基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱xxx公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)大綱一、課程的性質(zhì)和地位

“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)”是經(jīng)濟(jì)和管理類各專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，是闡述會(huì)計(jì)的基本原理的，通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)的基本理論，基本方法和基本技能，為學(xué)習(xí)后續(xù)專業(yè)課程奠定基礎(chǔ)。

二、課程的教學(xué)要求

本課程的特點(diǎn)是實(shí)務(wù)性較強(qiáng)，要求教學(xué)做到理論與實(shí)務(wù)并重，使學(xué)生不但掌握會(huì)計(jì)的基本理論概念，而且能熟練地運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法技能。

本課程計(jì)劃授課60課時(shí)

課程內(nèi)容

第一章總論

第一節(jié)會(huì)計(jì)及其與社會(huì)環(huán)境

一、會(huì)計(jì)的基本概念

會(huì)計(jì)具有雙重特征，即它既是一種經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)又是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

二、會(huì)計(jì)的社會(huì)環(huán)境——會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展受一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件所制約，同時(shí)它對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展又具有重要的反作用。

會(huì)計(jì)根源于社會(huì)生產(chǎn)實(shí)踐的需要。人類可以利用的經(jīng)濟(jì)資源的有限性和人類追求資源運(yùn)用的最大效益，是推動(dòng)會(huì)計(jì)發(fā)展的共同性因素。

三、會(huì)計(jì)與現(xiàn)代企業(yè)管理

會(huì)計(jì)提供的信息在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要地位。企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息使用者和企業(yè)外部的信息使用者。

第二節(jié)會(huì)計(jì)的職能和任務(wù)

一、會(huì)計(jì)的職能

會(huì)計(jì)職能指會(huì)計(jì)客觀上所具有的功能。會(huì)計(jì)的傳統(tǒng)職能是反映和監(jiān)督?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)的職能，一是反映，二是監(jiān)督，三是參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策。

二、會(huì)計(jì)的任務(wù)

會(huì)計(jì)任務(wù)指進(jìn)行會(huì)計(jì)工作所要達(dá)到的目的要求。社會(huì)主義條件下企業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)的基本任務(wù)。

三、會(huì)計(jì)職能與會(huì)計(jì)任務(wù)的關(guān)系

第三節(jié)會(huì)計(jì)的對(duì)象和方法一、會(huì)計(jì)的對(duì)象

會(huì)計(jì)的對(duì)象指會(huì)計(jì)的內(nèi)容。企業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)的對(duì)象是它們在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)或業(yè)務(wù)工作過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和形成的會(huì)計(jì)要素。

二、會(huì)計(jì)的方法

會(huì)計(jì)方法指為發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，完成會(huì)計(jì)任務(wù)而采用的各種程序，方法的總稱。

會(huì)計(jì)核算的專門方法有七種。

第四節(jié)會(huì)計(jì)學(xué)科、會(huì)計(jì)職業(yè)和會(huì)計(jì)的主管機(jī)關(guān)及專業(yè)性團(tuán)體一、會(huì)計(jì)學(xué)科

（一）會(huì)計(jì)學(xué)

（二）會(huì)計(jì)學(xué)科體系

二、會(huì)計(jì)職業(yè)

會(huì)計(jì)人員從事的職業(yè)，大體分為三類，即：注冊會(huì)計(jì)師，企業(yè)會(huì)計(jì)和行政事業(yè)會(huì)計(jì)。

三、會(huì)計(jì)的主管機(jī)關(guān)

我國的會(huì)計(jì)主管機(jī)關(guān)是政府的財(cái)政部門

四、會(huì)計(jì)專業(yè)團(tuán)體

第二章會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)方程

本章學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算方法的理論基礎(chǔ)。

第一節(jié)會(huì)計(jì)要素

會(huì)計(jì)要素即會(huì)計(jì)對(duì)象的構(gòu)成要素。會(huì)計(jì)要素亦稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。

企業(yè)會(huì)計(jì)有六個(gè)要素：

一、資產(chǎn)

