成本監(jiān)控預(yù)測(cè)與改善課件

成本監(jiān)控預(yù)測(cè)與改善

(Costmonitoring,forecasting,andimproving)成本工程XX月X日成本監(jiān)控預(yù)測(cè)與改善

(Costmonitoring,fo1大綱成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循環(huán)經(jīng)營(yíng)策略成本控制之基本概念成本工程學(xué)成本控制時(shí)機(jī)成本控制流程成本控制意義與原則成本控制與估價(jià)預(yù)算成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控累積成本曲線現(xiàn)金流量分析成本進(jìn)度整合控制系統(tǒng)結(jié)語大綱成本管理之基本概念成本控制實(shí)務(wù)2整合性

策略成本管理定義將成本管理水平與垂直整合其他技術(shù)功能人為構(gòu)面、整合性策略成本管理構(gòu)面、資訊構(gòu)面，增加競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)整合性

策略成本管理定義3成本管理循環(huán)基本資料庫工料分析估價(jià)施工計(jì)畫期望利潤(rùn)執(zhí)行預(yù)算資料蒐集成本控制變更設(shè)計(jì)成本會(huì)計(jì)成本報(bào)告績(jī)效分析盈虧預(yù)測(cè)完工結(jié)算資料回饋計(jì)畫控制成本管理循環(huán)基本工料估價(jià)施工期望執(zhí)行資料成本變更成本成本績(jī)效4成本範(fàn)疇資料收集費(fèi)測(cè)量、地質(zhì)、氣候規(guī)劃、設(shè)計(jì)、監(jiān)造費(fèi)可行性分析細(xì)部設(shè)計(jì)工程監(jiān)造土地成本構(gòu)地、拆遷與補(bǔ)償建造成本直接成本人力、物料、供應(yīng)品與設(shè)備、專案設(shè)施、特定訓(xùn)練、差旅與其他間接成本成員非薪資利益、維持工作環(huán)境成本、總務(wù)與行政成本範(fàn)疇資料收集費(fèi)建造成本5經(jīng)營(yíng)策略提升利潤(rùn)、降低成本經(jīng)營(yíng)策略提升利潤(rùn)、降低成本6成本控制

之基本概念成本工程學(xué)(CostEngineering)成本估算估算技術(shù)、成本模型、成本分類、預(yù)算制定成本控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、成本精度、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)計(jì)畫成本降低確認(rèn)成本節(jié)約範(fàn)圍、選定成本改良對(duì)象、消除不必要成本成本控制

