何謂補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核課件

補(bǔ)助計(jì)畫原始憑證就地查核九十三年十月二十九日國科會會計(jì)主任郭逢耀補(bǔ)助計(jì)畫原始憑證就地查核九十三年十月二十九日國科會會計(jì)主任1大綱就地查核事宜執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)助理人員約用注意事項(xiàng)經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)採購程序計(jì)畫衍生收入之處理原始憑證審核重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)注意事項(xiàng)原始憑證之保存處理2大綱就地查核事宜22何謂補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核非就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之補(bǔ)助款為其經(jīng)?；蚺R時(shí)支出之全部者，應(yīng)編具會計(jì)報(bào)告或收支清單，連同原始憑證，送補(bǔ)助機(jī)關(guān)審核。就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之補(bǔ)助款為其經(jīng)常或臨時(shí)支出之全部者，應(yīng)編具會計(jì)報(bào)告或收支清單，連同原始憑證，留存受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)。由補(bǔ)助機(jī)關(guān)赴受補(bǔ)助機(jī)關(guān)辦理實(shí)地查核事宜。3何謂補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核非就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之3就地查核與非就地查核之比較4就地查核與非就地查核之比較4493年就地查核機(jī)構(gòu)593年就地查核機(jī)構(gòu)55就地查核之依據(jù)接受本會補(bǔ)助之研究機(jī)構(gòu)，其會計(jì)及內(nèi)部審核制度評估健全者，經(jīng)徵得審計(jì)機(jī)關(guān)同意，施以就地查核。(本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核實(shí)施要點(diǎn))依據(jù)「審計(jì)機(jī)關(guān)審核團(tuán)體私人領(lǐng)受公款補(bǔ)助辦法」辦理。6就地查核之依據(jù)接受本會補(bǔ)助之研究機(jī)構(gòu)，其會計(jì)及內(nèi)部審核制度評6如何成為就地查核機(jī)構(gòu)7如何成為就地查核機(jī)構(gòu)77就地查核機(jī)構(gòu)之評鑑擬納入就地查核之機(jī)構(gòu)，本會辦理實(shí)地評鑑作業(yè)評鑑內(nèi)容：專戶管理作業(yè)助理人員約用作業(yè)採購作業(yè)經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)計(jì)畫管理作業(yè)溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)綜合考評8就地查核機(jī)構(gòu)之評鑑擬納入就地查核之機(jī)構(gòu)，本會辦理實(shí)地評鑑作業(yè)8評鑑內(nèi)容(1/4)一、專戶管理作業(yè)1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是否專戶存儲於國庫或代理國庫機(jī)構(gòu)。2.所有開支是否均依交易事實(shí)自專戶內(nèi)逕付債權(quán)人。3.是否編製專戶銀行差額解釋表。二、約用助理人員作業(yè)1.助理人員之約用是否循執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部程序辦理。2.助理人員之資歷及約用期間，是否確實(shí)審核。3.專任助理人員離職儲金之設(shè)置方式是否符合規(guī)定。三、採購作業(yè)1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之採購流程是否與執(zhí)行機(jī)構(gòu)採購流程一致。2.採購項(xiàng)目變更為非本會原核定項(xiàng)目時(shí)，是否依規(guī)定程序辦理。9評鑑內(nèi)容(1/4)一、專戶管理作業(yè)99評鑑內(nèi)容(2/4)四、經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)

1.是否訂定內(nèi)部審核相關(guān)規(guī)定。2.合約簽訂後，是否將計(jì)畫申請書及本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)核定清單送至經(jīng)費(fèi)控管及審核單位。

