財(cái)務(wù)報(bào)告課后作業(yè)

40/40第七章財(cái)務(wù)報(bào)告（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)用于在建工程購(gòu)入的材料，如果期末尚有結(jié)余，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項(xiàng)目下列示。A.在建工程B.固定資產(chǎn)C.存貨D.工程物資2.以下企業(yè)的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列方法正確的是（）。A.固定資產(chǎn)期末余額-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額B.固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)清理期末余額C.固定資產(chǎn)+在建工程期末余額D.固定資產(chǎn)+工程物資期末余額3.企業(yè)在填列資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，假設(shè)不考慮計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，以下表達(dá)正確的是（）。A.根據(jù)預(yù)付賬款明細(xì)賬的期末余額填列B.根據(jù)預(yù)付賬款借方余額合計(jì)數(shù)，加上應(yīng)付賬款借方余額合計(jì)數(shù)填列C.根據(jù)預(yù)付賬款貸方余額合計(jì)數(shù)，加上應(yīng)付賬款貸方余額合計(jì)數(shù)填列D.根據(jù)預(yù)付賬款借方余額合計(jì)數(shù)，加上應(yīng)付賬款貸方余額合計(jì)數(shù)填列4.如果企業(yè)有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，則應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項(xiàng)目下列示。A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B.其他流動(dòng)資產(chǎn)C.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5.以下現(xiàn)金流量表列示的項(xiàng)目中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.支付給生產(chǎn)工人的工資B.收到的稅費(fèi)返還C.取得的投資收益D.收到的投資款6.某企業(yè)2012年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元，應(yīng)收賬款科目年初余額為100萬(wàn)元，年末余額為120萬(wàn)元，無(wú)其他事項(xiàng)，企業(yè)2012年現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.1000B.1150C.1500D.17507.W公司2012年度營(yíng)業(yè)成本800元，存貨年初數(shù)200萬(wàn)元，期末數(shù)為260萬(wàn)元，購(gòu)入存貨增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，該企業(yè)2012年購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金是（）萬(wàn)元。A.800B.850C.945D.10508.W公司2012年末應(yīng)收賬款科目的借方余額為500萬(wàn)元，其中，應(yīng)收賬款明細(xì)賬有借方余額600萬(wàn)元，貸方余額100萬(wàn)元，年末與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額為50萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，W公司2012年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.400B.450C.550D.6009.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表B.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況C.利潤(rùn)表反映在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果D.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表10.在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，根據(jù)總賬科目余額進(jìn)行填列的是（）。A.應(yīng)收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收票據(jù)D.固定資產(chǎn)11.企業(yè)銀行本票存款10萬(wàn)元，商業(yè)承兌匯票8萬(wàn)元，庫(kù)存現(xiàn)金15萬(wàn)元，銀行結(jié)算賬戶存款40萬(wàn)元，則企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.18B.65C.55D.5012.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的填列的說(shuō)法中，正確的是（）。A.“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.“預(yù)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備C.“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)D.“預(yù)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該作為現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.用現(xiàn)金購(gòu)買持有2個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債D.清償長(zhǎng)期借款支付的現(xiàn)金14.下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A.企業(yè)銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.行政管理部門的辦公費(fèi)C.出售固定資產(chǎn)的凈收益D.出售原材料的成本15.下列各項(xiàng)中，期末不在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目反映的是（）。A.周轉(zhuǎn)材料B.委托加工物資C.工程物資D.在途物資二、多項(xiàng)選擇題1.以下項(xiàng)目需要在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)債中列示的有（）。A.長(zhǎng)期借款B.應(yīng)付債券C.應(yīng)付票據(jù)D.其他應(yīng)付款2.資產(chǎn)負(fù)債表中列示的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，指的是（）。A.應(yīng)收賬款的期末余額B.應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值C.應(yīng)收賬款減壞賬準(zhǔn)備后的金額D.應(yīng)收賬款加壞賬準(zhǔn)備后的金額3.以下資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目需要根據(jù)其賬面價(jià)值列示的有（）。A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.預(yù)付賬款D.固定資產(chǎn)4.以下項(xiàng)目屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.長(zhǎng)期股權(quán)投資B.交易性金融資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.開發(fā)支出5.資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目，需要根據(jù)（）項(xiàng)目填列。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)6.在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，以下表達(dá)正確的有（）。A.應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額B.預(yù)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額-和預(yù)付賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備期末余額C.應(yīng)收賬款項(xiàng)目=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額-有關(guān)的額壞賬準(zhǔn)備余額D.