保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試題庫(kù)含歷年真題

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試題庫(kù)含歷年真題1.甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。[2015年9月真題]A.

25B.

95C.

100D.

115【答案】:

D【解析】:2013年12月31日，剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的成本＝1000×60%＝600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝1600×60%＝960（萬元），因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)＝（960－500）×25%＝115（萬元）。2.甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。[2016年11月真題]A.

金融負(fù)債B.

衍生金融工具C.

金融資產(chǎn)D.

權(quán)益工具E.

復(fù)合金融工具【答案】:

D【解析】:權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購(gòu)入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股，應(yīng)分別不同情況，注重其實(shí)質(zhì)進(jìn)行分類，如果是否向持有方發(fā)放股利完全取決于發(fā)行方的意愿，則該優(yōu)先股屬于權(quán)益工具。3.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。[2015年真題]Ⅰ．已出租的建筑物Ⅱ．待出租的建筑物Ⅲ．已出租的土地使用權(quán)Ⅳ．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物Ⅴ．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:投資性房地產(chǎn)包括：①已出租的土地使用權(quán)；②持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)；③已出租的建筑物。4.根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．某上市公司的獨(dú)立董事張某征集中小股東的意見后，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議Ⅱ．公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排，故董事會(huì)提出的分紅政策中，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例應(yīng)達(dá)到30%Ⅲ．上市公司應(yīng)履行決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅳ．上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見Ⅴ．上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕43號(hào)）第6條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議。Ⅱ項(xiàng)，第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%；公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng)，第12條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見，是否按照規(guī)定為中小股東參與決策提供了便利，是否存在明顯不合理或相關(guān)股東濫用股東權(quán)利不當(dāng)干預(yù)公司決策等情形。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第13條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。5.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡(jiǎn)稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。6.下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說法正確的是（）。A.

長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力B.

融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力C.

債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力D.

在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的潛在影響【答案】:

A|B|D【解析】:長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長(zhǎng)期租賃和或有負(fù)債均會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。C項(xiàng)表述太絕對(duì)。7.公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．QFIIⅡ．民營(yíng)企業(yè)1000萬元注冊(cè)資本，實(shí)際經(jīng)營(yíng)3年以上Ⅲ．信托公司Ⅳ．實(shí)繳出資總額不低于人民幣500萬元的合伙企業(yè)A.

ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第65條規(guī)定，本辦法所稱合格投資者包括：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；③實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~不低于人民幣500萬元的企業(yè)法人；④實(shí)繳出資總額不低于人民幣500萬元的合伙企業(yè)；⑤合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）、符合國(guó)務(wù)院相關(guān)部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；⑥除發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產(chǎn)管理賬戶的資產(chǎn)總額不低于人民幣500萬元的個(gè)人投資者；⑦經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時(shí)總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下情形正確的是（）。A.

初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.

初始做市商為4家，每家持有20萬股C.

初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.

初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有20萬股【答案】:

D【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕506號(hào)）第7條規(guī)定，股票掛牌時(shí)擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請(qǐng)掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計(jì)取得不低于申請(qǐng)掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫(kù)存股票；③全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時(shí)總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計(jì)取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫(kù)存股票。故D項(xiàng)正確。9.上市公司收購(gòu)中，董事會(huì)下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的是（）。A.

在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事辭職B.

在協(xié)議收購(gòu)的過渡期內(nèi)，出售、處理上市公司主要資產(chǎn)C.

認(rèn)為收購(gòu)價(jià)格偏低，向大股東提出建議拒絕收購(gòu)D.

向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第34條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。B項(xiàng)，根據(jù)第52條規(guī)定，在協(xié)議收購(gòu)的過渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。D項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購(gòu)設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。10.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下不屬于該條件的是（）。[2009年真題]A.

上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.

上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.

上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30%D.

上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%【答案】:

C【解析】:《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市；③上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%；④上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。C項(xiàng)，不符合上述③的規(guī)定，應(yīng)為合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%。11.下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。Ⅰ．支付給離休退休人員的工資在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅱ．出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅲ．融資租賃各期支付的現(xiàn)金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅳ．發(fā)行股票支付的傭金在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映Ⅴ．本期發(fā)生購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金在“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ項(xiàng)，出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；Ⅳ項(xiàng)，股份有限公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用，股票溢價(jià)發(fā)行的，從發(fā)行股票的溢價(jià)中抵扣；股票發(fā)行沒有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，應(yīng)將不足支付的發(fā)行費(fèi)用沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)；Ⅴ項(xiàng)，本期發(fā)生購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金在“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。12.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票？（）[2013年6月真題]A.

