營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表怎么填

營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表怎么填營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表怎么填（攻略）是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文就針對營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表怎么填？2016年5月10日國家稅務(wù)總局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（2016年第30號），明確在增值稅納稅申報其他資料中增加《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報，具體名單由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，自2016年6月1日起施行。如下表：稅款所屬時間：年月日至年月曰納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分注：本表中"稅款所屬時間〃"納稅人名稱〃的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。以下是營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫攻略：一、各列填寫說明（一）"應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱〃：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時有多個項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。（二）"增值稅稅率或征收率〃：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。（三）〃營業(yè)稅稅率〃：根據(jù)各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。（四）第1列"不含稅銷售額〃：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。（五）第2列〃銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額〃：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。本列各行次=第1列對應(yīng)各行次X增值稅稅率或征收率。（六）第3列"價稅合計〃：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目的價稅合計數(shù)。本列各行次=第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。（七）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額〃：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0〃O（八）第5列“含稅銷售額〃：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第4列對應(yīng)各行次。（九）第6列“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額〃：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額，按以下要求填寫：銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次=第5列對應(yīng)各行次-（100%+對應(yīng)行次增值稅稅率）x對應(yīng)行次增值稅稅率。銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次=第5列對應(yīng)各行次。（100%+對應(yīng)行次增值稅征收率）x對應(yīng)行次增值稅征收率。（十）第7列〃增值稅應(yīng)納稅額（測算）〃：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次=第6列對應(yīng)各行次。《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄〃銷項(xiàng)稅額〃"一般項(xiàng)目〃和唧征即退項(xiàng)目〃"本月數(shù)〃之和x《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄"應(yīng)納稅額”"一般項(xiàng)目''和"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"之和。銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次=第6列對應(yīng)各行次。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目〃“期初余額〃：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0〃。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。（十二）第9列〃原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額〃：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目〃"本期應(yīng)扣除金額〃：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次=第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。（十四）第11列〃原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目〃"本期實(shí)際扣除金額"：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。當(dāng)?shù)?0列各行次匕第3列對應(yīng)行次時本列各行次=第10列對應(yīng)各行次。當(dāng)?shù)?0列各行次》第3列對應(yīng)行次時本列各行次=第3列對應(yīng)各行次。（十五）第12列"原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目〃"期末余額〃：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次=第10列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。（十六）第13列“應(yīng)稅營業(yè)額〃：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。本列各行次=第3列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額〃：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次=第13列對應(yīng)各行次x對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。二、行次填寫說明（一）"合計〃行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。本行第3列〃價稅合計〃二《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價稅合計〃第2+4+5+9b+12+13a+13b行。本行第4列〃服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額〃二《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額〃第2+4+5+9b+12+13a+13b行。（二）其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫。相關(guān)問題：如何分析稅負(fù)變動？答：可以作微觀分析，分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，各地的稅收分析報告也都是這么做的。但這個方法比較粗略，沒有過濾掉其他的政策沖擊、經(jīng)濟(jì)變化等因素影響。因此，直接用企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)分析稅負(fù)變化從原理上是不科學(xué)的，從原理上最好找到同樣環(huán)境下的靜態(tài)組對比，或者還原不同行業(yè)、地區(qū)的企業(yè)除營改增政策因素以外的所有其他因素變化。稅負(fù)要注重結(jié)構(gòu)分析。稅負(fù)變化不僅包括稅負(fù)下降，還要關(guān)注稅負(fù)分布變動情況。例如，稅負(fù)的均勻程度。如果營改增之后各地區(qū)、行業(yè)之間的稅負(fù)分布更為均勻，即便是有些地區(qū)、行業(yè)稅負(fù)有所上升，也可以表明營改增對創(chuàng)造全國統(tǒng)一市場環(huán)境