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文檔簡介
1、公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄1、3日,銷售產(chǎn)品一批。開出增值稅專用發(fā)票價(jià)款100000元,稅金17000元。代購貨方墊付運(yùn)輸費(fèi)2000元??钗词?、16日,用銀行存款繳納上月稅收滯納金及罰款5003、20日,銷售甲材料10000元,增值稅稅金1700元,收到銀行本票一張4、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品產(chǎn)品成本7000元5、31日,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300元2、甲股份有限公司為制造企業(yè),增值稅一般納稅人,201X年發(fā)生下列交易或事項(xiàng):1、7月1日,接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán),該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000(為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價(jià)值),甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資金為19180000元2、7月2日,從丙公司購入N材料,增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元,增值稅127160元,均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫,公司原材料核算采用實(shí)際成本法。3、7月9日,以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)60100元4、7月9日,采用電匯結(jié)算方式,向某小學(xué)捐款款項(xiàng)為736000元5、7月31日,計(jì)提行政管理部門E運(yùn)輸設(shè)備折舊,E設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊,E設(shè)備原價(jià)為581000,經(jīng)殘值率4%,總工作量10萬公里,E設(shè)備本月行駛3000公里。3、甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)如下情況:要求:根據(jù)資料,逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄1、現(xiàn)金盤盈459元,原因待查2、現(xiàn)金盤盈原因沒法查明,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理3、盤虧設(shè)備一臺(tái),原價(jià)49400元,已計(jì)提折舊39520元,原因待查4、該設(shè)備盤虧損失由保險(xiǎn)公司賠償1000元,其余損失甲公司承擔(dān),報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理5、無法支付的應(yīng)付賬款3500元,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理4、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄1、12月10日向甲公司購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款45000元,增值稅7650,運(yùn)費(fèi)350,用銀行存款支付。2、12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件,單價(jià)20元,增值稅稅率17%。3.31日經(jīng)批準(zhǔn),將11月發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬,其中應(yīng)向負(fù)責(zé)人王某索賠20%,其余部分列入管理費(fèi)用。4、現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元5、銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。5、某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入為1500000元,其他業(yè)務(wù)收入為15000元,營業(yè)外收入100000元,投資損失為60000元,主營業(yè)務(wù)成本為750000元,其他業(yè)務(wù)成本為10000元,營業(yè)稅金及附加為30000元,營業(yè)外支出為80000元,管理費(fèi)用為40000元,銷售費(fèi)用為30000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為15000元,所得稅費(fèi)用為150000元1、下列各項(xiàng)中,不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(B)A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、投資收益D、資產(chǎn)減值損失2、下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)利潤總額的有(BCD)A、所得稅費(fèi)用B、營業(yè)外支出C、投資收益D、公允價(jià)值變動(dòng)損益3、該企業(yè)本月營業(yè)利潤為()元A、450000B、580000C、600000D、7100004、該企業(yè)本月利潤總額為()元A、450000B、580000C、600000D、7100005、該企業(yè)本月凈利潤為()元A、450000B、580000C、600000D、7100006、某企業(yè)年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”總賬余額為借方余額30000元,其所屬明細(xì)賬戶中貸方余額20000元“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額13000元,貸方余額5000元“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額50000元,貸方余額120000元“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額3000元,貸方余額10000元“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為01、“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目如有貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表()項(xiàng)目中反映A、預(yù)付賬款B、預(yù)收賬款C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)付賬款2、年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為()元A、53000B、30000C、50000D、630003、年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目的金額為()元A、53000B、30000C、50000D、630004、年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的金額為()元A、63000B、125000C、70000D、750005、年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目的金額為()元A、37000B、125000C、13000D、630007、某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))1、本月銷售費(fèi)用7000元,將于本季度末支付2、銷售產(chǎn)品一批,計(jì)貨款20000元,當(dāng)即收到15000元存入銀行,其余貨款暫欠3、以銀行存款預(yù)付1-6月份固定資產(chǎn)租金6000元4、收到上月份的應(yīng)收貨款9000元,存入開戶銀行5、收到購貨單位預(yù)付的購貨款8000元,存入開戶銀行,下月交貨7-6、以庫存現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費(fèi)150元7-7、本月用電150000度,每度電0.8元,計(jì)120000元,以銀行存款支付100000元,其余款暫欠根據(jù)本題資料完成下列問題:(1)按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算,該企業(yè)1月份的收入不應(yīng)該為()元A、20000B、32