（最新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試題及答案-試題下載

（最新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試題及答案-試題下載1.以下屬于發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅳ．對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)Ⅴ．申請(qǐng)上市的股票的發(fā)行情況A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第24條，發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；②逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)；③發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；④對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；⑤保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)；⑥保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來(lái)情況；⑦相關(guān)承諾事項(xiàng)；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，屬于上市保薦書(shū)的內(nèi)容。2.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章Ⅱ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露Ⅴ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，第77條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。Ⅳ項(xiàng)，屬于第74條規(guī)定的，深交所視情節(jié)輕重采取書(shū)面警示、約見(jiàn)談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分的情形。3.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件的是（）。[2018年9月真題]A.

每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無(wú)需直接持有公司股份B.

最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化C.

在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人不會(huì)發(fā)生變更D.

多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過(guò)公司章程予以明確【答案】:

A【解析】:《〈首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條“實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)》（證監(jiān)法律字〔2007〕15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)》）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒(méi)有充分、有說(shuō)服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。4.深交所主板上市公司持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)可采取的措施有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．對(duì)上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談Ⅱ．實(shí)地查看上市公司的生產(chǎn)廠房Ⅲ．復(fù)制上市公司的有關(guān)原始憑證Ⅳ．函證上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方Ⅴ．聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供專業(yè)意見(jiàn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第34條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人可以采取以下現(xiàn)場(chǎng)檢查手段，以獲取充分和恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)檢查資料和證據(jù)：①對(duì)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及有關(guān)人員進(jìn)行訪談；②察看上市公司的主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理場(chǎng)所；③對(duì)有關(guān)文件、原始憑證及其他資料或者客觀狀況進(jìn)行查閱、復(fù)制、記錄、錄音、錄像、照相；④檢查或者走訪對(duì)上市公司損益影響重大的控股或參股公司；⑤走訪或者函證上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方；⑥走訪或者函證上市公司重要的供應(yīng)商或者客戶；⑦聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn)；⑧保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人認(rèn)為的其他必要手段。5.某上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．?dāng)M增加交易標(biāo)的交易作價(jià)Ⅱ．新增配套募集資金Ⅲ．取消配套募集資金Ⅳ．?dāng)M增加交易對(duì)象Ⅴ．?dāng)M減少交易標(biāo)的交易作價(jià)Ⅵ．?dāng)M減少交易對(duì)象A.

ⅢB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅳ、ⅥE.

Ⅴ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》規(guī)定，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第28條規(guī)定，對(duì)于如何認(rèn)定是否構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整問(wèn)題，明確審核要求如下：①關(guān)于交易對(duì)象。擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整；擬減少交易對(duì)象的，如交易各方同意將該交易對(duì)象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照下述第②項(xiàng)的規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；擬調(diào)整交易對(duì)象所持標(biāo)的資產(chǎn)份額的，如交易各方同意交易對(duì)象之間轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)份額且轉(zhuǎn)讓份額不超過(guò)交易作價(jià)20%的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。②關(guān)于交易標(biāo)的。擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，如同時(shí)滿足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營(yíng)業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過(guò)20%；變更標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)完整性等。③關(guān)于配套募集資金。調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，重組委會(huì)議可以審議通過(guò)申請(qǐng)人的重組方案，但要求申請(qǐng)人調(diào)減或取消配套募集資金；新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整。Ⅲ項(xiàng)，取消配套募集資金，不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。6.新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過(guò)200人，擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，下列屬于定向發(fā)行申請(qǐng)文件的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．定向發(fā)行說(shuō)明書(shū)Ⅱ．主辦券商定向發(fā)行推薦工作報(bào)告Ⅲ．申請(qǐng)人最近2年及1期的財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告Ⅳ．本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告Ⅴ．本次股票發(fā)行的募集資金三方監(jiān)管協(xié)議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)——定向發(fā)行申請(qǐng)文件》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2020〕4號(hào)），非上市公眾公司定向發(fā)行申請(qǐng)文件目錄包括：①定向發(fā)行說(shuō)明書(shū)及授權(quán)文件，包括：申請(qǐng)人關(guān)于定向發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告、定向發(fā)行說(shuō)明書(shū)、申請(qǐng)人關(guān)于定向發(fā)行的董事會(huì)決議、申請(qǐng)人關(guān)于定向發(fā)行的股東大會(huì)決議。②定向發(fā)行推薦文件，即主辦券商定向發(fā)行推薦工作報(bào)告。③自律管理文件，即全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的自律監(jiān)管意見(jiàn)（如有）。④證券服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于定向發(fā)行的文件，即申請(qǐng)人最近2年及1期的財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)、關(guān)于申請(qǐng)電子文件與預(yù)留文件一致的鑒證意見(jiàn)、本次定向發(fā)行收購(gòu)資產(chǎn)相關(guān)的最近1年及1期的財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（如有）。⑤其他文件，即國(guó)資、外資等相關(guān)主管部門的審批、核準(zhǔn)或備案文件（如有）。7.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無(wú)需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ．上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過(guò)程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。Ⅲ項(xiàng)，第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。8.掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，公司無(wú)須向主辦券商提交的文件是（）。A.