連續(xù)3年不分紅B.

最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.

現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.

現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。13.某上市公司2015年2月發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．特定對(duì)象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對(duì)象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對(duì)象用于購(gòu)買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第46條第1款規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。14.某基金公司對(duì)其管理的12個(gè)配售對(duì)象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)報(bào)價(jià)，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》，該基金公司最多可以填報(bào)的不同擬申購(gòu)價(jià)格個(gè)數(shù)是（）。A.

無限制B.

12個(gè)C.

3個(gè)D.

1個(gè)【答案】:

C【解析】:《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（中證協(xié)發(fā)[2019]149號(hào)）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)環(huán)節(jié)，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過3個(gè)，且最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過最低價(jià)格的20%。15.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A.

債券市場(chǎng)二級(jí)投資B.

股票市場(chǎng)二級(jí)投資C.

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)D.

長(zhǎng)期股權(quán)投資E.

為客戶證券交易提供融資【答案】:

A【解析】:《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票二級(jí)市場(chǎng)投資；③為客戶證券交易提供融資；④長(zhǎng)期股權(quán)投資；⑤中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。16.2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對(duì)A公司增資400萬元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（）。[2018年5月真題]A.

由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資列示金額為1680萬元B.

由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加80萬元C.

由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中資本公積增加80萬元D.

由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中綜合收益增加800萬元【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，甲公司控制A公司，按成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。分配利潤(rùn)確認(rèn)為投資收益不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司對(duì)A公司增資后由于甲公司依然控制A公司，則按持股比例重新確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資＝（800＋200＋400）×70%＝980（萬元）；B項(xiàng)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資方進(jìn)行成本法核算時(shí)，應(yīng)僅考慮直接持有的股權(quán)份額，被投資單位接受其他股東的資本性投入導(dǎo)致投資方持股比例變動(dòng)，投資方應(yīng)按所持股權(quán)比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入資本公積（其他資本公積），并在備查簿中予以登記。甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加＝（800＋200＋400）×（1－30%）－800＝180（萬元），甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資＝800＋180＝980（萬元）。C項(xiàng)，在合并報(bào)表中，甲公司持股比例原為80%，由于少數(shù)股東乙公司增資而變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬元（2000×80%）；增資后，甲公司按照70%持股比例享有的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1680萬元（2400×70%），兩者之間的差額80萬元，在甲公司合并資產(chǎn)資債表中應(yīng)調(diào)增資本公積80萬元。D項(xiàng)，合并報(bào)表中歸屬母公司的綜合收益包括母公司個(gè)別報(bào)表下凈利潤(rùn)和享有被投資單位子公司凈資產(chǎn)的份額。所以甲公司2013年度合并報(bào)表中綜合收益增加1000萬元。17.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。[2009年真題]Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅲ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。18.以下關(guān)于股份公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．某股東在所持股份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開Ⅱ．持有10%以上股份的股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10%股份的股東將股份賣掉至低于10%，不影響對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開的有效性Ⅲ．連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10%以上的股東可提議召開Ⅳ．1/2以上董事可提議召開A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《公司法》第100條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：①董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)；②公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)；③單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；⑤監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)；⑥公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，股東自行召集股東大會(huì)的，在公告股東大會(huì)決議前，召集股東持股比例不得低于公司總股份的10%，召集股東應(yīng)當(dāng)在發(fā)出股東大會(huì)通知前申請(qǐng)?jiān)谏鲜銎陂g鎖定其持有的公司股份。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第115條規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。故1/2以上董事可提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。19.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說法錯(cuò)誤的是（）。A.

公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.

公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.

公開發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D.

