《征稅和納稅》課件

第八課第二框征稅和納稅

第八課第二框征稅和納稅

1預(yù)習(xí)1、稅收的本質(zhì)2、稅收的特征及其相互關(guān)系3、增值稅、個人所得稅的增稅對象和意義4、公民為什么要依法納稅？5、有哪些違反稅法的行為？預(yù)習(xí)1、稅收的本質(zhì)2從「安」字的結(jié)構(gòu)，可以意會到屋舍內(nèi)，婦女能安，家便安。試看一家之中上從婆婆、媳婦、妯娌、女兒，這幾種角色，如果都能各守其位，發(fā)揮女性嫻淑的德性，則其家可治繁榮，必然興盛。故古來「男主外，女治內(nèi)」，誠是非常有道理。古人造此「安」字，其意遠(yuǎn)非于此。從「安」字的結(jié)構(gòu)，可以意會到屋舍內(nèi)，婦女能安，家便安3“稅”字的由來

在漢語中，“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？“稅”字的由來兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？4稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國為實(shí)政法無財政收入的5稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國為實(shí)政法無財政收入的62、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:72004年4月7日，北京市朝陽區(qū)人民法院對北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司偷稅案作出一審判決，以偷稅罪判處曉慶文化藝術(shù)責(zé)任有限公司罰金710萬元，以偷稅罪判處被告人靖軍有期徒刑三年。自主探究：從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點(diǎn)？

稅收具有強(qiáng)制性2004年4月7日，北京市朝陽區(qū)人民法院對北京曉慶文化藝術(shù)有8

所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。2、稅收的基本特征所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（9（3）固定性

國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征—稅法的固定性

，不能朝令夕改（3）固定性國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅10《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發(fā)布實(shí)施?！兑庖姟芬?guī)定對受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)和個人實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。優(yōu)惠期限一律執(zhí)行到2008年年底止。1、有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？2、國家實(shí)行稅收的優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?合作探究《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》于2008年11展示成果1.有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對么？不對。稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅收制度進(jìn)行調(diào)整。展示成果1.有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說12

不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象、稅率等，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

國務(wù)院發(fā)布實(shí)施《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》是依法對稅收政策進(jìn)行調(diào)整。

展示成果2、國家實(shí)行稅收的優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國家在征稅以前就以法13稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系\不可分割這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定14

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

----馬克思

這話說明了什么?

說明了政府通過稅收組織財政收入,為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。15稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：

流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅3、我國稅收的種類稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：3、我國稅收的種類16（1）增值稅流轉(zhuǎn)稅①征稅對象：②納稅人：③稅率：④計稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人17％

（商品銷售額－上一環(huán)節(jié)購進(jìn)額）×稅率（1）增值稅流轉(zhuǎn)稅①征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額17⑤增值稅的意義和作用意義:增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。

⑤增值稅的意義和作用意義:18

（2）個人所得稅①征稅對象：②納稅人：③稅率：④特點(diǎn)：個人所得額……累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅①征稅對象：個人所得額19⑤個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目(P83)⑤個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目(P83)20《征稅和納稅》課件21

從2011年9月1日起，個人所得稅起征點(diǎn)由原先的2000元提升到3500元.

思考：國家為什么要調(diào)高個人所得稅的起征點(diǎn)?從2011年9月1日起，個人所得稅起征點(diǎn)由原先的22⑦個稅作用:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。⑥個人工資薪金所得稅的特點(diǎn)我國個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說高收入者多納稅，低收入者少納稅個稅的顯著特點(diǎn)。⑦個稅作用:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是23①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

②在我國，稅收取之于民，用之于民；③每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。（二）依法納稅1、公民為什么要依法納稅？依法納稅是公民的基本義務(wù)①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（二）依法納24

日前，某出口企業(yè)董事長被檢察院審查公訴。該公司在近三年的時間內(nèi)共騙取出口退稅款738萬余元。張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來，躺著出去?！蹦撤康禺a(chǎn)大亨，連續(xù)幾年欠下巨額稅款，經(jīng)稅務(wù)部門多次催繳，至今仍欠稅達(dá)2800萬元。2、違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅思考：以下分別屬于哪種違反稅法的行為？偷稅欠稅騙稅抗稅日前，某出口企業(yè)董事長被檢察院審查公訴。該公司25某日，稅務(wù)征管員來到陳先生公司，陳先生將應(yīng)繳的稅款都交齊了，但稅務(wù)征管員走后，陳先生心中有了這些想法：有些人收入比我高，納的稅卻很少；我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù)呢……陳先生越想越覺得心里不是滋味。思考：作為公民，在以上問題的解決中可以做些什么呢？

增強(qiáng)監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評檢舉。稅收生活之——公民的嘀咕權(quán)利意識：監(jiān)督意識

義務(wù)意識：依法納稅“納稅人意識”某日，稅務(wù)征管員來到陳先生公司，陳先生將應(yīng)繳的稅款都26稅收生活之——要不要發(fā)票？

探究：1.如果你是小濤，碰到這種情況，你是索要發(fā)票還是不要發(fā)票？為什么？2.商家為什么不愿開發(fā)票？

周末，陳先生帶兒子小濤去買一部手機(jī)，他們來到一家數(shù)碼商店，看中了一款。小濤：老板，能不能便宜點(diǎn)？老板：不開發(fā)票的話，9折賣給你。

