A股首次發(fā)行上市律師事務

A股首次發(fā)行上市律師實務1一、A股首次發(fā)行上市律師工作程序

二、A股上市前期的律師工作——盡職調查和改制

三、撰寫法律意見書（律師工作報告）應注意的問題

四、律師工作底稿的制作

目錄2第一部分A股首次發(fā)行上市律師工作程序

一、提交項目建議書二、參與項目的注意事項1、配置合適的團隊2、及時答復且均需書面3、答復內容需具體詳實4、正式出具法律意見的程序5、與各中介機構的協(xié)調6、信息傳遞方式3第一部分A股首次發(fā)行上市律師工作程序

三、工作程序1、盡職調查2、公司改制3、輔導驗收4、制作A股上市申報材料4一、盡職調查1、A股IPO律師盡職調查的一般流程（1）擬改制上市公司與律師事務所簽訂聘請律師合同、保密協(xié)議書（2）律師起草“盡職調查清單”（3）由擬改制上市公司收集所有相關資料（4）由律師對公司提供的資料進行審查，并進行資料核對和詢證（5）律師根據(jù)調查結果出具盡職調查報告（6）律師根據(jù)出具的盡職調查報告，協(xié)同公司、主承銷商等其他中介機構確定改制及發(fā)行上市方案第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

52、律師盡職調查的渠道（1）擬改制上市公司（2）登記機關（3）擬改制上市公司所在地政府及所屬各職能部門（4）擬改制上市公司聘請的各中介機構（5）擬改制上市公司的債權人、債務人

第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

63、律師盡職調查報告的撰寫法律盡職調查報告一般包括如下內容：（1）律師對盡職調查的要求，盡職調查的方式及時間范圍（2）律師審查過的文件清單，以及要求公司提供但未提供的文件清單（3）進行盡職調查所做的各種假設（4）出具盡職調查報告的責任限制或聲明（5）對審查過的資料進行總結，對所涉及的法律事項以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評價和建議第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

74、律師盡職調查中需要注意的問題（1）正確把握律師盡職調查與購務盡職調查的關系（2）律師對盡職調查資料，應反復地研究判斷，進行相應核查驗證（3）對所有文件資料的整理和歸檔，并制訂必要的工作底稿第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

85、律師盡職調查的具體內容（1）公司的設立與存續(xù)（2）公司的經(jīng)營許可（3）法人治理結構（4）公司的財務狀況（5）公司的資產(chǎn)狀況（6）關聯(lián)交易和同業(yè)競爭（7）稅務狀況（8）對勞動人事的盡職調查（9）重大合同履行情況及重大債權、債務情況（10）訴訟、仲裁或行政處罰情況（11）公司的保險狀況（12）股本和股權第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

