《財(cái)政全過程跟蹤評(píng)審要點(diǎn)》

《財(cái)政全過程跟蹤評(píng)審要點(diǎn)》財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤評(píng)審要點(diǎn)一、跟蹤評(píng)審的任務(wù)掌握項(xiàng)目全過程投資行為，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況；審核和監(jiān)督，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行全過程，按照項(xiàng)目批準(zhǔn)的概算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資；監(jiān)督建設(shè)單位資金使用情況，為財(cái)政部門撥款提供依據(jù)；督促建設(shè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平；為項(xiàng)目建設(shè)單位提供技術(shù)和政策咨詢。二、跟蹤評(píng)審的主要內(nèi)容。開展項(xiàng)目全過程跟蹤管理，其主要過程即項(xiàng)目從立項(xiàng)開始并已決定由財(cái)政投資，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)就開始進(jìn)行跟蹤管理，直到項(xiàng)目竣工，并對(duì)竣工決算進(jìn)行審核后，全過程跟蹤管理基本結(jié)束。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，凡對(duì)項(xiàng)目投資有影響的事項(xiàng)或者對(duì)項(xiàng)目建設(shè)成本有影響的事項(xiàng)，都在跟蹤管理的范圍之內(nèi)。跟蹤管理的形式包括了項(xiàng)目論證、招投標(biāo)的監(jiān)督、合同的審查、項(xiàng)目管理的咨詢與服務(wù)、概算執(zhí)行的監(jiān)督、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的評(píng)審、項(xiàng)目付款和工程結(jié)算的審核、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的輔導(dǎo)以及項(xiàng)目建設(shè)過程中的相關(guān)事項(xiàng)的服務(wù)與管理。具體包括：1、在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)。一是參與項(xiàng)目概算的審定。全面了解建設(shè)項(xiàng)目概算編制情況，對(duì)概算進(jìn)行審核，并將概算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，掌握概算的各項(xiàng)控制指標(biāo)。二是審核項(xiàng)目預(yù)算。按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算和施工圖設(shè)計(jì)，全面審核項(xiàng)目預(yù)算，主要內(nèi)容為：工程前期費(fèi)用（征地拆遷費(fèi)、土地平整費(fèi)等）、土建及二次裝修、設(shè)備購置和其它費(fèi)用。項(xiàng)目預(yù)算不得突破概算投資，嚴(yán)格控制建設(shè)單位擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。2、在招投標(biāo)和施工合同簽定環(huán)節(jié)。一是審核建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件。主要內(nèi)容。項(xiàng)目招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容和方式；設(shè)備材料等估價(jià)；主要技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)；評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、辦法及商務(wù)條款等其它相關(guān)內(nèi)容。招標(biāo)文件經(jīng)審核確定后，建設(shè)單位按照有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行招投標(biāo)工作。二是為工程施工與主要設(shè)備（材料）采購合同簽訂提供有關(guān)技術(shù)服務(wù)與咨詢。3、工程款的支付環(huán)節(jié)。集中支付是財(cái)政改革的內(nèi)容之一，建設(shè)項(xiàng)目的資金實(shí)行集中支付，需要進(jìn)行評(píng)審。工程款是否應(yīng)當(dāng)撥付。應(yīng)當(dāng)撥付多少。應(yīng)當(dāng)什么時(shí)候撥付。要回答這三個(gè)問題，就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)審，在評(píng)審的基礎(chǔ)上再進(jìn)行集中支付。主要內(nèi)容包括：一是審核項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和設(shè)備采購計(jì)劃的調(diào)整。因變更或調(diào)整增加的投資在概算內(nèi)無法調(diào)劑解決的需報(bào)財(cái)政部門審批后才能實(shí)施。二是審核與監(jiān)督工程價(jià)款結(jié)算及資金使用情況。