A股發(fā)行上市流程及關(guān)鍵事項(xiàng)介紹

A股發(fā)行上市流程及關(guān)鍵事項(xiàng)介紹0 第一章 A股市場(chǎng)監(jiān)管及IPO流程簡(jiǎn)介 2 第二章 重組改制及輔導(dǎo) 10 第三章 A股IPO條件及審核要點(diǎn) 20 第四章 發(fā)行定價(jià)及上市 64 第五章 上市后監(jiān)管 74 第六章 保薦制度 83

目錄1第一章A股市場(chǎng)監(jiān)管及IPO流程簡(jiǎn)介2A股發(fā)行監(jiān)管涉及到的政府部門(mén)和組織中國(guó)證監(jiān)會(huì)國(guó)務(wù)院財(cái)政部國(guó)土資源部銀監(jiān)會(huì)發(fā)改委國(guó)資委環(huán)?？偩止ど炭偩稚虅?wù)部保監(jiān)會(huì)稅務(wù)總局地方證監(jiān)局中央登記公司交易所地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)地方國(guó)土廳（局）省工商局地方政府投資管理部門(mén)省級(jí)環(huán)保局證券業(yè)協(xié)會(huì)3A股發(fā)行各監(jiān)管者的主要職責(zé)國(guó)務(wù)院重大事項(xiàng)審批中國(guó)證監(jiān)會(huì)股票可轉(zhuǎn)債發(fā)行核準(zhǔn)上市公司重大事項(xiàng)監(jiān)管上市公司重大資產(chǎn)重組、收購(gòu)兼并監(jiān)管和核準(zhǔn)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員和從業(yè)人員資格管理承銷(xiāo)備案管理地方證監(jiān)局轄區(qū)上市公司日常監(jiān)管交易所證券上市申請(qǐng)核準(zhǔn)網(wǎng)上發(fā)行證券的組織上市公司信息披露及其他日常監(jiān)管股權(quán)分置改革監(jiān)管中央登記公司證券登記、存管、過(guò)戶(hù)、交收和結(jié)算4A股發(fā)行各監(jiān)管者的主要職責(zé)（續(xù)）國(guó)資委和地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)備案、國(guó)有股權(quán)管理國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)行為審批國(guó)土資源部和地方國(guó)土廳（局）土地處置核準(zhǔn)、土地評(píng)估結(jié)果備案礦產(chǎn)儲(chǔ)量備案、礦權(quán)評(píng)估結(jié)果備案土地、礦權(quán)轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金審批工商局公司設(shè)立、變更登記發(fā)改委和地方政府投資管理部門(mén)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)備案提供募集資金投向意見(jiàn)（國(guó)務(wù)院發(fā)改委）財(cái)政部和稅務(wù)總局財(cái)政稅收優(yōu)惠政策審批金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)備案、金融企業(yè)國(guó)有股權(quán)管理土地、礦權(quán)轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金審批5A股發(fā)行各監(jiān)管者的主要職責(zé)（續(xù)）環(huán)保局環(huán)保核查并向證監(jiān)會(huì)出具意見(jiàn)商務(wù)部外商投資股份有限公司設(shè)立批準(zhǔn)有外商投資的企業(yè)的合同章程審批銀監(jiān)會(huì)提供銀行業(yè)證券發(fā)行行業(yè)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)保監(jiān)會(huì)提供保險(xiǎn)業(yè)證券發(fā)行行業(yè)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)6首次公開(kāi)發(fā)行的整體流程重組改制階段規(guī)范運(yùn)行階段發(fā)行報(bào)批階段發(fā)行上市階段持續(xù)督導(dǎo)階段特殊行業(yè)（企業(yè)）股份公司設(shè)立批準(zhǔn)工商行政管理局設(shè)立或變更登記發(fā)起人（股東）認(rèn)購(gòu)股份和驗(yàn)資礦權(quán)評(píng)估價(jià)款確認(rèn)（備案）、處置方式批準(zhǔn)；土地處置方案批準(zhǔn)、評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)和備案建章建制合規(guī)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立運(yùn)作申請(qǐng)文件通過(guò)保薦人內(nèi)部審核，取得保薦人發(fā)行保薦書(shū)保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)會(huì)發(fā)行部綜合處報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件（S1/S2）發(fā)行人負(fù)責(zé)人和保薦代表人見(jiàn)面會(huì)收到發(fā)行部申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)函并回復(fù)接發(fā)行部通知、準(zhǔn)備發(fā)審會(huì)文件接發(fā)行部發(fā)審委意見(jiàn)并回復(fù)國(guó)家發(fā)改委和省級(jí)政府意見(jiàn)送證監(jiān)會(huì)接發(fā)行部通知報(bào)送會(huì)后事項(xiàng)說(shuō)明、定價(jià)文件、發(fā)行方案接發(fā)行部通知領(lǐng)取發(fā)行批文向交易所報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件及部分上市申請(qǐng)文件向交易所報(bào)送全套股票上市申請(qǐng)文件并得到批準(zhǔn)向登記公司報(bào)送股票登記申請(qǐng)文件主承銷(xiāo)商向證監(jiān)會(huì)報(bào)送承銷(xiāo)情況備案資料（發(fā)行后15日內(nèi)）向證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送承銷(xiāo)備案材料上市當(dāng)年和其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任3－12個(gè)月至少3年3－6個(gè)月15天－1個(gè)月至少2年取得投資立項(xiàng)批文、環(huán)保證明文件、稅務(wù)證明文件、房地產(chǎn)證、采礦權(quán)證、特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)等一系列發(fā)行申請(qǐng)必備批準(zhǔn)文件驗(yàn)資后進(jìn)行工商變更登記特殊行業(yè)（銀行、保險(xiǎn)、證券等）取得行業(yè)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)確定重組基本目標(biāo)和初步重組方案中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)、開(kāi)展審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、土地評(píng)估、業(yè)務(wù)和法律盡職調(diào)查等工作簽署發(fā)起人協(xié)議確定發(fā)行方案，根據(jù)發(fā)行方式的不同安排后續(xù)工作，包括預(yù)路演、路演、網(wǎng)上路演等等股份公司掛牌上市成功發(fā)行成功募集資金到位資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)和備案國(guó)有股權(quán)管理批復(fù)招股書(shū)預(yù)披露選定募集資金投向7評(píng)估機(jī)構(gòu)（可以是一家機(jī)構(gòu)）首次公開(kāi)發(fā)行涉及的中介機(jī)構(gòu)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)與設(shè)立時(shí)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不能為同一家中介機(jī)構(gòu)。同時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，本次發(fā)行需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與審計(jì)機(jī)構(gòu)也不能為同一家中介機(jī)構(gòu)土地評(píng)估機(jī)構(gòu)礦權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）發(fā)行人法律顧問(wèn)（公司律師）承銷(xiāo)商法律顧問(wèn)（券商律師）保薦人8首次公開(kāi)發(fā)行各中介機(jī)構(gòu)的主要工作內(nèi)容中介機(jī)構(gòu)主要工作內(nèi)容礦權(quán)評(píng)估師礦權(quán)價(jià)款評(píng)估報(bào)告土地評(píng)估師土地評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估師資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)報(bào)告各種專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告內(nèi)部控制鑒證報(bào)告發(fā)行人法律顧問(wèn)法律意見(jiàn)書(shū)律師工作報(bào)告國(guó)有股權(quán)管理方案法律意見(jiàn)書(shū)承銷(xiāo)商法律顧問(wèn)驗(yàn)證筆錄（已不做強(qiáng)制要求）保薦人整套申請(qǐng)文件9第二章重組改制制及輔導(dǎo)導(dǎo)10重組改制制階段的的一般工工作程序序保薦人初初步盡職職調(diào)查土地處置置總體方方案核準(zhǔn)準(zhǔn)土地處置置具體方方案核準(zhǔn)準(zhǔn)和土地地估價(jià)結(jié)結(jié)果備案案礦權(quán)評(píng)估估結(jié)果核核準(zhǔn)礦權(quán)處置置方案審審批資產(chǎn)評(píng)估估核準(zhǔn)（（備案））審計(jì)填表表確定重組組方案土地評(píng)估估填表資產(chǎn)評(píng)估估填表礦權(quán)評(píng)估估填表起始數(shù)對(duì)對(duì)接法律盡職職調(diào)查業(yè)務(wù)盡職職調(diào)查終點(diǎn)數(shù)對(duì)對(duì)接重組方案案調(diào)整審計(jì)報(bào)告告定稿國(guó)有股權(quán)權(quán)管理方方案審批批特殊行業(yè)業(yè)和企業(yè)業(yè)設(shè)立公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)起人協(xié)協(xié)議、重重組協(xié)議議、公司司章程（（草案））簽署股東出資資和驗(yàn)資資申請(qǐng)?jiān)O(shè)立立登記領(lǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照11股份有限限公司的的設(shè)立方方式募集設(shè)立立發(fā)起設(shè)立立有限責(zé)任任公司變變更指由發(fā)起起人認(rèn)購(gòu)購(gòu)公司應(yīng)應(yīng)發(fā)行股股份的一一部分,其余股股份向社社會(huì)公開(kāi)開(kāi)募集或或者向特特定對(duì)象象募集而而設(shè)立公公司有下列情情形之一一的，為為公開(kāi)發(fā)發(fā)行（募募集）：：向不特特定對(duì)象象發(fā)行證證券的；；向特特定對(duì)象象發(fā)行證證券累計(jì)計(jì)超過(guò)二二百人的的；法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定的的其他發(fā)發(fā)行行為為。