……稅收生活之——要不要發(fā)票？27征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象增強(qiáng)納稅人意識：義務(wù)意識；權(quán)利意識稅收的含義本課小結(jié)征稅和納稅稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違281、農(nóng)業(yè)稅是國家對農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展B、稅收具有固定性的特征C、稅收是可以隨意變化的D、稅收具有無償性的特征BB292、2011年十一屆全國人大常委會會議表決通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的規(guī)定，決定將個稅起征點(diǎn)從2000元提高到3600元，對此認(rèn)識正確的有（）A、居民整體可支配收入增加B、我國的初次分配更加合理C、個稅稅率的調(diào)整是實(shí)現(xiàn)藏富于民的重要舉措D、月收入3500以下的人群沒有得到實(shí)惠AC2、2011年十一屆全國人大常委會會議表決通過了關(guān)于修改《個30第八課第二框征稅和納稅

第八課第二框征稅和納稅

31預(yù)習(xí)1、稅收的本質(zhì)2、稅收的特征及其相互關(guān)系3、增值稅、個人所得稅的增稅對象和意義4、公民為什么要依法納稅？5、有哪些違反稅法的行為？預(yù)習(xí)1、稅收的本質(zhì)32從「安」字的結(jié)構(gòu)，可以意會到屋舍內(nèi)，婦女能安，家便安。試看一家之中上從婆婆、媳婦、妯娌、女兒，這幾種角色，如果都能各守其位，發(fā)揮女性嫻淑的德性，則其家可治繁榮，必然興盛。故古來「男主外，女治內(nèi)」，誠是非常有道理。古人造此「安」字，其意遠(yuǎn)非于此。從「安」字的結(jié)構(gòu)，可以意會到屋舍內(nèi)，婦女能安，家便安33“稅”字的由來

在漢語中，“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？“稅”字的由來兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？34稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國為實(shí)政法無財政收入的35稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國為實(shí)政法無財政收入的362、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:372004年4月7日，北京市朝陽區(qū)人民法院對北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司偷稅案作出一審判決，以偷稅罪判處曉慶文化藝術(shù)責(zé)任有限公司罰金710萬元，以偷稅罪判處被告人靖軍有期徒刑三年。自主探究：從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點(diǎn)？

稅收具有強(qiáng)制性2004年4月7日，北京市朝陽區(qū)人民法院對北京曉慶文化藝術(shù)有38

所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。2、稅收的基本特征所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（39（3）固定性

國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征—稅法的固定性

，不能朝令夕改（3）固定性國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅40《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發(fā)布實(shí)施。《意見》規(guī)定對受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)和個人實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。優(yōu)惠期限一律執(zhí)行到2008年年底止。1、有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？2、國家實(shí)行稅收的優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?合作探究《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》于2008年41展示成果1.有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對么？不對。稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅收制度進(jìn)行調(diào)整。展示成果1.有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說42

不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象、稅率等，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

國務(wù)院發(fā)布實(shí)施《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見》是依法對稅收政策進(jìn)行調(diào)整。

展示成果2、國家實(shí)行稅收的優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國家在征稅以前就以法43稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系\不可分割這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定44

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

----馬克思

這話說明了什么?

說明了政府通過稅收組織財政收入,為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。45稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：

流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅3、我國稅收的種類稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：3、我國稅收的種類46（1）增值稅流轉(zhuǎn)稅①征稅對象：②納稅人：③稅率：④計稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人17％

（商品銷售額－上一環(huán)節(jié)購進(jìn)額）×稅率（1）增值稅流轉(zhuǎn)稅①征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額47⑤增值稅的意義和作用意義:增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。

⑤增值稅的意義和作用意義:48

（2）個人所得稅①征稅對象：②納稅人：③稅率：④特點(diǎn)：個人所得額……累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅①征稅對象：個人所得額49⑤個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目(P83)⑤個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目(P83)50《征稅和納稅》課件51

從2011年9月1日起，個人所得稅起征點(diǎn)由原先的2000元提升到3500元.

思考：國家為什么要調(diào)高個人所得稅的起征點(diǎn)?從2011年9月1日起，個人所得稅起征點(diǎn)由原先的52⑦個稅作用:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。⑥個人工資薪金所得稅的特點(diǎn)我國個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說高收入者多納稅，低收入者少納稅個稅的顯著特點(diǎn)。⑦個稅作用:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是53①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

②在我國，稅收取之于民，用之于民；③每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。（二）依法納稅1、公民為什么要依法納稅？依法納稅是公民的基本義務(wù)①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（二）依法納54

日前，某出口企業(yè)董事長被檢察院審查公訴。該公司在近三年的時間內(nèi)共騙取出口退稅款738萬余元。張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來，躺著出去?！蹦撤康禺a(chǎn)大亨，連續(xù)幾年欠下巨額稅款，經(jīng)稅務(wù)部門多次催繳，至今仍欠稅達(dá)2800萬元。2、違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅思考：以下分別屬于哪種違反稅法的行為？偷稅欠稅騙稅抗稅日前，某出口企業(yè)董事長被檢察院審查公訴。該公司55某日，稅務(wù)征管員來到陳先生公司，陳先生將應(yīng)繳的稅款都交齊了，但稅務(wù)征管員走后，陳先生心中有了這些想法：有些人收入比我高，納的稅卻很少；我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù)呢……陳先生越想越覺得心里不是滋味。思考：作為公民，在以上問