9二、改制

1、改制及重組方案的設計（1）確定上市主體及范圍（2）改制設立股份有限公司的方式（3）整體變更模式下的重組第二部分前期律師工作——盡職調查和改制

102、律師主主導企企業(yè)改改制的的操作作要點點（1）向中中介機機構明明確審審計和和評估估的范范圍及及基準準日（2）與審計師師一起制定定資產(chǎn)、負負債、權益益、費用、、收入、損損益的組合合與剝離方方案和財務務分帳辦法法（3）注意審計計報告簽署署日距離股股份公司設設立日六個個月有效，，評估報告告十二個月月有效（4）審計與評評估的范圍圍應保持一一致第二部分前前期律律師工作——盡職調查和和改制112、律師主導導企業(yè)改制制的操作要要點（5）剝離非經(jīng)經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)及離退休休人員（6）主營業(yè)務務突出，禁禁止“捆綁綁”上市（7）擬上市公公司與集團團公司簽署署綜合服務務協(xié)議、與與關聯(lián)交易易有關的協(xié)協(xié)議或者避避免同業(yè)競競爭協(xié)議等等（8）對關聯(lián)企企業(yè)的調整整第二部分前前期律律師工作——盡職調查和和改制123、變更設立立股份有限限公司的全全面操作規(guī)規(guī)程（1）籌建階段段A、制定改制制方案，確確定并調整整有限責任任公司的股股東及其出出資數(shù)額，，出資方式式，出資比比例B、有限責任任公司的股股東會決議議整體變更更C、聘請會計計師事務所所對擬改制制上市公司司進行審計計。聘請評評估師對有有限責任公公司的資產(chǎn)產(chǎn)進行評估估D、有限責任任公司的股股東會決議議通過公司司章程，可可委托律師師起草E、向工商行行政管理機機關申請企企業(yè)名稱核核準登記，，取得企業(yè)業(yè)名稱核準準通知書第二部分前前期律律師工作——盡職調查和和改制133、變更設立立股份有限限公司的全全面操作規(guī)規(guī)程（2）成立階段段A、確定擬設設立股份有有限公司的的董事會候候選人、監(jiān)監(jiān)事會候選選人，公司司組織機構構設置及各各部門人員員配備B、聘請驗資資機構對各各股東的出出資到位情情況進行驗驗資，出具具驗資報告告C、召開公司司創(chuàng)立大會會D、向有關工工商行政管管理機關報報送有關文文件，申請請設立登記記E、有關工商商行政管理理機關作出出予以登記記的決定，，并發(fā)給《企業(yè)法人營營業(yè)執(zhí)照》，股份有限限公司正式式成立第二部分前前期律律師工作——盡職調查和和改制14一、法律意意見書和律律師工作報報告的格式式和要求1、應按照《公開發(fā)行證證券公司信信息披露的的編報規(guī)則則第12號--公開發(fā)行證證券的法律律意見書和和律師工作作報告》規(guī)定的格式式2、應根據(jù)《證券法》、《公司法》和《首次公開發(fā)發(fā)行股票并并上市》等法律、法法規(guī)的規(guī)定定而出具3、法律意見見書和律師師工作報告告的異同4、補充或更更正意見，，應另行出出具補充法法律意見書書和律師工工作報告5、律師出具具法律意見見書和律師師工作報告告所用的語語詞應簡潔潔明晰第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題15一、法律意意見書和律律師工作報報告的格式式和要求6、須經(jīng)二名名以上經(jīng)辦辦律師和其其所在律師師事務所的的負責人簽簽名，并經(jīng)經(jīng)該律師事事務所加蓋蓋公章、簽簽署日期7、對中國證證監(jiān)會的反反饋意見，，應出具補補充法律意意見書8、律師在制制作法律意意見書和律律師工作報報告的同時時，應制作作工作底稿稿9、工作底稿稿的正式文文本應由兩兩名以上律律師簽名，，其所在的的律師事務務所加蓋公公章，其內內容應真實實、完整、、記錄清晰晰，并標明明索引編號號及順序號號碼第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題16二、法律意意見書（律律師工作報報告）的必必備內容（一）本次次發(fā)行上市市的批準和和授權1、必備內容容：（1）股股東東大大會會是是否否已已依依法法定定程程序序作作出出批批準準發(fā)發(fā)行行上上市市的的決決議議（2）根根據(jù)據(jù)有有關關法法律律、、法法規(guī)規(guī)、、規(guī)規(guī)范范性性文文件件以以及及公公司司章章程程等等規(guī)規(guī)定定，，上上述述決決議議的的內內容容是是否否合合法法有有效效（3）如如股股東東大大會會授授權權董董事事會會辦辦理理有有關關發(fā)發(fā)行行上上市市事事宜宜，，上上述述授授權權范范圍圍、、程程序序是是否否合合法法有有效效第三三部部分分撰撰寫寫法法律律意意見見書書應應注注意意的的問問題題17二、、法法律律意意見見書書（（律律師師工工作作報報告告））的的必必備備內內容容（一一））本本次次發(fā)發(fā)行行上上市市的的批批準準和和授授權權2、注注意意事事項項：：（1）通通常常股股東東大大會會作作出出批批準準發(fā)發(fā)行行上上市市的的決決議議有有效效期期為為一一年年（2）股股東東大大會會決決議議中中應應有有股股東東大大會會授授權權董董事事會會辦辦理理有有關關發(fā)發(fā)行行上上市市事事宜宜的的內內容容第三三部部分分撰撰寫寫法法律律意意見見書書應應注注意意的的問問題題18（二二））發(fā)發(fā)行行人人本本次次發(fā)發(fā)行行上上市市的的主主體體資資格格1、發(fā)發(fā)行行人人是是否否具具有有發(fā)發(fā)行行上上市市的的主主體體資資格格2、發(fā)發(fā)行行人人是是否否依依法法有有效效存存續(xù)續(xù)，，即即根根據(jù)據(jù)法法律律、、法法規(guī)規(guī)、、規(guī)規(guī)范范性性文文件件及及公公司司章章程程，，發(fā)發(fā)行行人人是是否否有有終終止止的的情情