董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說(shuō)明B.

監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議C.

負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說(shuō)明D.

股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議【答案】:

D【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕664號(hào)）第18條規(guī)定，掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說(shuō)明，審議此專項(xiàng)說(shuō)明的董事會(huì)決議以及決議所依據(jù)的材料；②監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議；③負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說(shuō)明；④主辦券商及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件。9.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)Ⅱ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析Ⅲ．撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考Ⅴ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)合理給出發(fā)行人本次公開(kāi)發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)〔2019〕148號(hào)）第51條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，可以包括：發(fā)行人所屬行業(yè)分類、行業(yè)的生命周期分析及其對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的影響、行業(yè)供給需求分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析、行業(yè)主要政策分析、行業(yè)的發(fā)展前景預(yù)測(cè)以及證券分析師認(rèn)為行業(yè)層面其他的重要因素。Ⅱ項(xiàng)，第52條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析，可以包括：公司治理的分析與評(píng)價(jià)、公司戰(zhàn)略的分析與評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)管理的分析與評(píng)價(jià)、研發(fā)技術(shù)的分析與評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)、募集資金投資項(xiàng)目分析以及證券分析師認(rèn)為發(fā)行人層面其他的重要因素。公司分析必須建立在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行。Ⅲ項(xiàng)，第53條規(guī)定，撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表三張報(bào)表的完整預(yù)測(cè)以及其他為完成預(yù)測(cè)而需要制作的輔助報(bào)表，從而預(yù)測(cè)公司未來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的相對(duì)完整的財(cái)務(wù)狀況。在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)前，證券分析師應(yīng)當(dāng)明確盈利預(yù)測(cè)的假設(shè)條件。盈利預(yù)測(cè)應(yīng)謹(jǐn)慎、合理。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第56條第1款規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考，合理給出發(fā)行人本次公開(kāi)發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)不采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間。10.以下屬于職工薪酬的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．支付給職工遺屬的福利Ⅱ．支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ．支付給臨時(shí)工子女的福利Ⅳ．支付給職工配偶的慰問(wèn)金Ⅴ．臨時(shí)職工薪酬A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過(guò)企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。11.董事會(huì)決議通過(guò)經(jīng)理薪酬事項(xiàng)，董事會(huì)共9名董事，5名出席，其中1名退出，沒(méi)有進(jìn)行表決，則本次董事會(huì)決議有效。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第118條規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票。本題中，決議未達(dá)到全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)，董事會(huì)決議無(wú)效。12.根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。[2018年9月真題]Ⅰ．報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ．報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ．報(bào)告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營(yíng)所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等Ⅴ．影響報(bào)告期內(nèi)或未來(lái)專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2018〕29號(hào)）第24條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列情況：①報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前20筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況。如發(fā)生變化，應(yīng)參照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的披露要求披露變化后的上述基礎(chǔ)資產(chǎn)情況。②報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況。③報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭(zhēng)議及其處置情況和處置結(jié)果等。④影響報(bào)告期內(nèi)或未來(lái)專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況。Ⅳ項(xiàng)屬于基礎(chǔ)資產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)營(yíng)收益類資產(chǎn)時(shí)管理人應(yīng)同時(shí)披露的情況。13.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）。[2010年真題]Ⅰ．自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150%攤銷的無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ．采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅲ．分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)Ⅳ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。Ⅲ項(xiàng)屬于不影響損益，同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。14.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量B.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量D.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】:

