公共支出效率講義課件

2022/12/16第五章公共支出效率1第五章公共支出效率2022/12/15第五章公共支出效率1第五章公共支出效本章引言研究背景公共支出規(guī)模公共支出結(jié)構(gòu)公共支出效率公共支出效率是政府部門運(yùn)行效率的關(guān)鍵核心問(wèn)題從現(xiàn)實(shí)入手探討如何從技術(shù)和制度層面上來(lái)確保公共支出效率研究思路公共支出預(yù)算效率分析(如何確保規(guī)模和結(jié)構(gòu)有效率)公共支出的決策效率分析(如何確保項(xiàng)目選擇有效率)公共支出的制度效率(如何確?；ㄥX有效率)技術(shù)路線2022/12/16第五章公共支出效率2本章引言研究背景2022/12/15第五章公共支出效率2公共支出效率講義課件第一節(jié)公共支出的預(yù)算效率2022/12/16第五章公共支出效率4政府預(yù)算（governmentbudget）是指一個(gè)財(cái)政年度的基本財(cái)政收支計(jì)劃，一方面有助于公眾了解政府活動(dòng)的范圍和程度，另一方面有助于控制公共支出?；驹瓌t：綜合性（comprehensiveness）：包括政府的所有收支項(xiàng)目統(tǒng)一性（unity）：各級(jí)政府的預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)一的預(yù)算體系、預(yù)算分類和預(yù)算評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性（accuracy）：預(yù)算收支的預(yù)測(cè)和計(jì)劃盡可能合理可靠公開(kāi)性（publicity）：預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)經(jīng)過(guò)公開(kāi)討論和公眾監(jiān)督年度性（annuality）：按年度編制（美國(guó)財(cái)政年度為10.1—9.31）第一節(jié)公共支出的預(yù)算效率2022/12/15第五章公共支2022/12/16第五章公共支出效率5

一、分項(xiàng)預(yù)算二、零基預(yù)算三、計(jì)劃—方案—預(yù)算四、績(jī)效預(yù)算五、中國(guó)預(yù)算方法的改革2022/12/15第五章公共支出效率5一、分項(xiàng)預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率6分項(xiàng)預(yù)算(line-itembudgeting)以上一年度每一項(xiàng)目的支出數(shù)額作為基數(shù)，考慮各種影響因素或按一定比例，確定下一年度各項(xiàng)支出數(shù)額的一種預(yù)算方法，也稱為基數(shù)預(yù)算和增量預(yù)算（incrementalbudget）。包含如下三個(gè)步驟：以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)（上年支出額）延伸至下一年度，或者說(shuō)以上年度的支出額為基礎(chǔ)。將基數(shù)適當(dāng)提高，以反映人員經(jīng)費(fèi)的調(diào)整以及購(gòu)買商品和服務(wù)的成本上漲。將基數(shù)再度提高，以反映新計(jì)劃和新方案的需要。一、分項(xiàng)預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率6分項(xiàng)預(yù)2022/12/16第五章公共支出效率7（1）（2）（3）支出額Ot-1t0t1tn年份2022/12/15第五章公共支出效率7（1）（2）（3）2022/12/16第五章公共支出效率8特點(diǎn)（1）逐項(xiàng)確定支出預(yù)算；（2）以每一項(xiàng)目過(guò)去的支出數(shù)額為依據(jù)；（3）以人員經(jīng)費(fèi)的保障為重點(diǎn)；（4）強(qiáng)調(diào)的是資金使用的控制。缺陷（1）不能有效地測(cè)算實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的總成本，也就不能為公共決策提供這方面的信息。（2）沒(méi)有考慮長(zhǎng)時(shí)間的成本情況。（3）無(wú)法使實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的各種備選方法進(jìn)行比較。（4）無(wú)法有效控制支出。2022/12/15第五章公共支出效率8特點(diǎn)二、零基預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率9

零基預(yù)算(zero-basebudgeting)是指在對(duì)每個(gè)部門上一年度的工作任務(wù)和年度內(nèi)新增工作任務(wù)進(jìn)行全面審核的基礎(chǔ)上，確定各部門支出的一種預(yù)算方法。是一種由下至上的預(yù)算程序。包含如下三步：（1）各基層決策單位準(zhǔn)備一系列決策包并排序，上報(bào)；（2）上級(jí)對(duì)所有單位的決策包進(jìn)行排序，再上報(bào)；（3）最終形成新的預(yù)算二、零基預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率9三個(gè)關(guān)鍵概念決策單位(decisionunits)指由一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)并做出大量有關(guān)支出的數(shù)量、范圍、用途和工作質(zhì)量要求等決策的最基層的組織實(shí)體，既可以是機(jī)構(gòu)，也可以是一項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)。決策包(decisionpackages)是指決策單位用不同的資金數(shù)量履行某一特定職能的各種方案，包括目標(biāo)分析、業(yè)務(wù)計(jì)劃、各種實(shí)施方案和成本收益分析。排序(ranking)是指根據(jù)本部門或機(jī)構(gòu)的職責(zé)，將各個(gè)決策包按照對(duì)本部門或機(jī)構(gòu)的重要性排列先后順序。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)和缺陷優(yōu)點(diǎn)：它形成了一個(gè)高級(jí)管理信息系統(tǒng)，有利于改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算工作，節(jié)支。缺陷：決策單位的確定和決策包的排序沒(méi)有統(tǒng)一、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，隨意性很大；部門博弈；信息收集較為困難；2022/12/16第五章公共支出效率10三個(gè)關(guān)鍵概念2022/12/15第五章公共支出效率10三、計(jì)劃—方案—預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率11