公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。20.下列關(guān)于發(fā)審委的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審委委員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)聘任，均為專職委員Ⅱ．發(fā)審委委員和并購(gòu)重組委委員不得相互兼任，其任期最長(zhǎng)不超過兩年Ⅲ．發(fā)審委會(huì)議表決需采取無記名投票方式，發(fā)審委委員不得棄權(quán)Ⅳ．在審核首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)時(shí)，發(fā)審委每次參會(huì)委員均為7名Ⅴ．發(fā)審委委員提議暫緩表決的，需由發(fā)審委會(huì)議投票表決，同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對(duì)該股票發(fā)行申請(qǐng)暫緩表決A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》（2017年修訂）第6條規(guī)定，發(fā)審委委員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國(guó)證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家組成，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)聘任。發(fā)審委委員為66名，部分發(fā)審委委員可以為專職。發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人。Ⅱ項(xiàng)，第7條規(guī)定，發(fā)審委委員每屆任期1年，可以連任，但連續(xù)任期最長(zhǎng)不超過2屆。發(fā)審委委員每年至少更換一半。發(fā)審委委員和并購(gòu)重組委委員不得相互兼任。Ⅲ項(xiàng)，第20條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議表決采取記名投票方式。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票，發(fā)審委委員不得棄權(quán)。發(fā)審委委員在投票時(shí)應(yīng)當(dāng)在表決票上說明理由。Ⅳ項(xiàng)，第28條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核發(fā)行人公開發(fā)行股票申請(qǐng)和可轉(zhuǎn)換公司債券等中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)規(guī)定。第30條規(guī)定，每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為7名。表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過。Ⅴ項(xiàng)，第31條第1款規(guī)定，發(fā)審委委員發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實(shí)并影響明確判斷的重大問題，應(yīng)當(dāng)在發(fā)審委會(huì)議前以書面方式提議暫緩表決。發(fā)審委會(huì)議首先對(duì)該股票發(fā)行申請(qǐng)是否需要暫緩表決進(jìn)行投票，同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對(duì)該股票發(fā)行申請(qǐng)暫緩表決；同意票數(shù)未達(dá)到5票的，發(fā)審委會(huì)議按正常程序?qū)υ摴善卑l(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行審核。21.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.

投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有非限售A股市值C.

證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前2個(gè)交易日（T－1日）日終為準(zhǔn)D.

投資者T－1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無效【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第5條第3款，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。BC兩項(xiàng)，第4條規(guī)定，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T－2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日，下同）前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有市值計(jì)算。第5條第1款和第2款規(guī)定，投資者持有多個(gè)證券賬戶的，多個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算。確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊(cè)資料以T－2日日終為準(zhǔn)。D項(xiàng)，根據(jù)第4條的規(guī)定，市值計(jì)算的時(shí)間是一個(gè)時(shí)點(diǎn)，只要在T－2日收市這個(gè)時(shí)點(diǎn)上持有足額的非限售A股股份，就可以參與相應(yīng)份額的申購(gòu)。如果投資者在T－1日時(shí)，將T－2日持有的市值全部賣出或者部分賣出，資金用來T日申購(gòu)，是完全可行的。22.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8%，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購(gòu)買某債券，年利率5%，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。[2008年真題]A.

160萬元B.

200萬元C.

250萬元D.

400萬元【答案】:

C【解析】:年末工程實(shí)際投入2500萬元與借款費(fèi)用資本化無關(guān)。該專門借款2008年可資本化的金額＝5000×8%－3000×5%＝250（萬元）。23.在下列（）情形下，公司應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息。Ⅰ．公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)被責(zé)令改正Ⅱ．公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)，公司財(cái)務(wù)顧問建議更正的Ⅲ．公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)，經(jīng)監(jiān)事會(huì)決定更正的Ⅳ．公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定更正的Ⅴ．公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)，經(jīng)總經(jīng)理決定更正的A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定適用于下列情形：①公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)被責(zé)令改正；②公司已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定更正的；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的對(duì)定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行更正的其他情形。第3條規(guī)定，公司出現(xiàn)第2條規(guī)定情形，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。24.下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。[2013年11月真題]A.

國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核B.

國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.

國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核D.

國(guó)有控股股東在上市公司召開股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決【答案】:

A|B|D【解析】:C項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào)）第10條第2款規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券的審核程序按照本通知第5條第2款的規(guī)定辦理。第5條第2款規(guī)定，國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。25.甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開市場(chǎng)購(gòu)入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。2017年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.

