南開20秋學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案

20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)試卷總分:100得分:100一、單選題(共50道試題,共100分)1.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:B2.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)答案:B3..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）答案:A4.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是()A.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅D.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅答案:B5.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為()A.20萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.17萬(wàn)元答案:A6.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）答案:C7.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬C.出租房屋取得的收入答案:C8.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)答案:D9.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅B.偷稅C.欠稅D.抗稅答案:A10.下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游答案:B11.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A12.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成A.自然人B.單位和個(gè)人C.自然人和法人D.企業(yè)、組織和個(gè)人答案:A13.由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B14.紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價(jià)2500元／噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()A.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元C.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元D.啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅答案:B15.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.萬(wàn)分之五C.千份之二D.千份之三答案:B16.減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施A.增加B.返還C.提前征收D.減征答案:D17.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù).經(jīng)濟(jì)B.國(guó)家安全C.衛(wèi)生D.教育答案:A18.某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A.7B.9C.4D.6.15答案:D19.納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A.全部營(yíng)業(yè)額B.成本與費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D.收入總額答案:D20.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()A.化肥B.礦山機(jī)械C.農(nóng)機(jī)D.自來水答案:B21.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對(duì)象答案:D22.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過()年A.3B.4C.5D.10答案:C23.稅收籌劃的原則不包括()A.成本收益原則B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.行政效率原則答案:D24.下列()屬于增值稅的納稅人A.修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工B.加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司D.進(jìn)口貨物的出口方答案:B25.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()A.4.8萬(wàn)B.6.55萬(wàn)C.7.91萬(wàn)D.8.20萬(wàn)答案:A26.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金答案:C27.單位或個(gè)人在發(fā)生下列()行為時(shí)，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B.銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入C.個(gè)人取得偶然所得D.銷售免稅貨物答案:B28.人張某（中國(guó)公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()A.825B.345C.278D.255答案:B29.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》的稅率為()A.33%B.25%C.15%D.30%答案:B30..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天答案:B31.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案:D32.王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元答案:A33.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元答案:B34.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元A.5840B.9040C.10000D.10500答案:B35.稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性A.強(qiáng)制性B.合法性C.無(wú)償性D.永久性答案:B36.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()A.立足于企業(yè)戰(zhàn)略B.綜合權(quán)衡籌劃方案C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮答案:C37.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對(duì)行為課稅的稅種B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對(duì)所得課稅的稅種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種答案:B38.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D39.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.私營(yíng)體業(yè)C.外國(guó)企業(yè)D.以上全是答案:D40.現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅答案:A41.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B42.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計(jì)鉆法律空子B.國(guó)家間稅收管理轄的的差別C.國(guó)家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響答案:A43.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂答案:D44.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地答案:D45.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B46.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A47.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A.10月份的收入全部合計(jì)按