3.經(jīng)費(fèi)流用是否符合規(guī)定程序。4.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是否按計(jì)畫別控管及執(zhí)行。5.原始憑證是否逐一粘貼於支出憑證粘存單並經(jīng)相關(guān)人員簽章。五、財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)1.是否訂有財(cái)產(chǎn)管理(含取得、保管、使用及處分)規(guī)定。2.財(cái)產(chǎn)是否依財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分類登錄於執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)帳冊。3.是否實(shí)施定期盤點(diǎn)制度。10評鑑內(nèi)容(2/4)四、經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)1010評鑑內(nèi)容(3/4)六、計(jì)畫管理作業(yè)1.是否在期限內(nèi)完成計(jì)畫結(jié)報(bào)。2.對於逾期未結(jié)案件，是否訂有稽催制度。3.已屆計(jì)畫執(zhí)行期限，其原始憑證是否按計(jì)畫預(yù)算科目順序裝訂成冊。4.原始憑證是否以有系統(tǒng)方式歸檔，並妥慎保管。5.是否採行線上變更及報(bào)銷作業(yè)。6.對於未獲同意結(jié)案或應(yīng)另予說明之案件，是否訂有追蹤管理機(jī)制，並控管回覆期限。11評鑑內(nèi)容(3/4)六、計(jì)畫管理作業(yè)1111評鑑內(nèi)容(4/4)七、溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)1.對於本會相關(guān)規(guī)定或訊息，是否訂有公告系統(tǒng)。2.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否定期宣導(dǎo)專題研究計(jì)畫最新規(guī)定，並加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行上之疑義。3.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否鼓勵(lì)以電子郵件方式詢問各項(xiàng)問題，並將Ｑ&Ａ(問與答)建立資料庫。4.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否設(shè)有配合款制度，以鼓勵(lì)申請本會補(bǔ)助款。5.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否訂有內(nèi)部稽核作業(yè)相關(guān)規(guī)定。6.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否定期衡量內(nèi)部管理單位與本會各單位配合程度。7.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否訂有經(jīng)費(fèi)執(zhí)行流程圖。12評鑑內(nèi)容(4/4)七、溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)1212執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(1/4)受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)部分(公平待遇原則)會計(jì)制度內(nèi)部審核制度採購程序補(bǔ)助合約書執(zhí)行同意書13執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(1/4)受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)部分(公平待遇原則13執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(2/4)一般法規(guī)部分會計(jì)法預(yù)算法審計(jì)法支出憑證處理要點(diǎn)國內(nèi)出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)各機(jī)關(guān)派員參加各項(xiàng)訓(xùn)練或講習(xí)報(bào)支費(fèi)用規(guī)定國外出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)各機(jī)關(guān)派赴國外地區(qū)出差人員生活費(fèi)日支數(shù)額表各機(jī)關(guān)（含事業(yè)機(jī)構(gòu)）派赴國外進(jìn)修、研究、實(shí)習(xí)人員補(bǔ)助項(xiàng)目及數(shù)額表政府補(bǔ)助科學(xué)技術(shù)研究發(fā)展採購監(jiān)督管理辦法14執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(2/4)一般法規(guī)部分1414執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(3/4)國科會法規(guī)部分國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金作業(yè)手冊補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核實(shí)施要點(diǎn)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫助理人員約用注意事項(xiàng)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、支用原則及其他注意事項(xiàng)補(bǔ)助國內(nèi)專家學(xué)者出席國際學(xué)術(shù)會議作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助學(xué)者專家赴大陸地區(qū)從事短期科技研究作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助國際合作研究計(jì)畫人員出國及來臺作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助國內(nèi)專家學(xué)者出席國際學(xué)術(shù)會議機(jī)票費(fèi)金額表補(bǔ)助雙邊合作計(jì)畫作業(yè)說明補(bǔ)助國際合作研究計(jì)畫出國研究人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表補(bǔ)助國外學(xué)者專家在臺工作期間生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表15執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(3/4)國科會法規(guī)部分1515執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(4/4)取得上述法規(guī).tw/acc/frame_law.htm釋疑.tw/acc/faq.asp16執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(4/4)取得上述法規(guī)1616執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(1/2)執(zhí)行本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之收支處理應(yīng)依規(guī)定專戶存儲於國庫或代理國庫機(jī)構(gòu)，不得交由私人保管。所有研究計(jì)畫有關(guān)開支，應(yīng)由專戶存款內(nèi)直接支付債權(quán)人。經(jīng)費(fèi)執(zhí)行各計(jì)畫經(jīng)費(fèi)之支用，應(yīng)依核定清單所列補(bǔ)助範(fàn)圍內(nèi)支用。研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須經(jīng)計(jì)畫主持人簽署，始得列支。17執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(1/2)執(zhí)行本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之收支處理1717執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(2/2)經(jīng)費(fèi)不得支用項(xiàng)目

1.不合計(jì)畫預(yù)算、與計(jì)畫無關(guān)或非執(zhí)行期限內(nèi)之開支2.與本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)無關(guān)之墊撥款項(xiàng)3.購買土地或機(jī)構(gòu)本身庫存物資及現(xiàn)有設(shè)備4.交際應(yīng)酬費(fèi)、罰款、捐款及私人用款5.執(zhí)行機(jī)構(gòu)之管理及總務(wù)費(fèi)用:(1)任何形式之車馬費(fèi)及維持辦公室之費(fèi)用(2)購買或租賃車輛、辦公設(shè)備及宿舍、房屋傢俱之修理維護(hù)18執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(2/2)經(jīng)費(fèi)不得支用項(xiàng)目1818助理人員約用注意事項(xiàng)專題研究計(jì)畫助理人員(含臨時(shí)工)，應(yīng)由申請機(jī)構(gòu)之計(jì)畫主持人，依本會核定助理人員類別，循申請機(jī)構(gòu)行政程序簽報(bào)核準(zhǔn)後約用。辦理經(jīng)費(fèi)核銷時(shí)，應(yīng)檢附核準(zhǔn)約用之相關(guān)資料。19助理人員約用注意事項(xiàng)專題研究計(jì)畫助理人員(含臨時(shí)工)，應(yīng)由申19經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(1/8)