計(jì)劃—方案—預(yù)算(planning-programming-budgeting)是指以某種既定的戰(zhàn)略需要為目標(biāo)，提出各種不同的方案后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度一一考量各方案成本的一種“方案導(dǎo)向型”技術(shù)。基本步驟：制定計(jì)劃規(guī)劃方案確定預(yù)算（1）制定政府活動(dòng)的目標(biāo)；（2）規(guī)劃實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的各種備選方案；（3）分析每一種備選方案的成本和收益；（4）匯總各種選定方案，形成支出預(yù)算。

三、計(jì)劃—方案—預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率2022/12/16第五章公共支出效率12特點(diǎn)：（1）計(jì)劃—方案—預(yù)算方法將支出預(yù)算按方案編制，而不是按職能編制。（2）每一種方案的實(shí)施通常需要若干年，未來(lái)若干年的資源需求和預(yù)算支出均需列出。（3）每一種方案均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格且明確的計(jì)量分析—系統(tǒng)分析。核心：方案預(yù)算是指依據(jù)政府活動(dòng)的產(chǎn)出或?qū)φ繕?biāo)的貢獻(xiàn)安排支出的預(yù)算方法；適合于制定戰(zhàn)略目標(biāo)系統(tǒng)分析——成本收益分析優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：長(zhǎng)遠(yuǎn)和綜合規(guī)劃，有利于提高支出效率缺點(diǎn)：方案為導(dǎo)向，與現(xiàn)有職能部門架構(gòu)相沖突2022/12/15第五章公共支出效率12特點(diǎn)：四、績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算（performancebudgeting）是強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金與預(yù)期成果之間關(guān)系的計(jì)劃、預(yù)算和評(píng)估制度?！翱?jī)”是指公共支出所要達(dá)到的目標(biāo)?！靶А笔侵赣镁唧w指標(biāo)評(píng)估完成目標(biāo)的情況和取得的成效?！邦A(yù)算”是指財(cái)政為這一支出目標(biāo)提供的撥款額。績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是政府績(jī)效改善整個(gè)過(guò)程的有機(jī)組成部分。特點(diǎn)成果性：前三種更多強(qiáng)調(diào)output，而績(jī)效預(yù)算則強(qiáng)調(diào)outcome靈活性：為了達(dá)到支出目標(biāo)，可以自主確定資金的具體用途包容性：決策者、管理者、公民都要參與預(yù)算討論長(zhǎng)期性：長(zhǎng)期視角分配資金2022/12/16第五章公共支出效率13四、績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算（performancebudgeti五、我國(guó)預(yù)算方法和預(yù)算制度的改革2022/12/16第五章公共支出效率14預(yù)算方法改革目前，我國(guó)中央本級(jí)和多數(shù)省市支出預(yù)算仍采用傳統(tǒng)的基數(shù)法編制。1993少數(shù)省市試行零基預(yù)算，實(shí)行零基預(yù)算方法的地區(qū)和部門在加強(qiáng)預(yù)算管理方面取得了一定成效：使“吃飯財(cái)政”“辦事財(cái)政”；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、控制規(guī)模；提高預(yù)算分配的科學(xué)性我國(guó)的預(yù)算方法仍需繼續(xù)完善：建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是下一步深化部門預(yù)算改革的重要內(nèi)容五、我國(guó)預(yù)算方法和預(yù)算制度的改革2022/12/15第五章我國(guó)預(yù)算管理制度變革部門預(yù)算改革：部門預(yù)算是指按政府的每一職能部門編制的預(yù)算，實(shí)行綜合預(yù)算，將單位的預(yù)算內(nèi)外收支一并納入到一本預(yù)算中，一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革：國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門代表政府開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，進(jìn)行收繳、支付和管理的制度，又稱國(guó)庫(kù)單一賬戶制度。收支兩條線制度改革：收支兩條線制度是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等財(cái)政非稅收入的管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門根據(jù)各單位履行職能的需要，按標(biāo)準(zhǔn)核定資金的管理制度。2022/12/16第五章公共支出效率15我國(guó)預(yù)算管理制度變革2022/12/15第五章公共支出效率第二節(jié)公共支出的決策效率2022/12/16第五章公共支出效率16