A【解析】:根據(jù)《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見(jiàn)》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕112號(hào)），超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。15.某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價(jià)格為6元。2015年6月30日收盤價(jià)為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為11.28億元。則2015年利潤(rùn)表中，2014年因配股重新計(jì)算的基本每股收益是______元/股，2015年度基本每股收益是______元/股。（）[2016年10月真題]A.

1；1.2B.

1；1.3C.

1.1；1.2D.

1.1；1.3【答案】:

A【解析】:2014年基本每股收益＝8.8÷8＝1.1（元/股）。①每股理論除權(quán)價(jià)格＝（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值總額＋配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)＝（11×8＋6×2）÷（8＋2）＝10（元）。②調(diào)整系數(shù)＝行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格＝11÷10＝1.1。③因配股重新計(jì)算的2014年度基本每股收益＝2014年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)＝1.1÷1.1＝1（元/股）。④2015年度基本每股收益＝歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/（配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重＋配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）＝11.28/（8×1.1×6÷12＋10×6÷12）＝11.28/9.4＝1.2（元/股）。16.依據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名Ⅴ．因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫(xiě)投資價(jià)格研究報(bào)告A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。17.上市公司董事會(huì)決議均應(yīng)披露，而監(jiān)事會(huì)決議在有些情況下可以不披露。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第8.1.2條規(guī)定，董事會(huì)決議涉及須經(jīng)股東大會(huì)表決的事項(xiàng)或者本規(guī)則第6章、第9章、第10章和第11章所述重大事件的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露；董事會(huì)決議涉及本所認(rèn)為有必要披露的其他事項(xiàng)的，上市公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第8.1.5條第1款規(guī)定，上市公司召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)將監(jiān)事會(huì)決議報(bào)送本所備案，經(jīng)本所登記后公告。18.下列關(guān)于職工薪酬的說(shuō)法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃Ⅱ．養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅱ項(xiàng)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利。19.甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請(qǐng)分拆境外上市，以下對(duì)乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。[2014年12月真題]A.

甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15%B.

甲公司2013年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤(rùn)占甲公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30%C.

甲公司2010年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)作為對(duì)乙公司的出資，由乙公司實(shí)施，申請(qǐng)境外上市D.

甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】:

A|D【解析】:《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問(wèn)題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市；③上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%；④上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過(guò)所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無(wú)重大違法違規(guī)行為。A項(xiàng)情形違反了上述條件的第⑥項(xiàng)；D項(xiàng)情形違反了上述條件的第①項(xiàng)。20.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)披露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告的表述正確的是（）。Ⅰ．報(bào)告內(nèi)容包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及整改情況Ⅱ．報(bào)告內(nèi)容包括重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)Ⅲ．報(bào)告內(nèi)容包括控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況Ⅳ．應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15日內(nèi)，披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告Ⅴ．上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.2.15條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15個(gè)交易日內(nèi)，披露包括下列內(nèi)容的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告：①保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況；②重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；③重大違規(guī)事項(xiàng)；④主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因及合理性；⑤核心競(jìng)爭(zhēng)力的變化情況；⑥研發(fā)支出變化及研發(fā)進(jìn)展；⑦新增業(yè)務(wù)進(jìn)展是否與前期信息披露一致（如有）；⑧募集資金的使用情況及是否合規(guī)；⑨控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況；⑩本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。21.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告B.

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況C.

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)D.