預(yù)收賬款項(xiàng)目=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額7.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目核算的稅金包括（）。A.所得稅B.資源稅C.土地增值稅D.耕地占用稅8.利潤(rùn)表中的期間費(fèi)用指的是（）。A.制造費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.管理費(fèi)用9.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物的特點(diǎn)有（）。A.期限短B.易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金C.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小D.流動(dòng)性強(qiáng)10.以下情況需要在編制現(xiàn)金流量表中反映的情況有（）。A.現(xiàn)金的流入B.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的轉(zhuǎn)換C.現(xiàn)金等價(jià)物的流出D.現(xiàn)金的流出11.以下項(xiàng)目中不屬于現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的有（）。A.銀行匯票存款B.三個(gè)月內(nèi)到期的商業(yè)承兌匯票C.三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券D.長(zhǎng)期股權(quán)投資12.企業(yè)的現(xiàn)金流量通常分為（）。A.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.管理活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量13.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，以下項(xiàng)目應(yīng)列示在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中的有（）。A.取得借款收到的現(xiàn)金B(yǎng).償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C.收到的現(xiàn)金股利D.向股東分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金14.以下針對(duì)庫(kù)存股這個(gè)科目，表述正確的有（）。A.庫(kù)存股屬于所有者權(quán)益類的科目B.該科目核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司的股份金額C.期末借方余額，反應(yīng)企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司股份金額D.該科目屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表的抵減項(xiàng)15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.收到的稅費(fèi)返還B.支付給在建工程人員的工資C.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.銷售商品收到的現(xiàn)金三、判斷題1.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款需要列示在資產(chǎn)負(fù)債表中短期借款項(xiàng)目下。（）2.如果企業(yè)研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未達(dá)到預(yù)定用途，其中符合資本化條件支出的部分，計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支出”項(xiàng)目下。（）3.資產(chǎn)負(fù)債表中列示的是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的本期發(fā)生額，利潤(rùn)表列示的是企業(yè)各項(xiàng)損益類科目的期初余額和期末余額。（）4.企業(yè)期末各項(xiàng)原材料、低值易耗品、包裝物、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、工程物資都需要計(jì)入“存貨”項(xiàng)目下。（）5.如果生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用科目存在期末余額，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目下列示。（）6.企業(yè)繳納的印花稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）7.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付債券項(xiàng)目包括應(yīng)付債券本金和應(yīng)付債券利息。（）8.利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年發(fā)生額和其他業(yè)務(wù)收入本年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填列的。（）。9.企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金應(yīng)列示在現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目中。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中均不包含增值稅，商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤(rùn)金額為150萬(wàn)元，適用的所得稅稅率是25%。2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650銷售費(fèi)用42主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320管理費(fèi)用38其他業(yè)務(wù)收入160財(cái)務(wù)費(fèi)用19其他業(yè)務(wù)成本85營(yíng)業(yè)外收入90營(yíng)業(yè)稅金及附加26營(yíng)業(yè)外支出782011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，銷售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元?？铐?xiàng)尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，銷售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元（不含增值稅），成本3萬(wàn)元。（4）12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。（6）2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。（7）A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（1）A公司2011年度營(yíng)業(yè)收入總額是（）萬(wàn)元。A.1890B.1735C.1895D.1985（2）A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是（）萬(wàn)元。A.5B.5.85C.3D.3.85（3）A公司2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。A.206B.296C.297D.307（4）A公司2011的所得稅費(fèi)用金額是（）萬(wàn)元。A.77B.76.75C.67D.92（5）A公司2011年提取的盈余公積合計(jì)（）萬(wàn)元。A.32.25B.36.75C.46.05D.34.54（6）該企業(yè)2011年未分配利潤(rùn)金額為（）萬(wàn)元。A.365B.332.75C.182.75D.330.752.大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元科目名稱借方余額科目名稱貸方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500營(yíng)業(yè)稅金及附加14.5其他業(yè)務(wù)收入150其他業(yè)務(wù)成本20投資收益25銷售費(fèi)用60公允價(jià)值變動(dòng)損益25管理費(fèi)用300營(yíng)業(yè)外收入35財(cái)務(wù)費(fèi)用20資產(chǎn)減值損失80營(yíng)業(yè)外支出172011年12月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷售原材料一批，銷售價(jià)格50萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅額8.5萬(wàn)元，該批材料成本7.2萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）本月收到增值稅返還15萬(wàn)元。