成本—收益分析(cost-benefitanalysis)是試圖使決策具有更大客觀性的技術(shù)，是從全社會(huì)角度衡量政府項(xiàng)目或方案的成本和收益、做出支出項(xiàng)目決策的一種系統(tǒng)方法。它有6個(gè)基本步驟：

一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)二、列舉成本和收益三、測(cè)算成本和收益四、貼現(xiàn)成本和收益五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)六、選定項(xiàng)目第二節(jié)公共支出的決策效率2022/12/15第五章公共一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)2022/12/16第五章公共支出效率17確定政府支出項(xiàng)目的目標(biāo)是一個(gè)比較復(fù)雜的過(guò)程。這種復(fù)雜性表現(xiàn)在：

1.在眾多目標(biāo)之間做出選擇。

2.目標(biāo)之間可能會(huì)發(fā)生沖突。

3.要考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間跨度。一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)2022/12/15第五章公共支出效二、列舉成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率18社會(huì)成本和收益包括直接成本和收益、間接成本和收益直接成本是指政府項(xiàng)目使用的直接投入物的成本；間接成本是指政府項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的外部成本；直接收益是指政府項(xiàng)目導(dǎo)致的產(chǎn)出增加或生產(chǎn)率提高給直接使用者帶來(lái)的收益；間接收益是指政府項(xiàng)目產(chǎn)品非使用者獲得的外溢或外部收益。實(shí)際產(chǎn)出效應(yīng)(realoutputeffects)和金錢效應(yīng)(pecuniaryeffects)的區(qū)分，避免收益的重復(fù)計(jì)算。實(shí)際產(chǎn)出效應(yīng)指能導(dǎo)致社會(huì)福利發(fā)生變化的物質(zhì)生產(chǎn)可能性的變化金錢效應(yīng)是指對(duì)社會(huì)沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際福利收益的分配變化（購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移交易）二、列舉成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率1三、測(cè)算成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率19公共項(xiàng)目的成本和收益等于物質(zhì)數(shù)量乘以影子價(jià)格，涉及到四個(gè)方面：（一）邊際支付意愿=產(chǎn)出的影子價(jià)格測(cè)算經(jīng)濟(jì)收益（二）邊際機(jī)會(huì)成本=投入的影子價(jià)格測(cè)算經(jīng)濟(jì)成本（三）成本和收益在社會(huì)成員之間的分配補(bǔ)償原則；分配權(quán)數(shù)（四）確定影子價(jià)格三、測(cè)算成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率1影子價(jià)格2022/12/16第五章公共支出效率20影子價(jià)格是從資源有限性出發(fā)，以資源充分有效利用為核心，以經(jīng)濟(jì)（社會(huì)）效益最大化為目標(biāo)的一種測(cè)算價(jià)格。影子價(jià)格經(jīng)濟(jì)含義是：在資源得到最優(yōu)配置，使社會(huì)總效益最大時(shí)，該資源投入每增加一個(gè)單位所帶來(lái)社會(huì)總收益的增加量。薩繆爾森指出影子價(jià)格是以線性（動(dòng)態(tài)）規(guī)劃為計(jì)算方法的計(jì)算價(jià)格。影子價(jià)格2022/12/15第五章公共支出效率20影子價(jià)格公共支出效率講義課件2022/12/16第五章公共支出效率222022/12/15第五章公共支出效率221.適合市場(chǎng)銷售商品和服務(wù)的影子價(jià)格。商品市場(chǎng)：影子價(jià)格運(yùn)行完好的市場(chǎng)：影子價(jià)格=市場(chǎng)價(jià)格存在外部性：影子價(jià)格=外部成本+生產(chǎn)的邊際成本存在壟斷：影子價(jià)格=市場(chǎng)價(jià)格-壟斷加價(jià)勞動(dòng)力市場(chǎng)：影子工資影子工資=實(shí)際工資乘以影子工資換算系數(shù)。影子工資換算系數(shù)由國(guó)家統(tǒng)一測(cè)定發(fā)布（勞動(dòng)力的充裕程度以及勞動(dòng)力的技術(shù)熟練程度）。一般投資項(xiàng)目的影子工資換算系數(shù)為1；對(duì)于就業(yè)壓力大的地區(qū)占用大量非熟練勞動(dòng)力的項(xiàng)目，影子工資換算系數(shù)可小于1；對(duì)于占用大量短缺的專業(yè)技術(shù)人員的項(xiàng)目，影子工資換算系數(shù)可大于1。民工的影子工資換算系數(shù)一般取為0.5。2022/12/16第五章公共支出效率23確定影子價(jià)格1.適合市場(chǎng)銷售商品和服務(wù)的影子價(jià)格。2022/12/15第2.不適合市場(chǎng)銷售物品和服務(wù)的影子價(jià)格。方法：快樂(lè)定價(jià)法、或有估價(jià)法和旅行成本法快樂(lè)定價(jià)法(hedonicpricingmethod)：測(cè)算物品或服務(wù)不同特征價(jià)值的一種方法，也是尋求人們表露其對(duì)不適合市場(chǎng)銷售物品的邊際支付意愿的間接方法；快樂(lè)定價(jià)法通常利用具有不同生活環(huán)境福利設(shè)施的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值差異來(lái)估計(jì)這些生活福利設(shè)施的價(jià)值。