000C、106150D、128150(2)按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算,該企業(yè)1月份的費(fèi)用為()元A、20000B、32000C、106150D、128150(3)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算,該1月份的收入不應(yīng)該為()元A、20000B、32000C、106150D、128150(4)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算,該企業(yè)1月份的費(fèi)用為()元A、20000B、32000C、106150D、128150(5)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)該編制的記賬憑證有()A、付款憑證B、收款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、原始憑證8、某企業(yè)某月末有關(guān)賬戶余額資料如下:其中:“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶金額:A公司借方余額81900;B公司貸方余額25300;C公司貸方余額3200;“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶金額:D公司貸方余額102000;E公司借方余額37200現(xiàn)金借方余額900,銀行存款借方余額50000.其他貨幣資金借方余額20000要求:根據(jù)上述資料。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的1應(yīng)收賬款()元2預(yù)收賬款()元3應(yīng)付賬款()元4預(yù)付賬款()元5貨幣資金()元9、X公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。增值稅稅率為17%,該公司所得稅稅率25%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),該公司2008年10余額發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)銷售A產(chǎn)品500件,單價(jià)80元,增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行(2)銷售B產(chǎn)品1000件,單價(jià)100元,增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回(3)預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行(4)用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元(5)銷售多余材料200公斤,單價(jià)25元,增值稅稅率17%??铐?xiàng)已收,存入銀行,該材料單位成本為20元(6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本50元,B產(chǎn)品單位成本70元,則X公司2008年度10月份利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:1、營業(yè)收入()元2、營業(yè)成本()元3、營業(yè)利潤()元4、利潤總額()元5、凈利潤()元10、新達(dá)公司擬出售一座建筑物,有關(guān)業(yè)務(wù)如下編制以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄1該建筑物原值3000000元,已經(jīng)計(jì)提折舊折舊450000元,將建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理2以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用30000元3出售價(jià)格為2800000元,已通過銀行收回款項(xiàng)4計(jì)提應(yīng)交營業(yè)稅140000元5結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益11、資料:北京某公司2012年3余額上旬發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日財(cái)務(wù)科王明因業(yè)務(wù)需要到西安出差,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一預(yù)借其差旅費(fèi),開出現(xiàn)金支票5000元(2)11日財(cái)務(wù)科王明出差回來,報(bào)銷差旅費(fèi)4800元,經(jīng)審核無誤同意報(bào)銷,同時(shí)退回現(xiàn)金200元(3)假如,11日財(cái)務(wù)科王明出差回來,報(bào)銷差旅費(fèi)5100元,經(jīng)審核無誤同意報(bào)銷,同時(shí)補(bǔ)付現(xiàn)金100元1、王明預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)填制一張付款憑證,涉及的會(huì)計(jì)科目應(yīng)為()A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、銀行存款2、王明報(bào)銷差旅費(fèi)4800元時(shí),應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證,涉及的會(huì)計(jì)科目應(yīng)為()A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、財(cái)務(wù)費(fèi)用3、王明報(bào)銷差旅費(fèi)4800元時(shí)還應(yīng)填制一張收款憑證,涉及的會(huì)計(jì)科目應(yīng)為()A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金4、王明報(bào)銷差旅費(fèi)5100元時(shí)應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證涉及的會(huì)計(jì)科目應(yīng)為()A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D財(cái)務(wù)費(fèi)5、王明報(bào)銷差旅費(fèi)5100元時(shí)還應(yīng)填制一張付款憑證,涉及的會(huì)計(jì)科目應(yīng)為()A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金12、書通公司年初的“利潤分配一一未分配利潤”賬戶的貸方余額為20000元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤600000元,以凈利潤的10%提取法定盈余公積,以8%提取任意盈余公積,當(dāng)年沒有分配股利1年末“利潤分配一一未分配利潤”賬戶余額的金額2提取法定盈余公積的金額3提取任意盈余公積的金額4編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄5編制提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄13、東方公司的固定資產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)以下異常:(1)盤虧設(shè)備一臺(tái),原值為80000元,已提折舊50000元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出(2)發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái),其市場價(jià)格為20000元,估計(jì)還有六成新1、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)采用的清查方法一般是()A、技術(shù)推算法B、測量計(jì)算法C、逐一盤點(diǎn)法D、抽樣盤點(diǎn)法2、對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)凈損失經(jīng)批準(zhǔn)后不可以計(jì)入()賬戶的借方A、制造費(fèi)用B、生產(chǎn)成本C、營業(yè)外支出D、其他應(yīng)付款3、固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時(shí)的賬務(wù)處理中不涉及的科目有()A、待處理財(cái)產(chǎn)損益B、營業(yè)外收入C、以前年度損益調(diào)整D、4、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目未轉(zhuǎn)銷的借方余額表示()A、等待處理的財(cái)產(chǎn)盤盈B、等待處理的財(cái)產(chǎn)盤虧C、商待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)大于尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)D、尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)5、盤虧設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)之后的賬務(wù)處理為()A、借:營業(yè)外支出30000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000B、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000累計(jì)折舊50000待:固定資產(chǎn)80000C、借:營業(yè)外支出30000貸:固定資產(chǎn)30000D、借:管理費(fèi)用30000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢3000014、甲公司2011年度的有關(guān)資料如下:(1)年初未分配利潤貸方250萬元,本年利潤總額為650萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。