某集團公司財務管理制度研討會

財務管理制度研討會神華集團有限責任公司前言受神華集團領導的委托，集團財務部聘請信永中和會計師事務所（以下簡稱“信永中和”）和普華永道會計師事務所（以上簡稱“普華永道”），成立了由集團財務部、會計師事務所和外聘專家共同組成的神華集團財務制度編寫組，負責神華集團財務制度的編寫工作。這次制度編寫工作得到了神華集團領導和各子公司財務人員的大力支持和幫助，在此深表謝意。在項目組全體人員的共同努力下，制度編寫工作進展順利，通過與神華集團上下的多次溝通和交流，已形成終稿，現特向集團公司及各子公司領導、專家作一總結匯報。神華集團財務管理制度項目組成員神華集團公司財務部外聘專家組：丁振遠，原煤炭部會計協(xié)會秘書長，煤干院副院長王曉燕，煤干院教授梁星，中國礦業(yè)學院博士信永中和會計師事務所項目組普華永道會計師事務所項目組目錄第一章：制度編制的思路、原則及框架第二章：財務機構及人員管理第三章：預算管理第四章：資金管理第五章：資產管理第六章：收入、成本費用管理第七章：所有者權益管理第八章：稅務管理思路、原則及制度框架第一章：財務管理制度編寫思路制訂一套較為全面先進、操作性強、可延展的大型企業(yè)集團基本財務管理制度這套制度既吸收了大型跨國公司先進的財務管理理念和方法，又符合神華集團的實際情況制度編寫宗旨制度范圍本次編寫的財務管理制度不僅僅限于財務部的管理內容，將財務管理的范圍擴展到全公司，由狹義的財務管理過渡到廣義的財務管理公司各個層面、各個部門都具有財務管理的職責，是財務管理體系中的一個環(huán)節(jié)，實現了財務管理體系與公司其他管理體系的有機融合財務管理制度編寫思路（續(xù)）從財務機構設置、財務人員管理為出發(fā)點，以預算管理為方法，針對資金、資產、所有者權益、收入成本費用、稅務等五項財務管理對象，從明確各自的管理原則、母子公司及集團各職能部門之間的管理職責、授權經營和授權審批、管理流程、內控要求、考核和評價等六個方面，明確了集團公司、各子公司財務管理模式和管理職權，力求規(guī)范神華集團財務管理的基本行為。財務機構及人員管理預算管理資金管理資產管理收入、成本費用管理所有者權益管理稅務管理編制依據及適用范圍國家有關法律法規(guī)《會計法》《公司法》《票據法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》其他財經法規(guī)神華集團公司規(guī)定《神華集團有限責任公司章程》其他財經方面的規(guī)定適用于集團公司及其出資成立的全資、控股子公司。子公司應依據本制度并結合本公司的行業(yè)、規(guī)模特點制定財務管理實施辦法和實施細則，規(guī)范本公司內部財務活動適用范圍神華集團新財務管理制度主要依據國家有關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定以及神華集團的有關制度規(guī)定制定財務管理制度的編制目標規(guī)范企業(yè)管理提高管理效率《制度》從集團公司層面對神華集團內各公司的財務管理工作進行了規(guī)范，力求使各公司的財務管理更加科學化、規(guī)范化。其中，第5章資產管理和第2章財務機構及人員管理中關于子公司財務部門崗位設置的規(guī)定是集團公司的原則性要求，各子公司可根據集團公司規(guī)定結合本企業(yè)實際情況進行細化。其他各項制度均是集團公司的要求，各子公司應遵照執(zhí)行?！吨贫取分薪缍烁鲗蛹?、各責任中心的財務管理職責和權力，對常規(guī)性的工作給出了明確的規(guī)定和操作流程，能夠減少工作中由于責任不明而引起的內耗，提高了企業(yè)內部的管理效率。通過建立健全財務組織機構體系和實施預算管理，實現了集團公司對下屬子公司的授權，提高了各子公司和集團整體的運用效率。