快樂(lè)定價(jià)方程：2022/12/16第五章公共支出效率242.不適合市場(chǎng)銷售物品和服務(wù)的影子價(jià)格。2022/12/15四、貼現(xiàn)成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率25（一）貼現(xiàn)和現(xiàn)值四、貼現(xiàn)成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率2（二）社會(huì)貼現(xiàn)率2022/12/16第五章公共支出效率26社會(huì)貼現(xiàn)率是指整個(gè)社會(huì)愿意用將來(lái)消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的比率1.實(shí)際和名義貼現(xiàn)率問(wèn)題2.社會(huì)貼現(xiàn)率的高低問(wèn)題:(1)社會(huì)時(shí)間偏好率；(2)資源在公共部門和民間部門的配置3.如何確定社會(huì)貼現(xiàn)率：（1）如果政府投資的資金來(lái)源減少了私人部門可用于投資的資金，則投資利率（稅前收益率）就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。（2）如果政府投資的資金來(lái)源減少了私人部門可用于消費(fèi)的資金，則消費(fèi)利率（稅后收益率）就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。（3）投資利率和消費(fèi)利率的加權(quán)平均利率是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，社會(huì)貼現(xiàn)率較低：（1）強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期利益；（2）正外部性（二）社會(huì)貼現(xiàn)率2022/12/15第五章公共支出效率26五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率27

（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率27（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率28（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率28（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率29（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)IRR就是項(xiàng)目投資的實(shí)際收益率，如其大于基準(zhǔn)利率(benchmarkinterestrate)，比如社會(huì)貼現(xiàn)率，該項(xiàng)目就是可取的；否則，該項(xiàng)目就不可取。

2022/12/16第五章公共支出效率30（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率六、選定項(xiàng)目2022/12/16第五章公共支出效率31政府項(xiàng)目之所以要做出選擇的原因

(1)項(xiàng)目或方案可能是相互排他的，也就是說(shuō)，選定一個(gè)項(xiàng)目或方案就不能再選其他項(xiàng)目或方案。

(2)備選方案

(3)政府可以花費(fèi)在一組項(xiàng)目上的貨幣資金總額有限，所以決策者必須在一定的預(yù)算約束內(nèi)挑選項(xiàng)目。如何選擇：選擇決策標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中以凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)為主案例分析六、選定項(xiàng)目2022/12/15第五章公共支出效率31政府第三節(jié)公共支出的制度效率2022/12/16第五章公共支出效率32

一、政府采購(gòu)制度的意義

二、政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容

三、政府采購(gòu)合同的類型第三節(jié)公共支出的制度效率2022/12/15第五章公共一、政府采購(gòu)制度的意義2022/12/16第五章公共支出效率331995年上海市進(jìn)行試點(diǎn)，2003年正式頒布了《政府采購(gòu)法》，建立了規(guī)范的政府采購(gòu)制度（一）政府采購(gòu)的特點(diǎn)（二）政府采購(gòu)制度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義一、政府采購(gòu)制度的意義2022/12/15第五章公共支出效（一）政府采購(gòu)的特點(diǎn)2022/12/16第五章公共支出效率34政府采購(gòu)（governmentprocurement）也稱公共采購(gòu)是指政府為了履行其職能的需要采用招投標(biāo)制度購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)資金來(lái)源的公共性：稅收收入、收費(fèi)收入和公債收入資金用途的非營(yíng)利性：公共事業(yè)費(fèi)和財(cái)政投資支出采購(gòu)活動(dòng)的政策性：宏觀經(jīng)濟(jì)、民族企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新采購(gòu)制度的規(guī)范性：《政府采購(gòu)法》（一）政府采購(gòu)的特點(diǎn)2022/12/15第五章公共支出效率（二）政府采購(gòu)制度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義2022/12/16第五章公共支出效率35政府采購(gòu)制度能夠節(jié)約財(cái)政資金，提高資金使用效率，防止腐敗。硬化預(yù)算約束；引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督政府采購(gòu)制度是財(cái)政政策的重要工具，有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。調(diào)節(jié)總需求；產(chǎn)業(yè)政策；扶持民族產(chǎn)業(yè):(1)直接對(duì)境外采購(gòu)實(shí)施限制；(2)對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品實(shí)施優(yōu)惠價(jià)；(3)貿(mào)易補(bǔ)償政策（轉(zhuǎn)讓技術(shù)）政府采購(gòu)制度能夠激勵(lì)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政府采購(gòu)制度將推動(dòng)我國(guó)預(yù)算管理制度的改革，提高財(cái)政管理水平。（二）政府采購(gòu)制度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義2022/12/15第五章二、政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容2022/12/16第五章公共支出效率36（一）政府采購(gòu)原則