資產(chǎn)指企業(yè)單位所擁有或控制的能以貨幣計(jì)量，且具有未來經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。按其性質(zhì)和特點(diǎn)，又可劃分為六類，即流動(dòng)資產(chǎn)，長期投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

二、負(fù)債

負(fù)債指企業(yè)由于以往的經(jīng)濟(jì)行為而發(fā)生的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)的結(jié)算必將引起企業(yè)資源的外流。

三、所有者權(quán)益

所有者權(quán)益指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，按其性質(zhì)和特點(diǎn)又為實(shí)收資本，資本公積金，盈余公積金和未分配利潤四類。

四、收入

收入主要指企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

五、費(fèi)用

費(fèi)用主要指企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括營業(yè)成本和期間費(fèi)用。

六、利潤

利潤指企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤，投資收益和營業(yè)外收支凈額。

第二節(jié)會(huì)計(jì)方程式一、會(huì)計(jì)方程式

上述會(huì)計(jì)要素之間存在著密切的內(nèi)在聯(lián)系，它們之間數(shù)量上的互相關(guān)系可用下列方程式表示：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

這個(gè)方程式只反映三個(gè)會(huì)計(jì)要素，由于利潤是新增加的所有者權(quán)益，而利潤是一定期間的收入減費(fèi)用的差額，因此上述會(huì)計(jì)方程式也可列為：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+[收入-費(fèi)用]

二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其對(duì)會(huì)計(jì)方程式的影響

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)又稱會(huì)計(jì)事項(xiàng)，指引起會(huì)計(jì)要素發(fā)生增減變動(dòng)，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，上述會(huì)計(jì)方程式的內(nèi)容必然不斷發(fā)生變化，但不管怎么變化都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)方程式諸要素之間的平衡關(guān)系。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)方程式變化的九種類型及其變化的規(guī)律性。

第二章會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)方程本章學(xué)習(xí)帳戶和復(fù)式記帳兩種會(huì)計(jì)核算方法。

第一節(jié)會(huì)計(jì)科目一、分類核算的意義與會(huì)計(jì)科目

為了滿足企業(yè)內(nèi)外會(huì)計(jì)信息使用者的要求，會(huì)計(jì)必須進(jìn)行分類核算，這就要對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行科學(xué)的分類。這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，就是會(huì)計(jì)科目。

二、企業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目

各類企業(yè)通用的會(huì)計(jì)科目和不同類型企業(yè)特有的會(huì)計(jì)科目。

三、會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的分類

四、會(huì)計(jì)科目的分級(jí)

總分類核算科目和明細(xì)分類核算科目，一級(jí)科目，二級(jí)科目（子目）和三級(jí)科目（細(xì)目）。

五、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則

第二節(jié)帳戶

帳戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的用來分類記錄會(huì)計(jì)要素增減變化及其結(jié)果的一種記帳載體。

一、帳戶的一般格式

一般帳戶應(yīng)包括的主要內(nèi)容。簡化格式的“丁”字型帳戶。

二、帳戶的結(jié)構(gòu)

在采用借貸記帳法的情況下，帳戶的結(jié)構(gòu)是由它本身的性質(zhì)所決定的。

資產(chǎn)類帳戶的結(jié)構(gòu)；負(fù)債及所有者權(quán)益類帳戶的結(jié)構(gòu)；收入類帳戶的結(jié)構(gòu)；費(fèi)用支出類帳戶的結(jié)構(gòu)。帳戶的期初余額，本期發(fā)生額和期末余額及其相互關(guān)系。

第三節(jié)復(fù)式記帳一、復(fù)式記帳法的概念

所謂語復(fù)式記帳法，是指對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上的有關(guān)帳戶中相互聯(lián)系地進(jìn)行登記的記帳方法。

二、借貸記帳法

借貸記帳法是以“借”貸“作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳方法，其特點(diǎn)是，對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須以相等的金額和相反的方向在兩個(gè)或兩個(gè)以上的有關(guān)帳戶中相互聯(lián)系地進(jìn)行登記。

借貸記帳法的要點(diǎn)：

1．借記帳法的記帳符號(hào)

2．借記帳法的帳戶分類

3．借記帳法的帳戶結(jié)構(gòu)