(2)按稅后利潤的10%提取法定盈余公積(3)提取任意盈余公積50萬元(4)向投資者宣布分配現(xiàn)金股利150萬元根據(jù)本題資料完成下列問題1甲公司2011年應(yīng)確定的所得稅費(fèi)用為()萬元A、225B、87.5C、162.5D、165.52盈余公積在轉(zhuǎn)增資本時(shí),按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊(cè)資本的()A、20%B、10%C、25%D、30%3、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的是()A、借:所得稅費(fèi)用162.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅162.5B、借:本年利潤162.5貸:所得稅費(fèi)用162.5C、借:本年利潤487.5貸:利潤分配一一未分配利潤481.5D、借:利潤分配——未分配利潤487.50貸:本年利潤487.54、下列關(guān)于提取盈余公積和現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄正確的是()A、借:利潤分配一一提取法定盈余公積48.75貸:盈余公積一一法定盈余公積48.75B、借:本年利潤48.75貸:盈余公積一一提取法定盈余公積48.75C、借:利潤分配一一提取任意盈余公積50貸:盈余公積一一任意盈余公積50D、借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利150貸:應(yīng)付股利1505、2011年末未分配利潤為()A、488.75B、238.75C、538.75D、638.7515、公司基本生產(chǎn)車間同時(shí)生產(chǎn)ABC三種產(chǎn)品,當(dāng)月該車間共生產(chǎn)完成A產(chǎn)品3500件,B產(chǎn)品2500件,C產(chǎn)品1500件,三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)定額分別為A產(chǎn)品2小時(shí)。B產(chǎn)品3小時(shí),C產(chǎn)品5小時(shí),當(dāng)月共發(fā)生制造費(fèi)用363000元。假定月底沒有在產(chǎn)品,要求在ABC三種產(chǎn)品中按工時(shí)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用產(chǎn)品名稱定量工時(shí)定額總工時(shí)制造費(fèi)用分?jǐn)偮蔄產(chǎn)品(1)(2)(3)(4)B產(chǎn)品(5)(6)(7)(8)C產(chǎn)品(9)(10)(11)(12)合計(jì)(13)(14)(15)16、X公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品,增值稅稅率為17%,該公司所得稅稅率25%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)銷售A產(chǎn)品500件,單價(jià)80元,增值稅稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行(2)銷售B產(chǎn)品1000件,單價(jià)100元,增值稅稅率17%??铐?xiàng)尚未收回(3)預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行(4)用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元(5)銷售多余材料200公斤,單價(jià)25元,增值稅稅率17%,款項(xiàng)已收,存入銀行,該材料單位成本為20元(6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的AB產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本50元,B產(chǎn)品單位成本70元,則X公司2008年度10月份利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:1營業(yè)收入()元2營業(yè)成本()元3營業(yè)利潤()元16-4利潤總額()元5凈利潤()元17、資料:某企業(yè)6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1銷售產(chǎn)品一批,貨款70000元,存入銀行2銷售產(chǎn)品一批,貨款30000元,尚未收到3用銀行存款12000元,預(yù)付下半年房屋租金17-4收到購貨單位預(yù)付貨款15000元,存入銀行17-5以銀行存款支付本月各項(xiàng)費(fèi)用20000元根據(jù)以上資料,分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制填寫下表權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制
收入(1)(2)費(fèi)用20000(3)利潤(4)(5)18、企業(yè)有職工300人,其中260人為直接參加生產(chǎn)的職工,40名為總部管理人員,發(fā)放自己生產(chǎn)的電飯煲為福利,成本價(jià)為650元,市場價(jià)為800元,適用的增值稅為17%。1編制確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬分錄借:生產(chǎn)成本243360管理費(fèi)用37400貸:應(yīng)付職工薪酬280800=300*800*(1+17%)2確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的編制分錄借:應(yīng)付職工薪酬280800貸:主營業(yè)務(wù)收入240000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷項(xiàng)稅)408003同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本編制分錄借:主營業(yè)務(wù)成本195000貸:庫存商品19500019、將短期借款50000元變更為長期借款借:短期借款50000貸:長期借款5000020、用銀行存款支付稅款滯納金31000借:營業(yè)外支出31000貸:銀行存款31000球戶名稱以月發(fā)生額ITI月累計(jì)發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入31B0005000000主營業(yè)務(wù)成本25250028D0000銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及網(wǎng)加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出2000H000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入95004S000營業(yè)外收入3000投資收益20000要求:計(jì)算巳公司2012蘭度^潤表下列報(bào)表項(xiàng)目金?。ㄋ枚惗惵蕿?5%r假設(shè)沒有調(diào)霎爭項(xiàng))22、甲公司于10月1日銷售商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為600000元,增值稅稅額為102000元,商品已經(jīng)發(fā)出收到商業(yè)匯票一張,該批商品的成本為420000元借:應(yīng)收票據(jù)702000貸:主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅額一一增值稅(銷項(xiàng)稅)102000借:主營業(yè)務(wù)成本420000貸:庫存商品42000023、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,某日購買原材料1000元,增值稅170元,對(duì)方墊付運(yùn)費(fèi)100元,材料已驗(yàn)收入庫,款未付。