（1）競(jìng)爭(zhēng)原則；（2）公開(kāi)原則；（3）使用商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則；（4）透明原則（二）政府采購(gòu)實(shí)體：中央、地方政府及公共企業(yè)單位等（三）政府采購(gòu)范圍（四）政府采購(gòu)模式：集中采購(gòu)、分散采購(gòu)及二者結(jié)合（五）政府采購(gòu)方式：

公開(kāi)招標(biāo)、邀標(biāo)、協(xié)商采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)及定向采購(gòu)二、政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容2022/12/15第五章公共支三、政府采購(gòu)合同的類型2022/12/16第五章公共支出效率37固定費(fèi)用合同：是指政府不管項(xiàng)目成本有多大，都按商定的價(jià)格購(gòu)買物品的合同。

優(yōu)點(diǎn)：激勵(lì)企業(yè)降低成本；缺點(diǎn)：偷工減料、不能分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成本加固定費(fèi)用合同：是指政府向供應(yīng)商支付項(xiàng)目成本加上一個(gè)固定費(fèi)用的一種合同。

優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)；缺點(diǎn)：企業(yè)缺乏控制成本的激勵(lì)。成本加比例費(fèi)用合同：是指政府向供應(yīng)商支付項(xiàng)目成本加上成本一定比例作為利潤(rùn)的一種合同。

優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)；缺點(diǎn)：企業(yè)缺乏控制成本的激勵(lì)。成本加激勵(lì)費(fèi)用合同：成本分?jǐn)偤贤侵刚蚬?yīng)商支付一個(gè)固定費(fèi)用和一定比例成本的一種合同。

優(yōu)點(diǎn):(1)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加大降低成本激勵(lì)(2)減少政府成本缺點(diǎn)：不能科學(xué)確定分?jǐn)偙壤⒄少?gòu)合同的類型2022/12/15第五章公共支出效本章小結(jié)參見(jiàn)本章引言2022/12/16第五章公共支出效率38本章小結(jié)參見(jiàn)本章引言2022/12/15第五章公共支出效率2022/12/16第五章公共支出效率39第五章公共支出效率2022/12/15第五章公共支出效率1第五章公共支出效本章引言研究背景公共支出規(guī)模公共支出結(jié)構(gòu)公共支出效率公共支出效率是政府部門運(yùn)行效率的關(guān)鍵核心問(wèn)題從現(xiàn)實(shí)入手探討如何從技術(shù)和制度層面上來(lái)確保公共支出效率研究思路公共支出預(yù)算效率分析(如何確保規(guī)模和結(jié)構(gòu)有效率)公共支出的決策效率分析(如何確保項(xiàng)目選擇有效率)公共支出的制度效率(如何確?；ㄥX有效率)技術(shù)路線2022/12/16第五章公共支出效率40本章引言研究背景2022/12/15第五章公共支出效率2公共支出效率講義課件第一節(jié)公共支出的預(yù)算效率2022/12/16第五章公共支出效率42政府預(yù)算（governmentbudget）是指一個(gè)財(cái)政年度的基本財(cái)政收支計(jì)劃，一方面有助于公眾了解政府活動(dòng)的范圍和程度，另一方面有助于控制公共支出?；驹瓌t：綜合性（comprehensiveness）：包括政府的所有收支項(xiàng)目統(tǒng)一性（unity）：各級(jí)政府的預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)一的預(yù)算體系、預(yù)算分類和預(yù)算評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性（accuracy）：預(yù)算收支的預(yù)測(cè)和計(jì)劃盡可能合理可靠公開(kāi)性（publicity）：預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)經(jīng)過(guò)公開(kāi)討論和公眾監(jiān)督年度性（annuality）：按年度編制（美國(guó)財(cái)政年度為10.1—9.31）第一節(jié)公共支出的預(yù)算效率2022/12/15第五章公共支2022/12/16第五章公共支出效率43