形形出出現(xiàn)現(xiàn)3、在判斷發(fā)行行人發(fā)行上市市的主體資格格時，對于發(fā)發(fā)行人的歷史史沿革要以當當時的法律法法規(guī)衡量其合合法性第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題19（二）發(fā)行人人本次發(fā)行上上市的主體資資格4、關于發(fā)行主主體資格的若若干問題：（1）公司股東存存在國有成分分，而股份公公司設立時未未進行評估和和國有股權管管理方案批復復的（2）原為境外紅紅籌上市，公公司組織形式式在有限責任任公司和股份份有限公司間間多次反復（3）為由“紅籌籌”轉為A股發(fā)行上市頻頻繁進行股東東層面的股權權轉讓和子公公司層面的收收購行為（4）原改制主體體在改制后已已停業(yè)但仍存存在第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題20（二）發(fā)行人人本次發(fā)行上上市的主體資資格4、關于發(fā)行主主體資格的若若干問題：（5）公司設立時時有不規(guī)范甚甚至存在虛假假行為的（6）發(fā)行人前身身或控股股東東本身由國有有或集體企業(yè)業(yè)改制而來，，改制過程以以“紅帽子脫脫帽”方式未未付對價或對對價較小的（7）發(fā)行人或其其前身根據(jù)資資產(chǎn)評估直接接調帳，增大大注冊資本的的第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題21（三）本次發(fā)發(fā)行上市的實實質條件1、發(fā)行人是依依法設立且合合法存續(xù)的股股份有限公司司2、發(fā)行人自股股份有限公司司成立后，持持續(xù)經(jīng)營時間間應當在3年以上3、發(fā)行人的注注冊資本已足足額繳納，發(fā)發(fā)起人或者股股東用作出資資的資產(chǎn)的財財產(chǎn)權轉移手手續(xù)已辦理完完畢，發(fā)行人人的主要資產(chǎn)產(chǎn)不存在重大大權屬糾紛4、發(fā)行人的生生產(chǎn)經(jīng)營符合合法律、行政政法規(guī)和公司司章程的規(guī)定定，符合國家家產(chǎn)業(yè)政策第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題22（三）本次發(fā)發(fā)行上市的實實質條件5、發(fā)行人最近近3年內主營業(yè)務務和董事、高高級管理人員員沒有發(fā)生重重大變化，實實際控制人沒沒有發(fā)生變更更6、發(fā)行人的股股權清晰，控控股股東和受受控股股東、、實際控制人人支配的股東東持有的發(fā)行行人股份不存存在重大權屬屬糾紛7、發(fā)行人完全全獨立運行8、發(fā)行人具備備健全且運行行良好的組織織機構第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題23（三））本次次發(fā)行行上市市的實實質條條件9、發(fā)行行人最最近三三年財財務會會計文文件無無虛假假記載載，無無其他他重大大違法法行為為10、發(fā)行行人資資產(chǎn)質質量良良好，，資產(chǎn)產(chǎn)負債債結構構合理理，盈盈利能能力較較強，，現(xiàn)金金流量量正常常11、發(fā)行行人的的內部部控制制在所所有重重大方方面是是有效效的，，注冊冊會計計師已已出具具了無無保留留結論論的內內部控控制鑒鑒證報報告12、發(fā)行行人會會計基基礎工工作規(guī)規(guī)范，，財務務報表表的編編制符符合企企業(yè)會會計準準則和和相關關會計計制度度的規(guī)規(guī)定，，在所所有重重大方方面公公允地地反映映了發(fā)發(fā)行人人的財財務狀狀況、、經(jīng)營營成果果和現(xiàn)現(xiàn)金流流量，，注冊冊會計計師已已出具具了無無保留留意見見的審審計報報告第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題24（三））本次次發(fā)行行上市市的實實質條條件13、發(fā)行行人編編制財財務報報表均均以實實際發(fā)發(fā)生的的交易易或事事項為為依據(jù)據(jù)：在在進行行會計計確認認、計計量和和報告告時保保持了了應有有的謹謹慎；；對相相同或或相似似的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，，選用用了一一致的的會計計政策策，未未隨意意變更更14、發(fā)行行人已已完整整披露露關聯(lián)聯(lián)方關關系并并按重重要性性原則則恰當當披露露關聯(lián)聯(lián)交易易。關關聯(lián)交交易價價格公公允，，不存存在通通過關關聯(lián)交交易操操縱利利潤的的情形形第三三部部分分撰撰寫寫法法律律意意見見書書應應注注意意的的問問題題25（三三））本本次次發(fā)發(fā)行行上上市市的的實實質質條條件件15、發(fā)發(fā)行行人人具具備備發(fā)發(fā)行行上上市市的的財財務務條條件件：：（1）最最近近3個會會計計年年度度凈凈利利潤潤均均為為正正數(shù)數(shù)且且累累計計超超過過人人民民幣幣3000萬元元，，凈凈利利潤潤以以扣扣除除非非經(jīng)經(jīng)常常性性損損益益前前后后較較低低者者為為計計算算依依據(jù)據(jù)（2）最最近近3個會會計計年年度度經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額累累計計超超過過人人民民幣幣5000萬元元；；或或者者最最近近3個會會計計年年度度營營業(yè)業(yè)收收入入累累計計超超過過人人民民幣幣3億元元（3）發(fā)發(fā)行行前前股股本本總總額額不不少少于于人人民民幣幣3000萬元元（4）最最近近一一期期末末無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