上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門【答案】:

A|C|D【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8.7.11條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向董事會(huì)或者其專門委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。B項(xiàng)，第8.7.5條第4項(xiàng)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)之一是：至少每季度向董事會(huì)或者其專門委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等。C項(xiàng)，第8.7.16條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8.7.1條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。22.2×20年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值分別為700萬(wàn)元的廠房和300萬(wàn)元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值分別為600萬(wàn)元的在建房屋和200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，該項(xiàng)交換交易不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.

300B.

200C.

240D.

750【答案】:

D【解析】:由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能夠可靠計(jì)量，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。因此，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值＝（700＋300）×600/（600＋200）＝750（萬(wàn)元）。23.以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（）。A.

簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督B.

簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止C.

簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名D.

發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向銀行間債券市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告E.

發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，可在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記【答案】:

B【解析】:根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告[2013]14號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書(shū)面意見(jiàn)。B項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止。C項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開(kāi)透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于三名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過(guò)程，并對(duì)決策結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。D項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。E項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。24.甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.

損失50B.

收益150C.

收益100D.

損失100【答案】:

A【解析】:將存貨轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于成本的差額計(jì)入其他綜合收益，因此對(duì)外出租時(shí)不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失）＝2200－2150＝50（萬(wàn)元）。25.根據(jù)《保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．次級(jí)債是指保險(xiǎn)公司為了彌補(bǔ)臨時(shí)性或者階段性資本不足，經(jīng)批準(zhǔn)募集，期限在三年以上（含三年），且本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他負(fù)債之后，先于保險(xiǎn)公司股權(quán)資本的保險(xiǎn)公司債務(wù)Ⅱ．保險(xiǎn)公司計(jì)入附屬資本的次級(jí)債金額不得超過(guò)凈資本的50%Ⅲ．保險(xiǎn)公司償付能力充足率低于150%或者預(yù)計(jì)未來(lái)兩年內(nèi)償付能力充足率將低于150%的，可以申請(qǐng)募集次級(jí)債Ⅳ．保險(xiǎn)公司及其股東和其他第三方可以為募集的次級(jí)債提供擔(dān)保Ⅴ．募集人可以自行或者委托具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)募集次級(jí)債A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)管理辦法》（2013年修訂）第3條規(guī)定，本辦法所稱次級(jí)債，是指保險(xiǎn)公司為了彌補(bǔ)臨時(shí)性或者階段性資本不足，經(jīng)批準(zhǔn)募集、期限在五年以上（含五年），且本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他負(fù)債之后、先于保險(xiǎn)公司股權(quán)資本的保險(xiǎn)公司債務(wù)。Ⅱ項(xiàng)，第4條規(guī)定，保險(xiǎn)公司募集次級(jí)債所獲取的資金，可以計(jì)入附屬資本，但不得用于彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)損失。保險(xiǎn)公司計(jì)入附屬資本的次級(jí)債金額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50%，具體認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，第9條規(guī)定，保險(xiǎn)公司償付能力充足率低于150%或者預(yù)計(jì)未來(lái)兩年內(nèi)償付能力充足率將低于150%的，可以申請(qǐng)募集次級(jí)債。Ⅳ項(xiàng)，第16條規(guī)定，保險(xiǎn)公司及其股東和其他第三方不得為募集的次級(jí)債提供擔(dān)保。Ⅴ項(xiàng)，第22條規(guī)定，募集人可以自行或者委托具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)募集次級(jí)債。26.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的是（）。A.

公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.

公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.

同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.