由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行核定之項(xiàng)目1.研究人力費(fèi)

(1)助理人員類別或級別變更且在原核定人事費(fèi)項(xiàng)下勻支(2)研究主持費(fèi)變更為專兼任助理酬金或臨時(shí)工資(3)約用較高年資或較高級別之專任助理，致人事費(fèi)不足，須由總經(jīng)費(fèi)內(nèi)調(diào)整支應(yīng)(4)流出後再發(fā)生不足，須由總經(jīng)費(fèi)內(nèi)調(diào)整支應(yīng)(5)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%20經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(1/8)由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行核定之項(xiàng)目2020經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(2/8)2.研究設(shè)備費(fèi)(一萬元以上且使用年限二年以上)

(1)擬變更之設(shè)備項(xiàng)目單價(jià)在十萬元以內(nèi)。(2)設(shè)備費(fèi)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。3.其他研究費(fèi)用

(1)其他費(fèi)用流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)原計(jì)畫申請書未申請或經(jīng)費(fèi)核定清單未核定，經(jīng)檢討確為研究計(jì)畫需要。(圖書)21經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(2/8)2.研究設(shè)備費(fèi)(一萬元以上且使用21經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(3/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)

(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)出國人員、人數(shù)、天數(shù)之變更。5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)

(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)出國人員、人數(shù)、天數(shù)、會議名稱、出國地點(diǎn)之變更或擬順道訪問學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)。22經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(3/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)2222經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(4/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用（研究人員出國旅費(fèi)或國外學(xué)者來臺費(fèi)用）

賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。7.管理費(fèi)

(1)流出至其他補(bǔ)助項(xiàng)目支用。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（未來本會不再規(guī)範(fàn)管理費(fèi)之使用，由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行規(guī)範(fàn)及擔(dān)負(fù)使用權(quán)責(zé)）23經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(4/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用2323經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(5/8)

須函報(bào)本會同意後辦理之項(xiàng)目1.研究人力費(fèi)

(1)人事費(fèi)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(2)人事費(fèi)流出數(shù)額超過30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(3)特殊情形須由其他項(xiàng)目流入。24經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(5/8)須函報(bào)本會同意後辦理之項(xiàng)24經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(6/8)2.研究設(shè)備費(fèi)

(1)擬變更之設(shè)備項(xiàng)目單價(jià)在十萬元以上。(2)設(shè)備費(fèi)流出數(shù)額大於30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。3.其他研究費(fèi)用

(1)其他費(fèi)用流出數(shù)額大於30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。25經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(6/8)2.研究設(shè)備費(fèi)2525經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(7/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)(1)出國地點(diǎn)變更。(2)賸餘款流出數(shù)額超過30%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(4)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入支應(yīng)。5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額超過30%。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(3)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入支應(yīng)。26經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(7/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)2626經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(8/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用

(1)出國人員、研究主題、研究期限與研究地區(qū)變更。(2)賸餘數(shù)流出數(shù)額大於30%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(4)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入。7.管理費(fèi)

本項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有不敷，不得自其他補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)流入支用。27經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(8/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用2727採購程序

應(yīng)依執(zhí)行機(jī)構(gòu)之採購規(guī)定，執(zhí)行本會補(bǔ)助之研究計(jì)畫採購事項(xiàng)。

(政府補(bǔ)助科學(xué)技術(shù)研究發(fā)展採購監(jiān)督管理辦法)28採購程序應(yīng)依執(zhí)行機(jī)構(gòu)之採購規(guī)定，執(zhí)行本會補(bǔ)助之研究計(jì)畫28計(jì)畫衍生收入之處理

本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)專戶存儲產(chǎn)生之孳息，採購案件因廠商違約或逾期交貨產(chǎn)生之罰款，銷售（供應(yīng)）貨品產(chǎn)生銷售收入，或其他與計(jì)畫有關(guān)之收入，應(yīng)解繳本會。29計(jì)畫衍生收入之處理本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)專戶存儲產(chǎn)生之孳息，採購29原始憑證審核重點(diǎn)(1/10)1.研究人事費(fèi)

(1)是否檢附循執(zhí)行機(jī)構(gòu)行政程序簽報(bào)核準(zhǔn)約用助理人員(含臨時(shí)工)之相關(guān)資料(核準(zhǔn)簽呈、學(xué)經(jīng)歷證明文件等)。(2)助理人員之資歷與所附學(xué)經(jīng)歷証明文件是否相符。(3)是否依本會「補(bǔ)助專題研究計(jì)畫助理人員工作酬金支給標(biāo)準(zhǔn)表」核發(fā)酬金。(4)是否依本會規(guī)定核發(fā)專任助理年終工作獎(jiǎng)金。(5)是否依院頒「支出憑證處理要點(diǎn)」第17或18點(diǎn)規(guī)定列支專任助理勞健保費(fèi)。30原始憑證審核重點(diǎn)(1/10)1.研究人事費(fèi)3030原始憑證審核重點(diǎn)(2/10)1.研究人事費(fèi)