借:原材料1100應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷項(xiàng)稅)170貸:應(yīng)付賬款127024、企業(yè)受到某購貨單位支付的違約金4500,存入銀行借:銀行存款4500貸:營業(yè)外收入450025、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120借:應(yīng)付職工薪酬3120貸:庫存現(xiàn)金312026、企業(yè)為一般納稅人,銷售給A公司1000件產(chǎn)品,單價(jià)為100元,按17%計(jì)算應(yīng)交增值稅,同時(shí)以銀行存款500元支付代墊運(yùn)雜費(fèi),款項(xiàng)尚未收回借:應(yīng)收賬款——A公司117500貸:主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷)17000銀行存款50027、甲公司為增值稅一般納稅人。,在乙公司采購材料一批取得增值稅專用發(fā)票,貨款為150000元,甲公司先預(yù)付貨款的20%,收到貨后,經(jīng)查無誤,用銀行存款補(bǔ)齊不足的貨款145500元,收到的發(fā)票貨款為150000元,增值稅為25500元。27-1編制甲預(yù)付款的分錄借:預(yù)付賬款30000貸:銀行存款3000027-2編制收到原材料的分錄借:原材料150000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)25500貸:預(yù)付賬款1755003編制補(bǔ)齊貨款的分錄借:預(yù)付賬款145500貸:銀行存款14550028、2010年2月1日,企業(yè)的生產(chǎn)線,賬面原值為1000000元,累計(jì)已提折舊350000元。現(xiàn)在要擴(kuò)大生產(chǎn),需要半年時(shí)間,共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用550000元,全部用銀行存款支付,改建后,預(yù)計(jì)可使用6年,可為企業(yè)回收1500000元,生產(chǎn)線已經(jīng)交付使用。1編制擴(kuò)大生產(chǎn)支出費(fèi)用的分錄借:在建工程550000貸:銀行存款5500028-2將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入擴(kuò)建的分錄借:在建工程650000累計(jì)折舊350000貸:固定資產(chǎn)100000028-3編制生產(chǎn)線達(dá)到使用時(shí)的分錄借:固定資產(chǎn)1200000貸:在建工程120000029上海華北制藥股份有8瞼司201昨6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):⑴從銀行提取現(xiàn)金m加元。(2)用銀行存款購入生產(chǎn)運(yùn)輸用卡車一輛,計(jì)25D口如元。⑶大唐生物科技有限公司用價(jià)值3W如晾的材料向本廠投登,材料已驗(yàn)收入庫_⑷用銀行存款6直W元?dú)w還向工商銀行所借的短期惜款。(5)收到海欣醫(yī)藥公祠償還的前欠貨款元當(dāng)即存入銀行。⑹以銀行存款加OOS償還前欠利華公司的購貨款“賬戶期初余額本期發(fā)生額期末親額借方貨方借方貨方借方貸方庫存現(xiàn)金8□□□銀行存款850000應(yīng)收賬款102000原材料40000固定資產(chǎn)300000短期借款80000應(yīng)付賬款70000實(shí)收資本1150000合計(jì)13000001300000要求:.2皿昨6月末庫存現(xiàn)金的期末余額為。。您的警案:|.2皿蜂6月銀行存款的期末余額為])。您的答案:「30甲公司20XX年有關(guān)損翠眼目的年末編財(cái)D下:單位:萬元科目名稱結(jié)賬前余額主營業(yè)務(wù)收入800主營業(yè)務(wù)成本350營業(yè)稅金及附加13銷售噩用67管理費(fèi)用40星他業(yè)務(wù)資料如下:⑴年末一次目.⑵適用的所得稅Sfi庠為25%,假定不存在細(xì)充調(diào)整事項(xiàng).⑶按當(dāng)年凈利潤的109唾取法定盈余公積.H)宣告向投資者分鯽」?jié)?0萬元°要求(寫分錄時(shí)除了應(yīng)交稅費(fèi)埴他科目均不用寫出明細(xì)科目):。編制甲公旬年末結(jié)轉(zhuǎn)各損涂斟目禰的會(huì)tt分錄;您踴案:.計(jì)算甲公旬20)0{年;您F案:|.編制甲公旬計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)tt分錄;您齡案:|.編制甲公司凈”本年利潤”科目釧轉(zhuǎn)入”利潤分酣科目的會(huì)計(jì)分錄;您蠟案:.編制甲公旬提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會(huì)tt分錄。31、企業(yè)1月8日向宏遠(yuǎn)公司銷售甲產(chǎn)品,商品售價(jià)200000元,增值稅34000元,款項(xiàng)尚未收到,但符合收入確認(rèn)條件,確認(rèn)為收入,該商品的銷售成本為150000元。貨款已經(jīng)收到,但是2月8日該商品因質(zhì)量不合格被退回,貨款已經(jīng)退回宏遠(yuǎn)公司退回前:借:應(yīng)收賬款234000貸:主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷項(xiàng)稅)34000借:主營業(yè)務(wù)成本150000貸:庫存商品150000收到貨款借:銀行存款234000貸:應(yīng)收貨款234000退回后借:主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷項(xiàng)稅)34000貸:銀行存款234000借:庫存商品150000貸:主營業(yè)務(wù)成本15000032、甲股份有限公司于201X年1月開始籌建,直接申請(qǐng)了一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算材料,201X年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)收到投資者投入款項(xiàng)2005000元,存入銀行借:銀行存款200500貸:股本200500(2)籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)11000元,以銀行存款支付借:管理費(fèi)用11000貸:銀行存款(3)購入不需要安裝機(jī)器設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款169000元,稅額28730元,款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付借:固定資產(chǎn)169000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)28730貸:銀行存款197730(4)一現(xiàn)金支票購買辦公用品5000元,其中行政管理部門3000元,車間管理部門2000借:管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸:銀行存款500033、大宏公司為增值稅一般納稅人企業(yè),采用實(shí)際成本法核算材料。2010年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采購材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款16000元,稅額2720元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付借:原材料16000應(yīng)交稅費(fèi)一一增(進(jìn)項(xiàng)稅)2720貸:應(yīng)付賬款18720(2)購買一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備80000元。增值稅13600元。取得增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已通過銀行存款支付借:固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)一一增(進(jìn))13600貸:銀行存款936000(3)計(jì)提固資折舊28000元。