新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)資金管理淺析

新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)資金管理淺析企業(yè)要發(fā)展就要離不開正確的經(jīng)營管理，而的核心是財政管理，財政管理的核心是資金管理。資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資中的作用越來越大，它是企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的源泉，是企業(yè)財政管理的核心內(nèi)容。因而，資金始終是一項值得高度看重的、高流動性的資產(chǎn)，對企業(yè)樹立良好形象、提升競爭力具有主要的意義。一、企業(yè)資金管理中存在的問題〔一〕企業(yè)資金預算管理不夠細化很多企業(yè)的經(jīng)營者以為將事先的估計或判定，反映到財政的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表上，就是公司全面預算體系。其實這只是書面形式的預測罷了，預算是會計科目或財政報表項目、數(shù)額的增減變動所不能涵蓋的，是由很多部分構(gòu)成的集合體，包含明確的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制包含運營〔收入、成本費用、收益等〕計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內(nèi)的企業(yè)預算，以及圍繞預算的施行建立的運行監(jiān)督、部門協(xié)調(diào)和業(yè)績考核等機制。企業(yè)資金預算管理亟待細化。固然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因而，每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統(tǒng)籌平衡〞的基礎(chǔ)上，加強對資金管理的計劃性和約束力?！捕称髽I(yè)資金管理意識淡薄資金管理意識的淡薄和資金時間價值觀念的不強，缺乏資金使用是有成本的觀念，對遠期現(xiàn)金流量的運作缺乏科學計劃，以致資金管理體系也不健全，這在企業(yè)普遍存在。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。一些企業(yè)對資金管理認識不到位，片面性尋求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對高成本的產(chǎn)品長期不進行合理的風險評估和日常的監(jiān)控，進而導致企業(yè)資金占用不合理，使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)期且加重了財政費用負擔，進而減弱企業(yè)在市場的競爭能力，使原來就特別緊張的資金狀態(tài)雪上加霜，喪失推動企業(yè)進一步發(fā)展的有力機會。〔三〕應收賬款居高不下，企業(yè)資金回籠困難在市場經(jīng)濟下，企業(yè)的產(chǎn)銷重要依靠市場，使經(jīng)營風險擴大，而當前有些企業(yè)在競爭劇烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采用賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能構(gòu)成壞賬的風險性，造成賬面資金來源充分，實際可供調(diào)配的資金卻極其有限的為難的場面，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導致財政狀態(tài)惡化。十分是對因信譽政策、客戶信譽、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制定相應政策，因而難以從源頭上控制和躲避應收賬款的產(chǎn)生。〔四〕企業(yè)資金管理手段落后，資金供需沖突大我們國家大多企業(yè)由于成員企業(yè)諸多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是：企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，對以財政管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)不了解，對推行計算機財政管理信息化管理的力度也不夠，而且各子公司、各種業(yè)務對資金流動的影響沒有構(gòu)成相關(guān)聯(lián)的完好信息，難于有效監(jiān)督，風險較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)充裕，但難以跨越管理幅度、地域分布、交統(tǒng)統(tǒng)訊等方面的限制而導致資金使用效率低，進而導致整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，財政費用過高?！参濉称髽I(yè)資金風險管理不足，缺少有效的內(nèi)外監(jiān)管機制企業(yè)資金風險管理不足主要表如今財政制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔保或連環(huán)擔保，給企業(yè)帶來不需要的經(jīng)濟責任和法律責任，進而導致企業(yè)深陷擔保訴訟泥潭。有些企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計制度、規(guī)范已經(jīng)出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有根據(jù)內(nèi)控制度的要求進行管理的現(xiàn)象。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力、事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監(jiān)督考核辦法。管理失控導致財政混亂、資金流失嚴重以至導致企業(yè)走向滅亡。二、企業(yè)資金管理改善辦法〔一〕加強資金預算制度，抓好資金控制預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效形式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理構(gòu)造的具體表現(xiàn)出，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的主要保證。要拓寬預算的覆蓋面，將全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。