1920萬元B.

2040萬元C.

2880萬元D.

3680萬元【答案】:

D【解析】:同一控制下的控股合并，對(duì)于被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值應(yīng)按照相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值來計(jì)算，即題中給出的自購(gòu)買日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本中，如果屬于最終控制方是從集團(tuán)外購(gòu)入的子公司的情況，那么最終控制方與子公司合并形成的商譽(yù)的金額也應(yīng)體現(xiàn)在本次同一控制下企業(yè)合并長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本中。合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。題中，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本＝4800×60%＋800＝3680（萬元）。26.A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50%，但未達(dá)到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過C公司2009年度利潤(rùn)總額的20%，但未達(dá)到50%；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過D公司2009年度利潤(rùn)總額的30%，但未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IPO的時(shí)間正確的有（）。[2010年真題]A.

A公司于2010年3月申報(bào)B.

B公司于2011年3月申報(bào)C.

C公司于2010年3月申報(bào)D.

D公司于2010年6月申報(bào)【答案】:

D【解析】:根據(jù)《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第3號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《證券期貨法律適用意見第3號(hào)》）第3條規(guī)定，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。②被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。③被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。A項(xiàng)，指標(biāo)超過50%（也超過了20%），申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。B項(xiàng)，要運(yùn)營(yíng)一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度，至少要在2011年12月31日之后才能申報(bào)。CD兩項(xiàng)，均要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表，即要包括2010年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表。27.以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。[2011年真題]Ⅰ．上交所上市公司的控股股東在年報(bào)披露前15日購(gòu)入0.2%股份Ⅱ．中小板上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)披露前12日增持公司股份Ⅲ．上交所上市公司控股股東在年報(bào)披露前10日內(nèi)購(gòu)入0.2%股份Ⅳ．上交所上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)前10日內(nèi)增持公司股份A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第4.2.9條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：①公司年度報(bào)告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報(bào)告公告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進(jìn)入決策程序之日，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所認(rèn)定的其他期間。28.境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件，具有收購(gòu)上市公司能力的核查意見Ⅲ．收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明Ⅳ．基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第50條第1款規(guī)定，收購(gòu)人公告上市公司收購(gòu)報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：①中國(guó)公民的身份證明，或者在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的法人、其他組織的證明文件；②基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明，收購(gòu)人擬修改公司章程、改選公司董事會(huì)、改變或者調(diào)整公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說明；③收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方與被收購(gòu)公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等利益沖突、保持被收購(gòu)公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的說明；④收購(gòu)人為法人或者其他組織的，其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；⑤收購(gòu)人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營(yíng)業(yè)務(wù)的說明；收購(gòu)人或其實(shí)際控制人為2個(gè)或2個(gè)以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)提供其持股5%以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)的情況說明；⑥財(cái)務(wù)顧問關(guān)于收購(gòu)人最近3年的誠(chéng)信記錄、收購(gòu)資金來源合法性、收購(gòu)人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的核查意見；收購(gòu)人成立未滿3年的，財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)提供其控股股東或者實(shí)際控制人最近3年誠(chéng)信記錄的核查意見。第2款規(guī)定，境外法人或者境外其他組織進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，除應(yīng)當(dāng)提交第1款第②項(xiàng)至第⑥項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：①財(cái)務(wù)顧問出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司的能力的核查意見；②收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明。29.新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.

上市公司監(jiān)事B.

上市公司董事C.

上市公司高級(jí)管理人員D.

保薦人及保薦代表人【答案】:

D【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第57條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。30.以下屬于職工薪酬范圍的有（）。[2014年12月真題]A.

企業(yè)以自己的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利B.

企業(yè)租賃房屋供職工無償居住C.

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)D.

因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償【答案】:

A|B|D【解析】:C項(xiàng)，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于職工個(gè)人的行為，與企業(yè)無關(guān)，不屬于職工薪酬核算的范疇。31.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.

投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年B.

投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/5C.

內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤D.

內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平E.