財務管理制度的編制目標（續(xù)）提高集團資源利用率信息溝通更加順暢通過賬戶集中管理、集中結算、統(tǒng)一籌資、利潤上繳、統(tǒng)籌稅種和稅收優(yōu)惠政策等方法，統(tǒng)一管理、合理配置神華集團的各項財務資源，降低企業(yè)運營成本，提高資源使用效率。加強內部控制防范經營風險《制度》中詳細規(guī)定了資金、重要資產的風險控制措施，設計了用于監(jiān)控資金風險的指標體系，提出了主要資產的內部控制規(guī)范，明確了各責任中心的風險管理職責，建立了較為完善的風險防范體系。通過預算目標的分解下達、預算編制、預算信息的分析與反饋等環(huán)節(jié)，建立了正式、順暢的信息溝通渠道，使得重要的財務信息、經營信息能夠及時、全面地上傳下達，提高了企業(yè)對外界環(huán)境的反映速度以及決策的準確性。神華集團財務制度建設總體安排集團公司財務制度集團層面財務管理及會計核算手冊子公司層面財務管理及會計核算手冊本次制度編寫內容集團組織子公司編寫財務管理會計核算相互作用財務制度基礎工作規(guī)范財務監(jiān)督與考核財務監(jiān)督與考核神華集團財務制度包括財務管理、會計核算制度、財務基礎工作規(guī)范和財務監(jiān)督與考核辦法。其相互關系為：財務管理制度與會計核算制度相互作用，財務制度基礎工作規(guī)范是財務管理與會計核算制度的基礎，財務監(jiān)督與考核方法來維護前三個制度的實施神華集團新制度的層次及內容神華集團公司層面制度度編編寫寫原原則則合法法性性要符符合合國國家家頒頒布布的的、、現現行行的的法法律律法法規(guī)規(guī)要要求求。。合理理性性要符符合合神神華華集集團團的的實實際際情情況況和和公公司司治治理理結結構構，，符符合合煤煤、、電電、、路路、、港港、、油油五五大大主主業(yè)業(yè)的的行行業(yè)業(yè)管管理理特特點點。。先進進性性充分分考考慮慮制制度度的的可可延延續(xù)續(xù)性性、、企企業(yè)業(yè)制制度度的的實實施施、、集集團團的的上上市市、、公公司司治治理理結結構構的的完完善善；；借借鑒鑒國國內內外外先先進進管管理理經經驗驗。。可操操作作性性制度度中中明明確確了了：：誰誰來來做做、、怎怎么么做做，，誰誰來來審審、、怎怎么么審審，，誰誰來來監(jiān)監(jiān)督督、、如如何何監(jiān)監(jiān)督督。。要要全全面面了了解解子子公公司司的的接接受受能能力力和和制制度度的的實實施施條條件件。。全面面性性應全全部部涵涵蓋蓋國國家家和和神神華華集集團團現現行行的的相相關關制制度度，，對對個個別別有有沖沖突突和和需需完完善善的的內內容容進進行行修修訂訂和和補補充充。。嚴肅肅性性制度度結結構構清清晰晰、、主主體體明明確確、、重重點點突突出出、、用用詞詞精精練練。。神華華制制度度編編寫寫要要求求神華華集集團團財財務務管管理理制制度度分分總總則則、、管管理理章章節(jié)節(jié)、、附附則則，，共共九九章章，，約約7萬字字。。有有關關財財務務管管理理監(jiān)監(jiān)督督檢檢查查部部分分將將在在《《財財務務、、會會計計監(jiān)監(jiān)督督檢檢查查辦辦法法》》中中統(tǒng)統(tǒng)一一編編寫寫。。財務機構及人員管理預算管理資金管理所有者權益管理資產管理收入、成本費用管理稅務管理神華集團財務管理制度財務務管管理理制制度度架架構構財務務管管理理制制度度架架構構（（續(xù)續(xù)））財務務機機構構與與人人員員管管理理財務務制制度度功功能能模模塊塊預算算管管理理管理原則總則資金金管理理資產產管理理收入入成成本本費費用用管管理理所有有者者權益益管管理理稅務務管理理指標標體體系系、、管管理理流流程程、、控控制制指指標標及及測測算算方方法法、、內內控控制制度度及及管管理理要要求求、、反反饋饋與與分分析析總則是是整個個制度度的總總綱，，其他他各章章節(jié)的的管理理原則則是總總則的的細化化。