)（（扣扣除除土土地地使使用用權權、、水水面面養(yǎng)養(yǎng)殖殖權權和和采采礦礦權權等等后后））占占凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)的的比比例例不不高高于于20%（5）最最近近一一期期末末不不存存在在未未彌彌補補虧虧損損第三三部部分分撰撰寫寫法法律律意意見見書書應應注注意意的的問問題題26（三三））本本次次發(fā)發(fā)行行上上市市的的實實質質條條件件16、發(fā)發(fā)行行人人已已依依法法建建立立健健全全股股東東大大會會、、董董事事會會、、監(jiān)監(jiān)事事會會、、獨獨立立董董事事、、董董事事會會秘秘書書制制度度，，相相關關機機構構和和人人員員能能夠夠依依法法履履行行職職責責17、發(fā)發(fā)行行人人的的董董事事、、監(jiān)監(jiān)事事和和高高級級管管理理人人員員已已經(jīng)經(jīng)了了解解與與股股票票發(fā)發(fā)行行上上市市有有關關的的法法律律法法規(guī)規(guī)，，知知悉悉上上市市公公司司及及其其董董事事、、監(jiān)監(jiān)事事和和高高級級管管理理人人員員的的法法定定義義務務和和責責任任18、發(fā)發(fā)行行人人的的內內部部控控制制制制度度健健全全，，且且被被有有效效執(zhí)執(zhí)行行，，能能夠夠合合理理保保證證財財務務報報告告的的可可靠靠性性、、生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的合合法法性性、、營營運運的的效效率率與與效效果果第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題27（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件19、發(fā)行人人不存在在有下列列情形：：(1)最近三十十六個月月內未經(jīng)經(jīng)依法核核準，向向不特定定對象、、向累計計超過二二百人的的特定對對象發(fā)行行證券，，或者采采用廣告告、公開開勸誘和和變相公公開方式式發(fā)行證證券(2)最近三十十六個月月內違反反工商、、稅收、、土地、、環(huán)保、、海關以以及其他他法律、、行政法法規(guī)，受受到行政政處罰，，且情節(jié)節(jié)嚴重(3)最近三十十六個月月內曾向向中國證證臨會提提出發(fā)行行申請，，但報送送的發(fā)行行申請文文件有虛虛假記載載、誤導導性陳述述或重大大遺漏；；或者不不符合發(fā)發(fā)行條件件以欺騙騙手段騙騙取發(fā)行行核準；；或者以以不正當當手段干干擾中國國證監(jiān)會會及其發(fā)發(fā)行審核核委員會會審核工工作；或或者偽造造、變造造發(fā)行人人或其董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員的的簽字、、蓋章第三部分分撰寫寫法律意意見書應應注意的的問題28（三）本本次發(fā)行行上市的的實質條條件19、發(fā)行人人不存在在有下列列情形：：(4)本次報送送的發(fā)行行申請文文件有虛虛假記載載、誤導導性陳述述或重大大遺漏(5)涉嫌犯罪罪被司法法機關立立案偵查查，尚未未有明確確結論意意見(6)嚴重損害害投資者者合法權權益和社社會公共共利益的的其他情情形第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題29（三）本次次發(fā)行上市市的實質條條件20、發(fā)行人的的公司章程程中已明確確對外擔保保的審批權權限和審議議程序，不不存在為控控股股東、、實際控制制人及其控控制的其他他企業(yè)進行行違規(guī)擔保保的情形21、發(fā)行人有有嚴格的資資金管理制制度，不存存在資金被被控股股東東、實際控控制人及其其控制的其其他企業(yè)以以借款、代代償債務、、代墊款項項或其他方方式占用的的情形第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題30（四）發(fā)行行人的設立立1、規(guī)定須說說明的事項項：（1）發(fā)行人設設立的程序序、資格、、條件、方方式等是否否符合當時時法律、法法規(guī)和規(guī)范范性文件的的規(guī)定，并并得到有權權部門的批批準（2）發(fā)行人設設立過程中中所簽定的的改制重組組合同是否否符合有關關法律、法法規(guī)和規(guī)范范性文件的的規(guī)定，是是否因此引引致發(fā)行人人設立行為為存在潛在在糾紛（3）發(fā)行人設設立過程中中有關資產(chǎn)產(chǎn)評估、驗驗資等是否否履行了必必要程序，，是否符合合當時法律律、法規(guī)和和規(guī)范性文文件的規(guī)定定（4）發(fā)行人創(chuàng)創(chuàng)立大會的的程序及所所議事項是是否符合法法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范性性文件的規(guī)規(guī)定第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題31（四）發(fā)行行人的設立立2、如存在發(fā)發(fā)行時不規(guī)規(guī)范事項的的處理：（1）發(fā)行人設設立時批準準部門的權權限不夠（2）發(fā)行設立立時出資不不規(guī)范，出出資有缺額額或以不適適宜資產(chǎn)出出資的（3）發(fā)行人設設立過程中中有關資產(chǎn)產(chǎn)評估、驗驗資等未聘聘請具有證證券從業(yè)資資格的評估估事務所、、會計事務務所的（4）發(fā)行人設設立過程中中所簽定的的改制重組組合同有可可能引致發(fā)發(fā)行人設立立行為存在在潛在糾紛紛的第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