4．借記帳法的記帳規(guī)則

三、帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系和會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄，簡單分錄和復(fù)合分錄。編寫會(huì)計(jì)分錄的方法是先借后貸，左右錯(cuò)開。實(shí)務(wù)工作中，編制會(huì)計(jì)分錄是通過填制記帳憑證來完成的。第四章會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿本章學(xué)習(xí)填制審核會(huì)計(jì)憑證與登記帳簿兩種會(huì)計(jì)核算方法。

第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證的意義和種類

（一）會(huì)計(jì)憑證的意義

（二）會(huì)計(jì)憑證的種類

1．原始憑證

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得或填制的，用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。

原始憑證按其來源可劃分為外來的和自制的兩種；按其填制和使用方法可劃分為一次性憑證，累計(jì)憑證和匯總憑證三種。

2．記帳憑證

記帳是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證填制的，確定會(huì)計(jì)分錄，作為記帳直接依據(jù)2的會(huì)計(jì)憑證。

記帳憑證按其合作方法可劃分為單式記帳憑證和復(fù)式記帳憑證兩種；復(fù)式記帳憑證按其適用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)又可分為專用記帳憑證和通用記帳憑證兩種。

二、原始憑證的填制和審核

（一）原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容

（二）原始憑證的填制

原始憑證的填制必須做到；內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，填制及時(shí)，于續(xù)完備。

（三）原始憑證的審查

三、記帳憑證的填制和審核

（一）記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容

（二）記帳憑證的填制

1．收款憑證的填制

2．付款憑證的填制

3．轉(zhuǎn)帳憑證的填制

四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管

第二節(jié)會(huì)計(jì)帳簿一、會(huì)計(jì)帳簿的意義和種類

（一）會(huì)計(jì)帳簿的意義

（二）帳簿的種類

會(huì)計(jì)帳簿按其用途可劃分為序時(shí)帳簿，分類帳簿和備查帳簿三種；按其外表形式可劃分為訂本式帳簿，活頁式帳簿和卡片式帳簿三種，按其格式可劃分為三欄式帳簿、數(shù)量金額帳簿、式和多欄式帳簿三種。

序時(shí)帳簿又稱日記帳，又可分為普通日記帳和特種日記帳兩種。分類帳簿又可分為總分類帳和明細(xì)分類帳兩種。

二、帳簿的設(shè)置和登記

（一）日記帳的設(shè)置和登記

（二）總分類帳的設(shè)置和登記

（三）明細(xì)分類帳的設(shè)置和登記

三、總分類帳和明細(xì)分類帳的平行登記

由于總分類帳與明細(xì)分類帳之間存在著統(tǒng)制與被統(tǒng)制的關(guān)系，對(duì)它們必須采用平行登記的方法。所謂平行登記是指對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在有關(guān)總分類帳戶及其所屬明細(xì)分類帳戶中作期間相同，方向一致，金額相等的記錄。

總分類帳和明細(xì)分類帳平行登記方法的要點(diǎn)及舉例。

四、帳簿啟用和登記的規(guī)則

五、帳簿的保管

第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案的意義、組成、保存和銷毀。第五章存貨的盤存制度和財(cái)產(chǎn)清查本章學(xué)習(xí)存貨盤存制度和財(cái)產(chǎn)清查會(huì)計(jì)核算方法。

第一節(jié)存貨的盤存制度一、實(shí)地盤存制

實(shí)地盤存制是指期末通過實(shí)物盤點(diǎn)，確定存貨的結(jié)余數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算期末存貨成本和本期存貨發(fā)出成本的一種方法。

實(shí)地盤存制下存貨成本的計(jì)算公式及舉例。

實(shí)地盤存制的優(yōu)缺點(diǎn)。

二、永續(xù)盤存制

永續(xù)盤存制，就是存貨設(shè)明細(xì)帳，存貨日常發(fā)生的增減變動(dòng)，都必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在帳簿中進(jìn)行連續(xù)登記，并隨時(shí)在帳面上結(jié)出存貨的結(jié)余數(shù)。

