審計學(xué)第三章審計目標(biāo)測試

審計學(xué)第三章審計目標(biāo)測試本次測試共43題，滿分100分注冊會計師的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的（）責(zé)任。（）［單選題］*管理層和治理層（正確答案）管理建立健全內(nèi)部控制會計報表的認(rèn)定在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師在初步了解被審計單位的基本情況時，一般涉及不到（）。（）［單選題］*A、組織結(jié)構(gòu)B、經(jīng)營風(fēng)險C、控制風(fēng)險（正確答案）D、以前年度接受審計的情況在審計實務(wù)中，注冊會計師往往要求被審計單位出具（），以明確被審計單位管理層和治理層的責(zé)任及其與注冊會計師的關(guān)系。（）［單選題］*管理建議書真實的會計報表管理當(dāng)局聲明書（正確答案）內(nèi)部控制重大缺陷溝通函審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的（）認(rèn)定。（）［單選題］*A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)偅ㄕ_答案）D.分類審計過程中，審計人員應(yīng)圍繞（）收集證據(jù)，對管理當(dāng)局認(rèn)定進行驗證。（）［單選題］*審計總目標(biāo)審計具體目標(biāo)（正確答案）審計程序合法性為證實被審單位對于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊會計師所實施的下列實質(zhì)性程序中，效果可能最差的是（）。（）［單選題］*A?將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進行比較（正確答案）將銷售發(fā)票上所列的單價與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價目表進行比較核對。其金額小計和合計數(shù)也要進行驗算C.將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號等則與發(fā)票憑證進行核對D?將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對中天公司下列認(rèn)定中，與財務(wù)報表列報無關(guān)的是（）。（）［單選題］*發(fā)生認(rèn)定權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定完整性認(rèn)定D?截止認(rèn)定（正確答案））程序。（）［單注冊會計師可以根據(jù)被審計單位的具體情況決定是否實施（選題］*風(fēng)險評估程序B.控制測試（正確答案）C?實質(zhì)性程序評估重大錯報風(fēng)險在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是（）。（）［單選題］*A.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物（正確答案）從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100,貸：營業(yè)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師首先認(rèn)為管理層對營業(yè)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。（）［單選題］*發(fā)生（正確答案）完整性計價和分?jǐn)倻?zhǔn)確性審計業(yè)務(wù)約定書，是由會計師事務(wù)所與（）共同簽署的。（）［單選題］*A?注冊會計師B.委托人C?被審計單位（正確答案）D.財務(wù)報表使用者）程序。（）［單在審計業(yè)務(wù)約定書的下列內(nèi)容中，（）是被審計單位與會計師事務(wù)所在簽約時共同商定的。（）［單選題］*A?注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息B?被審計單位管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)C.違約責(zé)任、解決爭議的辦法以及審計收費的計算基礎(chǔ)和收費安排（正確答案）D.審計范圍和在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時遵循的中國注冊會計師審計準(zhǔn)則XYZ股份有限公司管理層對財務(wù)報表的下列認(rèn)定中，注冊會計師周琳通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）。（）［單選題］*A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、分類D、計價和分?jǐn)偅ㄕ_答案）注冊會計師B在與董事長進行溝通的過程中了解到，XYZ股份有限公司是一家專業(yè)從事鞭炮生產(chǎn)的企業(yè)，生產(chǎn)和銷售規(guī)模在當(dāng)?shù)嘏判械谝?，但前不久剛發(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經(jīng)營能力，并影響當(dāng)?shù)刎斦杖?。此次審計的目的希望低估公司的資產(chǎn)和收益水平降低以便在法律訴訟中有助于減少實際賠償金額。請你對此代為作出恰當(dāng)?shù)膶I(yè)判斷（）。（）［單選題］*A、應(yīng)當(dāng)接受該項委托，但只要其保持客觀、獨立的立場進行審計即可B、應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托，理由是董事會在陳述委托目的時即以表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師的工作（正確答案）C、是否接受委托，還應(yīng)根據(jù)審計費用的多少而定D、是否接受委托，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的風(fēng)險承受能力而定X會計師事務(wù)所為具有執(zhí)行證券、期貨業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，在與下列上市公司的業(yè)務(wù)接洽過程中，了解到如下情況，認(rèn)為不能承接的是（）。