成本關(guān)鍵點(diǎn)分析課件

重慶金冠汽車成本關(guān)鍵分析及控制措施成本較高采購(gòu)?fù)鈪f(xié)失敗的產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷質(zhì)量/功能過(guò)剩制造財(cái)務(wù)費(fèi)用技術(shù)開發(fā)部件損耗高出料率低采購(gòu)成本高外協(xié)成本高庫(kù)存大加工困難的設(shè)計(jì)金冠汽車成本控制分析供貨商信用期短成本控制分析一、技術(shù)開發(fā)在設(shè)計(jì)和生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)過(guò)程中影響成本的因素消耗定額不明確現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)文件和技術(shù)指導(dǎo)不規(guī)范項(xiàng)目負(fù)責(zé)制中責(zé)任和權(quán)利不明確技術(shù)積累、學(xué)習(xí)不足技術(shù)中心指定采購(gòu)沒(méi)有選擇性（配套單一選購(gòu)，沒(méi)有可比或替換）技術(shù)中心應(yīng)開展項(xiàng)目總結(jié)例會(huì)制，收集所有信息技術(shù)中心對(duì)成本分解和構(gòu)成未做仔細(xì)分解以市場(chǎng)為導(dǎo)向的技術(shù)開發(fā)模式關(guān)鍵點(diǎn)控制方法行動(dòng)計(jì)劃技術(shù)開發(fā)人員到市場(chǎng)，了解客戶需求、引導(dǎo)客戶需求，在滿足客戶需求的前提下，盡可能多地利用現(xiàn)有生產(chǎn)工藝和設(shè)備要求，減少重新設(shè)計(jì)。以功能為導(dǎo)向、以價(jià)格為導(dǎo)向的多種產(chǎn)品組合，滿足用戶的不同需求技術(shù)中心完成“設(shè)計(jì)方案”、“標(biāo)準(zhǔn)化”、“工藝”等評(píng)審點(diǎn)設(shè)置，完善設(shè)計(jì)評(píng)審技術(shù)中心加強(qiáng)產(chǎn)品通用化設(shè)計(jì)，強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)模塊概念技術(shù)中心要注意產(chǎn)品的系列化設(shè)計(jì)，滿足客戶需求技術(shù)中心加強(qiáng)工藝評(píng)審，以更好地指導(dǎo)生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)中的成本控制措施重視成本的設(shè)計(jì)面向生產(chǎn)的技術(shù)開發(fā)模式對(duì)設(shè)計(jì)輸出結(jié)果加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化審查、樣品驗(yàn)證工作，不輸出有缺陷的設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)與試制并行，在試制中修改設(shè)計(jì)、工藝。成本控制分析二、采購(gòu)、制造管理制造成本是成本控制的重點(diǎn)銷售收入14700萬(wàn)元產(chǎn)品成本13436萬(wàn)元銷售費(fèi)用（550萬(wàn)元）管理費(fèi)用（500萬(wàn)元）獎(jiǎng)金（29萬(wàn)元）利潤(rùn)185萬(wàn)占總成本的的91.4%占總成本的3.7%占總成本的0.2%占總成本的3.4%資料來(lái)源：金冠財(cái)務(wù)提供07年運(yùn)鈔車目標(biāo)預(yù)算，瑞誠(chéng)整理重點(diǎn)注意底盤采購(gòu)成本、采購(gòu)時(shí)間等管理價(jià)格高，所占成本比重大價(jià)格與訂貨量關(guān)聯(lián)度較大，價(jià)格透明度較高根據(jù)訂貨量享受廠家不同的價(jià)格優(yōu)惠及信用政策注意在價(jià)格、時(shí)間上平衡搜集廠家的銷售政策，了解分銷商享受的價(jià)格、信用優(yōu)惠及條件在充分了解信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)行組合訂貨。供應(yīng)量相對(duì)集中，形成批量?jī)?yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取價(jià)格和談判籌碼。以量為籌碼，重點(diǎn)關(guān)注售價(jià)、信用期兩個(gè)點(diǎn)，尋求綜合效益最大化。在訂貨量前景不明的前提下，與對(duì)方簽定彈性合同價(jià)即時(shí)了解底盤廠家的價(jià)格動(dòng)態(tài)，相應(yīng)調(diào)整配套部收集底盤廠家的銷售政策。進(jìn)行平衡分析簽訂與訂貨量關(guān)聯(lián)的彈性合同價(jià)，便于測(cè)算在不同銷量前提下的動(dòng)態(tài)損益，為營(yíng)銷策略提供基礎(chǔ)目標(biāo)：鈔車單車成本底盤降低1200元/輛在更大范圍內(nèi)選擇多廠家外協(xié)，降低成本因零件運(yùn)輸?shù)脑?，?duì)外協(xié)廠區(qū)域性要求高。