主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項(xiàng)，第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。27.甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年3月31日，公司董事會(huì)書(shū)面決議將自有倉(cāng)庫(kù)用于出租經(jīng)營(yíng)，在簽訂租賃協(xié)議之前，甲公司將該倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)用于產(chǎn)品展示。該倉(cāng)庫(kù)系2016年12月31日購(gòu)入，購(gòu)買價(jià)格為4800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，采用平均年限法計(jì)提折舊，凈殘值為0，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2018年6月30日，甲公司與乙公司簽訂正式協(xié)議，約定當(dāng)日為租賃期開(kāi)始日，租期為3年，月租金為25萬(wàn)元。2018年3月31日、2018年6月30日，該倉(cāng)庫(kù)的公允價(jià)值分別為6000萬(wàn)元、6200萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ．2018年第一季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為1350萬(wàn)元Ⅱ．2018年第一季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表其他綜合收益的金額為1350萬(wàn)元Ⅲ．2018年第二季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為30萬(wàn)元Ⅳ．2018年第二季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為1580萬(wàn)元Ⅴ．2018年第二季度該業(yè)務(wù)影響利潤(rùn)表其他綜合收益的金額為1580萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:通常情況下，對(duì)企業(yè)持有以備經(jīng)營(yíng)出租的空置建筑物或在建建筑物，如董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)作出書(shū)面決議，明確表明將其用于經(jīng)營(yíng)出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，即使尚未簽訂租賃協(xié)議，也應(yīng)視為投資性房地產(chǎn)；這里的空置建筑物，是指企業(yè)新購(gòu)入，自行建造或開(kāi)發(fā)完工但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且經(jīng)整理后達(dá)到可經(jīng)營(yíng)出租狀態(tài)的建筑物。本題中，董事會(huì)決議后該建筑物仍用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此不屬于空置建筑物，不應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，應(yīng)在租賃期開(kāi)始日確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，因此轉(zhuǎn)換日為6月30日，則第一季度和第二季度仍應(yīng)按照原固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，每個(gè)季度影響利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額均為4800/40/12×3＝30（萬(wàn)元）；2018年6月30日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4800－4800/40/12×（12＋6）＝4620（萬(wàn)元），公允價(jià)值為6200萬(wàn)元，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為6200－4620＝1580（萬(wàn)元），計(jì)入其他綜合收益。28.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本1000萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年12月31日，乙公司已經(jīng)對(duì)外出售該批存貨的40%，當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表2018年12月31日因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示遞延所得稅資產(chǎn)為（）。A.

25萬(wàn)元B.

100萬(wàn)元C.

95萬(wàn)元D.

0萬(wàn)元E.

115萬(wàn)元【答案】:

E【解析】:2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本＝1000×60%＝600（萬(wàn)元），因可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，所以合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝1600×60%＝960（萬(wàn)元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異：960－500＝460（萬(wàn)元），則2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)＝460×25%＝115（萬(wàn)元）。29.下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說(shuō)法，正確的是（）。A.

簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)，完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止B.

簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名C.

發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記D.

簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督E.

發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告【答案】:

A【解析】:根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告[2013]14號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的5年止。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開(kāi)透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于3名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過(guò)程，并對(duì)決策結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。C項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書(shū)面意見(jiàn)。E項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果（見(jiàn)附件），同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。30.根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（）。Ⅰ．某上市公司的獨(dú)立董事張某征集中小股東的意見(jiàn)后，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議Ⅱ．公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排，故董事會(huì)提出的分紅政策中，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例應(yīng)達(dá)到30%Ⅲ．上市公司應(yīng)履行決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)，對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅳ．上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見(jiàn)Ⅴ．上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]43號(hào)）第6條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見(jiàn)，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議。Ⅱ項(xiàng)，第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%；公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過(guò)詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。Ⅳ項(xiàng)，第12條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見(jiàn)，是否按照規(guī)定為中小股東參與決策提供了便利，是否存在明顯不合理或相關(guān)股東濫用股東權(quán)利不當(dāng)干預(yù)公司決策等情形。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第13條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。31.根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象應(yīng)包括（）。[2019年11月真題]A.

4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.

15家證券投資基金管理公司C.

12家證券公司D.

2名個(gè)人投資者E.

7家信托公司【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書(shū)的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。32.在網(wǎng)下申購(gòu)和配售過(guò)程中，配售對(duì)象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報(bào)告后，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)將其列入首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的Ⅲ．未按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第29條規(guī)定，在網(wǎng)下申購(gòu)和配售過(guò)程中，主承銷商發(fā)現(xiàn)配售對(duì)象存在違法違規(guī)或違反《網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為，以及存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)：①不符合配售資格的；②未按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金；③獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的；④協(xié)會(huì)規(guī)定的其他情形。在收到主承銷商報(bào)告后，協(xié)會(huì)將其列入首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。33.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。[2014年12月真題]A.