（4）12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.5萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅1.5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.7萬(wàn)元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元。2010年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬(wàn)元，年末余額為20萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬(wàn)元，年末余額為13萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤(rùn)表中以下問(wèn)題。（1）2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)收入2800萬(wàn)元B.營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元C.營(yíng)業(yè)成本1740萬(wàn)元D.營(yíng)業(yè)成本1767.2萬(wàn)元（2）2011年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額是（）萬(wàn)元。A.14.5 B.21.5 C.23.7 D.25（3）以下大海公司2011年度利潤(rùn)表中期間費(fèi)用列示正確的項(xiàng)目是（）。A.管理費(fèi)用310.5萬(wàn)元B.銷售費(fèi)用85萬(wàn)元C.財(cái)務(wù)費(fèi)用21.5萬(wàn)元D.制造費(fèi)用10萬(wàn)元（4）大海公司2011年利潤(rùn)總額是（）萬(wàn)元。A．604.1 B.750 C.807.1 D.950（5）大海公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的是（）。A.應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元B.遞延所得稅-5萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用95萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用100萬(wàn)元（6）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。A.政府補(bǔ)助收入B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入C.代修品銷售收入D.固定資產(chǎn)出租收入3.甲有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料等存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2012年1月1日有關(guān)賬戶余額如表所示：金額單位：萬(wàn)元科目名稱借方余額貸方余額銀行存款450應(yīng)收票據(jù)32應(yīng)收賬款300原材料350庫(kù)存商品300低值易耗品100生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品110長(zhǎng)期股權(quán)投資—丁公司550可供出售金融資產(chǎn)（股權(quán)投資）500壞賬準(zhǔn)備30存貨跌價(jià)準(zhǔn)備76長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備02012年甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：（1）收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬(wàn)元并存入銀行。（2）收到丙公司作為資本投入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值840萬(wàn)元（不含允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額142.8萬(wàn)元），丙公司已開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3）行政管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，實(shí)際成本2萬(wàn)元，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。（4）因某公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款80萬(wàn)元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。（5）因管理不善毀損原材料一批，其實(shí)際成本100萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。該毀損材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（6）甲公司采用權(quán)益法核算對(duì)丁公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其投資占丁公司有表決權(quán)股份的20%。丁公司宣告分派2011年度現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。（7）收到丁公司發(fā)放的2011年度現(xiàn)金股利并存入銀行。（8）丁公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)為實(shí)現(xiàn)的投資收益。（9）將持有的面值為32萬(wàn)元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，取得一批材料并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬(wàn)元。其余款項(xiàng)以銀行存款支付。（10）年末，甲公司經(jīng)減值測(cè)試，確認(rèn)對(duì)丁公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為560萬(wàn)元；存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元；決定按年末應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（11）期末作為可供出售金融資產(chǎn)的股權(quán)類投資公允價(jià)值嚴(yán)重下跌，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，該項(xiàng)股權(quán)類投資期初成本明細(xì)科目為450萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目（借方）50萬(wàn)元。要求：假定除上述資料外，不考慮其他因素，根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題（2008年試題改編）：（1）收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬(wàn)元并存入銀行應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收賬款50

貸：壞賬準(zhǔn)備50B.借：應(yīng)收賬款50貸：壞賬準(zhǔn)備50借：銀行存款50貸：應(yīng)收賬款50C.借：銀行存款50貸：應(yīng)收賬款50D.借：壞賬準(zhǔn)備50貸：應(yīng)收賬款50（2）下列正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.確認(rèn)丁公司宣告的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益B.確認(rèn)丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)計(jì)入投資收益C.因管理不善造成的材料毀損增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出D.存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量（3）針對(duì)事項(xiàng)（5），正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117貸：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸：原材料100C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117貸：原材料117D.