非非公開(kāi)發(fā)發(fā)行證券券，不得得采用廣廣告、公公開(kāi)勸誘誘和變相相公開(kāi)方方式由于實(shí)行輔導(dǎo)導(dǎo)制度，新公公司法實(shí)施前前申請(qǐng)發(fā)行上上市的企業(yè)只只能采取發(fā)起起設(shè)立和有限限責(zé)任公司變變更的方式設(shè)設(shè)立股份有限限公司；新公公司實(shí)施后，，證監(jiān)會(huì)規(guī)定定：經(jīng)國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)，有限限責(zé)任公司在在依法變更為為股份有限公公司時(shí)，可以以采取募集設(shè)設(shè)立方式公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股票指由發(fā)起人人認(rèn)購(gòu)公司司應(yīng)發(fā)行的的全部股份份而設(shè)立公公司發(fā)起人應(yīng)具具有法定資資格企業(yè)法人、、個(gè)人、機(jī)機(jī)關(guān)法人、、社團(tuán)法人人、事業(yè)法法人、村民民委員會(huì)、、居民委員員會(huì)可作為為發(fā)起人或或股東企業(yè)化經(jīng)營(yíng)營(yíng)的事業(yè)單單位，應(yīng)先先辦理企業(yè)業(yè)法人登記記再投資入入股職工持股會(huì)會(huì)已不能在在民政部門(mén)門(mén)登記為社社團(tuán)法人，，因此不能能作為發(fā)起起人和股東東工會(huì)的性質(zhì)質(zhì)使其不適適合作為發(fā)發(fā)起人或股股東會(huì)計(jì)、審計(jì)計(jì)、律師、、資產(chǎn)評(píng)估估事務(wù)所不不得作為投投資主體向向其他行業(yè)業(yè)投資設(shè)立立公司發(fā)起人人數(shù)數(shù)為2－200人折合的實(shí)收收股本總額額不得高于于公司凈資資產(chǎn)額有限責(zé)任公公司出資人人承擔(dān)發(fā)起起人責(zé)任12股份有限公公司的設(shè)立立條件《公司法》》規(guī)定的設(shè)設(shè)立股份有有限公司的的條件發(fā)起人符合合法定人數(shù)數(shù)應(yīng)當(dāng)有2人人以上、200以下下為發(fā)起人人，其中須須有過(guò)半數(shù)數(shù)的發(fā)起人人在中國(guó)境境內(nèi)有住所所國(guó)有企業(yè)或或者國(guó)有資資產(chǎn)占主導(dǎo)導(dǎo)地位的企企業(yè)按照國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定改建為為向境外投投資人募集集股份并在在境外上市市的股份有有限公司，，以發(fā)起方方式設(shè)立的的，發(fā)起人人可以少于于2人發(fā)起人認(rèn)購(gòu)購(gòu)和募集的的股本達(dá)到到法定資本本最低限額額股份有限公公司采取發(fā)發(fā)起設(shè)立方方式設(shè)立的的，注冊(cè)資資本為在公公司登記機(jī)機(jī)關(guān)登記的的全體發(fā)起起人認(rèn)購(gòu)的的股本總額額。公司全全體發(fā)起人人的首次出出資額不得得低于注冊(cè)冊(cè)資本的20%，其其余部分由由發(fā)起人自自公司成立立之日起2年內(nèi)繳足足；其中，，投資公司司可以在5年內(nèi)繳足足。在繳足足前，不得得向他人募募集股份股份有限公公司采取募募集方式設(shè)設(shè)立的，注注冊(cè)資本為為在公司登登記機(jī)關(guān)登登記的實(shí)收收股本總額額。發(fā)起人人認(rèn)購(gòu)的股股份不得少少于公司股股份總數(shù)的的百分之三三十五，但但是，法律律、行政法法規(guī)另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定股份有限公公司注冊(cè)資資本的最低低限額為人人民幣500萬(wàn)元。。法律、行行政法規(guī)對(duì)對(duì)股份有限限公司注冊(cè)冊(cè)資本的最最低限額有有較高規(guī)定定的，從其其規(guī)定股份份發(fā)發(fā)行行、、籌籌辦辦事事項(xiàng)項(xiàng)符符合合法法律律規(guī)規(guī)定定發(fā)起起人人制制訂訂公公司司章章程程，，采采用用募募集集方方式式設(shè)設(shè)立立的的經(jīng)經(jīng)創(chuàng)創(chuàng)立立大大會(huì)會(huì)通通過(guò)過(guò)有公公司司名名稱(chēng)稱(chēng)，，建建立立符符合合股股份份有有限限公公司司要要求求的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)有公公司司住住所所13股份份有有限限公公司司的的設(shè)設(shè)立立程程序序有限限責(zé)責(zé)任任公公司司變變更更為為股股份份有有限限公公司司，，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)符符合合公公司司法法規(guī)規(guī)定定的的股股份份有有限限公公司司的的條條件件有限限責(zé)責(zé)任任公公司司變變更更為為股股份份有有限限公公司司，，為為增增加加資資本本公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股份份時(shí)時(shí)，，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)依依法法辦辦理理設(shè)立立公公司司應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)申申請(qǐng)請(qǐng)名名稱(chēng)稱(chēng)預(yù)預(yù)先先核核準(zhǔn)準(zhǔn)法律、、行政政法規(guī)規(guī)或者者國(guó)務(wù)務(wù)院決決定規(guī)規(guī)定設(shè)設(shè)立公公司必必須報(bào)報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)，，或者者公司司經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍圍中屬屬于法法律、、行政政法規(guī)規(guī)或者者國(guó)務(wù)務(wù)院決決定規(guī)規(guī)定在在登記記前須須經(jīng)批批準(zhǔn)的的項(xiàng)目目的，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在報(bào)報(bào)送批批準(zhǔn)前前辦理理公司司名稱(chēng)稱(chēng)預(yù)先先核準(zhǔn)準(zhǔn)，并并以公公司登登記機(jī)機(jī)關(guān)核核準(zhǔn)的的公司司名稱(chēng)稱(chēng)報(bào)送送批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)起設(shè)設(shè)立募集設(shè)設(shè)立發(fā)起人人簽訂訂發(fā)起起人協(xié)協(xié)議、、公司司章程程發(fā)起人人書(shū)面面認(rèn)足足公司司章程程規(guī)定定其認(rèn)認(rèn)購(gòu)的的股份份（一次次繳納納的，，應(yīng)即即繳納納全部部出資資；分分期繳繳納的的，應(yīng)應(yīng)即繳繳納首首期出出資。。以非非貨幣幣財(cái)產(chǎn)產(chǎn)出資資的，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依法法辦理理其財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)權(quán)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手手續(xù)））驗(yàn)資選舉董董事會(huì)會(huì)和監(jiān)監(jiān)事會(huì)會(huì)董事會(huì)會(huì)申請(qǐng)請(qǐng)?jiān)O(shè)立立登記記發(fā)起人人簽訂訂發(fā)起起人協(xié)協(xié)議、、制訂訂公司司章程程、準(zhǔn)準(zhǔn)備募募集文文件領(lǐng)取營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照向特定定對(duì)象象募集集公開(kāi)募募集制作公公開(kāi)發(fā)發(fā)行申申請(qǐng)文文件、、證監(jiān)監(jiān)會(huì)核核準(zhǔn)公公開(kāi)發(fā)發(fā)行、、公開(kāi)開(kāi)發(fā)行行股票票驗(yàn)資股款繳繳足之之日起起30日內(nèi)內(nèi)召開(kāi)開(kāi)由發(fā)發(fā)起人人和認(rèn)認(rèn)股人人組成成的創(chuàng)創(chuàng)立大大會(huì)（發(fā)起起人應(yīng)應(yīng)當(dāng)在在創(chuàng)立立大會(huì)會(huì)召開(kāi)開(kāi)十五五日前前將會(huì)會(huì)議日日期通通知各各認(rèn)股股人或或者予予以公公告。。創(chuàng)立立大會(huì)會(huì)應(yīng)有有代表表股份份總數(shù)數(shù)過(guò)半半數(shù)的的發(fā)起起人、、認(rèn)股股人出出席，，方可可舉行行））創(chuàng)立大大會(huì)選選舉董董事會(huì)會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)會(huì)，通通過(guò)公公司章章程創(chuàng)立大大會(huì)結(jié)結(jié)束后后30日內(nèi)內(nèi)董事事會(huì)申申請(qǐng)?jiān)O(shè)設(shè)立登登記14股份有有限公公司的的股東東出資資出資方方式及及其比比例要要求股東可可以用用貨幣幣出資資，也也可以以用實(shí)實(shí)物、、知識(shí)識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)、土土地使使用權(quán)權(quán)等可可以用用貨幣幣估價(jià)價(jià)并可可以依依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的的非貨貨幣財(cái)財(cái)產(chǎn)作作價(jià)出出資；；但是是，法法律、、行政政法規(guī)規(guī)規(guī)定定不得得作為為出資資的財(cái)財(cái)產(chǎn)除除外對(duì)作為出資的的非貨幣財(cái)產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作作價(jià)，核實(shí)財(cái)財(cái)產(chǎn)，不得高高估或者低估估作價(jià)。法律律、行政法規(guī)規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)價(jià)有規(guī)定的，，從其規(guī)定全體股東的貨貨幣出資金額額不得低于有有限責(zé)任公司司注冊(cè)資本的的30%股東或者發(fā)起起人不得以勞勞務(wù)、信用、、自然人姓名名、商譽(yù)、特特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或或者設(shè)定擔(dān)保保的財(cái)產(chǎn)等作作價(jià)出資公司全體股東東或者發(fā)起人人的貨幣出資資金額不得低低于公司注冊(cè)冊(cè)資本的百分分之三十出資時(shí)限發(fā)起設(shè)立注冊(cè)資本為在在公司登記機(jī)機(jī)關(guān)登記的實(shí)實(shí)收股本總額額一次繳足募集設(shè)立注冊(cè)資本為在在公司登記機(jī)機(jī)關(guān)登記的全全體發(fā)起人認(rèn)認(rèn)購(gòu)的股本總總額公司全體發(fā)起起人的首次出出資額不得低低于注冊(cè)資本本的20%，，其余部分由由發(fā)起人自公公司成立之日日起2年內(nèi)繳繳足；其中，，投資公司可可以在五年內(nèi)內(nèi)繳足。