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元B.

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元C.

對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元D.

對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元E.

對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元【答案】:

C【解析】:根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。題中，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日原按照10%確定退貨率的相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)整，最終調(diào)整為按5%退貨率進(jìn)行處理。確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元，對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響＝10×（20－10）×（1－5%）＝95（萬(wàn)元）。34.不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A.

對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司B.

與甲公司共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司C.

與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D.

與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，為甲公司提供40%原材料的黃河公司【答案】:

A【解析】:關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；④對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；⑤對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。②與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商（D項(xiàng)）。③與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者（B項(xiàng)）。④受同一方重大影響的企業(yè)之間（C項(xiàng)）。⑤僅僅同受國(guó)家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的企業(yè)。35.在我國(guó)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年Ⅱ．提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本Ⅲ．發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)和補(bǔ)充律師工作報(bào)告Ⅳ．對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題僅說(shuō)明客觀情況，未發(fā)表明確意見(jiàn)Ⅴ．律師簽署的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告A.

ⅢB.

ⅤC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第17條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)需要可隨時(shí)調(diào)閱、檢查工作底稿。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告》，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)不再受資格的限制。Ⅲ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》第11條規(guī)定，發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前，或在報(bào)送申請(qǐng)文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)分別說(shuō)明。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對(duì)原法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見(jiàn)。如有保留意見(jiàn)，應(yīng)明確說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》第4條規(guī)定，律師在法律意見(jiàn)書(shū)中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問(wèn)題明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。36.關(guān)于投資者持有上市公司股票權(quán)益變動(dòng)披露的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.

張某將其持有的50%股權(quán)全部以贈(zèng)與方式贈(zèng)送趙某，則張某免于編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)B(niǎo).

丙為上市公司實(shí)際控制人，持有18%股份，丙增持完成后持有20%股份，丙應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告出具核查意見(jiàn)C.

王某系上市公司第三大股東，由于該上市公司履行減資程序，使得王某所持股份由9%上升至15%，王某需要編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)D.

乙公司系上市公司控股股東，持有40%股份，該上市公司定向增發(fā)，乙公司降為33%，乙公司應(yīng)在上市公司預(yù)案公告后披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第86條規(guī)定，投資者因行政劃轉(zhuǎn)、執(zhí)行法院裁決、繼承、贈(zèng)與等方式取得上市公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)。A項(xiàng)中編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的為趙某，但張某也應(yīng)披露。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。C項(xiàng)，第19條規(guī)定，因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第14條規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人免于履行報(bào)告和公告義務(wù)。第14條第2款規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過(guò)5%的，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)。該項(xiàng)王某的股份權(quán)益變動(dòng)由于公司履行減資程序引起，無(wú)須編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。D項(xiàng)，乙公司系上市公司控股股東，雖然持有股份下降，但不用披露。37.某公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，2016年1月20日公告上市公告書(shū)，2012年～2014年以及2015年1～9月財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)，并在招股說(shuō)明書(shū)中進(jìn)行了披露，則會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的期間分別是（）。[2016年9月真題]A.

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年以及2015年1～9月，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2015年度B.

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2015年，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2016年第一季度C.

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年以及2015年1～6月，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2015年度、2016年第一季度D.