永續(xù)盤存制下存貨發(fā)出成本的計(jì)算方法及舉例。

永續(xù)盤存制的優(yōu)缺點(diǎn)。

第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查一、財(cái)產(chǎn)清查的意義

財(cái)產(chǎn)清查，主要是通過對(duì)實(shí)物和現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，來確定有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并查明帳存數(shù)上有數(shù)，并查明帳存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種方法。

二、財(cái)產(chǎn)清查的組織

三、財(cái)產(chǎn)清查的方法

四、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的帳務(wù)處理

財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果財(cái)務(wù)處理的帳戶設(shè)置，處理程序及舉例。第六章會(huì)計(jì)循環(huán)（上）：日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄與過帳

本章至第八章，以商業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例闡述會(huì)計(jì)循環(huán)問題。要求學(xué)生通過本部分學(xué)習(xí)，能較熟練地掌握會(huì)計(jì)的基本操作技能。

第一節(jié)會(huì)計(jì)循環(huán)概述

會(huì)計(jì)工作具有周期性，每個(gè)會(huì)計(jì)期間的工作，都是從分錄開始，至結(jié)算編表為止，各項(xiàng)工作周始復(fù)始，連續(xù)不斷，這就是會(huì)計(jì)循環(huán)。

一個(gè)會(huì)計(jì)期間的工作，可劃分為六個(gè)階段：分錄、過帳、試算、調(diào)整、結(jié)帳、編表一。

第二節(jié)商品流通企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其分錄一、商品流通企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)

專門從事商品購進(jìn)和商品銷售，是流通企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的主要特點(diǎn)。

商品流通企業(yè)與其經(jīng)營活動(dòng)相聯(lián)系的日常主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二、商品購進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

商品購進(jìn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

三、商品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

商品銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

四、商品流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

商品流轉(zhuǎn)稅含：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。

商品流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

五、費(fèi)用業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

商品流通企業(yè)的費(fèi)用，按其性質(zhì)和用途分為經(jīng)營費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)部分。

經(jīng)營費(fèi)用的組成內(nèi)容，其會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

管理費(fèi)用的組成內(nèi)容，其會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

財(cái)務(wù)費(fèi)用的組成內(nèi)容，其會(huì)計(jì)核算的帳戶設(shè)置及分錄舉例。

六、日常其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（一）資金籌集業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（二）設(shè)備購置業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（三）購入經(jīng)營用材料物資的會(huì)計(jì)處理

（四）其他業(yè)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理

（五）營業(yè)外收支的會(huì)計(jì)處理

（六）利潤分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

第三節(jié)分類帳的設(shè)置及過帳

所謂過帳，就是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證中確定的會(huì)計(jì)分錄將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)記于分類帳的相關(guān)帳戶之中。

分類帳設(shè)置及過帳舉例。第七章會(huì)計(jì)循環(huán)（中）：試算平衡與帳項(xiàng)調(diào)整

第一節(jié)日常帳簿記錄的試算平衡一、試算的意義及其依據(jù)的原理

試算平衡是一種驗(yàn)算方法，即根據(jù)會(huì)計(jì)平衡原理，對(duì)各帳戶記錄的金額進(jìn)行平衡試算，以檢查帳戶記錄是否正確。

試算平衡的原理。

二、試算表的設(shè)計(jì)

三、試算表的編制方法及其舉例

四、試算表的作用

五、試算結(jié)果的查核

六、更正錯(cuò)帳的方法

1．劃線更正法

2．補(bǔ)充登記法

3．紅字沖銷法

第二節(jié)權(quán)責(zé)發(fā)生制和帳項(xiàng)調(diào)整一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

（一）收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與實(shí)際收付期

（二）收付實(shí)現(xiàn)制

（三）權(quán)責(zé)發(fā)生制

二、期末帳項(xiàng)調(diào)整

（一）應(yīng)計(jì)項(xiàng)目

1．應(yīng)計(jì)費(fèi)用

應(yīng)計(jì)費(fèi)用，指本期已經(jīng)發(fā)生而尚未支付款項(xiàng)的費(fèi)用。

應(yīng)計(jì)費(fèi)用調(diào)整的帳戶設(shè)置及其舉例。

2．應(yīng)計(jì)收入

應(yīng)計(jì)收入，指本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)而尚未收到款項(xiàng)的各種收入。