一、分項(xiàng)預(yù)算二、零基預(yù)算三、計(jì)劃—方案—預(yù)算四、績(jī)效預(yù)算五、中國(guó)預(yù)算方法的改革2022/12/15第五章公共支出效率5一、分項(xiàng)預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率44分項(xiàng)預(yù)算(line-itembudgeting)以上一年度每一項(xiàng)目的支出數(shù)額作為基數(shù)，考慮各種影響因素或按一定比例，確定下一年度各項(xiàng)支出數(shù)額的一種預(yù)算方法，也稱為基數(shù)預(yù)算和增量預(yù)算（incrementalbudget）。包含如下三個(gè)步驟：以外推法將過(guò)去的支出趨勢(shì)（上年支出額）延伸至下一年度，或者說(shuō)以上年度的支出額為基礎(chǔ)。將基數(shù)適當(dāng)提高，以反映人員經(jīng)費(fèi)的調(diào)整以及購(gòu)買商品和服務(wù)的成本上漲。將基數(shù)再度提高，以反映新計(jì)劃和新方案的需要。一、分項(xiàng)預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率6分項(xiàng)預(yù)2022/12/16第五章公共支出效率45（1）（2）（3）支出額Ot-1t0t1tn年份2022/12/15第五章公共支出效率7（1）（2）（3）2022/12/16第五章公共支出效率46特點(diǎn)（1）逐項(xiàng)確定支出預(yù)算；（2）以每一項(xiàng)目過(guò)去的支出數(shù)額為依據(jù)；（3）以人員經(jīng)費(fèi)的保障為重點(diǎn)；（4）強(qiáng)調(diào)的是資金使用的控制。缺陷（1）不能有效地測(cè)算實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的總成本，也就不能為公共決策提供這方面的信息。（2）沒(méi)有考慮長(zhǎng)時(shí)間的成本情況。（3）無(wú)法使實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的各種備選方法進(jìn)行比較。（4）無(wú)法有效控制支出。2022/12/15第五章公共支出效率8特點(diǎn)二、零基預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率47

零基預(yù)算(zero-basebudgeting)是指在對(duì)每個(gè)部門上一年度的工作任務(wù)和年度內(nèi)新增工作任務(wù)進(jìn)行全面審核的基礎(chǔ)上，確定各部門支出的一種預(yù)算方法。是一種由下至上的預(yù)算程序。包含如下三步：（1）各基層決策單位準(zhǔn)備一系列決策包并排序，上報(bào)；（2）上級(jí)對(duì)所有單位的決策包進(jìn)行排序，再上報(bào)；（3）最終形成新的預(yù)算二、零基預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率9三個(gè)關(guān)鍵概念決策單位(decisionunits)指由一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)并做出大量有關(guān)支出的數(shù)量、范圍、用途和工作質(zhì)量要求等決策的最基層的組織實(shí)體，既可以是機(jī)構(gòu)，也可以是一項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)。決策包(decisionpackages)是指決策單位用不同的資金數(shù)量履行某一特定職能的各種方案，包括目標(biāo)分析、業(yè)務(wù)計(jì)劃、各種實(shí)施方案和成本收益分析。排序(ranking)是指根據(jù)本部門或機(jī)構(gòu)的職責(zé)，將各個(gè)決策包按照對(duì)本部門或機(jī)構(gòu)的重要性排列先后順序。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)和缺陷優(yōu)點(diǎn)：它形成了一個(gè)高級(jí)管理信息系統(tǒng)，有利于改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算工作，節(jié)支。缺陷：決策單位的確定和決策包的排序沒(méi)有統(tǒng)一、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，隨意性很大；部門博弈；信息收集較為困難；2022/12/16第五章公共支出效率48三個(gè)關(guān)鍵概念2022/12/15第五章公共支出效率10三、計(jì)劃—方案—預(yù)算2022/12/16第五章公共支出效率49

計(jì)劃—方案—預(yù)算(planning-programming-budgeting)是指以某種既定的戰(zhàn)略需要為目標(biāo)，提出各種不同的方案后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度一一考量各方案成本的一種“方案導(dǎo)向型”技術(shù)?；静襟E：制定計(jì)劃規(guī)劃方案確定預(yù)算（1）制定政府活動(dòng)的目標(biāo)；（2）規(guī)劃實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的各種備選方案；（3）分析每一種備選方案的成本和收益；（4）匯總各種選定方案，形成支出預(yù)算。