財務機機構與與人員員管理理是財財務制制度執(zhí)執(zhí)行的的組織織保證證，其其職責責具體體延伸伸到其其他章章節(jié)中中預算管管理作作為日日常財財務管管理的的重要要工具具，其其他章章節(jié)的的預算算管理理是預預算管管理章章節(jié)的的細化化指標體系管理流程預算編制指標測算、方法執(zhí)行與控制反饋及分析預算調整預算考評反饋與與調整整財務機機構人員管管理第二章章：集團公公司財財務部部門設設置集團公公司財財務部部崗位位設置置及崗崗位職職責集團層層面子公司司總會會計師師（或或財務務總監(jiān)監(jiān)）崗崗位設設置子公司司財務務部門門設置置子公司司財務務部門門崗位位設置置及崗崗位職職責子公司司層面面設置總總會計計師（（或財財務總總監(jiān)））崗位位的子子公司司條件件。集團公公司財財務部部門設設置原原則及及部門門職責責。子公司司財務務部門門設置置原則則及部部門職職責。。集團公公司財財務部部門具具體崗崗位設設置，，各崗崗位的的職責責。子公司司財務務部門門具體體崗位位設置置，各各崗位位的職職責。。人員管管理財務負負責人人崗位位設置置財務部部門設置財務部部門崗崗位設設置財務人人員基基本要要求，，財務務部門門負責責人基基本要要求，，財務務人員員職業(yè)業(yè)道德德、工工作交交接及及繼續(xù)續(xù)教育育財務機機構財務機機構及及人員員管理理－制度結結構財務機構及財務人員管理主要依據《會計法》，并結合神華集團的行業(yè)管理特征而設置財務機機構及及人員員管理理總經理理主管財財務副副總董事會會集團公公司財財務組組織體體系財務部部門負負責人人財務戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃預算管管理財務分分析會計核核算資金管管理…信息管管理集團公司層面子公司財務組織體系子公司董事會子公司總經理子公司總會計師財務部經理財務部集團公公司財財務部部門對對子公公司財財務部部門進進行業(yè)業(yè)務指指導集團公司財務部門財務機機構及及人員員管理理集團公公司財財務組組織體體系（（續(xù)））子公司財務組織體系子公司董事會子公司總經理財務部門負責人財務部門總資產為10億元、凈資產為1億元以上的，且內部核算單位較多、業(yè)務量較大的子公司必須設置總會計師（或財務總監(jiān)）崗位?？倳嫀煟ɑ蜇攧湛偙O(jiān)）崗位任職資格、任免程序按國家和集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。子公司總會計師（或財務總監(jiān)）財務機構構及人員員管理財務部門門負責人財務戰(zhàn)略略規(guī)劃預算管理理財務分析析資金管理理資產管理理產權管理理會計核算算稅務管理理財務信息息化管理理檔案管理出納崗位位集團公司司經費核核算綜合業(yè)務務管理集團公司司財務部門門崗位設設置職能加強強的崗位位一般財務務會計管管理崗財務機構構及人員員管理集團公司財務部門負責人依據國家有關財經法律法規(guī)，組織擬定神華集團財務管理和會計核算制度；負責集團公司日常財務管理和會計核算工作；參與神華集團的籌資、投資、經營決策，及時向集團公司領導提供真實全面的財務會計資料；審查財務預算和財務會計報告，組織分析和評價財務指標，提出改善企業(yè)財務狀況的建議；組織開展財務檢查；擬定集團公司財務部門工作崗位，制定各崗位的職責并負責監(jiān)督檢查；完成領導交辦的其他工作。