題32（五）發(fā)行行人的獨立立性1、發(fā)行人業(yè)業(yè)務是否獨獨立于股東東單位及其其他關聯(lián)方方2、發(fā)行人的的資產(chǎn)是否否獨立完整整3、如發(fā)行人人屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)業(yè)，是否具具有獨立完完整的供應應、生產(chǎn)、、銷售系統(tǒng)統(tǒng)4、發(fā)行人的的人員是否否獨立5、發(fā)行人的的機構是否否獨立6、發(fā)行人的的財務是否否獨立7、概括說明明發(fā)行人是是否具有面面向市場自自主經(jīng)營的的能力第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題33（六）發(fā)起起人和股東東（追溯至至發(fā)行人的的實際控制制人）1、規(guī)定須說說明的事項項：（1）發(fā)起人或或股東是否否依法存續(xù)續(xù)，是否具具有法律、、法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文件件規(guī)定擔任任發(fā)起人或或進行出資資的資格（2）發(fā)行人的的發(fā)起人或或股東人數(shù)數(shù)、住所、、出資比例例是否符合合有關法律律、法規(guī)和和規(guī)范性文文件的規(guī)定定（3）發(fā)起人已已投入發(fā)行行人的資產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)權關關系是否清清晰，將上上述資產(chǎn)投投入發(fā)行人人是否存在在法律障礙礙第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題34（六）發(fā)起起人和股東東（追溯至至發(fā)行人的的實際控制制人）1、規(guī)定須說說明的事項項：（4）若發(fā)起人人將其全資資附屬企業(yè)業(yè)或其他企企業(yè)先注銷銷再以其資資產(chǎn)折價入入股，應說說明發(fā)起人人是否已通通過履行必必要的法律律程序取得得了上述資資產(chǎn)的所有有權，是否否已征得相相關債權人人同意，對對其原有債債務的處置置是否合法法、合規(guī)、、真實、有有效（5）若發(fā)起人人以在其他他企業(yè)中的的權益折價價入股，是是否已征得得該企業(yè)其其他出資人人的同意，，并已履行行了相應的的法律程序序（6）發(fā)起人投投入發(fā)行人人的資產(chǎn)或或權利的權權屬證書是是否已由發(fā)發(fā)起人轉移移給發(fā)行人人，是否存存在法律障障礙或風險險第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題35（六）發(fā)起起人和股東東（追溯至至發(fā)行人的的實際控制制人）2、若干問題題的處理（1）《發(fā)起人協(xié)議議》的簽署人與與設立時的的股東名義義不一致（2）發(fā)起人投投入資產(chǎn)或或權利的權權屬證書未未及時轉移移給發(fā)行人人。（3）2006年《公司法》修改前，以以發(fā)起人以以債權轉股股權作為出出資的（4）發(fā)起人以以劃撥土地地作為出資資的（5）多出資返返還的情況況（6）股份有限限公司前身身有限責任任公司設立立時，股東東以非貨幣幣資產(chǎn)作為為出資而未未評估的第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題36（七）發(fā)行行人的股本本及演變1、規(guī)定須說說明的事項項：（1）發(fā)行人設設立時的股股權設置、、股本結構構是否合法法有效，產(chǎn)產(chǎn)權界定和和確認是否否存在糾紛紛及風險（2）發(fā)行人歷歷次股權變變動是否合合法、合規(guī)規(guī)、真實、、有效（3）發(fā)起人所所持股份是是否存在質質押，如存存在，說明明質押的合合法性及可可能引致的的風險第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題37（七）發(fā)行行人的股本本及演變2、若干問題題的處理（1）近三年內內，發(fā)起人人或股東將將持有發(fā)行行人的股份份轉讓的（2）國家經(jīng)濟濟貿易委員員會批準實實施資產(chǎn)管管理公司債債轉股的（3）股份公司司設立后對對董事、高高級管理人人員、核心心技術人員員、中層干干部、控股股子公司的的高級管理理人員等定定向增發(fā)的的（4）不符合《公司法》關于公司發(fā)發(fā)起人所持持股份轉讓讓的限售規(guī)規(guī)定而轉讓讓股份的（5）職工持股股的處理第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題38（八）發(fā)行行人的業(yè)務務1、發(fā)行人的的經(jīng)營范圍圍和經(jīng)營方方式是否符符合有關法法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范性性文件的規(guī)規(guī)定2、發(fā)行人是是否在中國國大陸以外外經(jīng)營，如如存在，應應說明其經(jīng)經(jīng)營的合法法、合規(guī)、、真實、有有效3、發(fā)行人的的業(yè)務是否否變更過，，如變更過過，應說明明具體情況況及其可能能存在的法法律問題4、發(fā)行人主主營業(yè)務是是否突出5、發(fā)行人是是否存在持持續(xù)經(jīng)營的的法律障礙礙第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題39（九）關聯(lián)聯(lián)交易及同同業(yè)競爭1、規(guī)定須說說明的事項項：（1）發(fā)行人是是否存在持持有發(fā)行人人股份5%以上的關聯(lián)聯(lián)方，如存存在，說明明發(fā)行人與與關聯(lián)方之之間存在何何種關聯(lián)關關系（2）發(fā)行人與與關聯(lián)方之之間是否存存在重大關關聯(lián)交易，，如存在，，說明關聯(lián)聯(lián)交易的內內容、數(shù)量量、金額，，以及關聯(lián)聯(lián)交易相對對比重（3）上述關聯(lián)聯(lián)交易是否否公允,是否存在損損害發(fā)行人人及其他股股東利益的的情況（4）若上述關關聯(lián)交易的的一方是發(fā)發(fā)行人股東東，還需說說明是否已已采取必要要措施對其其他股東的的利益進行行保護第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題40（九）關聯(lián)聯(lián)交易及同同業(yè)競爭1、規(guī)定須說說明的事項項：（5）發(fā)行人是是否在章程程及其他內內容規(guī)定中中明確了關關聯(lián)交易公公允決策的的程序（6）發(fā)行人與與關聯(lián)方之之間是否存存在同業(yè)競競爭。如存存在，說明明同業(yè)競爭爭的性質（7）有關方面面是否已采采取或承諾諾采取有效效措施避免免同業(yè)競爭爭（8）發(fā)行人是是否對有關關關聯(lián)交易易和解決同同業(yè)競爭的的承諾或措措施進行了了充分披露露，以及有有無重大遺遺漏或重大大隱瞞，如如存在，說說明對本次次發(fā)行上市市的影響第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題41（九）關聯(lián)聯(lián)交易及同同業(yè)競爭2、若干問題題的處理（1）關于關聯(lián)聯(lián)交易與不不競爭承諾諾的有關問問題（2）同業(yè)競爭爭若干解決決辦法A、收購存在在同業(yè)競爭爭的關聯(lián)企企業(yè)B、將存在同同業(yè)競爭的的關聯(lián)企業(yè)業(yè)轉讓給第第三方C、發(fā)起人不不競爭的承承諾第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題42（十）發(fā)行行人的主要要財產(chǎn)1、規(guī)定須說說明的事項項：（1）發(fā)行人擁擁有房產(chǎn)的的情況（2）發(fā)行人擁擁有土地使使用權、商商標、專利利、特許經(jīng)經(jīng)營權等無無形資產(chǎn)的的情況（3）發(fā)行人擁擁有主要生生產(chǎn)經(jīng)營設設備的情況況（4）上述財產(chǎn)產(chǎn)是否存在在產(chǎn)權糾紛紛或潛在糾糾紛，如有有，應說明明對本次發(fā)發(fā)行上市的的影響第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題43（十）發(fā)行行人的主要要財產(chǎn)1、規(guī)定須說說明的事項項：（5）發(fā)行人以以何種方式式取得上述述財產(chǎn)的所所有權或使使用權，是是否已取得得完備的權權屬證書，，若未取得得，還需說說明取得這這些權屬證證書是否存存在法律障障礙（6）發(fā)行人對對其主要財財產(chǎn)的所有有權或使用用權的行使使有無限制制，是否存存在擔保或或其他權利利受到限制制的情況（7）發(fā)行人有有無租賃房房屋、土地地使用權等等情況，如如有，應說說明租賃是是否合法有有效第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題44（十）發(fā)行行人的主要要財產(chǎn)2、若干問題題的處理（1）土地土地的處理理方案一般般有以下三三種方法：：A、作價入股股B、有償轉讓讓（即出資資購買）C、有償租用用D、發(fā)行人成成立時，土土地未投入入發(fā)行人的的第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題45（十）發(fā)行行人的主要要財產(chǎn)2、若干問題題的處理（2）商標的處處理（3）相關資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權即將將到期（4）公司及控控股子公司司生產(chǎn)場地地主要通過過租賃方式式解決，出出租方未取取得房屋產(chǎn)產(chǎn)權證書第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題46（十一）發(fā)發(fā)行人的重重大債權債債務1、發(fā)行人將將要履行、、正在履行行以及雖已已履行完畢畢但可能存存在潛在糾糾紛的重大大合同的合合法性、有有效性，是是否存在潛潛在風險，，如有風險險和糾紛，，應說明對對本次發(fā)行行上市的影影響2、上述合同同的主體是是否變更為為發(fā)行人，，合同履行行是否存在在法律障礙礙第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題47（十一）發(fā)發(fā)行人的重重大債權債債務3、發(fā)行人是是否有因環(huán)環(huán)境保護、、知識產(chǎn)權權、產(chǎn)品質質量、勞動動安全、人人身權等原原因產(chǎn)生的的侵權之債債，如有，，應說明對對本次發(fā)行行上市的影影響4、發(fā)行人與與關聯(lián)方之之間是否存存在重大債債權債務關關系及相互互提供擔保保的情況5、發(fā)行人金金額較大的的其他應收收、應付款款是否因正正常的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動動發(fā)生，是是否合法有有效第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題48（十二）發(fā)發(fā)行人重大大資產(chǎn)變化化及收購兼兼并1、核查清楚楚后如實陳陳述下列事事項，對于于原有不規(guī)規(guī)范的