在繳足前，不不得向他人募募集股份出資責(zé)任公司成立后，，發(fā)起人未按按照公司章程程的規(guī)定繳足足出資的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳；其其他發(fā)起人承承擔(dān)連帶責(zé)任任公司成立后，，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)設(shè)立公司出資資的非貨幣財(cái)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)價(jià)額顯著低于于公司章程所所定價(jià)額的，，應(yīng)當(dāng)由交付付該出資的發(fā)發(fā)起人補(bǔ)足其其差額；其他他發(fā)起人承擔(dān)擔(dān)連帶責(zé)任發(fā)起人持有的的本公司股份份，自公司成成立之日起一一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓15上市輔導(dǎo)的的流程輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)參參與公司改制重組、、前期考察察工作公司協(xié)助配配合，提供供有關(guān)情況況和資料簽署輔導(dǎo)協(xié)協(xié)議輔導(dǎo)工作備備案報(bào)告輔導(dǎo)開(kāi)始后后每3個(gè)月輔導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)向派出出機(jī)構(gòu)報(bào)送送一次輔導(dǎo)導(dǎo)工作備案案報(bào)告公司公告接接受輔導(dǎo)和準(zhǔn)備發(fā)行行股票事宜宜輔導(dǎo)考試輔導(dǎo)期間進(jìn)進(jìn)行至少一一次書(shū)面考考試，并接接受監(jiān)管部部門(mén)監(jiān)督和和抽查全體應(yīng)試人人員最終考考試成績(jī)應(yīng)應(yīng)合格，歷歷次考試的的內(nèi)容和結(jié)結(jié)果應(yīng)在““輔導(dǎo)工作作總結(jié)報(bào)告告”中說(shuō)明明輔導(dǎo)備案登登記與審查查證監(jiān)會(huì)出具具輔導(dǎo)監(jiān)管管報(bào)告輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行上市推推薦持續(xù)關(guān)注和和延長(zhǎng)輔導(dǎo)導(dǎo)時(shí)間20個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)，證監(jiān)會(huì)會(huì)派出機(jī)構(gòu)構(gòu)完成對(duì)輔輔導(dǎo)工作的的評(píng)估調(diào)查查，向中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)出出具“輔導(dǎo)導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告告”備案登記日日起，開(kāi)始始正式輔導(dǎo)導(dǎo)的實(shí)施輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)與與公司本著著自愿、平平等原則簽簽訂雙方還可訂訂立專(zhuān)門(mén)的的保密協(xié)議議輔導(dǎo)協(xié)議簽簽署后5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)，輔導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)向證監(jiān)監(jiān)會(huì)派出機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔輔導(dǎo)備案登登記材料報(bào)送后后10個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)，派出機(jī)機(jī)構(gòu)審查備備案材料齊齊備性；如如無(wú)異議，，備案申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)送日即即為備案登登記日，輔輔導(dǎo)期即從從該登記之之日開(kāi)始計(jì)計(jì)算輔導(dǎo)期滿(mǎn)6個(gè)月之后10天內(nèi)，集團(tuán)團(tuán)就接受輔輔導(dǎo)、準(zhǔn)備備發(fā)行股票票的事宜在在當(dāng)?shù)刂辽偕?種主要報(bào)紙紙上連續(xù)公公告2次以上公告信息中中應(yīng)包括派派出機(jī)構(gòu)的的舉報(bào)電話(huà)話(huà)及通信地地址結(jié)合輔導(dǎo)總總結(jié)報(bào)告、、盡職調(diào)查查情況、內(nèi)內(nèi)部核查結(jié)結(jié)論向中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)進(jìn)行首次公公開(kāi)發(fā)行股股票的推薦薦輔導(dǎo)工作總總結(jié)報(bào)告輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)認(rèn)為達(dá)到輔輔導(dǎo)計(jì)劃目目標(biāo)后（通通常為期至至少一年））向派出機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)送，，并提出輔輔導(dǎo)評(píng)估申申請(qǐng)輔導(dǎo)工作結(jié)結(jié)束至輔導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)推薦薦之間及公公司發(fā)行上上市后，輔輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)仍仍應(yīng)持續(xù)關(guān)關(guān)注公司各各種動(dòng)態(tài)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和和公司認(rèn)為為在協(xié)議期期內(nèi)未達(dá)到到輔導(dǎo)目標(biāo)標(biāo)的，可申申請(qǐng)適當(dāng)延延長(zhǎng)輔導(dǎo)時(shí)時(shí)間，并向向派出機(jī)構(gòu)構(gòu)書(shū)面說(shuō)明明16雙方的權(quán)利利、義務(wù)和和責(zé)任輔導(dǎo)人員的的構(gòu)成輔導(dǎo)對(duì)象接接受輔導(dǎo)的的人員輔導(dǎo)內(nèi)容、、計(jì)劃及實(shí)實(shí)施方案輔導(dǎo)方式輔導(dǎo)期間及及各階段的的工作重點(diǎn)點(diǎn)輔導(dǎo)所要達(dá)達(dá)到的效果果輔導(dǎo)費(fèi)用及及其確定的的原則和付付款方式輔導(dǎo)協(xié)議的的變更與終終止違約責(zé)任及及協(xié)議的解解釋輔導(dǎo)協(xié)議上市輔導(dǎo)過(guò)過(guò)程中各種種文件的基基本內(nèi)容接受輔導(dǎo)公告XXX股份份有限公司司擬首次公公開(kāi)發(fā)行上上市股票，，現(xiàn)已接受受XXX（（輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)）的輔導(dǎo)導(dǎo)超過(guò)六個(gè)個(gè)月。根據(jù)中國(guó)證證券監(jiān)督管管理委員會(huì)會(huì)的有關(guān)要要求，為提提高股票發(fā)發(fā)行上市透透明度，防防范化解證證券市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者者合法權(quán)益益，本公司司愿接受社社會(huì)各界和和公眾的輿輿論監(jiān)督?！，F(xiàn)將有關(guān)關(guān)聯(lián)系方式式和舉報(bào)電電話(huà)公告如如下：XXX股份份有限公司司主要發(fā)起起人為XXX、公司司住所XX、法定代代表人XX、公司聯(lián)聯(lián)系電話(huà)：：XX、電電子信箱：XX、、傳真：XX。中國(guó)國(guó)證券監(jiān)督督管理委員員會(huì)XX證證券監(jiān)管辦辦公室（辦辦事處、特特派員辦事事處）的舉舉報(bào)電話(huà)為：XX，通訊地地址為：XX。特此公告XXX股份份有限公司司年月日日輔導(dǎo)備案登記材料輔導(dǎo)備案申申請(qǐng)報(bào)告，，內(nèi)容包括括輔導(dǎo)備案案的請(qǐng)求，，輔導(dǎo)對(duì)象象的設(shè)立及及歷史沿革革、發(fā)起人人或前五名名股東的情情況、公司司主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)，附公司司設(shè)立的批批文和營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照輔導(dǎo)人員名名單及其簡(jiǎn)簡(jiǎn)歷輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及及輔導(dǎo)人員員的資格證證明文件輔導(dǎo)對(duì)象全全體董事、、監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理、副經(jīng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人、、董事會(huì)秘秘書(shū)及其他他高級(jí)管理理人員名單單及其簡(jiǎn)歷歷輔導(dǎo)協(xié)議和和輔導(dǎo)計(jì)劃劃及實(shí)施方方案輔導(dǎo)對(duì)象基基本情況備備案表輔導(dǎo)人員對(duì)對(duì)同期擔(dān)任任輔導(dǎo)工作作的公司家家數(shù)的說(shuō)明明17上市輔導(dǎo)過(guò)過(guò)程中各種種文件的基基本內(nèi)容(續(xù))序言一、報(bào)告期期內(nèi)所做的的主要輔導(dǎo)導(dǎo)工作（一）報(bào)告告期輔導(dǎo)經(jīng)經(jīng)過(guò)描述（二）承擔(dān)擔(dān)本期輔導(dǎo)導(dǎo)工作的輔輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及及輔導(dǎo)工作作小組的組組成及輔導(dǎo)導(dǎo)人員情況況（三）接受受輔導(dǎo)的人人員（四）輔導(dǎo)導(dǎo)的主要內(nèi)內(nèi)容、輔導(dǎo)導(dǎo)方式及輔輔導(dǎo)計(jì)劃的的執(zhí)行情況況（五）輔導(dǎo)導(dǎo)協(xié)議履行行情況（六）輔導(dǎo)導(dǎo)對(duì)象按規(guī)規(guī)定和輔導(dǎo)導(dǎo)協(xié)議參與與、配合輔輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)工工作的情況況。二、輔導(dǎo)對(duì)對(duì)象的有關(guān)關(guān)情況（一）輔導(dǎo)導(dǎo)對(duì)象主要要經(jīng)營(yíng)及財(cái)財(cái)務(wù)狀況主主要包括資資產(chǎn)狀況、、收入及利利潤(rùn)狀況、、現(xiàn)金流狀狀況、繳稅稅情況、長(zhǎng)長(zhǎng)期借款和和短期借款款還本付息息情況、每每股收益和和凈資產(chǎn)收收益率。應(yīng)應(yīng)注明上述述數(shù)據(jù)的時(shí)時(shí)限，說(shuō)明明與備案資資料、上次次備案報(bào)告告數(shù)據(jù)的銜銜接。（二）輔導(dǎo)導(dǎo)對(duì)象的其其他情況主主要包括：：業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)、人員員、財(cái)務(wù)、、機(jī)構(gòu)獨(dú)立立完整的情情況；股東東大會(huì)、董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)依法法召開(kāi)規(guī)范范運(yùn)作的情情況；股東東大會(huì)決議議、董事會(huì)會(huì)決議執(zhí)行行的情況；；董事、監(jiān)監(jiān)事、高級(jí)級(jí)管理人員員勤勉盡責(zé)責(zé)的情況；；重大決策策制度的制制定和變更更是否符合合法定程序序；關(guān)聯(lián)交交易及其決決策的情況況；內(nèi)部控控制制度和和約束機(jī)制制的有效性性評(píng)價(jià)；內(nèi)內(nèi)部審計(jì)制制度是否健健全；是否否發(fā)現(xiàn)存在在財(cái)務(wù)虛假假情況；有有無(wú)重大訴訴訟和糾紛紛。