（）［單選題］*A、前任注冊會計師給A公司出具了否定意見的審計報告，了解到前任注冊會計師審計收費為20萬元，由于本次審計工作量較大，事務(wù)所準(zhǔn)備報價25萬元B、通過對B公司財務(wù)報表的初步了解，公司已經(jīng)連續(xù)2年虧損，今年賬面略有盈利C、公司愿意支付的報酬較低，本次委托可能會利潤不高，但事務(wù)所考慮到現(xiàn)在是業(yè)務(wù)淡季，即使利潤不高總比沒有業(yè)務(wù)要強D、本事務(wù)所的注冊會計師M是D公司的獨立董事，但事務(wù)所考慮到M注冊會計師非高級管理人員且在本次審計中不準(zhǔn)備讓其參加（正確答案）注冊會計師可以與被審計單位簽訂長期審計業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書（）。（）*A、高級管理人員、董事會或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動（正確答案）B、被審計單位收購了一家公司（正確答案）C、管理層編制財務(wù)報表采用的會計準(zhǔn)則發(fā)生變化（正確答案）D、有跡象表明被審計單位誤解審計目標(biāo)和范圍（正確答案）會計師事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)初步了解被審計單位的（）基本情況。（）*A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織機構(gòu)（正確答案）B、影響被審計單位及所屬行業(yè)的法律法規(guī)C、以前年度接受審計情況（正確答案）D、行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動影響的程度在完成審計業(yè)務(wù)前，被審計單位要求將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)，注冊會計師認(rèn)為合理的理由是（）。（）*A、審計經(jīng)費不足B、原審計是為了借款，現(xiàn)在不需要了，變更為會計服務(wù)（正確答案）C、由于一項重要存貨的價值無法確認(rèn)，為避免出具保留意見，要求變更為審閱業(yè)務(wù)D、企業(yè)合并，并購方要求提供近3年的財務(wù)報表（正確答案）注冊會計師在按照審計準(zhǔn)則對審計范圍的規(guī)定確定財務(wù)報表地審計范圍時，應(yīng)側(cè)重考慮以下（）方面。（）*A、審計哪一年的財務(wù)報表B、審計哪一張財務(wù)報表C、客觀原因或被審計單位施加的限制（正確答案）D、恰當(dāng)審計程序的總和（正確答案）會計師事務(wù)所與被審計單位簽署審計業(yè)務(wù)約定書，具有以下（）作用。（）*A、可以增進會計師事務(wù)所與委托人之間的了解B、可作為被審計單位評價審計業(yè)務(wù)的完成情況的依據(jù)（正確答案）C、可作為會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)（正確答案）D、出現(xiàn)法律訴訟時，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)（正確答案）注冊會計師所確定的以下具體審計目標(biāo)中，（）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。（）*A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計是否與總賬余額相符B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜嬏岬鴥r損失準(zhǔn)備C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項目內(nèi)（正確答案）D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時（正確答案）注冊會計師通過實施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實被審計單位管理層對財務(wù)報表的以下（）認(rèn)定。（）*A、存在（正確答案）B、完整性（正確答案）C、截止（正確答案）D、計價和分?jǐn)偅ㄕ_答案）注冊會計師可以與被審計單位簽訂長期審計業(yè)務(wù)約定書，出現(xiàn)下列（）情況時,應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）*A、需要修改約定條款或增加特別條款（正確答案）B、高級管理人員、董事會或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動（正確答案）C、管理層編制財務(wù)報表采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度發(fā)生變化（正確答案）D、審計范圍存在限制在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進行評價。這種評價的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括（）。（）*A、執(zhí)行審計的能力（正確答案）B、事務(wù)所的獨立性（正確答案）C、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力（正確答案）D、助理人員對存貨項目而言，甲注冊會計師能夠根據(jù)被審單位管理層的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定推論得出的具體審計目標(biāo)是（）。（）*存貨入賬的期間是恰當(dāng)?shù)腂.存貨項目的合計數(shù)與總賬一致（正確答案）C?存貨的所有權(quán)是明確的D.