(6)印領(lǐng)清冊是否書明受領(lǐng)人職稱、姓名、應(yīng)領(lǐng)金額等，並由受領(lǐng)人簽名；其由金融機(jī)構(gòu)代領(lǐng)存入員工存款戶者，是否由金融機(jī)構(gòu)簽收。相關(guān)人員用印是否齊全。(7)臨時(shí)工工資表或收據(jù)，是否書明姓名、戶籍地址、國民身分證編號及實(shí)際工作起訖日數(shù)。(臨時(shí)工資異常者，應(yīng)載明計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)備查)(8)經(jīng)費(fèi)流用是否依規(guī)定程序辦理並檢附相關(guān)核準(zhǔn)資料。(9)助理人員類別、級別變更，是否依規(guī)定程序辦理並檢附相關(guān)核準(zhǔn)資料。31原始憑證審核重點(diǎn)(2/10)1.研究人事費(fèi)3131原始憑證審核重點(diǎn)(3/10)2.研究設(shè)備費(fèi)

(1)是否循執(zhí)行機(jī)構(gòu)採購程序辦理。(2)購置項(xiàng)目與原核定項(xiàng)目是否相符；不符時(shí)，是否循規(guī)定程序辦理。(3)是否檢附驗(yàn)收證明文件。(4)有無逾期交貨事項(xiàng)。(5)是否登錄於財(cái)產(chǎn)帳冊。(6)經(jīng)費(fèi)流用是否依規(guī)定程序辦理。(7)是否於計(jì)畫執(zhí)行期限屆滿前購置。(8)採購日期是否早於與請購日期。(9)可集中採購事項(xiàng)是否有分散採購情形。32原始憑證審核重點(diǎn)(3/10)2.研究設(shè)備費(fèi)3232原始憑證審核重點(diǎn)(4/10)3.其他研究費(fèi)用

(1)是否依規(guī)定辦理採購事項(xiàng)(核定人、購買日期)

。(2)是否為計(jì)畫執(zhí)行期限內(nèi)之支出(日期)。(3)是否列支學(xué)會之年費(fèi)或入會費(fèi)。(4)是否列支國外研討會註冊費(fèi)(單據(jù)支出內(nèi)容)。(5)非計(jì)畫相關(guān)人員是否報(bào)支出差旅費(fèi)(出差人)。(6)出差旅費(fèi)是否檢具出差旅費(fèi)報(bào)告表，連同有關(guān)書據(jù)，依國內(nèi)出差旅費(fèi)報(bào)支規(guī)定列支。

(住宿費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1/2以上者是否檢據(jù)核實(shí)列支)(7)報(bào)支計(jì)程車費(fèi)是否確為急要公務(wù)並經(jīng)內(nèi)部程序核準(zhǔn)。33原始憑證審核重點(diǎn)(4/10)3.其他研究費(fèi)用3333原始憑證審核重點(diǎn)(5/10)3.其他研究費(fèi)用

(8)意外險(xiǎn)投保金額是否超過新臺幣四百萬元。(9)是否依規(guī)定報(bào)支派員參加訓(xùn)練或講習(xí)之費(fèi)用

(依國內(nèi)出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)之規(guī)定，按膳雜費(fèi)1/2支給膳費(fèi))。

(10)收銀機(jī)或計(jì)算機(jī)器開立發(fā)票，僅列日期、貨品代號、數(shù)量、金額者，是否由經(jīng)手人加註貨品名稱，並簽名。(11)收據(jù)或發(fā)票應(yīng)載明事項(xiàng)(發(fā)票日期、買受人、採購明稱及數(shù)量、單價(jià)及總價(jià))是否齊全。(12)是否向使用統(tǒng)一發(fā)票廠商購買貨品而以收據(jù)報(bào)支。(13)是否以發(fā)票收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)重複報(bào)支。(14)是否虛報(bào)或申報(bào)不實(shí)。34原始憑證審核重點(diǎn)(5/10)3.其他研究費(fèi)用3434原始憑證審核重點(diǎn)(6/10)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)

(1)是否檢具國外出差旅費(fèi)報(bào)告表，是否為執(zhí)行期限內(nèi)之差旅支出(出差單與搭機(jī)日期)。(2)出國前未辦理結(jié)匯者，是否以出國前一日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價(jià)為依據(jù)辦理報(bào)支。(3)生活費(fèi)是否按當(dāng)日住宿地區(qū)日支數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。(4)於交通工具歇夜及返國當(dāng)日，生活費(fèi)是否按該地區(qū)日支數(shù)額百分之四十報(bào)支。(5)是否搭乘本國籍航空公司班機(jī)；未搭乘者，是否檢附「因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機(jī)申請書」。35原始憑證審核重點(diǎn)(6/10)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)3535原始憑證審核重點(diǎn)(7/10)36原始憑證審核重點(diǎn)(7/10)3636原始憑證審核重點(diǎn)(8/10)5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)