程序序或瑕疵，，可采取召召開股東大大會或董事事會確認的的方式：（1）發(fā)行人設設立至今有有無合并、、分立、增增資擴股、、減少注冊冊資本、收收購或出售售資產(chǎn)等行行為（2）發(fā)行人是是否擬進行行資產(chǎn)置換換、資產(chǎn)剝剝離、資產(chǎn)產(chǎn)出售或收收購等行為為第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題49（十二）發(fā)發(fā)行人重大大資產(chǎn)變化化及收購兼兼并2、IPO申報近三年年的重大資資產(chǎn)變化及及收購兼并并注意事項項（1）重組進入入發(fā)行人的的資產(chǎn)自報報告期初即即為同一實實際控制人人所控制，，且業(yè)務具具有相關性性（相同、、類似行業(yè)業(yè)或同一產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的上上下游）（2）被重組方方重組前一一會計年度度的資產(chǎn)總總額或營業(yè)業(yè)收入或利利潤總額超超過發(fā)行人人相應項目目50%，但不超過過100%的（3）被重組方方重組前一一會計年度度的資產(chǎn)總總額或營業(yè)業(yè)收入或利利潤總額超超過發(fā)行人人相應項目目100%的（4）應關注對對擬發(fā)行主主體資產(chǎn)總總額、營業(yè)業(yè)收入、利利潤總額的的影響情況況（5）非同一實實際控制人人的，被重重組方重組組前一會計計年度的資資產(chǎn)總額或或營業(yè)收入入或利潤總總額超過發(fā)發(fā)行人相應應項目30%的、超過50%的第三部分撰撰寫法律律意見書應應注意的問問題50（十三）發(fā)發(fā)行人章程程的制定與與修改1、發(fā)行人章程程或章程草案案的制定及近近三年的修改改是否已履行行法定程序2、發(fā)行人的章章程或章程草草案的內容是是否符合現(xiàn)行行法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范性文文件的規(guī)定3、發(fā)行人的章章程或章程草草案是否按有有關制定上市市公司章程的的規(guī)定起草或或修訂第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題51（十四）發(fā)行行人股東大會會、董事會、、監(jiān)事會議事事規(guī)則及規(guī)范范運作1、發(fā)行人是否否具有健全的的組織機構2、發(fā)行人是否否具有健全的的股東大會、、董事會、監(jiān)監(jiān)事會議事規(guī)規(guī)則，該議事事規(guī)則是否符符合相關法律律、法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文件的的規(guī)定3、發(fā)行人歷次次股東大會、、董事會、監(jiān)監(jiān)事會的召開開、決議內容容及簽署是否否合法、合規(guī)規(guī)、真實、有有效4、股東大會或或董事會歷次次授權或重大大決策等行為為是否合法、、合規(guī)、真實實、有效第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題52（十五）發(fā)行行人董事、監(jiān)監(jiān)事和高級管管理人員及其其變化1、發(fā)行人的董董事、監(jiān)事和和高級管理人人員的任職是是否符合法律律、法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文件以以及公司章程程的規(guī)定2、上述人員在在近3年尤其是企業(yè)業(yè)發(fā)行上市前前一年是否發(fā)發(fā)生過變化3、發(fā)行人是否否設立獨立董董事，其任職職資格是否符符合有關規(guī)定定，其職權范范圍是否違反反有關法律、、法規(guī)和規(guī)范范性文件的規(guī)規(guī)定第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題53（十六）發(fā)行行人的稅務1、規(guī)定須說明明的事項：（1）發(fā)行人及其其控股子公司司執(zhí)行的稅種種、稅率是否否符合現(xiàn)行法法律、法規(guī)和和規(guī)范性文件件的要求（2）發(fā)行人近3年是否依法納納稅，是否存存在被稅務部部門處罰的情情形第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題54（十六）發(fā)行行人的稅務2、若干問題的的處理（1）發(fā)行人享受受的地方政府府給予的稅收收優(yōu)惠政策不不符合國家法法規(guī)（2）房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)土地增增值稅的清算算（3）公司下屬福福利企業(yè)的稅稅收優(yōu)惠第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題55（十七）發(fā)行行人的環(huán)境保保護和產(chǎn)品質質量、技術等等標準1、規(guī)定須說明明的事項：（1）發(fā)行人的生生產(chǎn)經(jīng)營活動動和擬投資項項目是否符合合有關環(huán)境保保護的要求，，有權部門是是否出具意見見（2）近3年是否因違反反環(huán)境保護方方面的法律、、法規(guī)和規(guī)范范性文件而被被處罰（3）發(fā)行人的產(chǎn)產(chǎn)品是否符合合有關產(chǎn)品質質量和技術監(jiān)監(jiān)督標準。