之基本概念成本工程學(xué)7成本控制時(shí)機(jī)成本控制時(shí)機(jī)8成本控制流程工作範(fàn)圍預(yù)算估價(jià)材料設(shè)備明細(xì)表預(yù)定進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度實(shí)際成本完成數(shù)量規(guī)劃階段監(jiān)督分析管理成本效益分析比較進(jìn)度報(bào)告單位成本預(yù)定計(jì)畫進(jìn)度產(chǎn)量生產(chǎn)力成本人力資源現(xiàn)金支出利潤(rùn)採(cǎi)購(gòu)進(jìn)度現(xiàn)況報(bào)告設(shè)計(jì)進(jìn)度工作項(xiàng)目編碼成本控制流程工作範(fàn)圍預(yù)算估價(jià)材料設(shè)備明細(xì)表預(yù)定進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度實(shí)9成本控制的意義功能提供早期預(yù)警系統(tǒng)迅速評(píng)估實(shí)際與預(yù)定成本偏差之程度尋求替代的改善方案監(jiān)督改善方案之績(jī)效正確預(yù)測(cè)與適時(shí)處理簡(jiǎn)明管理集中注意力工作內(nèi)容實(shí)際成本與預(yù)算比較找出差異所在分析差異原因評(píng)量工作績(jī)效提出成本報(bào)告研擬改善措施，並追蹤考核預(yù)測(cè)成本趨勢(shì)與成本會(huì)計(jì)之不同成本控制的意義功能工作內(nèi)容10成本控制的原則提出改善計(jì)劃建立修正作業(yè)計(jì)畫(矯正方法)建立有效修正作業(yè)行動(dòng)(修正結(jié)果)建立更適切的修正行動(dòng)(追蹤)基本原則列出所有作業(yè)項(xiàng)目預(yù)算成本(控制估價(jià))(BCWS)紀(jì)錄已完成的工作項(xiàng)目成本(實(shí)支成本與完成數(shù)量)(ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作項(xiàng)目成本(預(yù)測(cè))(ETC)建立預(yù)算成本執(zhí)行績(jī)效(分析與偏差)(CPI)成本控制的原則基本原則11成本控制與估價(jià)預(yù)算估價(jià)作業(yè)精確度隨工程工程內(nèi)容逐漸確定而提高預(yù)算設(shè)計(jì)定案後經(jīng)估價(jià)作業(yè)而得工程生命週期構(gòu)想階段規(guī)劃階段初步設(shè)計(jì)階段定案設(shè)計(jì)階段發(fā)包階段投標(biāo)階段估價(jià)的演進(jìn)初估概算草圖估價(jià)預(yù)算估價(jià)底價(jià)估價(jià)投標(biāo)估價(jià)精度(%)+20+15+10+7+5+5______成本控制與估價(jià)預(yù)算估價(jià)作業(yè)精確度預(yù)算工程生命週期構(gòu)想階段規(guī)劃12成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控定義里程碑事件規(guī)劃預(yù)算/里程碑事件計(jì)劃畫出實(shí)際的支出費(fèi)用/完成曲線完成里程碑事件的實(shí)際日期實(shí)際支出費(fèi)用重新繪圖專案變更範(fàn)例說明成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控範(fàn)例說明13里程碑(Milestones)里程碑(Milestones)14累積成本曲線累積支出曲線根據(jù)合約工程範(fàn)圍、施工進(jìn)度，依各階段預(yù)算累計(jì)而得累積收入曲線根據(jù)合約估驗(yàn)計(jì)價(jià)原則，依各階段實(shí)際收入累計(jì)而得累積成本曲線累積支出曲線累積收入曲線15工程周轉(zhuǎn)金產(chǎn)生原因乙方發(fā)生工程費(fèi)至甲方支付估驗(yàn)款之時(shí)間差金錢之時(shí)間價(jià)值(利息)影響因素各期工程費(fèi)支出各期估驗(yàn)款收入估驗(yàn)進(jìn)度降低工程周轉(zhuǎn)金之方法樽節(jié)開支嚴(yán)格品管，加速估驗(yàn)進(jìn)度提高前期工程之工程費(fèi)比重(unbalancedbid)工程預(yù)付款預(yù)售屋訂金工程周轉(zhuǎn)金產(chǎn)生原因降低工程周轉(zhuǎn)金之方法16現(xiàn)金流量分析目的預(yù)測(cè)資金的週轉(zhuǎn)了解工程付款時(shí)間上的差距(timelag)及時(shí)資金自足以免利息負(fù)擔(dān)提供適時(shí)、適量的資金功能分析資金、成本之時(shí)間價(jià)值估算最大周轉(zhuǎn)金需求及發(fā)生時(shí)間評(píng)估工程之可行性分析工程之實(shí)際利潤(rùn)及投資報(bào)酬率現(xiàn)金流量分析目的功能17現(xiàn)金流量分析範(fàn)例某工程施工項(xiàng)目進(jìn)度與直接成本如下表，假設(shè)間接成本為5,000/月投標(biāo)利潤(rùn)為5%工程前50%保留款為估驗(yàn)款之10%工程後50%不扣保留款月底估驗(yàn)三十日後付款試求：最大周轉(zhuǎn)金需求實(shí)際利潤(rùn)投資報(bào)酬率(ROR)項(xiàng)目施工預(yù)算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000現(xiàn)金流量分析範(fàn)例某工程施工項(xiàng)目進(jìn)度與直接成本如下表，假設(shè)間接18詳細(xì)計(jì)算各月份之各項(xiàng)收入與支出詳細(xì)計(jì)算各月份之各項(xiàng)收入與支出19現(xiàn)金流量分析結(jié)果ROR=2.34%最大融資需求=154,483投標(biāo)利潤(rùn)=210,000–200,000=10,000實(shí)際利潤(rùn)=5,830利息損失=10,000–5,830=4,170現(xiàn)金流量鋸齒圖現(xiàn)金流量分析結(jié)果ROR現(xiàn)金流量鋸齒圖20成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)目的評(píng)估專案績(jī)效發(fā)掘進(jìn)度與成本之潛在問題盈虧預(yù)測(cè)名詞定義BCWS(Budgetcostforworkscheduled)計(jì)畫支出(進(jìn)度)曲線BCWP(Budgetcostforworkperformed)可動(dòng)用預(yù)算(實(shí)際進(jìn)度)曲線ACWP(Actualcostforworkperformed)實(shí)際支出曲線成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)目的名詞定義21控制曲線控制曲線22計(jì)算原則進(jìn)度計(jì)算預(yù)定進(jìn)度=(BCWS÷總預(yù)算)×100%實(shí)際進(jìn)度=(BCWP÷總預(yù)算)×100%成本計(jì)算可動(dòng)用預(yù)算=BCWP實(shí)支成本=ACWP盈虧預(yù)測(cè)完工成本預(yù)測(cè)=實(shí)支成本÷實(shí)際進(jìn)度盈虧預(yù)測(cè)=合約金額-完工成本預(yù)測(cè)計(jì)算原則進(jìn)度計(jì)算23績(jī)效評(píng)估進(jìn)度績(jī)效(相同時(shí)間)SPI≧1表進(jìn)度績(jī)效良好SPI<1表進(jìn)度落後成本績(jī)效(相同工作量)CPI≧1表成本績(jī)效良好CPI<1表工程費(fèi)透支BCWSBCWPSPI=ACWPBCWPCPI=績(jī)效評(píng)估進(jìn)度績(jī)效(相同時(shí)間)成本績(jī)效(相同工作量)BCWSB24範(fàn)例計(jì)算以下為某工程七月底之查核資料，假設(shè)其預(yù)期利潤(rùn)為10%，試評(píng)估本工程之進(jìn)度及成本執(zhí)行績(jī)效，並預(yù)測(cè)完工之盈虧施工預(yù)算範(fàn)例計(jì)算以下為某工程七月底之查核資料，假設(shè)其預(yù)期利潤(rùn)為10%25施工進(jìn)度實(shí)支成本施工進(jìn)度實(shí)支成本26計(jì)算各累計(jì)成本控制曲線BCWSBCWPACWP計(jì)算各累計(jì)成本控制曲線BCWSBCWPACWP27進(jìn)度績(jī)效參數(shù)(SPI)評(píng)估成本績(jī)效參數(shù)(CPI)評(píng)估進(jìn)度績(jī)效參數(shù)(SPI)評(píng)估成本績(jī)效參數(shù)(CPI)評(píng)估28盈虧預(yù)測(cè)

