關(guān)于財(cái)務(wù)情況說明書的規(guī)范要求

關(guān)于財(cái)務(wù)情況說明書的規(guī)范要求財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分，它全面反映各單位的生產(chǎn)經(jīng)營及業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，評(píng)價(jià)各單位經(jīng)營業(yè)績，分析經(jīng)營過程中存在的不足，是對企業(yè)各考核期的財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、損益的增減變動(dòng)及形成原因等情況進(jìn)行分析總結(jié)而形成的文字說明。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)情況說明書的應(yīng)有作用，對集團(tuán)公司及所屬單位財(cái)務(wù)情況說明書的編寫作以下規(guī)范要求：1.企業(yè)的基本情況及經(jīng)營狀況1.1項(xiàng)目狀況1.2單位基本情況，包括職工人數(shù)、發(fā)放工資總額，生產(chǎn)經(jīng)營狀況及基本評(píng)價(jià)等。1.3各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：1.3.1全年承攬任務(wù)占指標(biāo)的比例。1.3.2全年完成施工產(chǎn)值，占公司下達(dá)年計(jì)劃指標(biāo)的比率，與去年同期相比的增長情況。全年完成自營產(chǎn)值，占總產(chǎn)值的比率。聯(lián)營項(xiàng)目完成產(chǎn)值，占總產(chǎn)值的比率。施工產(chǎn)值與財(cái)務(wù)列收之間的差異原因。1.3.3本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額、凈利潤，年終考核利潤的比率。分析指標(biāo)未完成的原因。1.3.4上級(jí)管理費(fèi)繳納情況，完成上交指標(biāo)的比率。1.3.5應(yīng)收賬款增長率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、其他應(yīng)收款降低率的完成情況，完成指標(biāo)的比率，分析未完成的原因。1.4成本費(fèi)用情況：1.4.1本年度累計(jì)預(yù)算成本，累計(jì)實(shí)際成本，成本降低額與降低率。1.4.2本年度管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出。1.4.3本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出占營業(yè)收入的比率。1.4.4本年度實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出，實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)利潤。1.4.5本年度營業(yè)外收支情況，其中處理固定資產(chǎn)的凈收益及凈損失。2.資金回收情況本年度收回工程款金額，計(jì)算當(dāng)年資金回收率及累計(jì)資金回收率。截止本年度在建工程累計(jì)拖欠工程款，竣工工程拖欠工程款。說明當(dāng)年清欠指標(biāo)完成情況。3.稅金繳納、職工工資發(fā)放、職工五險(xiǎn)一金繳納情況：本年年初欠交稅金金額，本年應(yīng)交稅金，本年已交稅金，年末欠交稅金；年初欠發(fā)職工工資金額，本年應(yīng)發(fā)工資金額，年末欠發(fā)金額；本年應(yīng)繳納職工五險(xiǎn)一金金額，實(shí)際上繳金額，年末欠繳金額。4.財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)變動(dòng)狀況：4.1會(huì)計(jì)核算采用謹(jǐn)慎性原則，實(shí)質(zhì)重于形式原則，做到核算真實(shí)完整。4.2資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額，列明壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額。當(dāng)期發(fā)生減值的金額，其中影響損益的金額，說明原因。4.3存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)處理方法，存貨出庫采用先進(jìn)先出法，存貨年初數(shù)及年末數(shù)，存貨凈值金額。4.4固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，說明本年新增固定資產(chǎn)的金額，其中當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)，有償調(diào)入，處理、報(bào)廢、盤虧、調(diào)出固定資產(chǎn)，本年提取固定資產(chǎn)折舊金額。4.5無形資產(chǎn)年末金額,說明無形資產(chǎn)主要的組成。5.經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)5.1短期償債能力分析：流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款）/流動(dòng)負(fù)債5.2長期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）×100％已獲利息倍數(shù)＝（息稅前利潤/利息費(fèi)用）×100％息稅前利潤＝凈利潤+所得稅+利息費(fèi)用＝利潤總額+利息費(fèi)用5.3營運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/存貨平均余額（剔除未完施工）營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/總資產(chǎn)平均余額不良資產(chǎn)率＝年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額5.4盈利能力分析主營業(yè)務(wù)利潤率＝（主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入）×100％總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額）×100％凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤/平均凈資產(chǎn)）×100％成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/（營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）×100％5.5發(fā)展能力分析資本保值增值率＝（年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益）×100％資本積累率＝（本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益）×100％6.