其中車間固資折舊16800元,管理部門固資折舊11200元借:制造費(fèi)用168000管理費(fèi)用11200貸:累計(jì)折舊28000(4)以銀行存款支付車間固資修理費(fèi)4500元借:管理費(fèi)用4500貸:銀行存款4500(5)以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5700元借:管理費(fèi)用5700貸:銀行存款570034、甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額分別為887000、439000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)用銀行存款償還短期借款300000元(2)用銀行存款支付工資100000元(3)用銀行存款支付5000元購買原材料(4)取得租金收入存入銀行50000元要求就算(1)銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為(50000)(2)銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)為(405000)(3)銀行存款賬戶本月月末余額為(532000)(4)短期借款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)為(300000)(5)短期借款賬戶本月月末余額為(139000)35、甲股份有限公司為制造企業(yè),增值稅一般納稅人。2010年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)(1)8月1日,接受乙公司投入的銀行存款4013000元,甲股份有限公司本次增加的注冊(cè)資本額為3910000元借:銀行存款4013000貸:股本391000資本公積103000(2)8月2日,從丙公司購入Q材料16700件,單價(jià)18元,增值稅專用發(fā)票列示Q材料貨款金額為300600元,增值稅51102元,款項(xiàng)未付,材料尚未驗(yàn)收入庫,公司原材料核算采用實(shí)際成本法借:在途物資300600應(yīng)交稅費(fèi)一一增(進(jìn))51102貸:應(yīng)付賬款351720(3)7月3日,以庫存現(xiàn)金支付Q材料裝卸費(fèi)200元借:在途物資200貸:庫存現(xiàn)金200(4)7月26日,Q材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫。借:原材料300800貸:在途物資300800(5)7月29日,用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)2所欠丙公司款項(xiàng)借:應(yīng)付賬款351720貸:銀行存款35172036、甲公司為制造企業(yè),增值稅一般納稅人,原材料核算采用實(shí)際成本法。2010年7月發(fā)生下列交易與事項(xiàng)(1)2日,從乙公司購入A材料B材料,企業(yè)A材料49000公斤,單價(jià)15元,B材料51000公斤,單價(jià)9元,增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為1194000元。增值稅額為202980元??铐?xiàng)尚未支付(2)8日,用銀行存款支付AB材料共同的采購費(fèi)用18000元。并以AB材料的采購數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入AB材料的成本(3)10日,AB材料驗(yàn)收入庫(4)9月25日,銷售B材料1000公斤并收到銀行存款。增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為168000元,增值稅銷項(xiàng)稅為2856元(5)月末,結(jié)轉(zhuǎn)銷售B材料的成本,B材料的單位成本為10.08元(6)月末,從銀行借入3年期長期借款5536000元要求:(1)A材料的采購成本為(735000+8820=743820)(2)B材料的采購成本為(459000+9180=468180)編制456的會(huì)計(jì)分錄(4)、借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一增(銷項(xiàng)稅)(5)、借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料(6)、借:銀行存款貸:長期借款37、甲公司為制造企業(yè)。增值稅一般納稅人。原材料核算采用實(shí)際成本法,2013年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)(1)本月領(lǐng)用A材料37000元用于生產(chǎn)B產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本——B37000貸:原材料——A37000(2)本月領(lǐng)用C材料109000元用于生產(chǎn)D、E產(chǎn)品,并以DE產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將C材料分別計(jì)入DE產(chǎn)品成本,本月D產(chǎn)品完工300件,E產(chǎn)品完工200件借:生產(chǎn)成本——D65400——E43600貸:原材料——C109000(3)本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料29000元,用于車間一般消耗借:制造費(fèi)用29000貸:原材料——A29000(4)本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用C材料15600元借:銷售費(fèi)用15600貸:原材料——C15600(5)本月行政部門領(lǐng)用A材料47000元借:管理費(fèi)用47000貸:原材料——A4700038、甲公司為制造企業(yè)。增值稅一般納稅人,所得稅率為25%。2013年7月發(fā)生下列交易與事項(xiàng)(1)2日購入F材料、增值稅專用發(fā)票上列示金額為2474550元,款項(xiàng)未支付,材料已驗(yàn)收入庫,采用實(shí)際成本法核算原材料借:原材料215000應(yīng)交稅費(fèi)——增(進(jìn))359550貸:應(yīng)付賬款2474550(2)3日,用銀行存款償還到期的短期借款548000元借:短期借款548000貸:銀行存款548000(3)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料2000元借:制造費(fèi)用2000貸:原材料2000(4)用銀行存款支付當(dāng)月利息費(fèi)用320元借:財(cái)務(wù)費(fèi)用320貸:銀行存款320(5)分配本月職工薪酬,銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為84600元借:銷售費(fèi)用84600貸:應(yīng)付職工薪酬8460039、甲公司為制造企業(yè),增值稅一般納稅人,原材料核算采用實(shí)際成本法°201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng):(1)本月領(lǐng)用N材料49000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。(2)本月領(lǐng)用M材料70000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品,并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計(jì)入可、丫產(chǎn)品成本:本月W產(chǎn)品完工30。件,Y產(chǎn)品完工20。件。(3)本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24000元,用于車間一般消耗。(4)本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用N材料1930。元。(5)本月行政管理部門領(lǐng)用M材料60000元。要求根據(jù)上述材料進(jìn)行下列計(jì)算分析:.本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費(fèi)用為(91000)元49000+70000*60%.編制業(yè)務(wù)(1)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借:生產(chǎn)成本貸:原材料.編制業(yè)務(wù)(3)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借:制造費(fèi)用貸:原材料.編制業(yè)務(wù)(4)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借:銷售費(fèi)用貸:原材料5.