詳細做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，將銀行本能機能與企業(yè)管理本能機能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。二是建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)施行預算的編制、分析、考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是將現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預算的資金支出，施行大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度看重企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險?！捕辰⒔∪Y金的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)資金風險管理水平加強資金風險管理，一定要捉住內(nèi)部管理這個根本。從內(nèi)控制度建設(shè)下手，逐步建立盡職調(diào)查、風險評審、受權(quán)操作和責任追查等制度，加強投資的民主化、科學化，實行企業(yè)資金管理的程序化、規(guī)范化，強化風險管控的連續(xù)性和全程化，進一步提升企業(yè)資金管理風險的辨別、度量和評價能力。在企業(yè)的經(jīng)營機制中，最主要的是企業(yè)資金的監(jiān)督機制。資金的監(jiān)督重點是預算的履行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監(jiān)督預算的合理性、合法性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性。二是要改良風險管理技術(shù)。企業(yè)資金風險管理必需有現(xiàn)代科學技術(shù)支持，要借助信息統(tǒng)計分析系統(tǒng)，提升企業(yè)資金風險辨別、分析和計量的能力，逐步實行資金風險管理限額，施行風險管理對沖操作。加大信息系統(tǒng)建設(shè)投入，根據(jù)企業(yè)資金風險管理需要，廣泛收集信息，開發(fā)分析軟件，建立數(shù)據(jù)模型，科學高效地管理好資金風險。三是企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)都要合理地制訂資金定額和節(jié)約資金辦法，努力降低經(jīng)營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風險。采用資金定額管理，對于預付貨款跨越定額標準的，必需層層審批，盡量防止資金不合理占用。避免資金失控和財政分散，加強企業(yè)對外承付能力?！踩硺淞⒄_的財政觀念，加強企業(yè)資金管理意識首先要強化資金使用時間價值意識。企業(yè)在日常經(jīng)營中的每個環(huán)節(jié)都應考慮時間價值。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采用各種方法加速資金的周轉(zhuǎn)，提升使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應，捉住機遇，減少風險與損失。其次是加強現(xiàn)金流量分析預測。企業(yè)要明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各環(huán)節(jié)，高度看重企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險，嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。在日常管理中要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，嚴格限制預算的資金支出，施行大額資金的跟蹤監(jiān)控，能力避免財政風險的發(fā)生?！菜摹持朴嗁~款回收的鼓勵制度，加速資金周轉(zhuǎn)企業(yè)根據(jù)應收賬款的數(shù)額和對回籠風險的評估，將賒銷業(yè)務與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益掛鉤，制訂一定期間回籠金額任務，催促相關(guān)人員及時組織清收，對提早完成和超額完成回籠任務的給予獎勵；對責任范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務，沒有能按期回籠的，要扣減獎金，以至暫扣工資。實行各自的責權(quán)利協(xié)調(diào)性行動，各負其責；制訂切合實際的賞罰制度，能夠提升營銷人員和本能機能部門清收的積極性，同時使銷售人員能甄別客戶的信譽度和區(qū)別商品能否熱銷等，采用適宜的、風險比較小的結(jié)算方式，如支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式，銀行匯票結(jié)算方式等?！参濉骋再Y金管理為中心，推進企業(yè)鼎力應用計算機，為企業(yè)施行資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財政管理為中心，財政管理以資金管理為中心的理念，已成為當前企業(yè)界的共鳴。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財政管理軟件是先進的管理思想、管理形式和管理方法的有效載體，也是施行資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必定選擇。借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)歷體驗，遵守企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，逐步推進施行erp系統(tǒng)。erp系統(tǒng)更側(cè)重于供給鏈的管理、支持混合型生產(chǎn)方式、事先計劃和事中控制、業(yè)務流程的優(yōu)化等，企業(yè)順利推行erp系統(tǒng)將為資金流的管理提供優(yōu)質(zhì)管理平臺?！擦硨va模型應用于企業(yè)資金管理經(jīng)濟增長值即eva，是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本。它是一種全面評價企業(yè)經(jīng)營者有效使用資本和為股東創(chuàng)造價值能力，具體表現(xiàn)出企業(yè)最終經(jīng)營目的的業(yè)績考核工