(1)出席者是否為計(jì)畫主持人及計(jì)畫內(nèi)之研究人員。(2)是否依「國外出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)」及本會規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)列支。37原始憑證審核重點(diǎn)(8/10)5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)3737原始憑證審核重點(diǎn)(9/10)6.國際合作研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)(1)研究人員出國旅費(fèi)

是否依本會「補(bǔ)助國際合作研究計(jì)畫出國人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)」之規(guī)定報(bào)支。(2)國外學(xué)者來臺費(fèi)用是否依本會雙邊科技合作規(guī)定辦理。是否依本會「補(bǔ)助國外專家學(xué)者在臺工作期間生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)」之規(guī)定報(bào)支。38原始憑證審核重點(diǎn)(9/10)6.國際合作研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)3838原始憑證審核重點(diǎn)(10/10)7.管理費(fèi)由執(zhí)行單位統(tǒng)籌支用者，是否檢附符合「支出憑證處理要點(diǎn)」規(guī)定要件之收款收據(jù)報(bào)銷。支出用途是否符合本會「補(bǔ)助專題研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、支用原則及其他注意事項(xiàng)」二、（七）規(guī)定。

(支出用途將大幅放寬)39原始憑證審核重點(diǎn)(10/10)7.管理費(fèi)3939經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)注意事項(xiàng)40經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)注意事項(xiàng)4040原始憑證之保存處理41原始憑證之保存處理4141簡報(bào)完畢敬請指教42簡報(bào)完畢4242補(bǔ)助計(jì)畫原始憑證就地查核九十三年十月二十九日國科會會計(jì)主任郭逢耀補(bǔ)助計(jì)畫原始憑證就地查核九十三年十月二十九日國科會會計(jì)主任43大綱就地查核事宜執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)助理人員約用注意事項(xiàng)經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)採購程序計(jì)畫衍生收入之處理原始憑證審核重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)注意事項(xiàng)原始憑證之保存處理44大綱就地查核事宜244何謂補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核非就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之補(bǔ)助款為其經(jīng)常或臨時(shí)支出之全部者，應(yīng)編具會計(jì)報(bào)告或收支清單，連同原始憑證，送補(bǔ)助機(jī)關(guān)審核。就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之補(bǔ)助款為其經(jīng)?；蚺R時(shí)支出之全部者，應(yīng)編具會計(jì)報(bào)告或收支清單，連同原始憑證，留存受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)。由補(bǔ)助機(jī)關(guān)赴受補(bǔ)助機(jī)關(guān)辦理實(shí)地查核事宜。45何謂補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核非就地查核：私立院校及機(jī)構(gòu)領(lǐng)受之45就地查核與非就地查核之比較46就地查核與非就地查核之比較44693年就地查核機(jī)構(gòu)4793年就地查核機(jī)構(gòu)547就地查核之依據(jù)接受本會補(bǔ)助之研究機(jī)構(gòu)，其會計(jì)及內(nèi)部審核制度評估健全者，經(jīng)徵得審計(jì)機(jī)關(guān)同意，施以就地查核。(本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核實(shí)施要點(diǎn))依據(jù)「審計(jì)機(jī)關(guān)審核團(tuán)體私人領(lǐng)受公款補(bǔ)助辦法」辦理。48就地查核之依據(jù)接受本會補(bǔ)助之研究機(jī)構(gòu)，其會計(jì)及內(nèi)部審核制度評48如何成為就地查核機(jī)構(gòu)49如何成為就地查核機(jī)構(gòu)749就地查核機(jī)構(gòu)之評鑑擬納入就地查核之機(jī)構(gòu)，本會辦理實(shí)地評鑑作業(yè)評鑑內(nèi)容：專戶管理作業(yè)助理人員約用作業(yè)採購作業(yè)經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)計(jì)畫管理作業(yè)溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)綜合考評50就地查核機(jī)構(gòu)之評鑑擬納入就地查核之機(jī)構(gòu)，本會辦理實(shí)地評鑑作業(yè)50評鑑內(nèi)容(1/4)一、專戶管理作業(yè)1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是否專戶存儲於國庫或代理國庫機(jī)構(gòu)。2.所有開支是否均依交易事實(shí)自專戶內(nèi)逕付債權(quán)人。3.是否編製專戶銀行差額解釋表。二、約用助理人員作業(yè)1.助理人員之約用是否循執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部程序辦理。2.助理人員之資歷及約用期間，是否確實(shí)審核。3.專任助理人員離職儲金之設(shè)置方式是否符合規(guī)定。三、採購作業(yè)1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之採購流程是否與執(zhí)行機(jī)構(gòu)採購流程一致。2.採購項(xiàng)目變更為非本會原核定項(xiàng)目時(shí)，是否依規(guī)定程序辦理。51評鑑內(nèi)容(1/4)一、專戶管理作業(yè)951評鑑內(nèi)容(2/4)四、經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)