借：營(yíng)業(yè)外支出100貸：原材料100（4）針對(duì)事項(xiàng)（6）（7）（8），下列說(shuō)法中正確的是（）。A.丁公司宣告分派2011年度現(xiàn)金股利增加甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值B.丁公司宣告分派2011年度現(xiàn)金股利減少甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值C.丁公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)甲公司不做賬務(wù)處理D.丁公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增加甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列正確的是（）。貨幣資金696.9萬(wàn)元B.應(yīng)收賬款198萬(wàn)元C.存貨1628萬(wàn)元D.長(zhǎng)期股權(quán)投資560萬(wàn)元（6）針對(duì)事項(xiàng)（11）正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：資產(chǎn)減值損失200資本公積—其他資本公積50貸：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備250B.借：資產(chǎn)減值損失250貸：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備250C.借：資產(chǎn)減值損失200貸：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備200D.借：資產(chǎn)減值損失250貸：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備200資本公積—其他資本公積50參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D【解析】企業(yè)購(gòu)入的專門用于在建工程的材料等物資，期末余額應(yīng)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的“工程物資”項(xiàng)目下。2.【答案】A【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)科目期末余額減累計(jì)折舊減固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額填列。在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理分別填列在相應(yīng)報(bào)表項(xiàng)目下。3.【答案】B【解析】在不考慮計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)。4.【答案】C【解析】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在一年內(nèi)攤銷的部分，在資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目下列示。5.【答案】C【解析】選項(xiàng)AB屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。選項(xiàng)D屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.【答案】B【解析】借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——銷售商品收到的現(xiàn)金1150應(yīng)收賬款20貸：營(yíng)業(yè)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)1707.【答案】C【解析】借：營(yíng)業(yè)成本800存貨60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量——購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金9458.【答案】C【解析】600-50=550（萬(wàn)元）。9.【答案】A【解析】一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。附注是不可缺少的。【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告概述10.【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD都是根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表的編制11.【答案】B【解析】貨幣資金項(xiàng)目金額：10+15+40=65（萬(wàn)元）。商業(yè)承兌匯票是屬于應(yīng)收票據(jù)，不屬于企業(yè)的貨幣資金。12.【答案】A【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目是根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額后的凈額填列?！局R(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表的編制13.【答案】D【解析】A屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；C：用現(xiàn)金購(gòu)買持有2個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債是屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量；D：屬于籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出。【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量表的編制14.【答案】C【解析】選項(xiàng)A計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，都會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?！局R(shí)點(diǎn)】利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)15.【答案】C【解析】“工程物資”屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，不計(jì)入“存貨”項(xiàng)目中。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD在流動(dòng)負(fù)債中列示。2.【答案】BC【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中列示的應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，其等于應(yīng)收賬款的期末余額減去壞賬準(zhǔn)備科目的期末余額后的結(jié)果。3.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均需要扣減備抵科目的余額后按照資產(chǎn)的賬面價(jià)值列示。4.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)ACD均屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，選項(xiàng)B屬于流動(dòng)資產(chǎn)。5.【答案】ABC【解析】貨幣資金項(xiàng)目需要根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。6.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。7.【答案】ABC【解析】由于耕地占用稅是在實(shí)際占用耕地之前一次性交納的，不存在與征稅機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問(wèn)題，因此企業(yè)按規(guī)定交納的耕地占用稅，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算。企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而交納的耕地占用稅，作為固定資產(chǎn)價(jià)值的組成部分，記入“在建工程”科目。8.【答案】BCD【解析】期間費(fèi)用指的是銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目。9.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于現(xiàn)金等價(jià)物的特點(diǎn)。10.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B是現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部的此增彼減，所以不需要在現(xiàn)金流量表中反應(yīng)。11.