會計(jì)分錄.借：固定資產(chǎn)656750貸：銀行存款(5500009350013250)656750(2)20?8年度計(jì)提折舊的會計(jì)分錄：20?8年度計(jì)提折舊=固定資產(chǎn)賬面凈值/預(yù)計(jì)使用年限=656750/5=131350(元)借：制造費(fèi)用131350貸：累計(jì)折舊131350(3)20?8年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=656750借：制造費(fèi)用131250貸：累計(jì)折舊131250固定資產(chǎn)清理凈損益=固定資產(chǎn)清理收入-固定資產(chǎn)賬面價(jià)值-清理費(fèi)用=600000-(656750-131350-400-131250)-20000=186250(元)①借：固定資產(chǎn)清理393750累計(jì)折舊262600固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400貸：固定資產(chǎn)656750②借：固定資產(chǎn)清理20000貸：銀行存款20000③借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理186250貸：營業(yè)外收入186250 <br></p>安裝工人的工資為11.3萬元。該設(shè)備于2006年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。2009年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減(1)編制2006年10月10日取得該設(shè)備的會計(jì)分錄。0.2元。(3)計(jì)算2007年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制的會計(jì)分錄。(4)計(jì)算2007年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會(5)計(jì)算2008年度設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)會計(jì)分錄。(6)編制2008年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會計(jì)分錄。(7)編制2009年3月15日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本、計(jì)提折(8)計(jì)算2010年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。(9)編制2010年10月10日處置該設(shè)備的會計(jì)分錄。(金額單位用萬元表示)答案：<p> (1)2011年1月1日： 借：長期股權(quán)投資一成本5000 累計(jì)攤銷1500 貸：無形資產(chǎn)6000 營業(yè)外收入500 2011年4月1日： 借：應(yīng)收股利50 貸：長期股權(quán)投資一成本50 2011年4月15日： 借：銀行存款50 貸：應(yīng)收股利50 2011年12月31日，A公司個別報(bào)表上的處理：調(diào)整后的B公司凈利潤=870-(3-2)×70=800(萬元) 借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整160 貸：投資收益160 A公司編制合并報(bào)表時(shí)，對B公司股權(quán)投資的相關(guān)調(diào)整分錄為： 借：長期股權(quán)投資 14[(3-2)×70×20%] 貸：存貨14 (2)A公司個別報(bào)表上的處理： 2012年5月9日： 借：應(yīng)收股利40 貸：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整40 2012年5月20日： 借：銀行存款40 貸：應(yīng)收股利40 2012年12月31日： A公司2011年從B公司購入的70件X商品在2012年尚未對外出售，相關(guān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益在2011年已予以抵銷，2012年不用再抵銷；B公司2012年從A公司購人的Y商品當(dāng)年已對外銷售，不存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，因此，A公司2012年確認(rèn)投資收益時(shí)，不需調(diào)整B公司的賬面凈利潤。 借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整124(620×20%) 貸：投資收益124 (3)2013年B公司調(diào)整后的凈利潤=1400+(3-2)×70-(1200-600)+(1200-600)/10×(6/12)=900(萬元) 借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整180 貸：投資收益180 <br></p>4.某公司購入另一公司的股票進(jìn)行長期投資，采用成本法進(jìn)行核算。有關(guān)資料如(1)2016年1月2日，以每股10元的價(jià)格購入另一公司股票200萬股，支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，占被投資企業(yè)股份的10%。(2)2016年2月20日，被投資企業(yè)宣布分配2005年股利，每股分配現(xiàn)金股利(3)企業(yè)于2016年3月15日收到現(xiàn)金股利。年被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元。年1月10日被投資公司宣布分配2006年股利，每股分配現(xiàn)金股利0.2年1月25日收到現(xiàn)金股利。