企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范一、單選題1、（ ），財政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，隨后發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（應用指引、評價指引和審計指引），要求上市公司每年具內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告。A、2008522B、2009522C、2010522D、2011522【正確答案】A【您的答案】2008522隨后發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（應用指引、評價指引和審計指引），要求上市公司每年出具內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告。2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）A、200971B、201071C、201171D、201271【正確答案】A【您的答案】2009713、（ ）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關風險，合理確定風險應對策略。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、內(nèi)部控制【正確答案】B【您的答案】【答案解析】本題考查風險評估。4、（ ）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、內(nèi)部控制【正確答案】A【您的答案】【答案解析】本題考查內(nèi)部環(huán)境。5、（ ）是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、信息與溝通D、內(nèi)部控制【正確答案】C【您的答案】確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。6、（ ）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。ABCD、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】D【您的答案】【答案解析】本題考查內(nèi)部監(jiān)督。7、下列說法中不屬于企業(yè)識別外部風險因素的是（ ）A、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素C、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素D、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素【正確答案】A【您的答案】【答案解析】選項BCD的說法均屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險的因素8、下列說法中不屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險因素的是（ ）。A、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素B、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素C、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素D、研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素【正確答案】C【您的答案】【答案解析】選項ABD的說法均屬于企業(yè)識別外部風險的因素。9、（ ）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。A、風險規(guī)避B、風險分擔C、風險承受D、風險降低【正確答案】D【您的答案】【答案解析】本題考查風險降低。10（ ）是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適的控制措施，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。A、風險規(guī)避B、風險分擔C、風險承受D、風險降低【正確答案】B【您的答案】二、多選題1、下列說法中屬于企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷的階段的有（ ）A、內(nèi)部牽制B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制結構D、內(nèi)部控制整體框架【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結構、內(nèi)部控制整體框架、風險管理整合框架以及全面風險管理等六個階段。2、2016年美國COSO委員會頒布的《全面風險管理——通過策略與績效調(diào)整險》，由八要素改為新五要素，關于要素下列說法中正確的有（ ）。A、風險治理與文化B、風險、策略與目標制定C、風險信息、溝通與報告D、檢查企業(yè)風險管理的績效【正確答案】ABCD【您的答案】2016COSO效調(diào)整風險》，由八要素改為新五要素：①風險治理與文化；②風險、策略與目標制定；③執(zhí)行中的風險；④風險信息、溝通與報告；⑤檢查企業(yè)風險管理的績效。3、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中控制環(huán)境類指引包括（ ）A、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構B2C4D5【正確答案】ABCD【您的答案】123454、內(nèi)部控制的目標是合理保證（ ）真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務報告D、相關信息【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。5、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則有（ ）。AB、重要性CD【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】以上選項說法均屬于企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則6、企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括的要素有（ ）。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通【正確答案】ABCD【您的答案】估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。7、關于內(nèi)控中各組織的職責，下列說法正確的有（ ）A、董事會負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行B、董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施C、監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督D、經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行【正確答案】BCD【您的答案】與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。8、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。下列說法中于人力資源政策內(nèi)容的有（ ）。A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【正確答案】ABCD【您的答案】資源政策應當包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。Y、對N、錯Y、對N、錯（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。（五）有關人力資源管理的其他政策。9、企業(yè)識別內(nèi)部風險，應關注的因素有（）。A、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素B、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素C、研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素D、組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注下列因素：（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。（六）其他有關內(nèi)部風險因素。10、企業(yè)識別外部風險，應關注的因素有（ ）。A、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素BC、技術進步、工藝改進等科學技術因素D、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（三（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素。（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（六）其他有關外部風險因素。三、判斷題1、企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和大法律糾紛案件備案制度。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題強調(diào)法治。法治越到位，企業(yè)越安全穩(wěn)定。2、企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。（ ）【正確答案】Y【正確答案】Y【您的答案】Y、對N、錯Y、對N、錯【答案解析】本題強調(diào)應與時俱進，及時調(diào)整風險應對策略。3、企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，可以實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，也可個人單獨進行決策。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。4、預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。（ Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題考查預算控制要求。5、企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題闡述如何實現(xiàn)對突發(fā)事件的控制。6、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題闡述如何建立反舞弊機制。7、企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題闡述內(nèi)部控制建立與實施過程進行記錄，應具有可驗證性8、企業(yè)內(nèi)部控制可以做到絕對保證。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】【答案解析】內(nèi)控只能做到合理保證，不能做到絕對保證。9、風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡成本效益之后，不準備取