*來價(jià)=預(yù)算+利潤(rùn)盈虧預(yù)測(cè)29結(jié)語成本管理不僅是工程成敗，更影響公司永續(xù)發(fā)展工程成本管理與品質(zhì)管理一樣秉持「P→D→C→A」循環(huán)，不斷改善、持續(xù)進(jìn)行金錢的時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)需求，資金周轉(zhuǎn)需求可由現(xiàn)金流量分析求得成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)用來簡(jiǎn)要評(píng)估工程進(jìn)度與成本的執(zhí)行績(jī)效，並且可以預(yù)測(cè)盈虧善用工程成本管理工具提早發(fā)覺潛在工程問題，並儘早研擬因應(yīng)對(duì)策結(jié)語成本管理成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)30演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！31成本監(jiān)控預(yù)測(cè)與改善

(Costmonitoring,forecasting,andimproving)成本工程XX月X日成本監(jiān)控預(yù)測(cè)與改善

(Costmonitoring,fo32大綱成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循環(huán)經(jīng)營(yíng)策略成本控制之基本概念成本工程學(xué)成本控制時(shí)機(jī)成本控制流程成本控制意義與原則成本控制與估價(jià)預(yù)算成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控累積成本曲線現(xiàn)金流量分析成本進(jìn)度整合控制系統(tǒng)結(jié)語大綱成本管理之基本概念成本控制實(shí)務(wù)33整合性

策略成本管理定義將成本管理水平與垂直整合其他技術(shù)功能人為構(gòu)面、整合性策略成本管理構(gòu)面、資訊構(gòu)面，增加競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)整合性