編制業(yè)務(wù)(5)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借:管理費(fèi)用貸:原材料40、甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額如下:賬戶名稱期初借方余額賬戶名稱期初貸方余額銀行存款83000短期借款44000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)借入短期借款300000元存入銀行(2)用銀行存款支付工資100000元(3)用銀行存款支付500元購買辦公用品(4)銷售商品款存入銀行5000元要求計(jì)算:1)、銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)(305000)2)銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)(100500)3)、銀行存款賬戶本月月末余額(287500)4)、短期借款賬戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)(300000)5)、短期借款賬戶本月月末余額(344000)41、甲企業(yè)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從A公司購入原材料1000千克,單價(jià)800元,增值稅率17%。價(jià)稅合計(jì)936000元,款項(xiàng)已通過銀行存款支付,原材料已驗(yàn)收入庫。(2)以銀行存款償還短期借款80000元。(3)購入設(shè)備一臺(tái),價(jià)款200000元,增值稅率17%,價(jià)稅合計(jì)234000元,以銀行存款支付。(4)向B公司銷售商品2000件,單價(jià)300元,增值稅率17%,稅價(jià)合計(jì)702000元,款項(xiàng)尚未收到。(5)結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本400000元答案:(1)借:原材料800,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)136,000貸:銀行存款936,000(2)借:短期借款80,000貸:銀行存款80,000(3)借:固定資產(chǎn)200,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)34,000貸:銀行存款234,000(4)借:應(yīng)收賬款702000貸:主營業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)102,000(5)借:主營業(yè)務(wù)成本400,000貸:庫存商品400,00042、2012年4月1日,A公司與B公司簽訂采購合同,向B公司采購原材料8000公斤,每公斤40元,所需支付的款項(xiàng)總額320000元,當(dāng)日,A公司以銀行存款向B公司預(yù)付貨款的40%,其余款項(xiàng)驗(yàn)收貨物后付清。2012年4月20日,A公司收到B公司發(fā)來的材料并驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款320000元,增值稅額為54400元,A公司以銀行存款付清其余款項(xiàng)。2012年4月30日,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄,生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料5000公斤,車間管理部門領(lǐng)用600公斤,公司行政管理部門領(lǐng)用400公斤,材料單位成本為每公斤40元。要求:1、編制A公司預(yù)付貨款的會(huì)計(jì)分錄2、編制A公司購入材料的會(huì)計(jì)分錄3、編制A公司付清其余款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄4、編制A公司匯總車間材料的會(huì)計(jì)分錄5、編制A公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄答案1、借預(yù)付賬款128000貸銀行存款1280002、借原材料320000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)54400貸預(yù)付賬款3744003、374400-128000=246400借預(yù)付賬款246400貸銀行存款2464004、生產(chǎn)車間=5000*40=200000車間管理部門=600*40=24000借生產(chǎn)成本200000制造費(fèi)用24000貸原材料2240005、借管理費(fèi)用16000貸原材料1600043、丁企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1500元2、從市場購入一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值200000元。設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用,款項(xiàng)已通過銀行支付3、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊25000元,其中,廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊9000元,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊17000元4、用銀行存款210000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán)5、采購原材料。價(jià)款50000元,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,材料尚未驗(yàn)收入庫,不考慮增值稅等因素。要求,根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄答案:1、借預(yù)付賬款1500貸銀行存款15002、借固定資產(chǎn)200000貸銀行存款2000003、借管理費(fèi)用9000制造費(fèi)用17000貸累計(jì)折舊260004、借無形資產(chǎn)210000貸銀行存款2100005、借在途物資50000貸銀行存款5000044、華豐公司2012年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、7月3日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為900000元,增值稅稅額就15300元,上述款項(xiàng)以銀行存款支付2、7月9日,購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為600000元,增值稅額為102000元,材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。3、7月15日用銀行存款支付9日所購原材料的價(jià)款702000元4、7月30日分配工人工資12000元,其中生產(chǎn)工人工資9000元,車間管理人員工資為30005、7月31日,用現(xiàn)金支付工人工資12000元答案:1、借固定資產(chǎn)90000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)15300貸銀行存款1053002、借原材料600000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)102000貸應(yīng)付賬款7020003、借應(yīng)付賬款702000貸銀行存款7020004、借生產(chǎn)成本9000制造費(fèi)用3000貸應(yīng)付職工薪酬120005、借應(yīng)付職工薪酬12000貸庫存現(xiàn)金1200045、M公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品,2012年9月份,本月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下。1、車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用A材料1000千克,計(jì)15000元,B材料500千克,計(jì)5000元,為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克,計(jì)7500元,B材料300千克,計(jì)3000元2、計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用750元3、分配工資,其中行政管理人員6000元,車間管理人員3500元,生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資12000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資8000元4、計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),行政管理人員1500元,車間管理人員875元,生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人和乙產(chǎn)品工人分別為3000和2000.5、將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄答案:1、借生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000