在區(qū)域內(nèi)容易形成相對(duì)的價(jià)格壟斷。價(jià)格的可比性較弱。加工價(jià)格與加工量有較大相關(guān)性。噴漆為外協(xié)的加工環(huán)節(jié)，噴漆的最大成本在于材料耗用，不同噴漆廠的價(jià)格差異較大，建議更大區(qū)域內(nèi)開發(fā)第二外協(xié)廠。按不同產(chǎn)量簽訂彈性供貨價(jià)在上裝設(shè)備采購(gòu)方面，加大技術(shù)培訓(xùn)支持配套部完成外協(xié)廠家調(diào)查（每個(gè)配套部分二家以上）。設(shè)置、加強(qiáng)中間庫(kù)管理是降低材料消耗的關(guān)鍵生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)貨計(jì)劃套料優(yōu)化下料/彎形中間庫(kù)下達(dá)計(jì)劃裝配線板材套料方案沖壓件沖壓件邊角料邊角料分析修額/工藝改善加強(qiáng)質(zhì)量、生產(chǎn)控制，降低售后服務(wù)費(fèi)用操作者總收入降低后，會(huì)引起情緒波動(dòng)，引發(fā)潛在的質(zhì)量和進(jìn)度隱患裝配型生產(chǎn)以手動(dòng)時(shí)間為主，工時(shí)個(gè)性化差異大、受生產(chǎn)環(huán)境影響大，難以找到合理的工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因生產(chǎn)引起的質(zhì)量問(wèn)題無(wú)懲罰措施不嚴(yán)，容易造成重進(jìn)度輕質(zhì)量的現(xiàn)象因質(zhì)量產(chǎn)生的售后服務(wù)費(fèi)用加大，應(yīng)明確責(zé)任。優(yōu)化完善目前計(jì)件工資方式分析、明確售后服務(wù)責(zé)任、費(fèi)用歸屬建議：仍采用計(jì)件方式，改善計(jì)酬方案，在總體收入不降低的前提下，使產(chǎn)量增長(zhǎng)超過(guò)收入的增長(zhǎng)。因生產(chǎn)質(zhì)量而發(fā)生的所有售后費(fèi)用，明確責(zé)任，由責(zé)任部門承擔(dān)，在獎(jiǎng)金中扣除。設(shè)立生產(chǎn)調(diào)度，加強(qiáng)計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理成本控制分析三、財(cái)務(wù)管理減少預(yù)投，有效利用供應(yīng)商信用，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)資金凈流入應(yīng)收帳款管理采取多種形式獲取訂單，如客戶提供底盤嚴(yán)格控制客戶預(yù)付款比例應(yīng)收帳款回收與銷售提成掛鉤，以收回貨款為提成依據(jù)。完善合同法務(wù)審查、重視客戶資信調(diào)查辟免造成呆帳、壞帳。供應(yīng)商信用在庫(kù)削減與供應(yīng)商談判放帳期，特別關(guān)注底盤、噴漆、設(shè)備采購(gòu)等大額外購(gòu)、外協(xié)廠家商的放帳期?？s短制造周期，加快信用期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)。鋼板、空調(diào)、防彈玻璃建立寄售庫(kù)銷售部門制定以收回貨款為提成依據(jù)的激勵(lì)機(jī)制。重新制定合同審批程序及流程完成生產(chǎn)計(jì)劃流程、采購(gòu)計(jì)劃流程的審定按訂單下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門按計(jì)劃要求的數(shù)量、時(shí)間訂貨。以目標(biāo)成本為基礎(chǔ)有計(jì)劃地實(shí)施成本控制2007年鈔車單車成本降低總目標(biāo)：3000元/輛由于公司目前消耗定額、產(chǎn)品預(yù)投及板料加工的特殊性，造成成本核算不準(zhǔn)，不同批次間的成本差異較大。完善消耗定額、設(shè)定中間庫(kù)、完善成本核算是實(shí)施目標(biāo)成本管理的關(guān)鍵。制定完善的成本核算流程制定年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算流程目標(biāo)成本為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本需完成以下工作（二）序號(hào)工作內(nèi)容主要內(nèi)容負(fù)責(zé)人完成時(shí)間8設(shè)計(jì)方案/標(biāo)準(zhǔn)/工藝評(píng)審建立產(chǎn)品開發(fā)/工藝設(shè)計(jì)的評(píng)審制度總工5月30日9收集底盤廠家信息了解底盤廠家的銷售政策配套部市場(chǎng)部5月15日10制定比價(jià)購(gòu)買制度建立配套體系，重要配件采購(gòu)不止一家配套部5月30日11設(shè)立中間庫(kù)設(shè)立板材加工的中間庫(kù)配套部

12庫(kù)存管理流程出入庫(kù)流程配套部5月30日13制定材料定額技術(shù)中心生產(chǎn)部

14優(yōu)化薪酬方案改善計(jì)件工資方式，建立市場(chǎng)索賠懲罰制度生產(chǎn)部品質(zhì)部