策略成本管理定義34成本管理循環(huán)基本資料庫工料分析估價(jià)施工計(jì)畫期望利潤(rùn)執(zhí)行預(yù)算資料蒐集成本控制變更設(shè)計(jì)成本會(huì)計(jì)成本報(bào)告績(jī)效分析盈虧預(yù)測(cè)完工結(jié)算資料回饋計(jì)畫控制成本管理循環(huán)基本工料估價(jià)施工期望執(zhí)行資料成本變更成本成本績(jī)效35成本範(fàn)疇資料收集費(fèi)測(cè)量、地質(zhì)、氣候規(guī)劃、設(shè)計(jì)、監(jiān)造費(fèi)可行性分析細(xì)部設(shè)計(jì)工程監(jiān)造土地成本構(gòu)地、拆遷與補(bǔ)償建造成本直接成本人力、物料、供應(yīng)品與設(shè)備、專案設(shè)施、特定訓(xùn)練、差旅與其他間接成本成員非薪資利益、維持工作環(huán)境成本、總務(wù)與行政成本範(fàn)疇資料收集費(fèi)建造成本36經(jīng)營(yíng)策略提升利潤(rùn)、降低成本經(jīng)營(yíng)策略提升利潤(rùn)、降低成本37成本控制

之基本概念成本工程學(xué)(CostEngineering)成本估算估算技術(shù)、成本模型、成本分類、預(yù)算制定成本控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、成本精度、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)計(jì)畫成本降低確認(rèn)成本節(jié)約範(fàn)圍、選定成本改良對(duì)象、消除不必要成本成本控制