近近3年是否因違反反有關產(chǎn)品質質量和技術監(jiān)監(jiān)督方面的法法律法規(guī)而受受到處罰第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題56（十七）發(fā)行行人的環(huán)境保保護和產(chǎn)品質質量、技術等等標準2、注意事項：：（1）如有處罰的的（2）省級環(huán)境保保護局出具環(huán)環(huán)保核查意見見第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題57（十八）發(fā)行行人募股資金金的運用1、發(fā)行人募股股資金用于哪哪些項目，是是否需要得到到有權部門的的批準或授權權2、若上述項目目涉及與他人人進行合作的的，應說明是是否已依法訂訂立相關的合合同，這些項項目是否會導導致同業(yè)競爭爭3、如發(fā)行人是是增資發(fā)行的的，應說明前前次募集資金金的使用是否否與原募集計計劃一致4、注意募股資資金運用項目目亦須通過省省級環(huán)境保護護局出具項目目環(huán)保評審意意見第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題58（十九）發(fā)行行人業(yè)務發(fā)展展目標1、發(fā)行人業(yè)務務發(fā)展目標與與主營業(yè)務是是否一致2、發(fā)行人業(yè)務務發(fā)展目標是是否符合國家家法律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范性文文件的規(guī)定，，是否存在潛潛在的法律風風險第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題59（二十）訴訟訟、仲裁或行行政處罰1、發(fā)行人、持持有發(fā)行人5%以上（含5%）的主要股東東（追溯至實實際控制人））、發(fā)行人控控股公司是否否存在尚未了了結的或可預預見的重大訴訴訟、仲裁及及行政處罰案案件2、發(fā)行人董事事長、總經(jīng)理理是否存在尚尚未了結的或或可預見的重重大訴訟、仲仲裁及行政處處罰案件3、如上述案件件存在，還應應對案件的簡簡要情況作出出說明4、如存在訴訟訟、仲裁及行行政處罰案件件需要披露5、如存在重大大訴訟、仲裁裁及行政處罰罰案件的應對對措施第三部分撰撰寫法律意見見書應注意的的問題60（二十一）原原定向募集公公司增資發(fā)行行的有關問題題1、規(guī)定須說明明的事項：（1）公司設立及及內部職工股股的設置是否否得到合法批批準（2）內部職工股股是否按批準準的比例、范范圍及方式發(fā)發(fā)行（3）內部職工股股首次及歷次次托管是否合合法、合規(guī)、、真實、有效效（4）內部部職工工股的的演變變是否否合法法、合合規(guī)、、真實實、有有效（5）如內內部職職工股股涉及及違法法違規(guī)規(guī)行為為，是是否該該行為為已得得到清清理第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題61（二十十一））原定定向募募集公公司增增資發(fā)發(fā)行的的有關關問題題2、有關關問題題：（1）內部部職工工股或或職工工持股股會（2）律師師可發(fā)發(fā)表的的參考考意見見第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題62（二十十二））發(fā)行行人招招股說說明書書法律律風險險的評評價是否參參與招招股說說明書書的編編制及及討論論，是是否已已審閱閱招股股說明明書，，特別別對發(fā)發(fā)行人人引用用法律律意見見書和和律師師工作作報告告相關關內容容是否否已審審閱，，對發(fā)發(fā)行人人招股股說明明書及及其摘摘要是是否存存在虛虛假記記載、、誤導導性陳陳述或或重大大遺漏漏引致致的法法律風風險進進行評評價第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題63（二十十三））律師師認為為需要要說明明的其其他問問題編報規(guī)規(guī)則未未明確確要求求，但但對發(fā)發(fā)行上上市有有重大大影響響的法法律問問題，，律師師應當當發(fā)表表法律律意見見（二十十四））本次次發(fā)行行上市市的總總體結結論性性意見見第三部部分撰撰寫寫法律律意見見書應應注意意的問問題64一、項項目基基本情情況1、企業(yè)業(yè)簡介介2、項目目工作作的時時間3、企業(yè)業(yè)對項項目工工作的的意見見4、主管管部門門對項項目工工作的的意見見5、與各各中介介機構構的合合作情情況第四部部分項項目小小結報報告和和律師師工作作底稿稿65二、重重組過過程與與重組組方案案l、重組組前的的本來來面目目2、重組組設想想的提提出與與修正正3、重組組實施施包裝裝過程程4、重組組中遇遇到的的主要要問題題5、重組組方案案簡介介第四部部分項項目小小結報報告和和律師師工作作底稿稿66三、項項目工工作體體會及及提出出改進進建議議l、對企企業(yè)的的感受受2、經(jīng)辦辦律師師的安安排和和內部部協(xié)調調3、已進進行的的項目目工作作需作作哪些些修改改4、對項項目工工作中中遇到到的主主要問問題之之看法法5、在業(yè)業(yè)務上上有何何收獲獲和提提高6、和中中介機機構合合作的的體會會第四部部分項項目小小結報報告和和律師師工作作底稿稿67謝謝謝大大家家!AAA事務所所二0一一年年十月月五日日689、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Tuesday,December20,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。16:43:2816:43:2816:4312/20/20224:43:28PM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2216:43:2816:43Dec-2220-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。16:43:2816:43:2816:43Tuesd