三、計(jì)劃—方案—預(yù)算2022/12/15第五章公共支出效率2022/12/16第五章公共支出效率50特點(diǎn)：（1）計(jì)劃—方案—預(yù)算方法將支出預(yù)算按方案編制，而不是按職能編制。（2）每一種方案的實(shí)施通常需要若干年，未來(lái)若干年的資源需求和預(yù)算支出均需列出。（3）每一種方案均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格且明確的計(jì)量分析—系統(tǒng)分析。核心：方案預(yù)算是指依據(jù)政府活動(dòng)的產(chǎn)出或?qū)φ繕?biāo)的貢獻(xiàn)安排支出的預(yù)算方法；適合于制定戰(zhàn)略目標(biāo)系統(tǒng)分析——成本收益分析優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：長(zhǎng)遠(yuǎn)和綜合規(guī)劃，有利于提高支出效率缺點(diǎn)：方案為導(dǎo)向，與現(xiàn)有職能部門架構(gòu)相沖突2022/12/15第五章公共支出效率12特點(diǎn)：四、績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算（performancebudgeting）是強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金與預(yù)期成果之間關(guān)系的計(jì)劃、預(yù)算和評(píng)估制度?！翱?jī)”是指公共支出所要達(dá)到的目標(biāo)。“效”是指用具體指標(biāo)評(píng)估完成目標(biāo)的情況和取得的成效。“預(yù)算”是指財(cái)政為這一支出目標(biāo)提供的撥款額。績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是政府績(jī)效改善整個(gè)過(guò)程的有機(jī)組成部分。特點(diǎn)成果性：前三種更多強(qiáng)調(diào)output，而績(jī)效預(yù)算則強(qiáng)調(diào)outcome靈活性：為了達(dá)到支出目標(biāo)，可以自主確定資金的具體用途包容性：決策者、管理者、公民都要參與預(yù)算討論長(zhǎng)期性：長(zhǎng)期視角分配資金2022/12/16第五章公共支出效率51四、績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算（performancebudgeti五、我國(guó)預(yù)算方法和預(yù)算制度的改革2022/12/16第五章公共支出效率52預(yù)算方法改革目前，我國(guó)中央本級(jí)和多數(shù)省市支出預(yù)算仍采用傳統(tǒng)的基數(shù)法編制。1993少數(shù)省市試行零基預(yù)算，實(shí)行零基預(yù)算方法的地區(qū)和部門在加強(qiáng)預(yù)算管理方面取得了一定成效：使“吃飯財(cái)政”“辦事財(cái)政”；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、控制規(guī)模；提高預(yù)算分配的科學(xué)性我國(guó)的預(yù)算方法仍需繼續(xù)完善：建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是下一步深化部門預(yù)算改革的重要內(nèi)容五、我國(guó)預(yù)算方法和預(yù)算制度的改革2022/12/15第五章我國(guó)預(yù)算管理制度變革部門預(yù)算改革：部門預(yù)算是指按政府的每一職能部門編制的預(yù)算，實(shí)行綜合預(yù)算，將單位的預(yù)算內(nèi)外收支一并納入到一本預(yù)算中，一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革：國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門代表政府開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，進(jìn)行收繳、支付和管理的制度，又稱國(guó)庫(kù)單一賬戶制度。收支兩條線制度改革：收支兩條線制度是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等財(cái)政非稅收入的管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門根據(jù)各單位履行職能的需要，按標(biāo)準(zhǔn)核定資金的管理制度。2022/12/16第五章公共支出效率53我國(guó)預(yù)算管理制度變革2022/12/15第五章公共支出效率第二節(jié)公共支出的決策效率2022/12/16第五章公共支出效率54

成本—收益分析(cost-benefitanalysis)是試圖使決策具有更大客觀性的技術(shù)，是從全社會(huì)角度衡量政府項(xiàng)目或方案的成本和收益、做出支出項(xiàng)目決策的一種系統(tǒng)方法。它有6個(gè)基本步驟：

一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)二、列舉成本和收益三、測(cè)算成本和收益四、貼現(xiàn)成本和收益五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)六、選定項(xiàng)目第二節(jié)公共支出的決策效率2022/12/15第五章公共一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)2022/12/16第五章公共支出效率55確定政府支出項(xiàng)目的目標(biāo)是一個(gè)比較復(fù)雜的過(guò)程。這種復(fù)雜性表現(xiàn)在：