應(yīng)計(jì)收入調(diào)整的帳戶設(shè)置及其舉例。

（二）遞延項(xiàng)目

1．預(yù)付費(fèi)用

預(yù)付費(fèi)用，指本期已經(jīng)支付款項(xiàng)，但本期不受益而是后續(xù)會(huì)計(jì)期間受益因而應(yīng)由后續(xù)會(huì)計(jì)期間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

預(yù)付費(fèi)用調(diào)整的帳戶設(shè)置及其舉例。

2．預(yù)收收入

預(yù)收收入，指企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)而先行收取款項(xiàng)的收入。

預(yù)收收入調(diào)整的帳戶設(shè)置及其舉例。

（三）估計(jì)項(xiàng)目

1．固定資產(chǎn)折舊

（1）折舊的意義

（2）折舊的計(jì)算方法

（3）折舊的帳務(wù)處理

折舊帳務(wù)處理的帳戶設(shè)置。

“累計(jì)折舊”帳戶的性質(zhì)，使用方法及其舉例。

2．壞帳準(zhǔn)備

壞帳損失及其核算方法。

“壞帳準(zhǔn)備”帳戶的性質(zhì)，使用方法及其舉例。

（四）其他項(xiàng)目

應(yīng)交所得稅的核算。“所得稅”帳戶的性質(zhì)，使用方法及其舉例。

第三節(jié)會(huì)計(jì)工作底稿一、會(huì)計(jì)工作底稿的意義與作用

二、工作底稿的內(nèi)容與格式

三、工作底稿的編制方法及其舉例第八章會(huì)計(jì)循環(huán)（下）：結(jié)帳與財(cái)務(wù)報(bào)表

第一節(jié)對(duì)帳與結(jié)帳一、對(duì)帳

（一）對(duì)帳的意義、內(nèi)容和方法

期末對(duì)帳，是指結(jié)帳前將有關(guān)帳面記錄與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資，貨幣資金和債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行相互核對(duì)。

1．帳證核對(duì)

2．帳帳核對(duì)

3．帳實(shí)核對(duì)

（二）未達(dá)帳項(xiàng)和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

所謂未達(dá)帳項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已經(jīng)入帳，另一方因尚未收到有關(guān)憑證而未入帳的帳項(xiàng)。未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)后再核對(duì)雙方的余額是否相符。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其編制方法與舉例。

二、結(jié)帳

（一）結(jié)帳的意義

所謂結(jié)帳，就是期末對(duì)分類帳各帳戶的記錄，分別加計(jì)本期發(fā)生額和期末余額，并將其余額分別結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)下期，以使本期各帳戶的記錄告一段落。

（二）虛帳戶的結(jié)清

虛帳戶指損益類帳戶，虛帳戶結(jié)清，就是把損類帳戶的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”帳戶。虛帳戶結(jié)清的方法，步驟及其舉例。

（三）實(shí)帳戶的結(jié)轉(zhuǎn)

實(shí)帳戶指資產(chǎn)，負(fù)債及所有者權(quán)益類帳戶。實(shí)帳戶結(jié)轉(zhuǎn)，就是把該類帳戶的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便進(jìn)行連續(xù)記錄。實(shí)帳戶結(jié)轉(zhuǎn)的方法，步驟及其舉例。

（四）結(jié)帳后試算表

第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)報(bào)表及其編制要求

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表及其編制要求

財(cái)務(wù)報(bào)表是以日常核算資料為主要依據(jù)，總括反映企業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的作用

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表的種類

企業(yè)對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有三種，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表。

資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；損益表是反映企業(yè)狀況的報(bào)表。

（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要求

企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到：數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，計(jì)算準(zhǔn)確，編報(bào)及時(shí)，說明清楚，手續(xù)完備。

二、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)一定日期（期末）的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)果