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)披露期間是2012年～2014年，業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)是2015年度【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所股票上市公告書(shū)內(nèi)容與格式指引》（2013年修訂）第22條規(guī)定，在定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告）披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。第23條規(guī)定，在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書(shū)的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報(bào)告期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)；如招股說(shuō)明書(shū)已進(jìn)行相應(yīng)披露，則可以免于披露。本題中，該公司于2016年1月20日公告上市公告書(shū)，屬于年度報(bào)告披露期間，即應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期（2015年）的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及下一報(bào)告期（2016年第一季度）的業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)。而2012年～2014年以及2015年1～9月財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)在招股說(shuō)明書(shū)中進(jìn)行了披露，無(wú)須在上市公告書(shū)再次重復(fù)披露。38.下列關(guān)于上市公司征集股東投票權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制Ⅱ．征集投票權(quán)時(shí)可以不投具體投票意向，征集人擁有最終投票決定權(quán)Ⅲ．公司獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和符合相關(guān)條件的股東可以公開(kāi)征集股東投票權(quán)Ⅳ．可以以有償方式進(jìn)行A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第78條規(guī)定，股東（包括股東代理人）以其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)額行使表決權(quán)，每一股份享有一票表決權(quán)。股東大會(huì)審議影響中小投資者利益的重大事項(xiàng)時(shí)，對(duì)中小投資者表決應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)票。單獨(dú)計(jì)票結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)公開(kāi)披露。公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)，且該部分股份不計(jì)入出席股東大會(huì)有表決權(quán)的股份總數(shù)。公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開(kāi)征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。39.甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（）。A.

甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元B.

甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元C.

甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元D.

甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】:

B|D【解析】:提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。題中，甲公司2009年度確認(rèn)收入＝200×152/（152＋8）－80＝110（萬(wàn)元）。40.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

證券公司發(fā)行短期融資券，流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.

中國(guó)人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過(guò)凈資本的80%計(jì)算D.

已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國(guó)人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息E.

證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內(nèi)【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過(guò)凈資本的60%計(jì)算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發(fā)行的期限在一年以內(nèi)的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。41.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事項(xiàng)。Ⅰ．是否具有明確可行的發(fā)展戰(zhàn)略Ⅱ．是否存在不當(dāng)市值管理行為Ⅲ．上市公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在本次交易披露前后是否存在股份減持情形或者減持計(jì)劃Ⅳ．本次交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在利益輸送的情形Ⅴ．是否違反國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第22條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露本次交易的必要性，至少包括下列事項(xiàng)：①是否具有明確可行的發(fā)展戰(zhàn)略；②是否存在不當(dāng)市值管理行為；③上市公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在本次交易披露前后是否存在股份減持情形或者大比例減持計(jì)劃；④本次交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在利益輸送的情形；⑤是否違反國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策。42.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。Ⅰ．財(cái)產(chǎn)租賃所得Ⅱ．特許權(quán)使用費(fèi)所得Ⅲ．利息、股息、紅利所得Ⅳ．承包經(jīng)營(yíng)所得A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%；Ⅱ項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得與工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得一起作為綜合所得，按年度合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率；Ⅳ項(xiàng)，承包經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。43.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

上市委員會(huì)每次審議會(huì)議由五名委員參加，其中會(huì)計(jì)、法律專家至少各一名B.

上市委員會(huì)進(jìn)行審議時(shí)要求對(duì)發(fā)行人及其保薦人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綍?huì)接受問(wèn)詢，回答委員提出的問(wèn)題C.

上市委員會(huì)審議時(shí)，參會(huì)委員就審核報(bào)告的內(nèi)容和發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見(jiàn)發(fā)表意見(jiàn)，通過(guò)合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見(jiàn)D.

發(fā)行人存在尚待核實(shí)的重大問(wèn)題，無(wú)法形成審議意見(jiàn)的，經(jīng)會(huì)議合議，上市委員會(huì)可以對(duì)該發(fā)行人的發(fā)行上市申請(qǐng)暫緩審議，暫緩審議時(shí)間不超過(guò)一個(gè)月E.

