加強(qiáng)企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)管理

部門。如財(cái)稅部門、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、工商管理部門、證券交易部門等，都可作為了解客戶信用狀況的渠道。對(duì)影響信用銷售決策的因素進(jìn)行分析企業(yè)在進(jìn)行信用銷售決策時(shí)，一般應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素：信用銷售對(duì)銷售收入的影響企業(yè)提供信用銷售，會(huì)延長(zhǎng)帳款的收回時(shí)間，但企業(yè)可能會(huì)要求客戶以較高的價(jià)格購(gòu)額可能會(huì)增長(zhǎng)。信用銷售對(duì)成本的影響企業(yè)向客戶提供信用，將使應(yīng)收帳款增加，從而會(huì)增加應(yīng)收帳款的管理費(fèi)用和壞帳損失，擴(kuò)大了企業(yè)的成本。信用銷售對(duì)融資成本的影響企業(yè)短期融資成本是信用銷售決策時(shí)應(yīng)考慮的重要因素。企業(yè)如果提供信用，必須為的應(yīng)收帳款投資的預(yù)期收益率大于墊付資本的成本時(shí)，信用銷售決策才是可行的。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估并確定信用銷售對(duì)象在搜集好客戶的信用資料后，要對(duì)這些資料進(jìn)行分析，并對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。信用評(píng)估的方法很多，最常見的有以下兩種：“5C”評(píng)估法客戶的信譽(yù)指?jìng)鶆?wù)到期前客戶愿意履行其償債義務(wù)的可能性，信譽(yù)是評(píng)估客戶的最主要因素?？蛻舻膬攤芰χ饕獙?duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了解，分析其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)等償債能力指標(biāo)，以判斷客戶有無(wú)償債能力。客戶的資本總額，盈利能力主要掌握客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，可用于償債的資產(chǎn)價(jià)值多少?？蛻舻牡盅浩分缚蛻魹楂@得商業(yè)信用優(yōu)惠提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。企業(yè)對(duì)一些不很了解的客戶，只要他們能夠提供足夠的抵押品，是可以向他們提供與之相適應(yīng)的信用。條件指企業(yè)所不能控制的各種影響客戶償債能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及其他情況。如經(jīng)濟(jì)衰退、市場(chǎng)收縮及自然災(zāi)害等。上述中的信譽(yù)、能力、資本、抵押品、條件的英文第一個(gè)字母為C，簡(jiǎn)稱“5C”評(píng)估法。企業(yè)只有將客戶的以上情況了解清楚后再?zèng)Q定是否賒銷。信用評(píng)分法信用評(píng)分法是先對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，然后進(jìn)行加權(quán)平均，得其計(jì)算公式是：式中：S――某客戶的信用分?jǐn)?shù)；ai――事先擬定的對(duì)第i種財(cái)務(wù)比率和信用品質(zhì)進(jìn)行加權(quán)的權(quán)數(shù)；xi――第i種財(cái)務(wù)比率或信用品質(zhì)評(píng)分。例：某客戶申請(qǐng)賒購(gòu)，經(jīng)過(guò)信用調(diào)查已經(jīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)逐一了解，并確定了它們各自的權(quán)數(shù)和分?jǐn)?shù)。根據(jù)上式計(jì)算出其綜合信用分?jǐn)?shù)為7760確定信用銷售額度信用銷售額度又稱信用限額，也是企業(yè)信用銷售政策的一個(gè)組成部分。信用銷售額度包括企業(yè)總體上的信用銷售額度和對(duì)某一具體客戶的信用銷售額度兩方面的內(nèi)容。確定總體信用額度就企業(yè)總體來(lái)說(shuō)，信用銷售額度是指企業(yè)基于自身的情況和外部環(huán)境而確定的可對(duì)外提供賒銷的規(guī)模。具體來(lái)說(shuō)，確定總體信用銷售額度需要考慮以下因素：企業(yè)的剩余生產(chǎn)能力如果企業(yè)有較大的剩余生產(chǎn)能力，那么，它因信用銷售不足而放棄的潛在收益就很大，這時(shí)因適當(dāng)增加信用銷售額度。企業(yè)可變成本的高低信用銷售擴(kuò)大的收益與企業(yè)可變成本的大小有關(guān)。如果生產(chǎn)產(chǎn)品高；反之收益則較低。企業(yè)增加信用銷售對(duì)客戶的吸引力如果企業(yè)擴(kuò)大信用銷售能夠增加新的客戶，或者使由此增加的收益也有限。確定各個(gè)客戶信用額度信用銷售額度代表著企業(yè)對(duì)客戶承擔(dān)的可容忍的賒銷和壞帳風(fēng)險(xiǎn)。額度過(guò)低將影響到企業(yè)的銷售收入，額度過(guò)高將會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。常用的方法有以下幾種。根據(jù)收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則確定即根據(jù)某一客戶預(yù)計(jì)的全年購(gòu)買量測(cè)算全年在該客戶處可獲收益額，以該收益額作為每次該客戶賒銷的額度。根據(jù)客戶營(yíng)運(yùn)資金凈額的一定比例確定由于營(yíng)運(yùn)資金可以看作是新興債務(wù)的償付資源，因此，企業(yè)可以根據(jù)客戶的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的一定比例作為本企業(yè)為其設(shè)定的信用額度。確定客戶額度根據(jù)客戶以前的信譽(yù)、償債情況具體確定一個(gè)額度。信用銷售風(fēng)險(xiǎn)防范與控制信用銷售可以擴(kuò)大銷售額、增加利潤(rùn)，但也會(huì)增加信用成本，產(chǎn)生以下信用銷售風(fēng)險(xiǎn)：一是由于客戶的付款遲于規(guī)定的時(shí)間，企業(yè)可能會(huì)發(fā)生比預(yù)期更高的機(jī)會(huì)成本和收賬成本，的不確定性。為了防范和控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)，一般可采取下列方式：建立客戶信用檔案在信用評(píng)估的基礎(chǔ)上為每一個(gè)客戶建立一個(gè)信用檔案，詳細(xì)記錄其有關(guān)資料。客戶檔案的內(nèi)容一般包括：客戶與本企業(yè)有關(guān)的往來(lái)情況；客戶的基本情況；客戶的資信情況。修訂信用政策企業(yè)應(yīng)根據(jù)情況的變化，隨時(shí)修改和調(diào)整信用政策，盡量協(xié)調(diào)三個(gè)相互矛盾的目標(biāo)：變信用政策后所增加的利潤(rùn)，足以補(bǔ)償所包含的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)改變信用政策。建立信用額度企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一個(gè)信用額度。信用額度雖果有，則應(yīng)停止發(fā)貨。建立信用制度企業(yè)應(yīng)定期召開不同層次的信用報(bào)告會(huì)議，主要包括：由最高財(cái)務(wù)主管或管理當(dāng)局參加的報(bào)告會(huì)議。主要討論目前信用控制的運(yùn)作情況、企業(yè)所遭遇的