對(duì)對(duì)輔輔導(dǎo)對(duì)象的的整改方案案內(nèi)容及落落實(shí)情況三、輔導(dǎo)對(duì)對(duì)象目前仍仍存在的主主要問(wèn)題及及解決措施施（一）上一一階段問(wèn)題題的解決情情況（二）目前前尚存在的的主要問(wèn)題題（三）輔導(dǎo)導(dǎo)對(duì)象的配配合情況四、對(duì)輔導(dǎo)導(dǎo)人員勤勉勉盡責(zé)及輔輔導(dǎo)效果的的自我評(píng)估估結(jié)論附：輔導(dǎo)對(duì)對(duì)象對(duì)輔導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)導(dǎo)工作的評(píng)評(píng)價(jià)及意見(jiàn)見(jiàn)輔導(dǎo)工作備案報(bào)告18上市市輔輔導(dǎo)導(dǎo)過(guò)過(guò)程程中中各各種種文文件件的的基基本本內(nèi)內(nèi)容容(續(xù)續(xù))序言一、輔輔導(dǎo)過(guò)過(guò)程（一））報(bào)告告期輔輔導(dǎo)經(jīng)經(jīng)過(guò)描描述（二））輔導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)輔導(dǎo)導(dǎo)工作作小組組的組組成及及輔導(dǎo)導(dǎo)人員員情況況（三））接受受輔導(dǎo)導(dǎo)的人人員（四））輔導(dǎo)導(dǎo)協(xié)議議履行行情況況（五））歷次次輔導(dǎo)導(dǎo)備案案情況況二、輔輔導(dǎo)的的主要要內(nèi)容容及其其效果果（一））輔導(dǎo)導(dǎo)的主主要內(nèi)內(nèi)容及及輔導(dǎo)導(dǎo)計(jì)劃劃、輔輔導(dǎo)實(shí)實(shí)施方方案的的落實(shí)實(shí)和執(zhí)執(zhí)行情情況、、輔導(dǎo)導(dǎo)效果果評(píng)價(jià)價(jià)（二））輔導(dǎo)導(dǎo)對(duì)象象按規(guī)規(guī)定和和輔導(dǎo)導(dǎo)參與與、配配合輔輔導(dǎo)工工作的的評(píng)價(jià)價(jià)（三））輔導(dǎo)導(dǎo)過(guò)程程中提提出的的主要要問(wèn)題題、建建議及及處理理情況況（四））對(duì)接接受輔輔導(dǎo)的的人員員進(jìn)行行書(shū)面面考試試的內(nèi)內(nèi)容和和結(jié)果果（五））派出出機(jī)構(gòu)構(gòu)提出出的主主要問(wèn)問(wèn)題及及處理理情況況三、輔輔導(dǎo)對(duì)對(duì)象尚尚存在在的問(wèn)問(wèn)題及及是否否適合合發(fā)行行上市市的評(píng)評(píng)價(jià)意意見(jiàn)四、輔輔導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)勤勤勉盡盡責(zé)的的自我我評(píng)估估附：輔輔導(dǎo)對(duì)對(duì)象對(duì)對(duì)輔導(dǎo)導(dǎo)工作作的評(píng)評(píng)價(jià)及及意見(jiàn)見(jiàn)輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告19第三章章A股IPO條件及審審核要點(diǎn)20第一節(jié)A股首次公公開(kāi)發(fā)行股股票并上市市的條件21股票公開(kāi)發(fā)發(fā)行條件的的原則性規(guī)規(guī)范《公司法》》的主要規(guī)規(guī)定同種類(lèi)的每每一股份應(yīng)應(yīng)當(dāng)具有同同等權(quán)利；；同次發(fā)行行的同種類(lèi)類(lèi)股票，每每股的發(fā)行行條件和價(jià)價(jià)格應(yīng)當(dāng)相相同；任何何單位或者者個(gè)人所認(rèn)認(rèn)購(gòu)的股份份，每股應(yīng)應(yīng)當(dāng)支付相相同價(jià)額發(fā)行價(jià)格不不可低于票票面金額公司發(fā)行新新股，股東東大會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)下列事事項(xiàng)作出決決議：新股股種類(lèi)及數(shù)數(shù)額；新股股發(fā)行價(jià)格格；新股發(fā)發(fā)行的起止止日期；向向原有股東東發(fā)行新股股的種類(lèi)及及數(shù)額公開(kāi)發(fā)行時(shí)時(shí)須公告招招股說(shuō)明書(shū)書(shū)和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告公開(kāi)發(fā)行股股份應(yīng)當(dāng)由由依法設(shè)立立的證券公公司承銷(xiāo)，，簽訂承銷(xiāo)銷(xiāo)協(xié)議公司公開(kāi)發(fā)發(fā)行股份，，應(yīng)當(dāng)同銀銀行簽訂代代收股款協(xié)協(xié)議。代收收股款的銀銀行應(yīng)當(dāng)按按照協(xié)議代代收和保存存股款，向向繳納股款款的認(rèn)股人人出具收款款單據(jù)，并并負(fù)有向有有關(guān)部門(mén)出出具收款證證明的義務(wù)務(wù)《證券法》》的主要規(guī)規(guī)定發(fā)行人申請(qǐng)請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行行股票應(yīng)當(dāng)當(dāng)聘請(qǐng)具有有保薦資格格的機(jī)構(gòu)擔(dān)擔(dān)任保薦人人公司公開(kāi)發(fā)發(fā)行新股，，應(yīng)當(dāng)符合合下列條件件具備健全且且運(yùn)行良好好的組織機(jī)機(jī)構(gòu)具有持續(xù)盈盈利能力，，財(cái)務(wù)狀況況良好最近三年財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文文件無(wú)虛假假記載，無(wú)無(wú)其他重大大違法行為為經(jīng)國(guó)務(wù)院批批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)務(wù)院證券監(jiān)監(jiān)督管理機(jī)機(jī)構(gòu)規(guī)定的的其他條件件公司對(duì)公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股票票所募集資資金，必須須按照招股股說(shuō)明書(shū)所所列資金用用途使用。。改變招股股說(shuō)明書(shū)所所列資金用用途，必須須經(jīng)股東大大會(huì)作出決決議。擅自自改變用途途而未作糾糾正的，或或者未經(jīng)股股東大會(huì)認(rèn)認(rèn)可的，不不得公開(kāi)發(fā)發(fā)行新股向不特定對(duì)對(duì)象發(fā)行的的證券票面面總值超過(guò)過(guò)人民幣五五千萬(wàn)元的的，應(yīng)當(dāng)由由承銷(xiāo)團(tuán)承承銷(xiāo)。承銷(xiāo)銷(xiāo)團(tuán)應(yīng)當(dāng)由由主承銷(xiāo)和和參與承銷(xiāo)銷(xiāo)的證券公公司組成。。證券的代代銷(xiāo)、包銷(xiāo)銷(xiāo)期限最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超過(guò)過(guò)九十日公開(kāi)發(fā)行證證券，必須須符合法律律、行政法法規(guī)規(guī)定的的條件，并并依法報(bào)經(jīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證證券監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)或或者國(guó)務(wù)院院授權(quán)的部部門(mén)核準(zhǔn)；；未經(jīng)依法法核準(zhǔn)，任任何單位和和個(gè)人不得得公開(kāi)發(fā)行行證券下列情形之之一的，為為公開(kāi)發(fā)行行：向不特定對(duì)對(duì)象發(fā)行證證券的向特定對(duì)象象發(fā)行證券券累計(jì)超過(guò)過(guò)二百人的的法律、行政政法規(guī)規(guī)定定的其他發(fā)發(fā)行行為非公開(kāi)發(fā)行行證券，不不得采用廣廣告、公開(kāi)開(kāi)勸誘和變變相公開(kāi)方方式22首次公開(kāi)發(fā)發(fā)行股票的的具體規(guī)范范——發(fā)行行條件主體資格股份公司成成立后，持持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在在3年以上上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)的除除外有限責(zé)任公公司按原賬賬面凈資產(chǎn)產(chǎn)值折股整整體變更為為股份有限限公司的，，持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)時(shí)間可以以從有限責(zé)責(zé)任公司成成立之日起起計(jì)算注冊(cè)資本足足額繳納，，出資資產(chǎn)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)已辦理完完畢，主要要資產(chǎn)不存存在重大權(quán)權(quán)屬糾紛生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合合法，符合合國(guó)家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策最近3年年內(nèi)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)和和董事、、高級(jí)管管理人員員沒(méi)有發(fā)發(fā)生重大大變化，，實(shí)際控控制人沒(méi)沒(méi)有發(fā)生生變更股權(quán)清晰晰，控股股股東和和受控股股股東、、實(shí)際控控制人支支配的股股東持有有的發(fā)行行人股份份不存在在重大權(quán)權(quán)屬糾紛紛經(jīng)國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)，，有限責(zé)任任公司在在依法變變更為股股份有限限公司時(shí)時(shí)，可以以采取募募集設(shè)立立方式公公開(kāi)發(fā)行行股票獨(dú)立性業(yè)務(wù)獨(dú)立立具有完整整的業(yè)務(wù)務(wù)體系和和直接面面向市場(chǎng)場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)經(jīng)營(yíng)的能能力發(fā)行人的的業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立立于控股股股東、、實(shí)際控控制人及及其控制制的其他他企業(yè)，，與控股股股東、、實(shí)際控控制人及及其控制制的其他他企業(yè)間間不得有有同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)或者者顯失公公平的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易資產(chǎn)完整整生產(chǎn)型企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)、、輔助生生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)和配套套設(shè)施，，合法擁?yè)碛信c生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的土地、、廠房、、機(jī)器設(shè)設(shè)備以及及商標(biāo)、、專(zhuān)利、、非專(zhuān)利利技術(shù)的的所有權(quán)權(quán)或者使使用權(quán)，，具有獨(dú)獨(dú)立的原原料采購(gòu)購(gòu)和產(chǎn)品品銷(xiāo)售系系統(tǒng)非生產(chǎn)型型企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備與經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的業(yè)務(wù)體體系及相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)。