之基本概念成本工程學(xué)38成本控制時(shí)機(jī)成本控制時(shí)機(jī)39成本控制流程工作範(fàn)圍預(yù)算估價(jià)材料設(shè)備明細(xì)表預(yù)定進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度實(shí)際成本完成數(shù)量規(guī)劃階段監(jiān)督分析管理成本效益分析比較進(jìn)度報(bào)告單位成本預(yù)定計(jì)畫進(jìn)度產(chǎn)量生產(chǎn)力成本人力資源現(xiàn)金支出利潤(rùn)採(cǎi)購(gòu)進(jìn)度現(xiàn)況報(bào)告設(shè)計(jì)進(jìn)度工作項(xiàng)目編碼成本控制流程工作範(fàn)圍預(yù)算估價(jià)材料設(shè)備明細(xì)表預(yù)定進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度實(shí)40成本控制的意義功能提供早期預(yù)警系統(tǒng)迅速評(píng)估實(shí)際與預(yù)定成本偏差之程度尋求替代的改善方案監(jiān)督改善方案之績(jī)效正確預(yù)測(cè)與適時(shí)處理簡(jiǎn)明管理集中注意力工作內(nèi)容實(shí)際成本與預(yù)算比較找出差異所在分析差異原因評(píng)量工作績(jī)效提出成本報(bào)告研擬改善措施，並追蹤考核預(yù)測(cè)成本趨勢(shì)與成本會(huì)計(jì)之不同成本控制的意義功能工作內(nèi)容41成本控制的原則提出改善計(jì)劃建立修正作業(yè)計(jì)畫(矯正方法)建立有效修正作業(yè)行動(dòng)(修正結(jié)果)建立更適切的修正行動(dòng)(追蹤)基本原則列出所有作業(yè)項(xiàng)目預(yù)算成本(控制估價(jià))(BCWS)紀(jì)錄已完成的工作項(xiàng)目成本(實(shí)支成本與完成數(shù)量)(ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作項(xiàng)目成本(預(yù)測(cè))(ETC)建立預(yù)算成本執(zhí)行績(jī)效(分析與偏差)(CPI)成本控制的原則基本原則42成本控制與估價(jià)預(yù)算估價(jià)作業(yè)精確度隨工程工程內(nèi)容逐漸確定而提高預(yù)算設(shè)計(jì)定案後經(jīng)估價(jià)作業(yè)而得工程生命週期構(gòu)想階段規(guī)劃階段初步設(shè)計(jì)階段定案設(shè)計(jì)階段發(fā)包階段投標(biāo)階段估價(jià)的演進(jìn)初估概算草圖估價(jià)預(yù)算估價(jià)底價(jià)估價(jià)投標(biāo)估價(jià)精度(%)+20+15+10+7+5+5______成本控制與估價(jià)預(yù)算估價(jià)作業(yè)精確度預(yù)算工程生命週期構(gòu)想階段規(guī)劃43成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控定義里程碑事件規(guī)劃預(yù)算/里程碑事件計(jì)劃畫出實(shí)際的支出費(fèi)用/完成曲線完成里程碑事件的實(shí)際日期實(shí)際支出費(fèi)用重新繪圖專案變更範(fàn)例說明成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控範(fàn)例說明44里程碑(Milestones)里程碑(Milestones)45累積成本曲線累積支出曲線根據(jù)合約工程範(fàn)圍、施工進(jìn)度，依各階段預(yù)算累計(jì)而得累積收入曲線根據(jù)合約估驗(yàn)計(jì)價(jià)原則，依各階段實(shí)際收入累計(jì)而得累積成本曲線累積支出曲線累積收入曲線46工程周轉(zhuǎn)金產(chǎn)生原因乙方發(fā)生工程費(fèi)至甲方支付估驗(yàn)款之時(shí)間差金錢之時(shí)間價(jià)值(利息)影響因素各期工程費(fèi)支出各期估驗(yàn)款收入估驗(yàn)進(jìn)度降低工程周轉(zhuǎn)金之方法樽節(jié)開支嚴(yán)格品管，加速估驗(yàn)進(jìn)度提高前期工程之工程費(fèi)比重(unbalancedbid)工程預(yù)付款預(yù)售屋訂金工程周轉(zhuǎn)金產(chǎn)生原因降低工程周轉(zhuǎn)金之方法47現(xiàn)金流量分析目的預(yù)測(cè)資金的週轉(zhuǎn)了解工程付款時(shí)間上的差距(timelag)及時(shí)資金自足以免利息負(fù)擔(dān)提供適時(shí)、適量的資金功能分析資金、成本之時(shí)間價(jià)值估算最大周轉(zhuǎn)金需求及發(fā)生時(shí)間評(píng)估工程之可行性分析工程之實(shí)際利潤(rùn)及投資報(bào)酬率現(xiàn)金流量分析目的功能48現(xiàn)金流量分析範(fàn)例某工程施工項(xiàng)目進(jìn)度與直接成本如下表，假設(shè)間接成本為5,000/月投標(biāo)利潤(rùn)為5%工程前50%保留款為估驗(yàn)款之10%工程後50%不扣保留款月底估驗(yàn)三十日後付款試求：最大周轉(zhuǎn)金需求實(shí)際利潤(rùn)投資報(bào)酬率(ROR)項(xiàng)目施工預(yù)算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000現(xiàn)金流量分析範(fàn)例某工程施工項(xiàng)目進(jìn)度與直接成本如下表，假設(shè)間接49詳細(xì)計(jì)算各月份之各項(xiàng)收入與支出詳細(xì)計(jì)算各月份之各項(xiàng)收入與支出50現(xiàn)金流量分析結(jié)果ROR=2.34%最大融資需求=154,483投標(biāo)利潤(rùn)=210,000–200,000=10,000實(shí)際利潤(rùn)=5,830利息損失=10,000–5,830=4,170現(xiàn)金流量鋸齒圖現(xiàn)金流量分析結(jié)果ROR現(xiàn)金流量鋸齒圖51成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)目的評(píng)估專案績(jī)效發(fā)掘進(jìn)度與成本之潛在問題盈虧預(yù)測(cè)名詞定義BCWS(Budgetcostforworkscheduled)計(jì)畫支出(進(jìn)度)曲線BCWP(Budgetcostforworkperformed)可動(dòng)用預(yù)算(實(shí)際進(jìn)度)曲線ACWP(Actualcostforworkperformed)實(shí)際支出曲線成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng)(C/SCSC)目的名詞定義52控制曲線控制曲線53計(jì)算原則進(jìn)度計(jì)算預(yù)定進(jìn)度=(BCWS÷總預(yù)算)×100%實(shí)際進(jìn)度=(BCWP÷總預(yù)算)×100%成本計(jì)算可動(dòng)用預(yù)算=BCWP實(shí)支成本=ACW