1.是否訂定內(nèi)部審核相關(guān)規(guī)定。2.合約簽訂後，是否將計(jì)畫申請書及本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)核定清單送至經(jīng)費(fèi)控管及審核單位。

3.經(jīng)費(fèi)流用是否符合規(guī)定程序。4.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是否按計(jì)畫別控管及執(zhí)行。5.原始憑證是否逐一粘貼於支出憑證粘存單並經(jīng)相關(guān)人員簽章。五、財(cái)產(chǎn)管理作業(yè)1.是否訂有財(cái)產(chǎn)管理(含取得、保管、使用及處分)規(guī)定。2.財(cái)產(chǎn)是否依財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)分類登錄於執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)帳冊。3.是否實(shí)施定期盤點(diǎn)制度。52評鑑內(nèi)容(2/4)四、經(jīng)費(fèi)支用作業(yè)1052評鑑內(nèi)容(3/4)六、計(jì)畫管理作業(yè)1.是否在期限內(nèi)完成計(jì)畫結(jié)報(bào)。2.對於逾期未結(jié)案件，是否訂有稽催制度。3.已屆計(jì)畫執(zhí)行期限，其原始憑證是否按計(jì)畫預(yù)算科目順序裝訂成冊。4.原始憑證是否以有系統(tǒng)方式歸檔，並妥慎保管。5.是否採行線上變更及報(bào)銷作業(yè)。6.對於未獲同意結(jié)案或應(yīng)另予說明之案件，是否訂有追蹤管理機(jī)制，並控管回覆期限。53評鑑內(nèi)容(3/4)六、計(jì)畫管理作業(yè)1153評鑑內(nèi)容(4/4)七、溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)1.對於本會相關(guān)規(guī)定或訊息，是否訂有公告系統(tǒng)。2.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否定期宣導(dǎo)專題研究計(jì)畫最新規(guī)定，並加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行上之疑義。3.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否鼓勵(lì)以電子郵件方式詢問各項(xiàng)問題，並將Ｑ&Ａ(問與答)建立資料庫。4.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否設(shè)有配合款制度，以鼓勵(lì)申請本會補(bǔ)助款。5.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否訂有內(nèi)部稽核作業(yè)相關(guān)規(guī)定。6.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否定期衡量內(nèi)部管理單位與本會各單位配合程度。7.執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否訂有經(jīng)費(fèi)執(zhí)行流程圖。54評鑑內(nèi)容(4/4)七、溝通與協(xié)調(diào)作業(yè)1254執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(1/4)受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)部分(公平待遇原則)會計(jì)制度內(nèi)部審核制度採購程序補(bǔ)助合約書執(zhí)行同意書55執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(1/4)受補(bǔ)助機(jī)構(gòu)部分(公平待遇原則55執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(2/4)一般法規(guī)部分會計(jì)法預(yù)算法審計(jì)法支出憑證處理要點(diǎn)國內(nèi)出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)各機(jī)關(guān)派員參加各項(xiàng)訓(xùn)練或講習(xí)報(bào)支費(fèi)用規(guī)定國外出差旅費(fèi)報(bào)支要點(diǎn)各機(jī)關(guān)派赴國外地區(qū)出差人員生活費(fèi)日支數(shù)額表各機(jī)關(guān)（含事業(yè)機(jī)構(gòu)）派赴國外進(jìn)修、研究、實(shí)習(xí)人員補(bǔ)助項(xiàng)目及數(shù)額表政府補(bǔ)助科學(xué)技術(shù)研究發(fā)展採購監(jiān)督管理辦法56執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(2/4)一般法規(guī)部分1456執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(3/4)國科會法規(guī)部分國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金作業(yè)手冊補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)原始憑證就地查核實(shí)施要點(diǎn)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫助理人員約用注意事項(xiàng)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、支用原則及其他注意事項(xiàng)補(bǔ)助國內(nèi)專家學(xué)者出席國際學(xué)術(shù)會議作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助學(xué)者專家赴大陸地區(qū)從事短期科技研究作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助國際合作研究計(jì)畫人員出國及來臺作業(yè)要點(diǎn)補(bǔ)助國內(nèi)專家學(xué)者出席國際學(xué)術(shù)會議機(jī)票費(fèi)金額表補(bǔ)助雙邊合作計(jì)畫作業(yè)說明補(bǔ)助國際合作研究計(jì)畫出國研究人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表補(bǔ)助國外學(xué)者專家在臺工作期間生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表57執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(3/4)國科會法規(guī)部分1557執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(4/4)取得上述法規(guī).tw/acc/frame_law.htm釋疑.tw/acc/faq.asp58執(zhí)行計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須遵行法規(guī)(4/4)取得上述法規(guī)1658執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(1/2)執(zhí)行本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之收支處理應(yīng)依規(guī)定專戶存儲於國庫或代理國庫機(jī)構(gòu)，不得交由私人保管。所有研究計(jì)畫有關(guān)開支，應(yīng)由專戶存款內(nèi)直接支付債權(quán)人。經(jīng)費(fèi)執(zhí)行各計(jì)畫經(jīng)費(fèi)之支用，應(yīng)依核定清單所列補(bǔ)助範(fàn)圍內(nèi)支用。研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)須經(jīng)計(jì)畫主持人簽署，始得列支。59執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(1/2)執(zhí)行本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)之收支處理1759執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(2/2)經(jīng)費(fèi)不得支用項(xiàng)目

1.不合計(jì)畫預(yù)算、與計(jì)畫無關(guān)或非執(zhí)行期限內(nèi)之開支2.與本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)無關(guān)之墊撥款項(xiàng)3.購買土地或機(jī)構(gòu)本身庫存物資及現(xiàn)有設(shè)備4.交際應(yīng)酬費(fèi)、罰款、捐款及私人用款5.執(zhí)行機(jī)構(gòu)之管理及總務(wù)費(fèi)用:(1)任何形式之車馬費(fèi)及維持辦公室之費(fèi)用(2)購買或租賃車輛、辦公設(shè)備及宿舍、房屋傢俱之修理維護(hù)60執(zhí)行經(jīng)費(fèi)一般注意事項(xiàng)(2/2)經(jīng)費(fèi)不得支用項(xiàng)目1860助理人員約用注意事項(xiàng)專題研究計(jì)畫助理人員(含臨時(shí)工)，應(yīng)由申請機(jī)構(gòu)之計(jì)畫主持人，依本會核定助理人員類別，循申請機(jī)構(gòu)行政程序簽報(bào)核準(zhǔn)後約用。辦理經(jīng)費(fèi)核銷時(shí)，應(yīng)檢附核準(zhǔn)約用之相關(guān)資料。61助理人員約用注意事項(xiàng)專題研究計(jì)畫助理人員(含臨時(shí)工)，應(yīng)由申61經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(1/8)

由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行核定之項(xiàng)目1.研究人力費(fèi)

(1)助理人員類別或級別變更且在原核定人事費(fèi)項(xiàng)下勻支(2)研究主持費(fèi)變更為專兼任助理酬金或臨時(shí)工資(3)約用較高年資或較高級別之專任助理，致人事費(fèi)不足，須由總經(jīng)費(fèi)內(nèi)調(diào)整支應(yīng)(4)流出後再發(fā)生不足，須由總經(jīng)費(fèi)內(nèi)調(diào)整支應(yīng)(5)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%62經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(1/8)由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行核定之項(xiàng)目2062經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(2/8)2.研究設(shè)備費(fèi)(一萬元以上且使用年限二年以上)

(1)擬變更之設(shè)備項(xiàng)目單價(jià)在十萬元以內(nèi)。(2)設(shè)備費(fèi)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。3.其他研究費(fèi)用

(1)其他費(fèi)用流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)原計(jì)畫申請書未申請或經(jīng)費(fèi)核定清單未核定，經(jīng)檢討確為研究計(jì)畫需要。(圖書)63經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(2/8)2.研究設(shè)備費(fèi)(一萬元以上且使用63經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(3/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)

(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)出國人員、人數(shù)、天數(shù)之變更。5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)

(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)出國人員、人數(shù)、天數(shù)、會議名稱、出國地點(diǎn)之變更或擬順道訪問學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)。64經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(3/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)2264經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(4/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用（研究人員出國旅費(fèi)或國外學(xué)者來臺費(fèi)用）

賸餘數(shù)流出數(shù)額在30%以內(nèi)，且流入數(shù)額未超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。7.管理費(fèi)

(1)流出至其他補(bǔ)助項(xiàng)目支用。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（未來本會不再規(guī)範(fàn)管理費(fèi)之使用，由執(zhí)行機(jī)構(gòu)自行規(guī)範(fàn)及擔(dān)負(fù)使用權(quán)責(zé)）65經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(4/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用2365經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(5/8)

須函報(bào)本會同意後辦理之項(xiàng)目1.研究人力費(fèi)

(1)人事費(fèi)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(2)人事費(fèi)流出數(shù)額超過30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(3)特殊情形須由其他項(xiàng)目流入。66經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(5/8)須函報(bào)本會同意後辦理之項(xiàng)66經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(6/8)2.研究設(shè)備費(fèi)

(1)擬變更之設(shè)備項(xiàng)目單價(jià)在十萬元以上。(2)設(shè)備費(fèi)流出數(shù)額大於30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。3.其他研究費(fèi)用