人員獨(dú)立立總經(jīng)理、、副總經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人和董董事會(huì)秘秘書(shū)等高高級(jí)管理理人員不不得在控控股股東東、實(shí)際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)中擔(dān)任任除董事事、監(jiān)事事以外的的其他職職務(wù)，不不得在控控股股東東、實(shí)際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)領(lǐng)薪財(cái)務(wù)人員員不得在在控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其控制的的其他企企業(yè)中兼兼職財(cái)務(wù)獨(dú)立立應(yīng)當(dāng)建立立獨(dú)立的的財(cái)務(wù)核核算體系系，能夠夠獨(dú)立作作出財(cái)務(wù)務(wù)決策，，具有規(guī)規(guī)范的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度和和對(duì)分公公司、子子公司的的財(cái)務(wù)管管理制度度不得與控控股股東東、實(shí)際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)共用銀銀行賬戶(hù)戶(hù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立立應(yīng)當(dāng)建立立健全內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理機(jī)機(jī)構(gòu)，獨(dú)獨(dú)立行使使經(jīng)營(yíng)管管理職權(quán)權(quán)，與控控股股東東、實(shí)際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)間不得得有機(jī)構(gòu)構(gòu)混同的的情形23首次公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股票的具具體規(guī)范范——發(fā)發(fā)行條件件（續(xù)））規(guī)范運(yùn)行已經(jīng)依法建立立健全股東大大會(huì)、董事會(huì)會(huì)、監(jiān)事會(huì)、、獨(dú)立董事、、董事會(huì)秘書(shū)書(shū)制度，相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)和人員員能夠依法履履行職責(zé)董事、監(jiān)事和和高級(jí)管理人人員已經(jīng)了解解與股票發(fā)行行上市有關(guān)的的法律法規(guī)，，知悉上市公公司及其董事事、監(jiān)事和高高級(jí)管理人員員的法定義務(wù)務(wù)和責(zé)任董事、監(jiān)事和和高級(jí)管理人人員符合法律律、行政法規(guī)規(guī)和規(guī)章規(guī)定定的任職資格格，且不得有有下列情形：：被中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)采取證券市市場(chǎng)禁入措施施尚在禁入期期的最近36個(gè)月月內(nèi)受到中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)行政政處罰，或者者最近12個(gè)個(gè)月內(nèi)受到證證券交易所公公開(kāi)譴責(zé)因涉嫌犯罪被被司法機(jī)關(guān)立立案?jìng)刹榛蛘哒呱嫦舆`法違違規(guī)被中國(guó)證證監(jiān)會(huì)立案調(diào)調(diào)查，尚未有有明確結(jié)論意意見(jiàn)內(nèi)部控制制度度健全且被有有效執(zhí)行，能能夠合理保證證財(cái)務(wù)報(bào)告的的可靠性、生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合合法性、營(yíng)運(yùn)運(yùn)的效率與效效果發(fā)行人不得有有下列情形：：最近36個(gè)月月內(nèi)未經(jīng)法定定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，，擅自公開(kāi)或或者變相公開(kāi)開(kāi)發(fā)行過(guò)證券券；或者有關(guān)關(guān)違法行為雖雖然發(fā)生在36個(gè)月前，，但目前仍處處于持續(xù)狀態(tài)態(tài)最近36個(gè)月月內(nèi)違反工商商、稅收、土土地、環(huán)保、、海關(guān)以及其其他法律、行行政法規(guī)，受受到行政處罰罰，且情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重最近36個(gè)月月內(nèi)曾向中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)提出出發(fā)行申請(qǐng)，，但報(bào)送的發(fā)發(fā)行申請(qǐng)文件件有虛假記載載、誤導(dǎo)性陳陳述或重大遺遺漏；或者不不符合發(fā)行條條件以欺騙手手段騙取發(fā)行行核準(zhǔn)；或者者以不正當(dāng)手手段干擾中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)及其其發(fā)行審核委委員會(huì)審核工工作；或者偽偽造、變?cè)彀l(fā)發(fā)行人或其董董事、監(jiān)事、、高級(jí)管理人人員的簽字、、蓋章本次報(bào)送的發(fā)發(fā)行申請(qǐng)文件件有虛假記載載、誤導(dǎo)性陳陳述或者重大大遺漏涉嫌犯罪被司司法機(jī)關(guān)立案案?jìng)刹椋形次从忻鞔_結(jié)論論意見(jiàn)嚴(yán)重?fù)p害投資資者合法權(quán)益益和社會(huì)公共共利益的其他他情形公司章程中已已明確對(duì)外擔(dān)擔(dān)保的審批權(quán)權(quán)限和審議程程序，不存在在為控股股東東、實(shí)際控制制人及其控制制的其他企業(yè)業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)擔(dān)保的情形發(fā)行人有嚴(yán)格格的資金管理理制度，不得得有資金被控控股股東、實(shí)實(shí)際控制人及及其控制的其其他企業(yè)以借借款、代償債債務(wù)、代墊款款項(xiàng)或者其他他方式占用的的情形募集資金運(yùn)用用募集資金應(yīng)當(dāng)當(dāng)有明確的使使用方向，原原則上應(yīng)當(dāng)用用于主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)除金融類(lèi)企業(yè)業(yè)外，募集資資金使用項(xiàng)目目不得為持有有交易性金融融資產(chǎn)和可供供出售的金融融資產(chǎn)、借予予他人、委托托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)務(wù)性投資，不不得直接或者者間接投資于于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)價(jià)證券為主要要業(yè)務(wù)的公司司募集資金數(shù)額額和投資項(xiàng)目目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行行人現(xiàn)有生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、、財(cái)務(wù)狀況、、技術(shù)水平和和管理能力等等相適應(yīng)募集資金投資資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策、投資資管理、環(huán)境境保護(hù)、土地地管理以及其其他法律、法法規(guī)和規(guī)章的的規(guī)定董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)募集資金投投資項(xiàng)目的可可行性進(jìn)行認(rèn)認(rèn)真分析，確確信投資項(xiàng)目目具有較好的的市場(chǎng)前景和和盈利能力，，有效防范投投資風(fēng)險(xiǎn)，提提高募集資金金使用效益募集資金投資資項(xiàng)目實(shí)施后后，不會(huì)產(chǎn)生生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或或者對(duì)發(fā)行人人的獨(dú)立性產(chǎn)產(chǎn)生不利影響響應(yīng)當(dāng)建立募集集資金專(zhuān)項(xiàng)存存儲(chǔ)制度，募募集資金應(yīng)當(dāng)當(dāng)存放于董事事會(huì)決定的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)24首次公開(kāi)發(fā)行行股票的具體體規(guī)范——發(fā)發(fā)行條件（續(xù)續(xù)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)———原則性規(guī)范范條件資產(chǎn)質(zhì)量良好好，資產(chǎn)負(fù)債債結(jié)構(gòu)合理，，盈利能力較較強(qiáng)，現(xiàn)金流流量正常內(nèi)部控制在所所有重大方面面是有效的，，并由注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師出具了了無(wú)保留結(jié)論論的內(nèi)部控制制鑒證報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師出出具了無(wú)保留留意見(jiàn)的審計(jì)計(jì)報(bào)告發(fā)行人編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以以實(shí)際發(fā)生的的交易或者事事項(xiàng)為依據(jù)；；在進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量量和報(bào)告時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有有的謹(jǐn)慎；對(duì)對(duì)相同或者相相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用用一致的會(huì)計(jì)計(jì)政策，不得得隨意變更發(fā)行人應(yīng)完整整披露關(guān)聯(lián)方方關(guān)系并按重重要性原則恰恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價(jià)格公公允，不存在在通過(guò)關(guān)聯(lián)交交易操縱利潤(rùn)潤(rùn)的情形依法法納納稅稅，，各各項(xiàng)項(xiàng)稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠符符合合相相關(guān)關(guān)法法律律法法規(guī)規(guī)的的規(guī)規(guī)定定。。經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成果果對(duì)對(duì)稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠不不存存在在嚴(yán)嚴(yán)重重依依賴(lài)賴(lài)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)————數(shù)數(shù)量量化化的的指指標(biāo)標(biāo)要要求求最近3個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度凈利利潤(rùn)均為為正數(shù)且且累計(jì)超超過(guò)人民民幣3000萬(wàn)萬(wàn)元，凈凈利潤(rùn)以以扣除非非經(jīng)常性性損益前前后較低低者為計(jì)計(jì)算依據(jù)據(jù)最近3個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~累累計(jì)超過(guò)過(guò)人民幣幣5000萬(wàn)元元；或者者最近3個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入累計(jì)超超過(guò)人民民幣3億億元發(fā)行前股股本總額額不少于于人民幣幣3000萬(wàn)元元最近一期期末無(wú)形形資產(chǎn)（（扣除土土地使用用權(quán)、水水面養(yǎng)殖殖權(quán)和采采礦權(quán)等等后）占占凈資產(chǎn)產(chǎn)的比例例不高于于20％％最近一期期末不存存在未彌彌補(bǔ)虧損損財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)——禁禁止性規(guī)規(guī)范條件件不存在重重大償債債風(fēng)險(xiǎn)，，不存在在影響持持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的擔(dān)保保、訴訟訟以及仲仲裁等重重大或有有事項(xiàng)申報(bào)文件件中不得得有下列列情形：：故意遺漏漏或虛構(gòu)構(gòu)交易、、事項(xiàng)或或者其他他重要信信息濫用會(huì)計(jì)計(jì)政策或或者會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)操縱、偽偽造或篡篡改編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表所依依據(jù)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄或者相相關(guān)憑證證不得有下下列影響響持續(xù)盈盈利能力力的情形形：經(jīng)營(yíng)模式式、產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的品種種結(jié)構(gòu)已已經(jīng)或者者將發(fā)生生重大變變化，并并對(duì)發(fā)行行人的持持續(xù)盈利利能力構(gòu)構(gòu)成重大大不利影影響行業(yè)地位位或發(fā)行行人所處處行業(yè)的的經