對(duì)發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請(qǐng)，上市委員會(huì)只能暫緩審議一次【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第50條規(guī)定，上市委員會(huì)召開(kāi)審議會(huì)議，對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告及發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議。每次審議會(huì)議由五名委員參加，其中會(huì)計(jì)、法律專家至少各一名。B項(xiàng)，第51條規(guī)定，上市委員會(huì)進(jìn)行審議時(shí)要求對(duì)發(fā)行人及其保薦人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綍?huì)接受問(wèn)詢，回答委員提出的問(wèn)題。C項(xiàng)，第52條第1款規(guī)定，上市委員會(huì)審議時(shí)，參會(huì)委員就審核報(bào)告的內(nèi)容和發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見(jiàn)發(fā)表意見(jiàn)，通過(guò)合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見(jiàn)。D、E兩項(xiàng)，第52條第2款規(guī)定，發(fā)行人存在尚待核實(shí)的重大問(wèn)題，無(wú)法形成審議意見(jiàn)的，經(jīng)會(huì)議合議，上市委員會(huì)可以對(duì)該發(fā)行人的發(fā)行上市申請(qǐng)暫緩審議，暫緩審議時(shí)間不超過(guò)二個(gè)月。對(duì)發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請(qǐng)，上市委員會(huì)只能暫緩審議一次。44.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)的做法正確的是（）。A.

在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名B.

收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買積壓存貨C.

收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)D.

上市公司公開(kāi)增發(fā)股份E.

收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期（以下簡(jiǎn)稱過(guò)渡期）。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。A項(xiàng)，來(lái)自收購(gòu)人的董事超過(guò)了董事會(huì)成員的1/3，不符合規(guī)定。B項(xiàng)，被收購(gòu)公司不得與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)的屬于除外情形。C項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。D項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金。45.某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用Ⅱ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)Ⅲ．募集配套資金規(guī)模可以為7億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金Ⅳ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.

ⅠB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)》，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），所稱“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格，但上市公司董事會(huì)首次就重大資產(chǎn)重組作出決議前該等現(xiàn)金增資部分已設(shè)定明確、合理資金用途的除外。本題中，丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)：10億元×20%＝2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格。則本次該上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：10－2＝8（億元）。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。46.甲公司公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含發(fā)行人競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類似表述Ⅱ．一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素可以描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ．發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普通適用的模糊表述Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時(shí)間先后原則按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力以及對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅴ．應(yīng)作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，第30條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。發(fā)行人對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說(shuō)明該因素對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對(duì)將來(lái)的具體影響。發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普遍適用的模糊表述。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、發(fā)行人競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類似表述，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。Ⅳ項(xiàng)，第29條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力以及對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。47.特殊目的公司是指中國(guó)境內(nèi)公司或自然人為實(shí)現(xiàn)以其實(shí)際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。（）[2013年11月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第39條第1款規(guī)定，特殊目的公司系指中國(guó)境內(nèi)公司或自然人為實(shí)現(xiàn)以其實(shí)際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。48.關(guān)于保薦代表人問(wèn)核程序，以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)履行問(wèn)核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫(xiě)《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問(wèn)核表》Ⅱ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問(wèn)核程序，并在《問(wèn)核表》上簽字確認(rèn)Ⅲ．《問(wèn)核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，發(fā)行人在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)一并提交Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)核的實(shí)施情況、問(wèn)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及在盡職調(diào)查中對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過(guò)程、手段及方式A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函〔2013〕346號(hào)）第3條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部問(wèn)核機(jī)制，進(jìn)一步完善關(guān)于問(wèn)核的具體制度，明確問(wèn)核內(nèi)容、程序、人員和責(zé)任：①保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)核的實(shí)施情況、問(wèn)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及在盡職調(diào)查中對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過(guò)程、手段及方式。②保薦機(jī)構(gòu)履行問(wèn)核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫(xiě)《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問(wèn)核表》（以下簡(jiǎn)稱《問(wèn)核表》），謄寫(xiě)該表所附承諾事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問(wèn)核程序，并在《問(wèn)核表》上簽字確認(rèn)。③《問(wèn)核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，在受理發(fā)行人上市申請(qǐng)文件時(shí)一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過(guò)程中，不再設(shè)問(wèn)核環(huán)節(jié)。49.以下所述事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式Ⅱ．首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，商品流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由計(jì)入期間費(fèi)用改為計(jì)入存貨成本Ⅲ