【答案】BD【解析】現(xiàn)金等價(jià)物必須具有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的特點(diǎn)。選項(xiàng)B和D不能同時(shí)滿足這四個(gè)條件。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。選項(xiàng)D屬于干擾項(xiàng)。13.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。14.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。15.【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC支付給在建工程人員的工資和購(gòu)建固定資產(chǎn)的支付的現(xiàn)金是屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！局R(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量表的編制三、判斷題1.【答案】×【解析】一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，需要列示在資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目下。2.【答案】√3.【答案】×【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中列示的是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的期初余額和期末余額。利潤(rùn)表是各項(xiàng)損益類科目的本期發(fā)生額。4.【答案】×【解析】工程物資需要單獨(dú)列示，不能包括在存貨項(xiàng)目中。5.【答案】√6.【答案】×【解析】印花稅通過(guò)管理費(fèi)用科目核算。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】×【解析】購(gòu)建以及處置固定資產(chǎn)導(dǎo)致的現(xiàn)金的流出或流入，均屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。四、不定項(xiàng)選擇題1.（1）【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895（萬(wàn)元）。（2）【答案】B【解析】A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×（1+17%）=5.85（萬(wàn)元）。（3）【答案】B【解析】2011營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296（萬(wàn)元）。（4）【答案】D【解析】A公司2011年利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬(wàn)元)。納稅調(diào)整增加額為1萬(wàn)元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77（萬(wàn)元）,所得稅費(fèi)用=77+（25-10）=92（萬(wàn)元）。（5）【答案】A【解析】A公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)=307-92=215(萬(wàn)元)，提取的盈余公積合計(jì)215×（10%+5%）=32.25(萬(wàn)元)。本題的分錄如下：12月5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款70.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45貸：庫(kù)存商品4512月7日銷售原材料：借：銀行存款23.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4借：其他業(yè)務(wù)成本18貸；原材料18以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：借：應(yīng)付職工薪酬5.85貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3貸：庫(kù)存商品312月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2——應(yīng)交教育費(fèi)附加1發(fā)生的稅收滯納金：借：營(yíng)業(yè)外支出1貸：銀行存款1（6）【答案】B【解析】年末未分配利潤(rùn)=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或凈虧損）+期初未分配利潤(rùn)（或-年初未彌補(bǔ)虧損）-提取盈余公積-向投資者分配利潤(rùn)=215+150-32.25=332.75（萬(wàn)元）。2.（1）【答案】BD【解析】營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=2500+150+300+50=3000（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=1500+240+20+7.2=1767.2（萬(wàn)元）。（2）【答案】C【解析】14.5+7+1.5+0.7=23.7（萬(wàn)元）。（3）【答案】AB【解析】管理費(fèi)用300+9+1.5=310.5（萬(wàn)元），銷售費(fèi)用60+25=85（萬(wàn)元），財(cái)務(wù)人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，所以財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。制造費(fèi)用不屬于期間費(fèi)用，所以選項(xiàng)D不選。（4）【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=3000-1767.2-23.7-310.5-85-20-(1.5+80)+(12+25)+25=774.1（萬(wàn)元）。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=774.1+（35+15）-17=807.1（萬(wàn)元）（5）【答案】ABC【解析】2011年大海公司應(yīng)交所得稅=400×25%=100（萬(wàn)元）；遞延所得稅=（13-8）-（20-10）=-5（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=100+（-5）=95（萬(wàn)元）。（6）【答案】A【解析】營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)A計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不包括在營(yíng)業(yè)收入中；選項(xiàng)B、C、D均屬于企業(yè)的收入。3.（1）【答案】B【解析】核銷的壞賬收回的分錄為：借：應(yīng)收賬款50貸：壞賬準(zhǔn)備50借：銀行存款50貸：應(yīng)收賬款50（2）【答案】BCD【解析】采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，選項(xiàng)A不正確。（3）【答案】A【解析】原材料因?yàn)楣芾聿簧茪p，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，再轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。（4）【答案】BD【解析】選項(xiàng)A丁公司宣告分派2011年度現(xiàn)金股利，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值減少；選項(xiàng)C丁公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增加甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，應(yīng)做的分錄是：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整300，貸：投資收益300。（5）【答案】ABCD【解析】①貨幣資金=450+50+200-3.1=696.9（萬(wàn)元）②存貨=（350+300+100+110）+840-2-100+30-76+76=1628（萬(wàn)元）③應(yīng)收賬款=300-80-22=198（萬(wàn)元）④長(zhǎng)期股權(quán)投資=550-200+300-90=560（萬(wàn)元）。（6）【答案】A【解析】資產(chǎn)負(fù)債表日，確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，在確認(rèn)資產(chǎn)減值損失減值的同時(shí)應(yīng)將原計(jì)入資本公積的累計(jì)金額轉(zhuǎn)出。本題交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：應(yīng)收賬款50貸：壞賬準(zhǔn)備50借：銀行存款50貸：應(yīng)收賬款50（2）借：原材料840應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）142.8貸：實(shí)收資本