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境已經(jīng)經(jīng)或者將將發(fā)生重重大變化化，并對(duì)對(duì)發(fā)行人人的持續(xù)續(xù)盈利能能力構(gòu)成成重大不不利影響響最近1個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度的營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入或凈利利潤(rùn)對(duì)關(guān)關(guān)聯(lián)方或或者存在在重大不不確定性性的客戶(hù)戶(hù)存在重重大依賴(lài)賴(lài)最近1個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度的凈凈利潤(rùn)主主要來(lái)自自合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表范圍以以外的投投資收益益在用的商商標(biāo)、專(zhuān)專(zhuān)利、專(zhuān)專(zhuān)有技術(shù)術(shù)以及特特許經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)等重重要資產(chǎn)產(chǎn)或技術(shù)術(shù)的取得得或者使使用存在在重大不不利變化化的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)其他可能能對(duì)發(fā)行行人持續(xù)續(xù)盈利能能力構(gòu)成成重大不不利影響響的情形形25首次公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股票的具具體規(guī)范范——信信息披露露公開(kāi)發(fā)行行證券的的公司信信息披露露內(nèi)容與與格式準(zhǔn)準(zhǔn)則第1號(hào)－招招股說(shuō)明明書(shū)（2006年修訂訂）公開(kāi)發(fā)行行證券的的公司信信息披露露內(nèi)容與與格式準(zhǔn)準(zhǔn)則第9號(hào)－首首次公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股票并上上市申請(qǐng)請(qǐng)文件（（2006年修修訂）準(zhǔn)則是最最低要求求，凡是是對(duì)投資資者作出出投資決決策有重重大影響響的信息息，均應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以披露披露內(nèi)容容和格式式招股說(shuō)明明書(shū)中引引用的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表在其最最近一期期截止日日后6個(gè)個(gè)月內(nèi)有有效。特特別情況況下發(fā)行行人可申申請(qǐng)適當(dāng)當(dāng)延長(zhǎng)，，但至多多不超過(guò)過(guò)1個(gè)月月。財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表應(yīng)應(yīng)當(dāng)以年年度末、、半年度度末或者者季度末末為截止止日招股說(shuō)明明書(shū)的有有效期為為6個(gè)月月，自中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行申申請(qǐng)前招招股說(shuō)明明書(shū)最后后一次簽簽署之日日起計(jì)算算披露的有有效期預(yù)披露發(fā)行人應(yīng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)發(fā)行前將將招股說(shuō)說(shuō)明書(shū)摘摘要刊登登于至少少一種中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)指定定的報(bào)刊刊，同時(shí)時(shí)將招股股說(shuō)明書(shū)書(shū)全文刊刊登于中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)指定定的網(wǎng)站站，并將將招股說(shuō)說(shuō)明書(shū)全全文置備備于發(fā)行行人住所所、擬上上市證券券交易所所、保薦薦人、主主承銷(xiāo)商商和其他他承銷(xiāo)機(jī)機(jī)構(gòu)的住住所，以以備公眾眾查閱保薦人出出具的發(fā)發(fā)行保薦薦書(shū)、證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)出出具的有有關(guān)文件件應(yīng)當(dāng)作作為招股股說(shuō)明書(shū)書(shū)的備查查文件，，在中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)指定的的網(wǎng)站上上披露，，并置備備于發(fā)行行人住所所、擬上上市證券券交易所所、保薦薦人、主主承銷(xiāo)商商和其他他承銷(xiāo)機(jī)機(jī)構(gòu)的住住所，以以備公眾眾查閱發(fā)行人可可以將招招股說(shuō)明明書(shū)摘要要、招股股說(shuō)明書(shū)書(shū)全文、、有關(guān)備備查文件件刊登于于其他報(bào)報(bào)刊和網(wǎng)網(wǎng)站，但但披露內(nèi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)完全一一致，且且不得早早于在中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)指定定報(bào)刊和和網(wǎng)站的的披露時(shí)時(shí)間正式披露露的地點(diǎn)點(diǎn)和時(shí)間間26股票上市市條件的的原則性性規(guī)范《證券法法》的主主要規(guī)定定申請(qǐng)證券券上市交交易，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向證證券交易易所提出出申請(qǐng)，，由證券券交易所所依法審審核同意意，并由由雙方簽簽訂上市市協(xié)議申請(qǐng)股票票上市交交易，應(yīng)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)請(qǐng)具有保保薦資格格的機(jī)構(gòu)構(gòu)擔(dān)任保保薦人股份有限限公司申申請(qǐng)股票票上市，，應(yīng)當(dāng)符符合下列列條件：：股票經(jīng)國(guó)國(guó)務(wù)院證證券監(jiān)督督管理機(jī)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)準(zhǔn)已公開(kāi)開(kāi)發(fā)行公司股本本總額不不少于人人民幣3000萬(wàn)元公開(kāi)發(fā)行行的股份份達(dá)到公公司股份份總數(shù)的的25%以上；；公司股股本總額額超過(guò)人人民幣4億元的的，公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股份的比比例為10%以以上公司最近近三年無(wú)無(wú)重大違違法行為為，財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告無(wú)虛虛假記載載證券交易易所可以以規(guī)定高高于前款款規(guī)定的的上市條條件，并并報(bào)國(guó)務(wù)務(wù)院證券券監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)國(guó)家鼓勵(lì)勵(lì)符合產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策并符合合上市條條件的公公司股票票上市交交易公司公開(kāi)開(kāi)發(fā)行股股份前已已發(fā)行的的股份，，自公司司股票在在證券交交易所上上市交易易之日起起一年內(nèi)內(nèi)不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)題此處替換文本發(fā)行比例例的計(jì)算算以發(fā)行后后總股本本計(jì)算是是否符合合10％％或25％的最最低發(fā)行行比例要要求計(jì)算公開(kāi)開(kāi)發(fā)行比比例時(shí)，，將B股股、H股股計(jì)算在在內(nèi)27上海、深深圳證券券交易所所上市條條件證券法規(guī)規(guī)定的上上市條件件發(fā)行人向向本所申申請(qǐng)其股股票上市市時(shí)，控控股股東東和實(shí)際際控制人人應(yīng)當(dāng)承承諾：自自發(fā)行人人股票上上市之日日起三十十六個(gè)月月內(nèi)，不不轉(zhuǎn)讓或或者委托托他人管管理其已已直接和和間接持持有的發(fā)發(fā)行人股股份，也也不由發(fā)發(fā)行人收收購(gòu)該部部分股份份發(fā)行人在在刊登招招股說(shuō)明明書(shū)之前前十二個(gè)個(gè)月內(nèi)進(jìn)進(jìn)行增資資擴(kuò)股的的，新增增股份的的持有人人應(yīng)當(dāng)承承諾：自自發(fā)行人人完成增增資擴(kuò)股股工商變變更登記記手續(xù)之之日起三三十六個(gè)個(gè)月內(nèi)，，不轉(zhuǎn)讓讓其持有有的該部部分新增增股份28第二節(jié)招股說(shuō)明明書(shū)及審審核要點(diǎn)點(diǎn)29招股說(shuō)明明書(shū)2006年5月月18日日，證監(jiān)監(jiān)會(huì)公布布并實(shí)施施了《開(kāi)發(fā)行證券券的公司信信息披露內(nèi)內(nèi)容與格式式準(zhǔn)則第1號(hào)—招股股說(shuō)明書(shū)》，規(guī)定申申請(qǐng)?jiān)谥腥A華人民共和和國(guó)境內(nèi)首首次公開(kāi)發(fā)發(fā)行股票并并上市的公公司（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行行人）應(yīng)按按本準(zhǔn)則編編制招股說(shuō)說(shuō)明書(shū)及其其摘要，作作為向中國(guó)國(guó)證券監(jiān)督督管理委員員會(huì)（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)））申請(qǐng)首次次公開(kāi)發(fā)行行股票的必必備法律文文件，并按按規(guī)定披露露。1號(hào)準(zhǔn)準(zhǔn)則的內(nèi)容容包括以下下方面：招股說(shuō)明書(shū)書(shū)的封面、、書(shū)脊、扉扉頁(yè)、目錄錄和釋義董事會(huì)聲明明與發(fā)行人人提示招股說(shuō)明書(shū)書(shū)概覽：披披露發(fā)行人人及其控股股股東、實(shí)實(shí)際控制人人的簡(jiǎn)要情情況，發(fā)行行人的主要要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)及主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)，，本次發(fā)行行情況及募募集資金用用途等本次發(fā)行概概況：本次次發(fā)行的基基本情況；；本次發(fā)行行的發(fā)行人人和有關(guān)的的中介機(jī)構(gòu)構(gòu)；本次發(fā)發(fā)行至上市市前的重要要日期風(fēng)險(xiǎn)因素：：發(fā)行人應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵循重重要性原則則，按順序序披露可能能直接或間間接對(duì)發(fā)行行人生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況、、財(cái)務(wù)狀況況和持續(xù)盈盈利能力產(chǎn)產(chǎn)生重大不不利影響的的所有因素素。