年金險專題培訓(xùn)第三場

年金保險 壽資產(chǎn)配置實(shí)務(wù)研2 2 3 合3 合 4 COMMONREPORT

清 首批交換國重要時間提 次批交換國重要時間提 信 ：2016/07/01–

信 ：2017/01/01-2017/07/01-信息來源：《implementationhandbookstandardforautomaticexchangeoffinancialinformationintaxmatters I資產(chǎn)盡資產(chǎn)盡計算網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)管稅務(wù)部門數(shù)據(jù)處法務(wù)：不明不合法 來 稅后高收入人 關(guān)注點(diǎn)及普遍狀主體收其他 入隱報問民營企業(yè)主人 關(guān)注點(diǎn)及普遍狀企 體外循環(huán)混同個人資產(chǎn)問體制現(xiàn)單純高凈值人 關(guān)注政策紅 資產(chǎn)混同未稅資產(chǎn)問無應(yīng)普遍缺乏稅務(wù)思 及專業(yè)咨CRS自然人資產(chǎn)代持人 風(fēng) 自身風(fēng)道 來風(fēng) 風(fēng) 風(fēng)CRS形勢下資產(chǎn)防護(hù)處理 思代持回歸架構(gòu)及稅務(wù)分

代持：轉(zhuǎn)移式代持架保險代持：消費(fèi)式代持架聯(lián)合代持：保險 架關(guān)鍵 去向憑合法 減涉 的稅務(wù)憑代持合法 來源證一、省級人民、部委和 四、福利費(fèi) 六 CRS稅務(wù)規(guī)范化形勢下的思維模式 CRS形勢下的思維模式資產(chǎn)強(qiáng)度思資產(chǎn)界定思資產(chǎn)線索思

資產(chǎn)稅務(wù)思資產(chǎn)代持思過濾年金代持回歸設(shè) 細(xì)被保人按需設(shè)定為自己 家庭資產(chǎn)向下轉(zhuǎn)移綜合策 轉(zhuǎn)移過程中的控

投保人擁有變更受 投保人擁有保 的權(quán)投保人擁有撤銷契約的權(quán)相相 轉(zhuǎn)移策高凈值或高收入家，對 掌控和管理能力可能相對較弱 在 方或過錯方期間期間年金資 債權(quán)人就關(guān)系存續(xù)期間夫妻一方以個人名義所負(fù)主張權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)按夫妻共同處理。但夫妻一方能夠證明債權(quán)人與人明確約定為個人，或者能夠證明屬于法第十九條第三款規(guī)定情形的除外（吸毒，， 法對夫妻存續(xù)期 在2003年起草“法司法解釋（二）”時，司法實(shí)踐中反映較多的情況是，夫妻以不知情為由規(guī)避債權(quán)人，通過離婚轉(zhuǎn)移給另一方，借以逃避?？紤]到的變化以及 “法司法解釋（二）”出臺后，“假離婚、真逃債” 法對于夫妻存續(xù)期 的處理依 或妻一方對外所負(fù) 第二十五條當(dāng)事人的離婚協(xié)議或者 的書、裁定書、調(diào)解書已經(jīng)對夫妻分割問題作出處理的，債權(quán)人仍就夫妻共同向男女雙第二十六條夫或妻一 的，生存一方應(yīng)當(dāng) 期間期間問題歸離了，也要還！(連帶責(zé)任 抵抵 風(fēng)險策 或者是虛構(gòu) 為防止父母向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)共同債

2、界 3、保 （轉(zhuǎn)移方

4、構(gòu)建合法《 繼承法》第二十六 逆向繼承 風(fēng)

承承

于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方不利，必的回收。年 設(shè) 細(xì)被保人設(shè)定 或父母年金受益人設(shè)定 個人對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦個人在取得之前在境內(nèi)擁有的合法變現(xiàn)，通過外匯指定銀行購匯和匯外。轉(zhuǎn)移才占價值大于20萬的，需要兩年匯出。 投保人設(shè)定為出資人（最好是 需求一方被保人設(shè)定為計 家庭成員后，年金可持 或累計余 須出具保單復(fù)印 是客觀問 的需求和繼承的需求是兩個 規(guī)劃意愿極大影 小規(guī)模繼承：法定繼承體 同同樣的結(jié)果：確保繼承人1000萬現(xiàn)金繼承規(guī)保險 真實(shí)的涵?以確定結(jié)果為導(dǎo)向，直接排 ?身價貼現(xiàn)，盡量降 ?自由分 ?轉(zhuǎn) ?發(fā)展中民營企業(yè)做千萬級的沉淀性資 ?穩(wěn)定高收入群體在收入期間剝離千萬級的現(xiàn) ?提前分?jǐn)偸揭?guī)劃大規(guī) ?事實(shí)上，直接將現(xiàn) 保險 體 責(zé)任風(fēng) 及運(yùn) 《 繼承法》第三十三款和，繳納和清償以他的遺產(chǎn)實(shí)際價的和可以不負(fù)償還責(zé)任。 自身 稅務(wù)問題導(dǎo)致繼承資產(chǎn)被侵蝕甚至吞噬遺產(chǎn)可追溯性從客觀上給繼承人留下以保險金進(jìn)行資產(chǎn)的去遺產(chǎn)化，從根本 風(fēng)險 3、稅務(wù)：企業(yè)經(jīng) 4、存在不清晰的債 保險 體系在繼承流程中的優(yōu)，由于保險金繼承的非遺產(chǎn)的法律范保險繼承 等流程無關(guān)繼承流 其他轉(zhuǎn)繼承或者代位繼承問 其他轉(zhuǎn)繼承或者代位繼承問其 遺囑問 有限制性規(guī)定的除外（例） 不屬于 第六條不因投資公司依法解散、被 被依法撤銷而終止，也不因投資公司的辭任而終止，但法律或者文件另有規(guī)定的除外。管理是如何增強(qiáng)保護(hù)我的委托資產(chǎn)以及受益人資產(chǎn)資產(chǎn)是否和收益樣享受收益受益人如何使 資產(chǎn)人行為？是否可以設(shè)置受益人的受益所所 理解情況下 復(fù) 成 ， 來約束行 對對正向繼承給后代 收益權(quán)條款