初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法第七章稅收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章基本情23232311.51212121211—1111————46354634.5考情分刪除了“《征收管理法》的適用范圍”、“”、“會(huì)計(jì)電算化軟件、對(duì)涉及“多證合一”登記制度的內(nèi)容進(jìn)行了全面更新對(duì) 管理”有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了全面“整容刪除 的聯(lián)次、印制、領(lǐng)購(gòu)等內(nèi)容 的種類新增“全面營(yíng)改增后使用的有關(guān)規(guī)定”、“普通（卷票）”、“考點(diǎn)1：稅務(wù)登記管理企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)【例題·判斷題企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記 （2011年依法負(fù)有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國(guó)家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳登記。4.“多證合一”登記制度（2018年調(diào)整）又進(jìn)一步推進(jìn)為“多證合一、一照”。即在全面實(shí)施企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社工商、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證“五證合一、一照”登記制度和工商戶工商、稅務(wù)登記證“兩證整合”的基礎(chǔ)上，將涉及企業(yè)、工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社登記、備案等有關(guān)事項(xiàng)和各類證照進(jìn)一步整合到上實(shí)現(xiàn)“多證合一一照”使“一照”照”走天下。考點(diǎn)2：賬簿和憑證管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的 認(rèn)可的財(cái)會(huì)代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者有實(shí)際 批準(zhǔn)，可以按照的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律行政 取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是 A.10B.15C.7D.30【答案】【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，【例題2·單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ 收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。（2015年）A.15B.10C.30D.60【答案】【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律、行政規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿?？键c(diǎn)3：管理：包 和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng) ：包括

、電子普 和普通（廣；可依法向機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的普通（卷票）。其他：包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)、定額、客運(yùn)和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一等。全面營(yíng)改增后的使用規(guī)定（2018（1）一般銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用發(fā) 、普通、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一、電子普通門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)、、客運(yùn)和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一繼續(xù)使用由付款方向收款方開(kāi)具的特殊情收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具；但下列情況下，由付款方向收款方開(kāi)具：②國(guó)家稅 認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具的取 時(shí)，不得要求變更品名和金額 ，虛開(kāi)的行為包括①為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符 ②讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符 ③介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符 方識(shí)別號(hào)的填寫(xiě)（2018年新增自2017年7月1日起，方為企業(yè)（包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)）的，索取普通時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具普通時(shí)，應(yīng)在“方識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)方的識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的，不得作為憑證。使用中的任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照管理規(guī)定使用，不得有下列行為轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓、監(jiān)制章和防偽品拆本使用擴(kuò)大使用范圍以其他憑證代替使用 的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立使用登記制度，設(shè)置登記簿，并定期向主管稅 已開(kāi)具的存根聯(lián)和登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，報(bào)經(jīng)查驗(yàn)后在管理中進(jìn)行下列檢查①檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)的情況②調(diào) 查驗(yàn)③查閱 有關(guān)的憑證、資料④向當(dāng)事各方詢問(wèn) 有關(guān)的問(wèn)題和情況⑤在查 調(diào) 查驗(yàn)的具體規(guī)定①調(diào)出已開(kāi)具 查需要將已開(kāi)具 調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具換票證②調(diào)出空 查需要將空 調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還【例題1·單選題】根據(jù)《 ）年。（2015年、2014年）【答案】【解析】已經(jīng)開(kāi)具 存根聯(lián)和登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年【例題2·多選題】根據(jù) ）。（2015年、2014年）擴(kuò) 使用范以其他憑證代替使轉(zhuǎn)借【答案】【解析】任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照管理規(guī)定使用，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓、監(jiān)制章和防偽品（選項(xiàng)D）；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、、變?cè)臁⑷〉没蛘邚U止的而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、拆本使用（B）；（4）擴(kuò)大使用范圍（A）；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用（C）。 ）。（2015年）銷(xiāo)售貨物開(kāi)具時(shí)，可按付款方要求變更品名和金 批準(zhǔn)后，可拆本使 存根存期滿后，開(kāi) 的單位可直接銷(xiāo)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)A：取得時(shí)，不得要求變更品名和金額；（2）選項(xiàng)B：拆本使用；（3）選項(xiàng)C：保存期滿，應(yīng)報(bào)經(jīng)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。【例題4·多選題】關(guān)于對(duì)的檢查權(quán)有 ）。（2014年向當(dāng)事各方詢問(wèn)與有關(guān)的問(wèn)題與情調(diào)出查檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)的情查閱、與有關(guān)的憑證、資【答案】】【解析在 調(diào)出查驗(yàn)；查閱、 有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問(wèn)與有關(guān)的問(wèn)題和情 、、照相和。】【例題5·多選題】根據(jù) ）。（2014年）已經(jīng)開(kāi)具的存根聯(lián)和登記簿應(yīng)當(dāng)保存3取 時(shí)，不得要求變更品名和金開(kāi) 的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立使用登記制度，設(shè)置登記【答案】【解析】選項(xiàng)B：已經(jīng)開(kāi)具的存根聯(lián)和登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。4：納稅申報(bào)（★）采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)①、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳 告表確有，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向提出延期申請(qǐng)，經(jīng)核定的稅額預(yù)繳，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理結(jié)算。款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向報(bào)告。這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（ ）（2016年）【解析】享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)】】 【解析】享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)【例題3·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中， ）。（2014年）郵寄申報(bào)以收到的日期為實(shí)際申報(bào)日數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為實(shí)行定期繳納的，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納自行申報(bào)是指、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管辦理納稅申【答案】4·繳納的稅額或者核定的稅額預(yù)繳并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理結(jié)算（年）】【例題5·判斷題在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納的，不需辦理納稅申報(bào) 】年【解析】在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。5：涉稅專業(yè)服務(wù)（★）（2018新增）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師、、納稅申報(bào)納稅情況（即接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行，作其他稅務(wù)事項(xiàng)，如建賬記賬、領(lǐng)用、減免退稅申請(qǐng)等稅務(wù)事項(xiàng)【提示1】第（3）、（4）、（5）、（6）項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、【提示2】所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)采購(gòu)方式【例題1·選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)構(gòu)可以接受委托從事的涉稅業(yè)務(wù)有（）。A.策D.納稅情況【答案】【例題2·多選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，下列涉稅業(yè)務(wù)中，只能由具有稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、 資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的有（）?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)BC：可以由記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)公司、財(cái)稅類咨詢公司等從事稅務(wù)委托協(xié)②委托項(xiàng)目和范圍③委托的方式④委托的期限⑥委托費(fèi)用、付款方式及付款期限稅務(wù)委托協(xié)議中的當(dāng)事人一方必須是涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)執(zhí)業(yè)不得以個(gè)人名義直接接受委托。稅務(wù)執(zhí)業(yè)承辦稅務(wù)業(yè)務(wù)由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)委派。 由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報(bào)告和文書(shū)，由雙方留存?zhèn)洳?，其中，法律、及?guó)家稅務(wù) 規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)向報(bào)送。稅 業(yè) 需妥善保存，專人負(fù)責(zé)；稅務(wù)業(yè)務(wù)保存應(yīng)不少于5年（1）機(jī)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在中民境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行 通過(guò)建立行政登記、實(shí)名制管理、業(yè)務(wù)信息、檢查和、信用評(píng)價(jià)、公告考點(diǎn)6：征收的方式并能正確計(jì)算應(yīng)納和如實(shí)履行納稅義務(wù)的適用于財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、定期征適用主管認(rèn)定和縣以上（含縣級(jí)）批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的征收方式是 （2015A.定期征D.【答案】【解析】（）選項(xiàng)A：期征收，適