(1)其他費(fèi)用流出數(shù)額大於30%或流入數(shù)額超過擬流入補(bǔ)助項(xiàng)目核定金額之20%。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。67經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(6/8)2.研究設(shè)備費(fèi)2567經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(7/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)(1)出國地點(diǎn)變更。(2)賸餘款流出數(shù)額超過30%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(4)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入支應(yīng)。5.出席國際學(xué)術(shù)會議差旅費(fèi)(1)賸餘數(shù)流出數(shù)額超過30%。(2)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(3)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入支應(yīng)。68經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(7/8)4.國外或大陸地區(qū)差旅費(fèi)2668經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(8/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用

(1)出國人員、研究主題、研究期限與研究地區(qū)變更。(2)賸餘數(shù)流出數(shù)額大於30%。(3)變更為原未核定之補(bǔ)助項(xiàng)目。(4)特殊情形需自其他補(bǔ)助項(xiàng)目流入。7.管理費(fèi)

本項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有不敷，不得自其他補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)流入支用。69經(jīng)費(fèi)變更及流用事項(xiàng)(8/8)6.國際合作研究計(jì)畫費(fèi)用2769採購程序

應(yīng)依執(zhí)行機(jī)構(gòu)之採購規(guī)定，執(zhí)行本會補(bǔ)助之研究計(jì)畫採購事項(xiàng)。

(政府補(bǔ)助科學(xué)技術(shù)研究發(fā)展採購監(jiān)督管理辦法)70採購程序應(yīng)依執(zhí)行機(jī)構(gòu)之採購規(guī)定，執(zhí)行本會補(bǔ)助之研究計(jì)畫70計(jì)畫衍生收入之處理

本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)專戶存儲產(chǎn)生之孳息，採購案件因廠商違約或逾期交貨產(chǎn)生之罰款，銷售（供應(yīng)）貨品產(chǎn)生銷售收入，或其他與計(jì)畫有關(guān)之收入，應(yīng)解繳本會。71計(jì)畫衍生收入之處理本會補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)專戶存儲產(chǎn)生之孳息，採購71原始憑證審核重點(diǎn)(1/10)1.研究人事費(fèi)

(1)是否檢附循執(zhí)行機(jī)構(gòu)行政程序簽報(bào)核準(zhǔn)約用助理人員(含臨時(shí)工)之相關(guān)資料(核準(zhǔn)簽呈、學(xué)經(jīng)歷證明文件等)。(2)助理人員之資歷與所附學(xué)經(jīng)歷証明文件是否相符。(3)是否依本會「補(bǔ)助專題研究計(jì)畫助理人員工作酬金支給標(biāo)準(zhǔn)表」核發(fā)酬金。(4)是否依本會規(guī)定核發(fā)專任助理年終工作獎(jiǎng)金。(5)是否依院頒「支出憑證處理要點(diǎn)」第17或18點(diǎn)規(guī)定列支專任助理勞健保費(fèi)。72原始憑證審核重點(diǎn)(1/10)1.研究人事費(fèi)3072原始憑證審核重點(diǎn)(2/10)1.研究人事費(fèi)

(6)印領(lǐng)清冊是否書明受領(lǐng)人職稱、姓名、應(yīng)領(lǐng)金額等，並由受領(lǐng)人簽名；其由金融機(jī)構(gòu)代領(lǐng)存入員工存款戶者，是否由金融機(jī)構(gòu)簽收。相關(guān)人員用印是否齊全。(7)臨時(shí)工工資表或收據(jù)，是否書明姓名、戶籍地址、國民身分證編號及實(shí)際工作起訖日數(shù)。(臨時(shí)工資異常者，應(yīng)載明計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)備查)(8)經(jīng)費(fèi)流用是否依規(guī)定程序辦理並檢附相關(guān)核準(zhǔn)資料。(9)助理人員類別、級別變更，是否依規(guī)定程序辦理並檢附相關(guān)核準(zhǔn)資料。73原始憑證審核重點(diǎn)(2/10)1.研究人事費(fèi)3173原始憑證審核重點(diǎn)(3/10)2.研究設(shè)備費(fèi)

(1)是否循執(zhí)行機(jī)構(gòu)採購程序辦理。(2)購置項(xiàng)目與原核定項(xiàng)目是否相符；不符時(shí)，是否循規(guī)定程序辦理。(3)是否檢附驗(yàn)收證明文件。(4)有無逾期交貨事項(xiàng)。(5)是否登錄於財(cái)產(chǎn)帳冊。(6)經(jīng)費(fèi)流用是否依規(guī)定程序辦理。(7)是否於計(jì)畫執(zhí)行期限屆滿前購置。(8)採購日期是否早於與請購日期。(9)可集中採購事項(xiàng)是否有分散採購情形。74原始憑證審核重點(diǎn)(3/10)2.研究設(shè)備費(fèi)3274原始憑證審核重點(diǎn)(4/10)3.其他研究費(fèi)用

(1)是否依規(guī)定辦理採購事項(xiàng)(