投資銀行類項(xiàng)目終止或完成后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在45個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目底稿的整理歸檔工作【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第31條規(guī)定，投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。所稱專職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。32.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說法正確的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元Ⅱ．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元Ⅲ．對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬元Ⅳ．對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬元Ⅴ．對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

ⅣC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:如果日后事項(xiàng)期間發(fā)生的退貨小于（或等于）原估計(jì)的退貨，且退貨期未滿，實(shí)際發(fā)生的退貨應(yīng)沖減原確認(rèn)的負(fù)債（預(yù)計(jì)負(fù)債－應(yīng)付退貨款）及資產(chǎn)（應(yīng)收退貨成本），但不影響報(bào)告年度已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，在這種情況下，甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2013年度利潤(rùn)總額的影響＝（20－10）×10×（1－10%）＝90（萬元），確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債＝（20－10）×10×5%＝5（萬元）。33.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的共同原則包括（）。[2016年9月真題]Ⅰ．客觀性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原則Ⅴ．適應(yīng)性A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③客觀性原則。34.依據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．主承銷商可以在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名Ⅴ．因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫投資價(jià)格研究報(bào)告A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。35.以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.

董事津貼B.

研究費(fèi)用C.

銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.

生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用E.

生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用【答案】:

A|B|E【解析】:C項(xiàng)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；D項(xiàng)計(jì)入制造費(fèi)用。36.參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價(jià)和申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者在協(xié)會(huì)注冊(cè)時(shí)，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ．機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上Ⅱ．個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間達(dá)到五年（含）以上Ⅲ．經(jīng)行政許可的保險(xiǎn)公司可不受持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間兩年（含）以上的限制Ⅳ．網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第4條規(guī)定，參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在協(xié)會(huì)注冊(cè)。網(wǎng)下投資者注冊(cè)，需滿足以下基本條件：①具備一定的證券投資經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到2年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到2年（含）以上；個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。②具有良好的信用記錄。最近12個(gè)月未受到刑事處罰、未因重大違法違規(guī)行為被相關(guān)監(jiān)管部門給予行政處罰、采取監(jiān)管措施，但投資者能證明所受處罰業(yè)務(wù)與證券投資業(yè)務(wù)、受托投資管理業(yè)務(wù)互相隔離的除外。③具備必要的定價(jià)能力。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)具有相應(yīng)的研究力量、有效的估值定價(jià)模型、科學(xué)的定價(jià)決策制度和完善的合規(guī)風(fēng)控制度。④監(jiān)管部門和協(xié)會(huì)要求的其他條件。網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃，也不得為在招募說明書、投資協(xié)議等文件中以直接或間接方式載明以博取一、二級(jí)市場(chǎng)價(jià)差為目的申購(gòu)首發(fā)股票的理財(cái)產(chǎn)品等證券投資產(chǎn)品。Ⅳ項(xiàng)說法正確，但不是網(wǎng)下投資者注冊(cè)時(shí)需滿足的基本條件。37.下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。A.

董事會(huì)B.

控股股東C.

轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東D.

購(gòu)買上市公司3%股份的股東【答案】:

