2023年稅務師之稅法一練習題(一)及答案

2023年稅務師之稅法一練習題(一)及答案單選題（共80題）1、甲公司向稅務機關(guān)應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B3、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務當月應納增值稅（）萬元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B4、下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款D.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】C5、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。A.7.34B.16.1C.7.38D.17.00【答案】B6、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率B.統(tǒng)一為5%C.統(tǒng)一為7%D.統(tǒng)一為1%【答案】B7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產(chǎn)用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C8、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B9、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（）元。A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】A10、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C11、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A12、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.納稅人提貨的當天B.移送使用的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天【答案】A13、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B15、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D16、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C17、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當月應被代收代繳的城建稅為（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B18、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A19、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A20、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A21、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D22、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A23、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C24、2020年3月，某縣稅務機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D25、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C26、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C27、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D28、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B29、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D30、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B31、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B32、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業(yè)務中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B33、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C34、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A35、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B36、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置該小汽車時取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，下列表述正確的是（）。A.商場應繳納車輛購置稅2萬元B.商場應繳納車輛購置稅2.05萬元C.張某應繳納車輛購置稅2萬元D.張某應繳納車輛購置稅2.05萬元【答案】C37、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C38、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D39、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D40、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D41、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務機關(guān)確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】D42、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C43、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方【答案】B44、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】A45、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C46、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A47、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B48、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A49、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D50、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C51、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C52、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B53、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.50B.30C.0D.29【答案】B54、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B55、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關(guān)稅【答案】A56、甲公司向稅務機關(guān)應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B57、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A58、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】A59、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B60、測量值與真實值之差A.絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】A61、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）A.2019年2月10日B.2019年3月10日C.2019年5月5日D.2019年3月15日【答案】D62、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。A.進口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈并自用的小汽車D.購置后對外投資的小汽車【答案】A63、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B64、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C65、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費品C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品【答案】C66、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務機關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A67、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B68、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C69、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D70、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B71、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A72、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A73、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】D74、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C75、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C76、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A77、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C78、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A79、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D80、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B多選題（共40題）1、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC2、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率B.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由主管稅務機關(guān)核定不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率E.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按平均稅率計算【答案】AC3、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關(guān)繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復運出境或者復運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機器設備B.醫(yī)療活動使用的儀器、設備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測設備時使用的儀器、工具【答案】BCD4、下列關(guān)于稅務規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（）。A.稅務規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述B.稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起30日后施行C.省以下稅務機關(guān)的稅務規(guī)范性文件應當于每年3月1日前向國家稅務總局報送備案D.稅務規(guī)范性文件的日常清理由政策法規(guī)部門負責E.稅務規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱【答案】CD5、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進口自用超豪華小汽車的人員E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB6、（2019年）關(guān)于以租賃方式進口設備的關(guān)稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D7、下列選項適用9%增值稅稅率的有（）A.郵政代理服務B.醫(yī)療事故鑒定C.金融服務D.出租出售帶寬E.建筑服務【答案】AD8、下列費用中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.買方支付的中介傭金B(yǎng).買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益D.買方支付的貨物進口后再加工的費用E.與進口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進口條件的特許權(quán)使用費【答案】ABC9、下列哪項敘述與氮芥類抗腫瘤藥無關(guān)A.作用機制是干擾腫瘤細胞代謝B.分子中有烷基化部分C.載體部分可提高藥物選擇性D.作用機制是烷化作用E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺【答案】A10、（2017年真題）關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)D.國家稅務總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD11、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD12、下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設備D.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC13、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.實木復合地板B.木制一次性筷子C.電動汽車D.涂料E.超豪華小汽車【答案】ABD14、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB15、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務機關(guān)責任造成未繳稅款，稅務機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.因稅務機關(guān)責任造成少繳稅款，稅務機關(guān)應加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB16、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC17、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進口消費稅專用繳款書；在國內(nèi)購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應繳納進口消費稅12萬元B.甲企業(yè)應繳納進口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元E.甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納消費稅14.8萬元【答案】BD18、下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D19、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD20、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.農(nóng)用三輪車C.設有固定裝置的運輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABD21、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.收派服務D.融資性的售后回租E.倉儲服務【答案】AC22、（2017年）海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD23、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。A.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛C.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛D.2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅E.自卸式垃圾車【答案】ABCD24、根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人【答案】AC25、下列關(guān)于維生素DA.維生素DB.二者互為同分異構(gòu)體C.維生素DD.維生素DE.維生素D【答案】D26、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】BD27、下列各項中符合增值稅征管問題規(guī)定的有（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅C.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣D.提供保險服務的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，其進項稅額可以從保險公司銷項稅額中抵扣E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC28、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.銷售汽油時，應繳納增值稅B.銷售汽油時，應繳納消費稅C.銷售汽油時，應繳納資源稅D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB29、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD30、下列各項中，屬于計算委托加工業(yè)務的組