同時(shí)，，針對(duì)自身身的實(shí)際情情況，充分分、準(zhǔn)確、、具體地描描述相關(guān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)行人的基基本情況：：發(fā)行人的的基本情況況；發(fā)行人人的改制重重組情況；；發(fā)行人的的股本變化化情況；發(fā)發(fā)行人關(guān)聯(lián)聯(lián)方情況；；內(nèi)部職工工股情況；；工會(huì)持股股、職工持持股會(huì)持股股、信托持持股、委托托持股或股股東數(shù)量超超過(guò)二百人人的情況；；發(fā)行人員員工簡(jiǎn)介及及社會(huì)保障障情況；重重要承諾及及其履行情情況業(yè)務(wù)務(wù)和和技技術(shù)術(shù)：：行行業(yè)業(yè)情情況況；；業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)情情況況；；資資產(chǎn)產(chǎn)情情況況；；特特許許經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)權(quán)情情況況；；生生產(chǎn)產(chǎn)技技術(shù)術(shù)及及科科研研情情況況；；境境外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)情情況況；；質(zhì)質(zhì)量量控控制制情情況況；；發(fā)發(fā)行行人人名名稱(chēng)稱(chēng)30招股說(shuō)明書(shū)（（續(xù)）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)關(guān)聯(lián)交易董事、監(jiān)視、、高級(jí)管理人人員與核心技技術(shù)人員公司治理管理層討論與與分析：發(fā)發(fā)行人應(yīng)主要要依據(jù)最近三三年及一期的的合并財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析披露露發(fā)行人財(cái)務(wù)務(wù)狀況、盈利利能力及現(xiàn)金金流量的報(bào)告告期內(nèi)情況及及未來(lái)趨勢(shì)。。討論與分析析不應(yīng)僅限于于財(cái)務(wù)因素，，還應(yīng)包括非非財(cái)務(wù)因素；；不應(yīng)僅以引引述方式重復(fù)復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)表的的內(nèi)容，應(yīng)選選擇使用逐年年比較、與同同行業(yè)對(duì)比分分析等便于理理解的形式進(jìn)進(jìn)行分析業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)：發(fā)行人人應(yīng)披露發(fā)行行當(dāng)年和未來(lái)來(lái)兩年的發(fā)展展計(jì)劃；發(fā)行行人應(yīng)披露上上述業(yè)務(wù)發(fā)展展計(jì)劃與現(xiàn)有有業(yè)務(wù)的關(guān)系系；發(fā)行人可可對(duì)其產(chǎn)品、、服務(wù)或者業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)募股資金運(yùn)用用發(fā)行人應(yīng)披露露：預(yù)計(jì)募集集資金數(shù)額；；按投資項(xiàng)目目的輕重緩急急順序，列表表披露預(yù)計(jì)募募集資金投入入的時(shí)間進(jìn)度度及項(xiàng)目履行行的審批、核核準(zhǔn)或備案情情況；若所籌籌資金不能滿(mǎn)滿(mǎn)足項(xiàng)目資金金需求的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明缺口部部分的資金來(lái)來(lái)源及落實(shí)情情況募集集資資金金用用于于擴(kuò)擴(kuò)大大現(xiàn)現(xiàn)有有產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)能能，，發(fā)發(fā)行行人人應(yīng)應(yīng)結(jié)結(jié)合合現(xiàn)現(xiàn)有有各各類(lèi)類(lèi)產(chǎn)產(chǎn)品品在在報(bào)報(bào)告告期期內(nèi)內(nèi)的的產(chǎn)產(chǎn)能能、、產(chǎn)產(chǎn)量量、、銷(xiāo)銷(xiāo)量量、、產(chǎn)產(chǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)率率、、銷(xiāo)銷(xiāo)售售區(qū)區(qū)域域，，項(xiàng)項(xiàng)目目達(dá)達(dá)產(chǎn)產(chǎn)后后各各類(lèi)類(lèi)產(chǎn)產(chǎn)品品新新增增的的產(chǎn)產(chǎn)能能、、產(chǎn)產(chǎn)量量，，以以及及本本行行業(yè)業(yè)的的發(fā)發(fā)展展趨趨勢(shì)勢(shì)、、有有關(guān)關(guān)產(chǎn)產(chǎn)品品的的市市場(chǎng)場(chǎng)容容量量、、主主要要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手手等等情情況況對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的市市場(chǎng)場(chǎng)前前景景進(jìn)進(jìn)行行詳詳細(xì)細(xì)的的分分析析論論證證募集資資金用用于新新產(chǎn)品品開(kāi)發(fā)發(fā)生產(chǎn)產(chǎn)的，，發(fā)行行人應(yīng)31招股說(shuō)說(shuō)明書(shū)書(shū)（續(xù)續(xù)）募股資資金運(yùn)運(yùn)用（（續(xù)））募集資資金直直接投投資于于固定定資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目的，，發(fā)行行人可可視實(shí)實(shí)際情情況并并根據(jù)據(jù)重要要性原原則披披露以以下內(nèi)內(nèi)容：：投資資概算算情況況，預(yù)預(yù)計(jì)投投資規(guī)規(guī)模，，募集集資金金的具具體用用途，，包括括用于于購(gòu)置置設(shè)備備、土土地、、技術(shù)術(shù)以及及補(bǔ)充充流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)等方方面的的具體體支出出；產(chǎn)產(chǎn)品的的質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和技技術(shù)水水平，，生產(chǎn)產(chǎn)方式式、工工藝流流程和和生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)術(shù)選擇擇，主主要設(shè)設(shè)備選選擇，，核心心技術(shù)術(shù)及其其取得得方式式；主主要原原材料料、輔輔助材材料及及燃料料的供供應(yīng)情情況；；投資資項(xiàng)目目的竣竣工時(shí)時(shí)間、、產(chǎn)量量、產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售方方式及及營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)措施施；投投資項(xiàng)項(xiàng)目可可能存存在的的環(huán)保保問(wèn)題題、采采取的的措施施及資資金投投入情情況；；投資資項(xiàng)目目的選選址，，擬占占用土土地的的面積積、取取得方方式及及土地地用途途項(xiàng)目目的組組織方方式、、項(xiàng)目目的實(shí)實(shí)施進(jìn)進(jìn)展情情況募集資金用用于合資經(jīng)經(jīng)營(yíng)或合作作經(jīng)營(yíng)的，，除需要披披露第一百百零六條的的內(nèi)容外，，還應(yīng)披露露合資或合合作方的基基本情況，，包括名稱(chēng)稱(chēng)、法定代代表人、住住所、注冊(cè)冊(cè)資本、實(shí)實(shí)收資本、、主要股東東、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)，與發(fā)發(fā)行人是否否存在關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系；投投資規(guī)模及及各方資產(chǎn)產(chǎn)比例；合合資或合作作方的出資資方式；合合資或合作作協(xié)議的主主要條款以以及可能對(duì)對(duì)發(fā)行人不不利的條款款組建的企企業(yè)法人的的基本情況況，包括設(shè)設(shè)立、注冊(cè)冊(cè)資本、主主營(yíng)業(yè)務(wù)、、組織管理理和控制情情況；不組組建企業(yè)法法人的，應(yīng)應(yīng)詳細(xì)披露露合作模式式募集資金擬擬用于向其其他企業(yè)增增資或收購(gòu)購(gòu)其他企業(yè)業(yè)股份的，，應(yīng)披露：：擬增資或或收購(gòu)的企企業(yè)的基本本情況及最最近一年及及一期經(jīng)具具有證券、、期貨相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)資格格的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所審審計(jì)的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和和利潤(rùn)表；；增資資金金折合股份份或收購(gòu)股股份的評(píng)估估、定價(jià)情情況；增資資或收購(gòu)前前后持股比比例及控制制情況；增增資或收購(gòu)購(gòu)行為與發(fā)發(fā)行人業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展規(guī)劃劃的關(guān)系募集資金擬擬用于收購(gòu)購(gòu)資產(chǎn)的，，應(yīng)披露：：擬收購(gòu)資資產(chǎn)的內(nèi)容容擬收購(gòu)資資產(chǎn)的評(píng)估估、定價(jià)情情況；擬收收購(gòu)資產(chǎn)與與發(fā)行人主主營(yíng)業(yè)務(wù)的的關(guān)系。若若收購(gòu)的資資產(chǎn)為在建建工程的，，還應(yīng)披露露在建工程程的已投資資情況、尚尚需投資的的金額、負(fù)負(fù)債情況、、建設(shè)進(jìn)度度、計(jì)劃完完成時(shí)間等等32招股說(shuō)明書(shū)書(shū)（續(xù)）股利分配政政策：發(fā)行行人應(yīng)披露露最近三年年股利分配配政策、實(shí)實(shí)際股利分分配情況以以及發(fā)行后后的股利分分配政策；；發(fā)行人應(yīng)應(yīng)披露本次次發(fā)行完成成前滾存利利潤(rùn)的分配配安排和已已履行的決決策程序；；發(fā)行人與與發(fā)行境外外上市外資資股的，應(yīng)應(yīng)披露股利利分配的上上限為按中中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和制度度與上市地地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則確定的未未分配利潤(rùn)潤(rùn)數(shù)字中較較低者其他重要事事項(xiàng)：發(fā)行行人應(yīng)披露露有關(guān)信息息披露和投投資者關(guān)系系的負(fù)責(zé)部部門(mén)、負(fù)責(zé)責(zé)人、電話(huà)話(huà)號(hào)碼等。。發(fā)行人應(yīng)應(yīng)披露交易易金額在五五百萬(wàn)元以以上或者雖雖未達(dá)到前前述標(biāo)準(zhǔn)但但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、、未來(lái)發(fā)展展或財(cái)務(wù)狀狀況具有重重要影響的的合同內(nèi)容容；發(fā)行人人應(yīng)披露對(duì)對(duì)外擔(dān)保的的有關(guān)情況況；發(fā)行人人應(yīng)披露對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)成成果、聲譽(yù)譽(yù)、業(yè)務(wù)活活動(dòng)、未來(lái)來(lái)情景等可可能產(chǎn)生較較大影響的的訴訟或仲仲裁事項(xiàng)；；發(fā)行人應(yīng)應(yīng)披露控股股股東或?qū)崒?shí)際控制人人、控股子子公司，發(fā)發(fā)行人董事事、監(jiān)事、、高級(jí)管理理人員和核核心技術(shù)人人員作為一一方當(dāng)事人人的重大訴訴訟或仲裁裁事項(xiàng)；發(fā)發(fā)行人應(yīng)披披露董事、、監(jiān)事、高高級(jí)管理人人員和核心心技術(shù)人員員涉及刑事事訴訟的情情況董事、監(jiān)事事、高級(jí)管管理人員及及有關(guān)中介介機(jī)構(gòu)聲明明33關(guān)鍵事項(xiàng)———同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的的界定發(fā)行人與下下列自然人人或法人不不得從事相相同、相似似的業(yè)務(wù)發(fā)行人控控股股東東（或直直接和間間接實(shí)際際控制人人）及其其全資或或控股企企業(yè)對(duì)發(fā)行人人有重大大影響的的自然人人、法人人及其控控制的法法人單位位同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的審核核要點(diǎn)公司與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)方存存在相同同、相似似的業(yè)務(wù)務(wù)的，應(yīng)應(yīng)做出解解釋?zhuān)缛缬谐浞址忠罁?jù)說(shuō)說(shuō)明與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)方從從事的業(yè)業(yè)務(wù)有不不同的客客戶(hù)對(duì)象象、不同同的市場(chǎng)場(chǎng)區(qū)域等等。