A|B|C【解析】:AB兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實(shí)際控制人和收購(gòu)人，同時(shí)還包括公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及與信息披露相關(guān)的市場(chǎng)各方，以及為信息披露事宜出具專項(xiàng)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，散布傳播虛假信息的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。C項(xiàng)，根據(jù)第46條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。D項(xiàng)，第49條規(guī)定，通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。38.根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在上交所上市的下列（）債券。[2018年9月真題]Ⅰ．國(guó)債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在本所上市的下列債券：①國(guó)債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項(xiàng)，公眾投資者可以購(gòu)買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)買。39.以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。[2015年11月真題改編]Ⅰ．甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的20%Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第61條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，符合本辦法第62條、第63條規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份。Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，第62條規(guī)定，有下列情形之一的，收購(gòu)人可以免于以要約方式增持股份：①收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化；②上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以免于發(fā)出要約：①經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%；②因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；③經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約；④在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份；⑤在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；⑥證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過30%，沒有實(shí)際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案；⑦因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；⑧因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；⑨因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；⑩中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。40.非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5%股份的股東Ⅲ．持有公司3%股份的股東Ⅳ．公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅴ．公司的核心員工A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第42條第2款規(guī)定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。41.上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅱ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過交易所公開譴責(zé)Ⅲ．一控股子公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ．涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ．最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場(chǎng)重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；⑦其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，不構(gòu)成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構(gòu)成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙。42.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。Ⅰ．財(cái)產(chǎn)租賃所得Ⅱ．特許權(quán)使用費(fèi)所得Ⅲ．利息、股息、紅利所得Ⅳ．承包經(jīng)營(yíng)所得A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%；Ⅱ項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得與工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得一起作為綜合所得，按年度合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率；Ⅳ項(xiàng)，承包經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。43.保薦機(jī)構(gòu)在科創(chuàng)板股票上市的持續(xù)督導(dǎo)期應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有（）。Ⅰ．督促上市公司建立和執(zhí)行信息披露、規(guī)范運(yùn)作、承諾履行、分紅回報(bào)等制度Ⅱ．識(shí)別并督促上市公司披露對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力或者控制權(quán)穩(wěn)定有重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)或者負(fù)面事項(xiàng)，并將相關(guān)情況向證券監(jiān)督機(jī)關(guān)反饋Ⅲ．對(duì)上市公司存在的可能嚴(yán)重影響公司或者投資者合法權(quán)益的事項(xiàng)開展專項(xiàng)核查，并發(fā)表意見Ⅳ．定期出具并披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告Ⅴ．關(guān)注上市公司股票交易異常波動(dòng)情況，督促上市公司按照本規(guī)則規(guī)定履行核查、信息披露等義務(wù)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.1.6條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間，應(yīng)當(dāng)履行下列持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)：①督促上市公司建立和執(zhí)行信息披露、規(guī)范運(yùn)作、承諾履行、分紅回報(bào)等制度；②識(shí)別并督促上市公司披露對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力或者控制權(quán)穩(wěn)定有重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)或者負(fù)面事項(xiàng)，并發(fā)表意見；③關(guān)注上市公司股票交易異常波動(dòng)情況，督促上市公司按照本規(guī)則規(guī)定履行核查、信息披露等義務(wù)；④對(duì)上市公司存在的可能嚴(yán)重影響公司或者投資者合法權(quán)益的事項(xiàng)開展專項(xiàng)核查，并出具現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告；⑤定期出具并披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他職責(zé)。保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)針對(duì)上市公司的具體情況，制定履行各項(xiàng)持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的實(shí)施方案。44.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。A.

最近兩年的凈利潤(rùn)均不少于1000萬元B.

最近兩年完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬元C.

最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%D.

合格投資者不少于50人【答案】:

D【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》第9條規(guī)定，進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司應(yīng)當(dāng)滿足以下維持條件：①合格投資者不少于50人。②公司治理符合第7條第2項(xiàng)的要求，且最近12個(gè)月不存在以下情形：a．掛牌公司或其控股股東、實(shí)際控制人，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因信息披露違規(guī)、公司治理違規(guī)、交易違規(guī)等行為被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司采取自律監(jiān)管措施合計(jì)3次以上，或者被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司等自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取了紀(jì)律處分措施。b．掛牌公司或其控股股東、實(shí)際控制人，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因信息披露違規(guī)、公司治理違規(guī)、交易違規(guī)等行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施或者被采取行政處罰，或者正在接受立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。c．掛牌公司或其控股股東、實(shí)際控制人，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員受到刑事處罰，或者正在接受司法機(jī)關(guān)的立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見。③按照全國(guó)股轉(zhuǎn)公司的要求，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告；最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)不為負(fù)值；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。④全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。ABC三項(xiàng)屬于進(jìn)入創(chuàng)新層的條件。45.甲上市公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．2012年度銷售的商品退回，原銷售價(jià)格50萬元，銷售成本30萬元，公司沖減了2012年度利潤(rùn)表上營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目，并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目Ⅱ．2013年3月20日，某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45萬元預(yù)計(jì)不能收回，甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2012年度利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明Ⅲ．2012年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2013年2月4日經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬元作為賠償，乙公司撤回起訴，甲公司于2013年2月5日將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2012年度的損失，并調(diào)整2012年度的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)事項(xiàng)，但未對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整Ⅳ．2013年1月10日銷售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷售價(jià)格20萬元，銷售成本10萬元，甲公司將其作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了2012年報(bào)表的數(shù)字Ⅴ．2012年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計(jì)退貨率為20%。至2012年12月31日尚未發(fā)生退貨，2013年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50件，2013年6月1日退貨期屆滿，實(shí)際退貨60件。甲公司將50件退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)品沖減2013年的銷售收入A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)，需要在附注中予以披露；Ⅳ項(xiàng)是2013年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在2012年資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。46.甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（）。[2019年6月真題]A.

乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東B.

王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份C.

甲公司控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配偶的哥哥孫某D.

一年前為甲公司提供過內(nèi)容咨詢服務(wù)的會(huì)計(jì)師李某【答案】:

D【解析】:根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；[排除C項(xiàng)]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項(xiàng)]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項(xiàng)]④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；[一年內(nèi)的禁止，D項(xiàng)為一年前，不限制]⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。【拓展】《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（上證發(fā)〔2016〕48號(hào)）第12條規(guī)定，獨(dú)立董事候選人應(yīng)具備獨(dú)立性，不屬于下列情形：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會(huì)關(guān)系；[排除C項(xiàng)]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項(xiàng)]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項(xiàng)]④在上市公司實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)任職的人員；⑤為上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，包括提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目組全體人員、各級(jí)復(fù)核人員、在報(bào)告上簽字的人員、合伙人及主要負(fù)責(zé)人；⑥在與上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)具有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員，或者在該業(yè)務(wù)往來單位的控股股東單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；⑦近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前六項(xiàng)所列舉情形的人員；[D項(xiàng)為一年前，不禁止]⑧其他本所認(rèn)定不具備獨(dú)立性的情形。47.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，下列說法正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起6個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)Ⅱ．公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，且股東大會(huì)必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過Ⅲ．買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股或其整數(shù)倍Ⅳ．股東人數(shù)未超過200人的股份有限公司擬申請(qǐng)股票公開發(fā)行，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免核準(zhǔn)Ⅴ．股東人數(shù)超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作公開轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件，公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)A.

ⅤB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第34條第1款、第2款規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。Ⅱ項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng)，第37條規(guī)定，股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查。Ⅲ項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票交易規(guī)則》第27條規(guī)定，投資者買賣股票的單筆申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于100股。賣出股票時(shí)，余額不足100股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出。第48條規(guī)定，做市商的申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股的整數(shù)倍，且最小申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于1000股。48.2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價(jià)款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：（1）工程于2015年1月10日開工建設(shè)，預(yù)計(jì)總成本80000萬元。至2015年12月31日，工程實(shí)際發(fā)生成本40000萬元，由于材料價(jià)格上漲等因素預(yù)計(jì)還將發(fā)生工程成本60000萬元；（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價(jià)款4000萬元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本98000萬元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)款500萬元。同日，出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定其完工進(jìn)度。不考慮其他事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤(rùn)表列示的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年度營(yíng)業(yè)收入37600萬元Ⅱ．2015年度營(yíng)業(yè)成本40000萬元Ⅲ．2016年度營(yíng)業(yè)收入57200萬元Ⅳ．2016年度營(yíng)業(yè)成本54100萬元Ⅴ．2015年度資產(chǎn)減值損失3600萬元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，2015年的完工進(jìn)度＝40000/（40000＋60000）＝40%，2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入＝（90000＋4000）×40%＝37600（萬元）；Ⅱ項(xiàng)，2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本＝100000×40%＝40000（萬元）；Ⅲ項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入＝94000×60%＋500＝56900（萬元）；Ⅴ項(xiàng)，2015年度資產(chǎn)減值損失＝（100000－94000）×（1－40%）＝3600（萬元）；Ⅳ項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本＝98000－300－40000－3600＝54100（萬元）。49.關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的是（）。A.

發(fā)行后12個(gè)月可轉(zhuǎn)股B.

可以回售C.

可以贖回D.

可以回售，不可以贖回【答案】:

B|C【解析】:A項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。B項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。根據(jù)第42條的規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，應(yīng)當(dāng)包括回售條款。由此可知，可轉(zhuǎn)換債券是可以回售的。C項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。50.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.

公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.

公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.

同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.

主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項(xiàng)，第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。51.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅱ．上市公司及交易對(duì)方分別聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問，并與財(cái)務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告Ⅳ．上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅲ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。Ⅳ項(xiàng)，第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。52.下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.

保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參