跟單信用證結(jié)算在國(guó)際貿(mào)易實(shí)物中的應(yīng)用

跟單信用證結(jié)算在國(guó)際貿(mào)易實(shí)物中的應(yīng)用摘要：隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的開(kāi)展，越來(lái)越多的貿(mào)易采用跟單信用證這一結(jié)算方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易。本文重在對(duì)跟單信用證的根本內(nèi)容，流程，各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，跟單信用證的特點(diǎn)及作用，跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范進(jìn)行闡述跟單信用證在國(guó)際貿(mào)易實(shí)物中的應(yīng)用。關(guān)鍵詞：跟單信用證國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)流程應(yīng)用正文：隨著我國(guó)改革開(kāi)放的需要，中國(guó)參加WTO，國(guó)際貿(mào)易快速開(kāi)展，跟單信用證這一支付支付方式被運(yùn)用到國(guó)際貿(mào)易中。跟單信用證，有時(shí)也稱為“銀行家的商業(yè)信用證〞及“銀行商業(yè)信用證〞，為國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的賣(mài)方提供擔(dān)保，確保他能夠在貨物裝運(yùn)后獲得付款。一、跟單信用證根本內(nèi)容

1.

對(duì)信用證本身的說(shuō)明：這其中包括信用證的種類(lèi)、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點(diǎn)等2.對(duì)貨物的要求：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等3.對(duì)運(yùn)輸要求：這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等4.

對(duì)單據(jù)的要求：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類(lèi)：(1)貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書(shū)等；(2)運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；(3)保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類(lèi)單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等5.

特別條款：這可以根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，做出不同規(guī)定。6.

責(zé)任條款：這其中包括開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證責(zé)任的文句，以及遵守?跟單信用證統(tǒng)一慣例?的文句等二、跟單信用證流程

采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過(guò)多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來(lái)分析，信用證的支付過(guò)程，包括以下幾個(gè)最根本的環(huán)節(jié)。

1.進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。

2.進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，依照合同填寫(xiě)規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行〔開(kāi)證行)開(kāi)證。

3.開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，向出口人(受益人)開(kāi)出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行(統(tǒng)稱通知行)。

4.通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交與出口人。

5.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行(議付行)議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。

6.議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行(或其指定的付款行)索償。

7.開(kāi)證行(或其指定的付款行)核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。

8.開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單。三、跟單信用證中各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)大多數(shù)跟單信用證業(yè)務(wù)主要涉及到開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行、受益人等當(dāng)事人，因此本文討論了這四方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)?！惨弧抽_(kāi)證申請(qǐng)人〔買(mǎi)方〕的權(quán)利和義務(wù)：1、開(kāi)立信用證的義務(wù)2、付款責(zé)任3、得到合格單據(jù)的權(quán)利4、欺詐例外原那么〞〔二〕開(kāi)證行的權(quán)利和義務(wù)：1、嚴(yán)格按開(kāi)證申請(qǐng)人的指示開(kāi)立信用證2、開(kāi)證行付款義務(wù)3、獲得償付的權(quán)利4、開(kāi)證行審核單據(jù)的義務(wù)5、開(kāi)證行保管單據(jù)的義務(wù)〔三〕通知行的權(quán)利義務(wù)：1、通知義務(wù)而非保證兌付的義務(wù)。2、保證信用證外表真實(shí)性的義務(wù)和責(zé)任〔四〕受益人的權(quán)利和義務(wù)：1、審核信用證2、按時(shí)交貨3、向開(kāi)證行提供合格單據(jù)四、跟單信用證的特點(diǎn)及作用跟單信用證的特點(diǎn)：(1)信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。(2)信用證是一種自足的文件，以貿(mào)易合同為開(kāi)立依據(jù)，但不依附于貿(mào)易合同，開(kāi)立后彼此獨(dú)立。(3)信用證業(yè)務(wù)有關(guān)各方處理的是單據(jù)，只管外表合格，不管單據(jù)真?zhèn)?，以及合同是否?shí)際執(zhí)行。除非能舉證確系惡意行為。另外要求單據(jù)相符，單單相符。跟單信用證作用：(1)保證作用。對(duì)進(jìn)口商而言，保證取得代表貨物的單據(jù)，通過(guò)信用證條款，控制出口商裝運(yùn)期，保證裝運(yùn)前的品質(zhì)、重量、數(shù)量。對(duì)出口商而言，只要嚴(yán)格按信用證條款辦理，就可憑單取得貨款。(2)融資作用。進(jìn)口商開(kāi)證時(shí)可不付或只付局部押金，可用少量資金做較大交易。出口商裝運(yùn)前憑信用證可以向銀行申請(qǐng)打包貸款，裝運(yùn)后向議付銀行作押匯取得貸款，也可用少量資金做較大買(mǎi)賣(mài)。五、跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范關(guān)于“信用證欺詐〞，中國(guó)法律并沒(méi)有明確的定義。不過(guò)，最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件假設(shè)干問(wèn)題的規(guī)定(征求意見(jiàn)稿)用列舉的方式對(duì)信用證欺詐作了定義：“凡有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定存在信用證欺詐：①開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人或者其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒(méi)有真實(shí)的根底交易；②受益人未交付貨物，或者交付的貨物根本無(wú)價(jià)值