存在在明顯細(xì)細(xì)分市場(chǎng)場(chǎng)差別，，而且該該市場(chǎng)細(xì)細(xì)分是客客觀的、、切實(shí)可可行的，，不會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)質(zhì)性同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的的，則應(yīng)應(yīng)充分披披露其與與競(jìng)爭(zhēng)方方存在經(jīng)經(jīng)營(yíng)相同同、相似似業(yè)務(wù)及及市場(chǎng)差差別情況況對(duì)于客觀觀存在同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的，將將視為違違反規(guī)定定，發(fā)行行人需提提出解決決同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的措措施。包包括（但但不限于于）：針對(duì)現(xiàn)實(shí)實(shí)存在的的同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，要要通過(guò)切切實(shí)可行行方式(例如發(fā)發(fā)行上市市后的收收購(gòu)、委委托經(jīng)營(yíng)營(yíng)等)將將相競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)務(wù)集中到到公司或或競(jìng)爭(zhēng)方方經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)方將將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給無(wú)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的第第三方發(fā)行人放放棄與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)方存存在同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)業(yè)務(wù)的措措施競(jìng)爭(zhēng)方單單方面書(shū)書(shū)面承諾諾做出避避免競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)和利益益沖突的的具體可可行措施施如果發(fā)行行人提出出的解決決措施不不力以致致不能有有效避免免同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，證證監(jiān)會(huì)將將明確提提出進(jìn)一一步解決決的要求求，并向向發(fā)審會(huì)會(huì)匯報(bào)發(fā)行人律律師和保保薦人應(yīng)應(yīng)對(duì)公司司是否存存在同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、、解決措措施的有有效性進(jìn)進(jìn)行核查查并發(fā)表表意見(jiàn)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的披露露應(yīng)專(zhuān)節(jié)詳詳細(xì)披露露與競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)方的業(yè)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)情況以以及對(duì)同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的解決決措施對(duì)業(yè)務(wù)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題題解決不不力的應(yīng)應(yīng)做“特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示””對(duì)不存在在同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的應(yīng)應(yīng)明確披披露說(shuō)明明，并披披露避免免潛在同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的承諾諾34關(guān)鍵事項(xiàng)項(xiàng)——關(guān)關(guān)聯(lián)人（（關(guān)聯(lián)方方）GPAUMBS合營(yíng)公司司聯(lián)營(yíng)公司司關(guān)聯(lián)關(guān)系系，是指指公司控控股股東東、實(shí)際際控制人人、董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員與其其直接或或者間接接控制的的企業(yè)之之間的關(guān)關(guān)系，以以及可能能導(dǎo)致公公司利益益轉(zhuǎn)移的的其他關(guān)關(guān)系具有以下下情形之之一的法法人或自自然人，，視同為為A的關(guān)關(guān)聯(lián)人因與A的的關(guān)聯(lián)人人簽署協(xié)協(xié)議或作作出安排排，在協(xié)協(xié)議或安安排生效效后，或或在未來(lái)來(lái)十二個(gè)個(gè)月內(nèi)，，具有右右圖所列列情形之之一的過(guò)去十十二個(gè)個(gè)月內(nèi)內(nèi)，曾曾經(jīng)具具有右右圖所所列情情形之之一的的國(guó)家控控股的的企業(yè)業(yè)之間間不僅僅因?yàn)闉橥苁車(chē)?guó)家家控股股而具具有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系直接和和間接接控制制直接和和間接接控制制直接和和間接接控制制直接和和間接接控制制控股直接持持股>=5%A的關(guān)關(guān)聯(lián)法法人I直接或或間接接持股股>=5%董事監(jiān)監(jiān)事高高管董事監(jiān)監(jiān)事高高管董事監(jiān)監(jiān)事高高管關(guān)系密密切的的家庭庭成員員關(guān)系密密切的的家庭庭成員員關(guān)聯(lián)人人的認(rèn)認(rèn)定A的關(guān)關(guān)聯(lián)自自然人人注：關(guān)關(guān)系密密切的的家庭庭成員員，包包括配配偶、、父母母及配配偶的的父母母、兄兄弟姐姐妹及及其配配偶、、年滿(mǎn)滿(mǎn)18周歲歲的子子女及及其配配偶、、配偶偶的兄兄弟姐姐妹和和子女女配偶偶的父父母關(guān)聯(lián)自自然人人直接和和間接接控制制的、、或擔(dān)擔(dān)任董董事、、高級(jí)級(jí)管理理人員員的除除A及及S以以外的的法人人根據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)重重于于形形式式原原則則認(rèn)認(rèn)定定的的其其他他與與A有有特特殊殊關(guān)關(guān)系系，，可可能能造造成成A對(duì)對(duì)其其利利益益傾傾斜斜的的法法人人根據(jù)實(shí)質(zhì)質(zhì)重于形形式原則則認(rèn)定的的其他與與A有特特殊關(guān)系系，可能能造成A對(duì)其利利益傾斜斜的自然然人35關(guān)鍵事項(xiàng)項(xiàng)——關(guān)關(guān)聯(lián)交易易及其審審議程序序公司法規(guī)規(guī)定：公公司的控控股股東東、實(shí)際際控制人人、董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員不得得利用其其關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系損害害公司利利益。違違反規(guī)定定，給公公司造成成損失的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)賠賠償責(zé)任任關(guān)聯(lián)交易易的定義義和具體體內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易易，是指指公司或或其控股股子公司司與關(guān)聯(lián)聯(lián)人之間間發(fā)生的的轉(zhuǎn)移資資源或義義務(wù)的事事項(xiàng)，包包括購(gòu)買(mǎi)或出出售資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)外投資資（含委委托理財(cái)財(cái)、委托托貸款等等）提供財(cái)務(wù)務(wù)資助提供擔(dān)保保（反擔(dān)擔(dān)保除外外）租入入或租出出資產(chǎn)簽訂管理理方面的的合同（（含委托托經(jīng)營(yíng)、、受托經(jīng)經(jīng)營(yíng)等））贈(zèng)與或受受贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)債權(quán)或債債務(wù)重組組研究與開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目的轉(zhuǎn)移移簽訂許可可協(xié)議購(gòu)買(mǎi)原材材料、燃燃料、動(dòng)動(dòng)力銷(xiāo)售產(chǎn)品品、商品品提供或接接受勞務(wù)務(wù)委托或受受托銷(xiāo)售售與關(guān)聯(lián)人人共同投投資其他通過(guò)過(guò)約定可可能造成成資源或或義務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的事事項(xiàng)審議程序序董事會(huì)公司董事事與董事事會(huì)會(huì)議議決議事事項(xiàng)所涉涉及的企企業(yè)有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系的，不不得對(duì)該該項(xiàng)決議議行使表表決權(quán)，，也不得得代理其其他董事事行使表表決權(quán)該董事會(huì)會(huì)會(huì)議由由過(guò)半數(shù)數(shù)的無(wú)關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系董事出出席即可可舉行，，董事會(huì)會(huì)會(huì)議所所作決議議須經(jīng)無(wú)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系董事事過(guò)半數(shù)數(shù)通過(guò)出席董事事會(huì)的無(wú)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系董事事人數(shù)不不足三人人的，應(yīng)應(yīng)將該事事項(xiàng)提交交上市公公司股東東大會(huì)審審議重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易（（指與關(guān)關(guān)聯(lián)人達(dá)達(dá)成的總總額高于于300萬(wàn)元或或高于公公司最近近經(jīng)審計(jì)計(jì)凈資產(chǎn)產(chǎn)值的5%的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易）應(yīng)由由全體獨(dú)獨(dú)立董事事1/2以上認(rèn)認(rèn)可后，，提交董董事會(huì)討討論；獨(dú)獨(dú)立董事事作出判判斷前，，可以聘聘請(qǐng)中介介機(jī)構(gòu)出出具獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問(wèn)報(bào)告告，作為為其判斷斷的依據(jù)據(jù)股東大會(huì)會(huì)股東大會(huì)會(huì)審議關(guān)關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)時(shí)時(shí)，關(guān)聯(lián)聯(lián)股東應(yīng)應(yīng)回避表表決36關(guān)鍵事項(xiàng)項(xiàng)——關(guān)關(guān)聯(lián)交易易及其審審議程序序（續(xù)））關(guān)聯(lián)董事事的范圍圍關(guān)聯(lián)董