1.在眾多目標(biāo)之間做出選擇。

2.目標(biāo)之間可能會(huì)發(fā)生沖突。

3.要考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間跨度。一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo)2022/12/15第五章公共支出效二、列舉成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率56社會(huì)成本和收益包括直接成本和收益、間接成本和收益直接成本是指政府項(xiàng)目使用的直接投入物的成本；間接成本是指政府項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的外部成本；直接收益是指政府項(xiàng)目導(dǎo)致的產(chǎn)出增加或生產(chǎn)率提高給直接使用者帶來(lái)的收益；間接收益是指政府項(xiàng)目產(chǎn)品非使用者獲得的外溢或外部收益。實(shí)際產(chǎn)出效應(yīng)(realoutputeffects)和金錢效應(yīng)(pecuniaryeffects)的區(qū)分，避免收益的重復(fù)計(jì)算。實(shí)際產(chǎn)出效應(yīng)指能導(dǎo)致社會(huì)福利發(fā)生變化的物質(zhì)生產(chǎn)可能性的變化金錢效應(yīng)是指對(duì)社會(huì)沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際福利收益的分配變化（購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移交易）二、列舉成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率1三、測(cè)算成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率57公共項(xiàng)目的成本和收益等于物質(zhì)數(shù)量乘以影子價(jià)格，涉及到四個(gè)方面：（一）邊際支付意愿=產(chǎn)出的影子價(jià)格測(cè)算經(jīng)濟(jì)收益（二）邊際機(jī)會(huì)成本=投入的影子價(jià)格測(cè)算經(jīng)濟(jì)成本（三）成本和收益在社會(huì)成員之間的分配補(bǔ)償原則；分配權(quán)數(shù)（四）確定影子價(jià)格三、測(cè)算成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率1影子價(jià)格2022/12/16第五章公共支出效率58影子價(jià)格是從資源有限性出發(fā)，以資源充分有效利用為核心，以經(jīng)濟(jì)（社會(huì)）效益最大化為目標(biāo)的一種測(cè)算價(jià)格。影子價(jià)格經(jīng)濟(jì)含義是：在資源得到最優(yōu)配置，使社會(huì)總效益最大時(shí)，該資源投入每增加一個(gè)單位所帶來(lái)社會(huì)總收益的增加量。薩繆爾森指出影子價(jià)格是以線性（動(dòng)態(tài)）規(guī)劃為計(jì)算方法的計(jì)算價(jià)格。影子價(jià)格2022/12/15第五章公共支出效率20影子價(jià)格公共支出效率講義課件2022/12/16第五章公共支出效率602022/12/15第五章公共支出效率221.適合市場(chǎng)銷售商品和服務(wù)的影子價(jià)格。商品市場(chǎng)：影子價(jià)格運(yùn)行完好的市場(chǎng)：影子價(jià)格=市場(chǎng)價(jià)格存在外部性：影子價(jià)格=外部成本+生產(chǎn)的邊際成本存在壟斷：影子價(jià)格=市場(chǎng)價(jià)格-壟斷加價(jià)勞動(dòng)力市場(chǎng)：影子工資影子工資=實(shí)際工資乘以影子工資換算系數(shù)。影子工資換算系數(shù)由國(guó)家統(tǒng)一測(cè)定發(fā)布（勞動(dòng)力的充裕程度以及勞動(dòng)力的技術(shù)熟練程度）。一般投資項(xiàng)目的影子工資換算系數(shù)為1；對(duì)于就業(yè)壓力大的地區(qū)占用大量非熟練勞動(dòng)力的項(xiàng)目，影子工資換算系數(shù)可小于1；對(duì)于占用大量短缺的專業(yè)技術(shù)人員的項(xiàng)目，影子工資換算系數(shù)可大于1。民工的影子工資換算系數(shù)一般取為0.5。2022/12/16第五章公共支出效率61確定影子價(jià)格1.適合市場(chǎng)銷售商品和服務(wù)的影子價(jià)格。2022/12/15第2.不適合市場(chǎng)銷售物品和服務(wù)的影子價(jià)格。方法：快樂(lè)定價(jià)法、或有估價(jià)法和旅行成本法快樂(lè)定價(jià)法(hedonicpricingmethod)：測(cè)算物品或服務(wù)不同特征價(jià)值的一種方法，也是尋求人們表露其對(duì)不適合市場(chǎng)銷售物品的邊際支付意愿的間接方法；快樂(lè)定價(jià)法通常利用具有不同生活環(huán)境福利設(shè)施的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值差異來(lái)估計(jì)這些生活福利設(shè)施的價(jià)值。

快樂(lè)定價(jià)方程：2022/12/16第五章公共支出效率622.不適合市場(chǎng)銷售物品和服務(wù)的影子價(jià)格。2022/12/15四、貼現(xiàn)成本和收益2022/12/16第五章公共支出效率63（一）貼現(xiàn)和現(xiàn)值四、貼現(xiàn)成本和收益2022/12/15第五章公共支出效率2（二）社會(huì)貼現(xiàn)率2022/12/16第五章公共支出效率64社會(huì)貼現(xiàn)率是指整個(gè)社會(huì)愿意用將來(lái)消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的比率1.實(shí)際和名義貼現(xiàn)率問(wèn)題2.社會(huì)貼現(xiàn)率的高低問(wèn)題:(1)社會(huì)時(shí)間偏好率；(2)資源在公共部門和民間部門的配置3.如何確定社會(huì)貼現(xiàn)率：（1）如果政府投資的資金來(lái)源減少了私人部門可用于投資的資金，則投資利率（稅前收益率）就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。（2）如果政府投資的資金來(lái)源減少了私人部門可用于消費(fèi)的資金，則消費(fèi)利率（稅后收益率）就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。（3）投資利率和消費(fèi)利率的加權(quán)平均利率是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，社會(huì)貼現(xiàn)率較低：（1）強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期利益；（2）正外部性（二）社會(huì)貼現(xiàn)率2022/12/15第五章公共支出效率26五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率65

（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率27（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率66（一）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率28（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/16第五章公共支出效率67（二）收益—成本比率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)IRR就是項(xiàng)目投資的實(shí)際收益率，如其大于基準(zhǔn)利率(benchmarkinterestrate)，比如社會(huì)貼現(xiàn)率，該項(xiàng)目就是可取的；否則，該項(xiàng)目就不可取。

2022/12/16第五章公共支出效率68（三）內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)2022/12/15第五章公共支出效率六、選定項(xiàng)目2022/12/16第五章公共支出效率69政府項(xiàng)目之所以要做出選擇的原因

(1)項(xiàng)目或方案可能是相互排他的，也就是說(shuō)，選定一個(gè)項(xiàng)目或方案就不能再選其他項(xiàng)目或方案。