通過指標(biāo)分析，對存在的問題，提出整改建議。7.需要說明的事項(xiàng)：7.1公司考核指標(biāo)以每年年初與各單位經(jīng)營責(zé)任人簽定的經(jīng)營責(zé)任狀評(píng)價(jià)指標(biāo)為考核基準(zhǔn)。7.2公司內(nèi)部費(fèi)用補(bǔ)貼單位、經(jīng)營實(shí)體以補(bǔ)貼收入和公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行收支分析。8.附件（財(cái)務(wù)情況說明書樣本）財(cái)務(wù)情況說明書（樣本）概述一、企業(yè)基本情況及經(jīng)營狀況:（一）項(xiàng)目狀況：（二）單位基本情況（三）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況：1、全年承攬任務(wù)億元，總公司指標(biāo)為億元，完成率%。。2、全年完成施工產(chǎn)值億元，占總公司下達(dá)年計(jì)劃指標(biāo)億元的%，與去年相比增長億元。全年完成自營產(chǎn)值億元，占總產(chǎn)值的%。工程結(jié)算收入億元，差額部分為統(tǒng)計(jì)施工產(chǎn)值金額取整時(shí)尾差。3、全年完成竣工面積萬平方米，占公司下達(dá)年計(jì)劃竣工面積萬平方米的%，比去年同期多完成萬平方米。4、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率萬元/人，比去年同期增長%，建筑業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率萬元/人，比去年同期增長%。5、本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元，凈利潤萬元，實(shí)現(xiàn)公司年終考核利潤為萬元。6、上交公司上級(jí)管理費(fèi)萬元、科技開發(fā)費(fèi)萬元，完成上交指標(biāo)的%。7、20xx年度,我單位其他應(yīng)收款(含備用金)降低率%，完成公司下達(dá)指標(biāo)的%；本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為次。（四）成本費(fèi)用情況：1、本年累計(jì)預(yù)算成本萬元，實(shí)際成本累計(jì)萬元，成本降低額為萬元，降低率為%。2、本年管理費(fèi)用支出萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出萬元。3、本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出占營業(yè)收入的%。4、本年度實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入萬元，其他業(yè)務(wù)支出萬元，實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)利潤萬元。5、本年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入萬元,其中處置固定資產(chǎn)凈收益萬元;營業(yè)外支出萬元，其中固定資產(chǎn)盤虧、毀損報(bào)廢凈損失萬元，價(jià)格調(diào)控基金萬元。二、資金回收情況：20xx年度共回收工程款萬元，當(dāng)年資金回收率%，累計(jì)資金回收率為%。截止本年度在建工程累計(jì)拖欠工程款萬元，竣工工程拖欠工程款萬元。三、稅金繳納情況：本年年初欠交萬元，本年應(yīng)交萬元，已交萬元，年末欠交萬元。其中，本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)稅萬元，城建稅萬元，教育費(fèi)附加萬元，企業(yè)所得稅萬元。全年實(shí)現(xiàn)利稅總額萬元，人均創(chuàng)利稅萬元/人,比上年同期增長了%。四、財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)變動(dòng)狀況：（一）會(huì)計(jì)核算采用謹(jǐn)慎性原則，實(shí)質(zhì)重于形式原則，規(guī)范性原則，做到核算真實(shí)完整。（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為萬元，其中壞賬準(zhǔn)備為萬元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為萬元。年末除清產(chǎn)核資報(bào)損工作中已批準(zhǔn)部分未再計(jì)提減值準(zhǔn)備外，按新準(zhǔn)則重新預(yù)計(jì)各項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備損失萬元已計(jì)入當(dāng)期損益。（三）存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)處理方法，存貨出庫采用先進(jìn)先出法，存貨年初數(shù)萬元，年末數(shù)為萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為萬元，凈值為萬元。（四）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年新增固定資產(chǎn)萬元，其中當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)萬元，有償調(diào)入萬元，處理、報(bào)廢、盤虧、調(diào)出固定資產(chǎn)萬元，本年提取固定資產(chǎn)折舊萬元。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為萬元。（五）無形資產(chǎn)年末數(shù)為萬元,主要為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和軟件。（六）年初應(yīng)發(fā)工資萬元，年末應(yīng)發(fā)工資為萬元；本年應(yīng)交五險(xiǎn)一金萬元,實(shí)繳萬元，年末欠繳情況。五、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)：（一）短期償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率=速動(dòng)比率=（二）資產(chǎn)管理指