——乙產(chǎn)品10500貸原材料——A材料22500——B材料80002、借制造費(fèi)用750貸累計(jì)折舊7503、借管理費(fèi)用6000制造費(fèi)用3500生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12000——乙產(chǎn)品8000貸應(yīng)付職工薪酬295004、借管理費(fèi)用1500制造費(fèi)用875生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3000——乙產(chǎn)品2000貸應(yīng)付職工薪酬73755、借生產(chǎn)成本5125貸制造費(fèi)用512546、龍公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅為17%,2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000元,增值稅稅額為51000元,商品已發(fā)出,并以辦妥銀行托收貨款手續(xù),該批商品實(shí)際成本為150000元2、銷售一批原材料,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40000元,增值稅額為6800元,款項(xiàng)已由銀行收訖,該批原材料的實(shí)際成本為25000元3、計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)120000元,其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為90000元,企業(yè)行政管理人員工資30000元。4、計(jì)算本月生產(chǎn)設(shè)備折舊40000元,管理用設(shè)備折舊9000元要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄答案:1、銷售商品借:銀行存款351000貸主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)51000借主營業(yè)務(wù)成本150000貸庫存商品1500002、銷售材料借銀行存款46800貸其他業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)6800借其他業(yè)務(wù)成本25000
貸原材料25貸原材料250003、借生產(chǎn)成本90000管理費(fèi)用30000貸應(yīng)付職工薪酬1200004、借制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用9000貸累計(jì)折舊4900047、D公司2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、1日,向甲公司購入材料一批。價(jià)款200000元,增值稅34000元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。2、5日,以銀行存款支付上述款項(xiàng)3、接供電部門通知,本月應(yīng)付電費(fèi)55000元,其中生產(chǎn)車間電費(fèi)40000元行政管理部門電費(fèi)1500元4、5日,與乙公司簽訂商品銷售合同,銷售價(jià)款200000元,增值稅34000元,按照合同規(guī)定,乙公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付120000元,余款在貨物驗(yàn)收之后付清。5、16日,發(fā)出商品,同日收到補(bǔ)付的貨款要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄答案:1、借原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)34000貸應(yīng)付賬款2340002、借應(yīng)付賬款234000貸銀行存款2340003、借制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用15000貸應(yīng)付賬款550004、借銀行存款120000貸預(yù)收賬款1200005、借預(yù)收賬款234000貸主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)34000借銀行存款114000貸預(yù)收貨款11400048、請(qǐng)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄1、2010年12月10日,甲公司銷售一批原材料,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元,增值稅稅額為3400元,款項(xiàng)已由銀行收訖2、2010年12月15日,甲公司向乙公司銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為300000元,增值稅額51000元,款項(xiàng)暫欠3、2010年12月31日甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為2010年12月31日,甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測試,應(yīng)收賬款余額合計(jì)為351000元,甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4、2011年6月26日,甲公司收到乙公司支付的部分貨款330000元存入銀行5、2011年8月1日,乙公司未支付剩余的貨款,甲公司研究決定將余款21000元作為壞賬損失處理答案:1、借銀行存款23400貸其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)34002、借應(yīng)收賬款351000貸主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)510003、計(jì)提壞賬借資產(chǎn)減值損失35100貸壞賬準(zhǔn)備351004、借銀行存款330000貸應(yīng)收賬款3300005實(shí)際發(fā)生壞賬借壞賬準(zhǔn)備21000貸應(yīng)收賬款2100049、華安公司與2011年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款,共計(jì)900000元,期限為6個(gè)月。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議,該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還,利息分月預(yù)提,按期支付,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄;1、1月1日,借入短期借款,款項(xiàng)存入銀行賬戶2、1月31日,計(jì)提1月份短期借款利息3、3月31日,支付第一季度利息費(fèi)用4、4月30日,計(jì)提4月份短期借款利息5、6月30日,支付第二季度,利息費(fèi)用,同時(shí)歸還本金答案:1、借銀行存款900000貸短期借款9000002、1月份短期借款利息=900000*6%/12=4500借財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸應(yīng)付利息45003、借應(yīng)付利息9000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸銀行存款135004、借財(cái)務(wù)費(fèi)用4500貸應(yīng)付利息45005、借應(yīng)付利息9000財(cái)務(wù)費(fèi)用4500短期借款900000貸銀行存款91350050、資料:梅花公司2011年9月30日銀行存款日記賬余額為150000元,與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符,經(jīng)核對(duì),公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤,但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng),資料如下:1、9月28日,梅花公司開出一張金額為80000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨發(fā)貨款,但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)2、9月29日,梅花公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元,因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?,而公司未接到通知?