可變現(xiàn)凈值減少時已作適當(dāng)沖減（正確答案）具體審計目標(biāo)是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定推論得出的。具體審計目標(biāo)一般包括（）類型。（）*A?總體合理性與其他審計目標(biāo)一般目標(biāo)和項目目標(biāo)C.與各類交易和事項相關(guān)的目標(biāo)（正確答案）D.與列報和披露相關(guān)的審計目標(biāo)（正確答案）下列（）程序是對財務(wù)報表列報的分類和可理解性認(rèn)定的運用。（）*A?檢查存貨的主要類別是否已披露（正確答案）B.檢查是否將1年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債（正確答案）C?檢查存貨是否計提了足夠的跌價準(zhǔn)備D.檢查是否將1年內(nèi)到期的長期債券投資列為流動資產(chǎn)（正確答案）中天恒信會計師事務(wù)所在接到XYZ股份有限公司2016年年度財務(wù)報表審計時，擬委派注冊會計師陳華負(fù)責(zé)該項審計業(yè)務(wù)。根據(jù)《審計業(yè)務(wù)約定書》的要求，下列事項應(yīng)當(dāng)在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前進行充分了解的是（）。（）*A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)（正確答案）B、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險（正確答案）C、以前年度接受審計的情況（正確答案）D、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織（正確答案）中勤發(fā)會計師事務(wù)所正在與某一全國性集團公司商談年報審計業(yè)務(wù)，注冊會計師認(rèn)為不能承接的有（）。（）*A、該公司的財務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是中勤發(fā)事務(wù)所注冊會計師，但不是事務(wù)所的前高級管理人員B、該公司下屬有一財務(wù)公司，其報表屬合并范圍，由于中勤發(fā)所不具備金融企業(yè)審計資格，中勤發(fā)所準(zhǔn)備將財務(wù)公司的業(yè)務(wù)分包給具有金融企業(yè)執(zhí)業(yè)資格的中天恒信會計師事務(wù)所（正確答案）C、由于該公司規(guī)模較大，中勤發(fā)所員工有限，難以實施全部審計程序，準(zhǔn)備聘請10名高校會計專業(yè)的學(xué)生，并對其進行培訓(xùn)分配在各地分公司，協(xié)助完成審計工作D、該公司準(zhǔn)備在一些地區(qū)新設(shè)5家分公司，本次審計屬一般的年報審計業(yè)務(wù)，審計收費40萬元，但公司承諾如果進展順利，公司將調(diào)整報酬，本次審計費用將調(diào)整至與下年度費用45萬元一致，中勤發(fā)事務(wù)所要求簽訂2年的合約并將此寫進業(yè)務(wù)約定書（正確答案）如果注冊會計師確信財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容違背了會計準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計單位拒絕更正的，注冊會計師應(yīng)拒絕接受委托。［判斷題］*對錯（正確答案）無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。［判斷題］*對（正確答案）錯由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊會計師審計工作的全過程，并且可能得到的審計證據(jù)有很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，注冊會計師的審計意見只能為財務(wù)報表使用人確定已審財務(wù)報表的可靠程度提供合理保證。［判斷題］*對（正確答案）錯如果被審計單位沒有在財務(wù)報表中就其主要原材料的貨源進行專門說明，就意味著管理層暗示性地認(rèn)定其貨源充足、穩(wěn)定。［判斷題］*對錯（正確答案）A公司于當(dāng)年12月30日向B公司發(fā)出商品50萬元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。［判斷題］*對錯（正確答案）會計師事務(wù)所的自身能力和獨立性是其承接業(yè)務(wù)的根本條件。如果會計師事務(wù)所不具備獨立性，就無法保證審計準(zhǔn)則的實施，而如果不具備能力，則無法保證業(yè)務(wù)約定的按時、按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的義務(wù)。［判斷題］*對（正確答案）錯在測試XYZ公司材料采購業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)部控制時，注冊會計師周琳發(fā)現(xiàn)XYZ公司在材料驗收入庫后，倉儲部門采取了嚴(yán)格的實物防護措施，限制無關(guān)人員接近，以保護資產(chǎn)的安全、完整。周琳認(rèn)為，這些嚴(yán)格的實物防護措施有助于XYZ公司管理層對存貨項目的“完整性”認(rèn)定。［判斷題］*對錯（正確答案）在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)了解被審計單位的基本情況，但這種了解主要是為了決定是否簽約，而不是為了對審計工作做出合理安排，后者是接受委托后、編制審計計劃之前了解所要解決的問題。［判斷題］*對錯（正確答案）審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊會計師與被審單位之間法律上生效的契約。［判斷題］*對錯（正確答案）如果被審計單位沒有在財務(wù)報表中就其主要原材料的貨源進行專門說明，就意味著管理層暗示性地認(rèn)定其貨源充足、穩(wěn)定。［判斷題］*對錯（正確答案）檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對財務(wù)報表列報的分類和可理解性認(rèn)定的運用。［判斷題］*對（正確答案）錯-般來說.