資產(chǎn)負(fù)債表有帳戶式和報(bào)告式兩種，實(shí)務(wù)中通常使用帳戶式的。

帳戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方填列資產(chǎn)項(xiàng)目，根據(jù)各資產(chǎn)項(xiàng)目流動(dòng)性的大小，按由大到小的順序排列；右方填列負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，負(fù)債項(xiàng)目根據(jù)其償還期限的長短按由短到長的順序排列；所有者權(quán)益項(xiàng)目根據(jù)其永久性大小按由大到小的順序排列。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表編制方法

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的要求，根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的期末余額直接填列或進(jìn)行必要的整理，加工，分析和計(jì)算后填列。資產(chǎn)負(fù)債表編制方法舉例。

三、損益表

損益表是總括反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。

（一）損益表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

損益表有多步式和單步式兩種，實(shí)務(wù)中多采用多步式的。

（二）損益表的編制方法及舉例

（三）利潤分配表

利潤分配表是損益表的附表，是用來反映企業(yè)所實(shí)現(xiàn)利潤的分配情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況的，一年編報(bào)一次。

利潤分配表的格式、編制方法及舉例。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析利用

對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的資料和參考其他資料，從下列幾個(gè)方面進(jìn)行分析，即分析：企業(yè)的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率，資本利潤率，銷售利稅率，成本利潤率等。第九章帳務(wù)處理程序本章學(xué)習(xí)我國常用的四種帳務(wù)處理程序。

第一節(jié)帳務(wù)處理程序的意義和種類一、帳務(wù)處理程序的意義

帳務(wù)處理程序，指會(huì)計(jì)處理帳務(wù)的具體步驟，研究的主要是憑證與帳簿的結(jié)合方式問題。

二、帳務(wù)處理程序的種類

三、選用帳務(wù)處理程序的基本要求

第二節(jié)記帳憑證帳務(wù)處理程序記帳憑證帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是，直接根據(jù)各種記帳憑證逐筆登記總帳。

記帳憑證帳務(wù)處理程序的具體步驟。

記帳憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性。

第三節(jié)匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序

匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是，先將記帳憑證定期進(jìn)行匯總，然后根據(jù)匯總記帳憑證登記總帳。

匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的具體工作步驟及其舉例，匯總記帳憑證的編制方法。

匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性。

第四節(jié)科目匯總表帳務(wù)處理程序

科目匯總表帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是，定期將各種記帳憑證匯總編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總帳。

科目匯總表帳務(wù)處理程序的具體工作步驟及其舉例，科目匯總表的編制方法。

科目匯總表帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性。

第五節(jié)多欄式日記帳帳務(wù)處理程序

多欄式日記帳帳務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是，設(shè)置多欄式現(xiàn)金日記帳和多欄式存款日記帳，并根據(jù)它們匯總的數(shù)字登記總帳。

多欄式日記帳帳務(wù)處理程序的具體工作步驟及其舉例。

多欄式日記帳帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性。第十章制造企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)本章學(xué)習(xí)產(chǎn)品制企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，主要是產(chǎn)品造成本的核算方法。

第一節(jié)制造企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)

制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，由供應(yīng)過程，生產(chǎn)過程和銷售過程三個(gè)階段構(gòu)成。生產(chǎn)過程是制造企業(yè)的主要經(jīng)營過程，而生產(chǎn)費(fèi)用核算和產(chǎn)品成本計(jì)算是制造企業(yè)會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)。

第二節(jié)制造企業(yè)成本計(jì)算的基本內(nèi)容一、成本計(jì)算的概念和意義

二、成本計(jì)算的程序

1．設(shè)置成本明細(xì)帳

成本明細(xì)帳是記錄成本計(jì)算資料的載體，它應(yīng)按成本計(jì)算對(duì)象設(shè)戶，按成本項(xiàng)目設(shè)專欄，按成本計(jì)算期間歸集費(fèi)用。

2．正確歸集和分配各種費(fèi)用

3．正確計(jì)算完工產(chǎn)品成本和未完工產(chǎn)品成本

4．編制成本計(jì)算單

第四節(jié)制造企業(yè)成本核算的基本方法