貨幣資金內(nèi)部控制制度

.目 錄1.目的和依據(jù)....................................................

12.適用范圍......................................................

13.相關(guān)文件......................................................

14.術(shù)語(yǔ)..........................................................

15.基本原則......................................................

16.內(nèi)容與要求....................................................

16.1

資金管理體制

................................................. 16.2

崗位分工與授權(quán)審批

........................................... 26.3

現(xiàn)金和銀行存款控制

........................................... 56.4

空白票據(jù)和印章控制

.......................................... 106.5

貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告

...............................

116.6

損失責(zé)任：

..................................................

116.7

監(jiān)督檢查

....................................................

127.附則.........................................................

12..

2.適用范圍3.相關(guān)文件4.術(shù)語(yǔ)5.基本原則（1）嚴(yán)格職責(zé)分工，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不（2）建立以月度資金計(jì)劃為重點(diǎn)的資金收支計(jì)劃管理體系，對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)6.內(nèi)容與要求

..

）。（3）按支付性質(zhì)分，分為資本性支付（包括購(gòu)建固定資產(chǎn)支出、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投

.. 付款申

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（1）貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸（2）出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼管總賬、稽核、會(huì)計(jì)檔（3）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的職員不（5）負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的職員應(yīng)同負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)

元）；（2）嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)（3）財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)現(xiàn)金的安全控制，庫(kù)存現(xiàn)金由出納集中存放于保險(xiǎn)箱，出納員（4）出納員每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)（5）庫(kù)存現(xiàn)金月末進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人還可以進(jìn)行不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其委派人員監(jiān)盤(pán)，通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(見(jiàn)附件二)記錄盤(pán)點(diǎn)過(guò)程和內(nèi)容，并..

辦理收款

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（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并督促經(jīng)辦人

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)安排專門(mén)職員負(fù)責(zé)匯款單的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、（2）該職員設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單，在匯款單上加蓋“只限..

（2）該職員設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)，在票據(jù)上加蓋“只限存

（3）該職員應(yīng)當(dāng)持應(yīng)有懷疑態(tài)度嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性，通過(guò)詢問(wèn)銀行專（4）出納應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的提示付款期內(nèi)及時(shí)辦理提示付款手續(xù)，收款后通知登記票據(jù)（5）票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應(yīng)當(dāng)在法定的追（6）票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以用作支付手段背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦（7）商業(yè)承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)后，出納應(yīng)當(dāng)關(guān)注票據(jù)承兌人或付款人實(shí)際付款

..

（2）支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)供應(yīng)商同意，應(yīng)當(dāng)積極使用票據(jù)結(jié)算方式，尤其是非

（4）公司使用商業(yè)匯票、委托收款、托收承付等方式付款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)將相關(guān)結(jié)

（1）公司按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加..（3）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開(kāi)立情況，對(duì)已不需要的臨時(shí)賬（4）公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或（5）銀行存款每月至少對(duì)賬一次，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排出納以外的第三人核對(duì)銀行存款

（1）公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均從銀行領(lǐng)購(gòu)，不得自行印制，出納設(shè)立“空白票（3）按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明（4）任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章，并與..

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)（2）結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財(cái)務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章（3）在任何情況下，禁止一人保管支付款項(xiàng)所需要的所有印章，嚴(yán)禁在空白票據(jù)和

（2）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每月月度終了前一天將公司各部門(mén)及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào)財(cái)

（1）公司資金使用由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)資金收支計(jì)劃予以安排，并按本制度規(guī)定的審批（2）資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)部長(zhǎng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)查明原因。由財(cái)務(wù)部

（1）付款申請(qǐng)人，虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)..（2）部門(mén)主管審核付款申請(qǐng)，未查明真實(shí)原因或?yàn)楦犊钌暾?qǐng)人隱瞞事實(shí)真相或與付（3）審批人超越權(quán)限審批、或明知不真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對(duì)公司造成損（4）制單員、稽核員、出納員，對(duì)明知手續(xù)不健全或明知不真實(shí)的付款予以受理或（6）由于未遵守國(guó)家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任，由

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位和人員設(shè)置