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和資金撥付情況，要對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)結(jié)算、資金撥付和預(yù)付款扣回和甲供材等內(nèi)容進(jìn)行全面審核與監(jiān)督，防止建設(shè)單位超付工程款。三是審核建設(shè)單位報(bào)送的用款計(jì)劃，監(jiān)督建設(shè)單位合理撥付工程款，并及時(shí)索取價(jià)款結(jié)算發(fā)票;了解建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理情況，幫助建設(shè)單位嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律提高財(cái)務(wù)管理水平。四是監(jiān)督工程建設(shè)過程中施工、設(shè)備和大宗材料采購合同的簽定和執(zhí)行情況。4、項(xiàng)目竣工決算的環(huán)節(jié)。通過審核項(xiàng)目竣工決算，督促建設(shè)單位及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，做好往來款項(xiàng)和結(jié)余物資的清理工作;對(duì)照項(xiàng)目概預(yù)算，總結(jié)、分析概預(yù)算執(zhí)行情況。在項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)及施工合同、工程款的支付等等環(huán)節(jié)較為規(guī)范的情況下，項(xiàng)目竣工決算的審核可以交由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)完成，投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核、抽查和監(jiān)督。5、投資評(píng)審工作的延伸。向前延伸，即參與項(xiàng)目論證，為財(cái)政部門的投資決策提供依據(jù)；向后延伸即進(jìn)行項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)，考核項(xiàng)目的實(shí)際效果，為國家的宏觀決策提供信息。上述項(xiàng)目全過程跟蹤審查與監(jiān)督的結(jié)論經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)后，將作為財(cái)政下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)、辦理項(xiàng)目工程進(jìn)度撥款以及批復(fù)項(xiàng)目竣工決算的依據(jù)，同時(shí)也將作為建設(shè)單位支付工程進(jìn)度款、結(jié)算款和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳、核銷的依據(jù)。三、跟蹤評(píng)審的工作程序1、由各級(jí)財(cái)政部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)派出（或聯(lián)合派出〉專業(yè)人員作為現(xiàn)場代表，具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的跟蹤審查與監(jiān)督管理工作。2、現(xiàn)場代表每周必須到建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場工作一天，同時(shí)根據(jù)建設(shè)單位要求或工作需要不定期到現(xiàn)場工作。3、現(xiàn)場代表應(yīng)參與項(xiàng)目所有招投標(biāo)活動(dòng)，列席重要的技術(shù)交底（會(huì)審）、設(shè)計(jì)變更等會(huì)議，根據(jù)基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求及時(shí)提出意見?，F(xiàn)場代表要認(rèn)真寫好現(xiàn)場工作日記，記錄參加的會(huì)議內(nèi)容和審核工程技術(shù)方案、合同的有關(guān)情況及工作程序等。注意收集審查資料，保證項(xiàng)目審查資料及審查記錄的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。4、工程建設(shè)中設(shè)計(jì)變更、設(shè)備購置調(diào)整和技術(shù)方案重大修改等影響項(xiàng)目投資或發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位、施工單位有違反政策、制度的事項(xiàng)，受委托單位須及時(shí)向財(cái)政部門匯報(bào)，財(cái)政部門及時(shí)作出處理。5、受委托單位應(yīng)定期向財(cái)政部門匯報(bào)項(xiàng)目建設(shè)過程中的執(zhí)行情況。四、其它1、建設(shè)單位應(yīng)提供必要的工作場所，主動(dòng)積極配合現(xiàn)場代表的工作，及時(shí)提供需要的相關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性。2、對(duì)現(xiàn)場代表跟蹤審查的結(jié)論，建設(shè)單位應(yīng)在收到之日起5個(gè)工作日內(nèi)簽署意見，并由建設(shè)單位和建設(shè)單位負(fù)責(zé)人蓋章簽字;如審查結(jié)論送達(dá)后5個(gè)工作日內(nèi)不簽署意見，則視同同意審查結(jié)論。3、受委托單位不得向建設(shè)單位收取任何費(fèi)用。4、現(xiàn)場代表必須具有較高的技術(shù)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，應(yīng)謙虛謹(jǐn)慎、盡心盡責(zé)