、9月30日,梅花公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付,但公司未接到付款通知而尚未入賬4、9月30日,銀行計(jì)算應(yīng)付給梅花公司的利息500元,銀行已入賬,而公司尚未收到收款通知5、9月30日,梅花公司委托銀行代收的款項(xiàng)150000元,銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶,但公司尚未收到入賬通知6、9月30日,梅花公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張,金額為20000元,已經(jīng)送存銀行,但銀行尚未入賬要求:請(qǐng)代梅花公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位:梅花公司2011年9月30日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額150000銀行對(duì)賬單余額339000力口:銀行巳收企業(yè)未收的款項(xiàng)(1)力口:企業(yè)巳收銀行未收的款項(xiàng)(3)減:銀行巳付企業(yè)未付的款項(xiàng)1500減:企業(yè)巳付銀行未付的款項(xiàng)(4)調(diào)節(jié)后余額(2)調(diào)節(jié)后余額⑸答案:一、企業(yè)已付,銀行未付80000二、企業(yè)已收銀行未收20000三、銀行已付企業(yè)未付1500四、銀行已收企業(yè)未收500五、銀行已收企業(yè)未收150000六、企業(yè)已收銀行未收200001、四+五=500+150000=1505002、150000+150500-1500=2990003、二+六=20000+20000=400004、一=800005、29900051、宏圖公司編制的2011年11月份的試算平衡表如下表所示,請(qǐng)根據(jù)試算平衡原理,在字母標(biāo)號(hào)的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字,是試算平衡表平衡試算平衡表2011年11月會(huì)計(jì)科目期初余額本月發(fā)生額期末余額一借方一貸方借方一貸方一借方貸方_庫存現(xiàn)金240015009003000銀行存款45600285003460039500應(yīng)收賬款12000210001000023000原材料A48500D35500庫存商品8000B1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款500002000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500C實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計(jì)378000378000EF4267004267001、字母A處的金額為()2、字母B處的金額為()、3、字母C處的金額為()4、字母D處的金額為()5、字母EF處的金額分別為()答案1、30002、207003、105004、160005、14520052、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)和銷售甲乙兩種產(chǎn)品,增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),該企業(yè)2012年8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1)、銷售甲產(chǎn)品600件,單價(jià)90元,增值稅率17%??铐?xiàng)尚未收回2)銷售乙產(chǎn)品1200件,單價(jià)110元,增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行3)預(yù)收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行4)用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資6000元5)銷售材料400公斤,單價(jià)30元,增值稅率17%??铐?xiàng)已存入銀行,該材料單位成本為25元6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本60元,乙產(chǎn)品單位成本80元?jiǎng)t該企業(yè)2012年度8月份利潤表的報(bào)表項(xiàng)目金額為:TOC\o"1-5"\h\z1、營業(yè)收入()元2、營業(yè)成本()元3營業(yè)利潤()元4、利潤總額()元5、凈利潤()元答案:(1)、主營業(yè)務(wù)收入54000(2)主營業(yè)務(wù)收入132000(3)與利潤無關(guān)(4)管理費(fèi)用9000銷售費(fèi)用6000(5)其他業(yè)務(wù)收入12000其他業(yè)務(wù)成本10000(6)主營業(yè)務(wù)成本=36000+96000=1320001、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=54000+132000+12000=1980002、營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=132000+10000=1420003、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用=198000-142000-9000-6000=410004、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)務(wù)支出=410005、凈利潤=41000-41000*25%=3075053、大豐公司為增值稅一般納稅企業(yè),主營生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品,使用增值稅率為17%,所得稅率為25%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),該公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本16萬元,銷售價(jià)格40萬元,專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已交給買方,貨款及增值稅款尚未收到(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元,其中生產(chǎn)工人工資24萬元,車間管理人員工資8萬元,企業(yè)管理人員工資8萬元(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備,取得租金收入8萬元(4)本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元,其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元,計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元,出租設(shè)備折舊1萬元(5)用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元(6)在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái),其市場價(jià)格2萬元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入該企業(yè)2011年利潤表報(bào)表項(xiàng)目金額為1、營業(yè)收入()元2、營業(yè)成本()元3營業(yè)利潤()元4、利潤總額()元5、凈利潤()元答案:(1)、主營業(yè)務(wù)成本16萬元主營業(yè)務(wù)收入40萬元(2)、管理費(fèi)用8萬元(3)、其他業(yè)務(wù)收入8萬元(4)、管理費(fèi)用2萬元其他業(yè)務(wù)成本1萬元(5)、銷售費(fèi)用1萬元(6)、營業(yè)外收入2萬元1、營業(yè)收入(48萬)元2、營業(yè)成本(17萬)元3營業(yè)利潤(20萬)元4、利潤總額(22萬)元5、凈利潤(16.5萬)元54、2012年3月1日,甲公司資產(chǎn)總額為100萬元,3月份發(fā)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)、將7萬元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款(2)、以銀行存款4萬元償還前欠某單位賬款(3)收到投資方投入的原材料一批,合同約定其價(jià)值為4萬元(該約定價(jià)值是公允的)(4)將庫存現(xiàn)金3萬元存入銀行(5)提取盈余公積8萬云(6)從銀行取得2年期借款80萬元,并當(dāng)即存入公司存款賬戶。(7)以銀行存款7萬元償還前欠貨款(8)將資本公積9萬元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(9)將盈余公積5萬元轉(zhuǎn)實(shí)收資本要求:根據(jù)上述材料,回答下列各題1、2012年3月31日,甲公司的資產(chǎn)總額為()萬元2、2012年3月份,甲公司的權(quán)益總
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