公司風險管理制度

第一章 總則第一條

內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條

本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：（一）將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保法律法規(guī)的遵循；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（五）確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。第三條

本制度所稱風險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標，全風險管理體系，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供保證的過程和方法。第四條

公司風險是指未來的不確定性事項可能對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。第五條

按照公司目標的不同對風險進行分類，公司風險分為：戰(zhàn)略風險、法律風險、財務風險和經(jīng)營風險。（一）戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素。（二）法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。（三）財務風險：包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險。1、財務報告失真風險：沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時?，F(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找?。（四）?jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。包括但不限于：1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。2、采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款等。3、銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款等。4、固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。5、貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納和財務人員的授權(quán)等。6、關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。7、擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。8、投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。9、人事管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、辭退、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。第六條

按照風險的影響程度，風險分為低、中、高風險。第七條

本制度適用于公司及公司控股子公司。第二章 風險管理組織體系及職責分工第八條

公司風險管理的組織體系由公司董事會（下設(shè)風險管理構(gòu)成。第九條

公司各職能部門為風險管理第一道防線；風險管理委員三道防線。第十條

公司各職能部門在風險控制管理方面的主要職責：的總體方案，根據(jù)業(yè)務分工，配合內(nèi)控組織，識別、分析相關(guān)業(yè)務流程的風險，確定風險反應方案；求，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務流程，編制風險控制文檔和程序文件等；（三）組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大及董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況；的事件進行調(diào)查、處理。第十一條

公司董事會負責推動公司風險管理體系的建設(shè)，并監(jiān)體系、制度和流程等日常管理工作。第十二條

公司各職能部門負責人和子公司負責人為風險控制的第一責任人，履行風險控制職能，執(zhí)行具體的風險管理制度。建立部制度，并針對業(yè)務主要風險環(huán)節(jié)制定業(yè)務操作流程。第十三條

控股子公司的風險管理和職責分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章

風險管理目標和基本流程第十四條

公司風險管理的總體目標是：通過風險確認與識別程控制，進而采取補償措施進行控制，把風險損失降低到最小限度。第十五條

公司風險管理基本流程主要包括：（一）風險管理策略的制定與實施；（二）風險評估；（三）風險監(jiān)控報告與預警；（四）風險與危機的處理；（五）風險管理的監(jiān)督與改進。第四章

風險管理策略的制定與實施第十六條

風險管理策略是指，公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略所確定的公司風險管理總體方針。第十七條

風險管理策略由風險管理委員會制定，經(jīng)董事會、監(jiān)程，并對風險管理策略的實施情況和效果進行檢查和評價。第十八條

現(xiàn)有風險管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化而受到嚴重影響，應及時進行修訂和調(diào)整。第十九條

公司在實施風險管理策略的過程中，建立和不斷完善授權(quán)體系，公司所有部門和分支機構(gòu)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導。第二十條

公司各職能部門可以根據(jù)本辦法，針對本部門業(yè)務的第五章 風險評估第二十一條

風險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風險進行風險辨識、風險分析、風險對策。第二十二條

公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險對策等六個基本程序來進行。第二十三條

確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎(chǔ)。入的態(tài)度?！帮L險程度。一般來講，公司可將風險接受程度分為三類：高”、“中”“高風險是指影響金額達到公司資產(chǎn)總額

30%以上或公司主營業(yè)務收入

10%以上不足

30%或公司主營業(yè)務收入

10%以上不足

30%；低風險是指影響金額達到公司資產(chǎn)總額

10%以下或公司主營業(yè)務收入

10%以下。程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管與公司的風險管理理念保持一致。第二十四條

符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。第二十五條

風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標、阻礙公論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談法等識別風險。公司應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，以便確定相應的風險承受度。（一）公司識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：1、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。3、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。4、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。5、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。6、其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。（二）公司識別外部風險，應當關(guān)注下列因素：1、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。4、技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。5、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關(guān)外部風險因素。第二十六條

風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的優(yōu)先控制的風險。按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，以確保風險分析結(jié)果的準確性。數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。公主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定：（一）如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風險就可不被關(guān)注；的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險；風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。第二十七條

風險對策。公司應該根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風險與收益，選擇風險應對方案：規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。（一）規(guī)避風險：指公司對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的對策。（二）減少風險：指公司在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)牟?。（三）分擔風險：指公司準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購策。（四）接受風險：指公司對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。第二十八條

公司在確定具體的風險應對方案時，應考慮以下因素：1、風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應對方案是否與公司的風險容忍度一致；2、對方案的成本與收益比較；3、對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進行比較；4、充分考慮多種風險應對方案的組合；好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。第六章

風險監(jiān)控和預警第二十九條

公司通過有效的溝通和反饋，使公司領(lǐng)導和有關(guān)部理措施。第三十條

監(jiān)事會、風險管理委員會對公司的經(jīng)營計劃、戰(zhàn)略方案的實施進行實時監(jiān)控，對各類信息進行記錄、匯總、分析和處理，情況。第三十一條

公司各職能部門每年對業(yè)務范圍內(nèi)的公司風險的控報告，經(jīng)監(jiān)事會審核后上報公司董事會。第三十二條

公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等；風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理；案件的備案管理制度；主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第三十三條

公司相關(guān)部門建立風險預警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應對可能出現(xiàn)的風險：（一）建立財務預警系統(tǒng)。公司及各分支機構(gòu)的財務部門，通過機實現(xiàn)進行預測預報。掌握風險的來源和可能的影響。（三）建立全面的風險信息報告系統(tǒng)。各部門、分支機構(gòu)，有責任及時、無保留地向公司內(nèi)審部門報告有關(guān)風險的真實信息。第七章

風險處理第三十四條

公司建立靈敏高效的風險處理和應急管理機制，以降低風險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風險應急預案的重大風險，風險管險應對方案，并報公司董事會審批后實施。第三十五條

當風險已經(jīng)發(fā)生，風險單位負責人必須立即向公司風險管理委員會和監(jiān)事會報告。第三十六條

風險管理委員會和監(jiān)事會收到風險報告后，及時對風險，責成單位負責人或有關(guān)人員負責組織處理；對企業(yè)危機，必須按照風險危機程序處理。第三十七條

企業(yè)危機處理程序（一）成立危機處理機構(gòu)聲明、承諾或妥協(xié)。（二）制訂危機處理計劃資源來制訂危機處理計劃。計劃必須體現(xiàn)出危機處理目標、程序、組同時還包括社會資源的調(diào)動和支配、費用控制和實施責任人及其目標。計劃制訂完成并獲通過后，立即開始進行物質(zhì)資源調(diào)配和準備，展開全面的危機處理行動。（三）危機處理1、對于尚未造成社會影響的事件，在對危機事件進行詳細的調(diào)查了解和核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)法律和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進一步惡化。及時披露事實真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。3、在處理過程中，應處理好與危機事件對方當事人的關(guān)系，及時安撫，避免出現(xiàn)糾紛。4、在事件處理的全過程，危機處理小組均應與當?shù)卣?、監(jiān)管機構(gòu)保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進展。（四）教訓總結(jié)與責任認定結(jié)報告，如實反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結(jié)果、責任認定、反映的問題等，并提出整改建議或意見，以避免新的風險和危機發(fā)生。第三十