③受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；④其他利用單據(jù)進(jìn)行信用證欺詐的情形。〞下面分別對(duì)各種信用證欺詐進(jìn)行分類(lèi)介紹。信用證欺詐大致可分為六種：出口商謀劃的信用證欺詐、進(jìn)口商謀劃的信用證欺詐、銀行謀劃的欺詐、出口商和船東合謀的信用證欺詐、開(kāi)證申請(qǐng)人和出口商合謀的信用證欺詐以及開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀的信用證欺詐?！惨弧硜?lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)1、進(jìn)口商不開(kāi)證2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物3、“軟條款〞信用證

〔二〕來(lái)自出口商的風(fēng)險(xiǎn)

1、偽造單據(jù)欺詐

2、出口貨物品質(zhì)難以保證

3、外商借信用證修改而進(jìn)行欺詐〔三〕來(lái)自開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)

1、開(kāi)證行可能審單不嚴(yán)造成損失

2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制

3、偽造信用證欺詐〔四〕來(lái)自出口商與船東合謀的信用證欺詐〔五〕開(kāi)證申請(qǐng)人與出口商合謀的信用證欺詐

〔六〕開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀的信用證欺詐四、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施〔一〕出口商應(yīng)采取的防范措施1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款〞的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開(kāi)證行進(jìn)行修改。

2、出口商應(yīng)防止接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開(kāi)證申請(qǐng)人〞的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開(kāi)證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人那么很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。

3、出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。4、出口商在收到銀行交來(lái)的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買(mǎi)賣(mài)合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款〞。

5、慎重訂立貨物的買(mǎi)賣(mài)合同中的信用證條款是約束買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對(duì)方都有權(quán)要求索賠。出口商為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款〞對(duì)其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款應(yīng)慎重，盡量不接受“軟條款〞。

6、嚴(yán)審信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。

7、出口商可考慮盡量使用保兌信用證。8、正確選擇國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用CIF，力爭(zhēng)己方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)，由于由出口商安排貨物的運(yùn)輸，指定運(yùn)輸公司，買(mǎi)方與船方或貨運(yùn)代理勾結(jié)的可能性較小，有利于防止欺詐。9、努力提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì),保持高的警惕性。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核努力提商其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。參加此項(xiàng)工作的人員必須具有高的政策水平、豐富的商品知識(shí)以及有關(guān)商務(wù)、法律和金融等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、有關(guān)合同法方面的根本知識(shí),

并具備綜合運(yùn)用上述各種知識(shí)的能力。(二)進(jìn)口商應(yīng)采取的防范措施信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人〔進(jìn)口商〕是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商應(yīng)作如下防范。

進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。

1、

做好資信調(diào)查

2、

選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)

進(jìn)口商盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)(如:FCA、FAS、F0B等)。3、嚴(yán)謹(jǐn)簽約交易合同，采用有利于己方的信用證方式

為了防范那些“騙子公司〞，我們?cè)谶M(jìn)出口業(yè)務(wù)中可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來(lái)限制對(duì)方，如在合同中要訂立品質(zhì)條款、檢驗(yàn)條款、索賠條款、信用證條款等。4、加列商品檢驗(yàn)條款

5、盡量采用遠(yuǎn)期支付方式

即在信用證條款中規(guī)定開(kāi)立遠(yuǎn)期付款或承兌匯票。在具體交易中，如果認(rèn)為賣(mài)方有可疑之處，買(mǎi)方應(yīng)及早采取預(yù)防措施此外，在信用證開(kāi)立上，采用不開(kāi)可轉(zhuǎn)讓信用證，防止使用自由議付信用證，要明確訂立信用證條款的內(nèi)容。(三)

開(kāi)證行應(yīng)采取的防范措施

開(kāi)證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證外表的真?zhèn)?，否那么進(jìn)口商拒絕付款贖單，開(kāi)證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。

1、明確責(zé)任和義務(wù)

2、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信了解

3、加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制

4、落實(shí)好擔(dān)保和抵押

5、加強(qiáng)對(duì)信用證墊款的催收

6、選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴

7、網(wǎng)絡(luò)防范

8、公共防范

9、加強(qiáng)國(guó)際合作

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)際貿(mào)易中，國(guó)際貸款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。由于信用證支付方式給進(jìn)口方和出口方增加了一層銀行的保險(xiǎn)并且解決了買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾，這種支付方式已成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的最為重要的一種支付方式。信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，

是國(guó)際結(jié)算的重要組成局部，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施是十分必要的。信用證業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益業(yè)務(wù)，隨著我國(guó)國(guó)有銀行徹底向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，銀行將更加重視中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展，信用證付款在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。

參考文獻(xiàn)

[1].

王琮,劉凱