關鍵崗位位職責財務機構構及人員員管理財務部門門負責人人預算管理理資金管理理總賬與報報表管理理銷售與應應收款管管理成本與費費用管理理存貨與應應付賬款款管理固定資產產與在建建工程管管理稅務管理理財務信息息化管理理出納崗位位檔案管理理子公司財務部門門崗位設設置會計稽核核職能加強強崗位一般財務務會計管管理崗第三章：：預算管理理預算管理理的組織織結構預算管理理責任制制預算指標標體系預算編制制執(zhí)行與控控制分析與反反饋預算調整整預算考核核集團公司司預算管管理委員員會、集集團公司司財務部部門、集集團公司司其他職職能部門門（包括括：規(guī)劃劃發(fā)展部部門、人人力資源源部門、、調度部部門、生生產技術術部門、、基本建建設部門門、審計計監(jiān)察部部門）、、子公司司通過劃分分預算管管理責任任中心、、分級簽簽訂經營營業(yè)績責責任書、、設立經經濟核算算員、建建立預算算考評制制度等方方法將預預算管理理責任落落實到各各責任中中心。根據神華華集團內內不同行行業(yè)的特特點設定定不同的的預算指指標。指指標體系系是預算算編制和和考核的的基礎。。預算指標標體系分分為兩類類：考核核指標和和輔助及及分析指指標。預算編制制的內容容包括經經營預算算、資本本預算、、資金預預算和財財務預算算四類。。神華集集團預算算編制的的基本方方法是““增量預預算法””。預算信息息反饋與與分析可可采用經經濟活動動分析會會和書面面報告方方式。預算管理理－預算管理理制度結結構預算管理理－預算的組組織機構構設置集團公司司設立預預算管理理委員會會，負責責神華集集團全面面預算管管理工作作，對集集團公司司董事會會負責。。預算管理理委員會會設主任任、副主主任，成成員包括括規(guī)劃發(fā)發(fā)展部門門、人力力資源部部門、財財務部門門、生產產技術部部門、調調度部門門、基本本建設部部門和審審計監(jiān)察察部門的的負責人人。神華集團團預算管理理組織體體系財務部門門審計監(jiān)察察部門基本建設設部門神華集團團預算管管理委員員會神華集團團董事會會子公司預算組織體系分預算管管理委員員會財務部門門職能部門門業(yè)務部門門子公司董董事會調度部門門生產技術術部門人力資源源部門規(guī)劃發(fā)展展部門……預算管理理委員會會的常設設機構設設在集團團公司財財務部門門，負責責日常的的預算管管理工作作；規(guī)劃發(fā)展展部門、、人力資資源部門門、生產產技術部部門、調調度部門門、基本本建設部部門和審審計監(jiān)察察部門負負責與本本部門職職責相關關預算的的編制、、執(zhí)行、、控制和和分析；；子公司的的預算組組織機構構及職責責參照集集團公司司設立。。集團公司預算管理委員會制定神華集團預算管理的原則、目標、政策和程序審議神華集團預算目標和指標體系審議神華集團預算方案和預算調整方案審查和監(jiān)控集團公司及各子公司預算執(zhí)行情況組織開展神華集團經濟活動分析審議神華集團預算考核辦法和獎懲方案組織神華集團預算考評協(xié)調、解決預算管理過程中出現的重大問題其他事項關鍵組織織職責預算管理理－預算組織織機構設設置集團公司財務部門擬定神華集團預算管理制度擬定和下達神華集團預算目標和指標體系組織神華集團預算編制和調整工作協(xié)助預算管理委員會監(jiān)督檢查子公司預算執(zhí)行情況審核子公司預算完成情況，編制神華集團預算完成情況報告擬定神華集團預算考核辦法其他工作集團公司司董事會會是預算算總決策策機構，，集團公公司預算算管理委委員會是是全面預預算管理理的總協(xié)協(xié)調、監(jiān)監(jiān)督機構構。預算管理理－預算管理理責任制制子公公司司1部門門1………廠（（礦礦））集團團公公司司子公公司司2………車間間1………車間間2部門門2一級級責責任任中中心心二級級責責任任中中心心三級級責責任任中中心心………逐級級分分解解預預算算指指標標分級級簽簽訂訂經經營營業(yè)業(yè)績績責責任任書書：集集團團公公司司與與子子公公司司負負責責人人、、子子公公司司與與下下屬屬獨獨立立核核算算的的責責任任中中心心負負責責人人根根據據預預算算目目標標逐逐級級簽簽訂訂經經營營業(yè)業(yè)績績責責任任書書。。逐級級分分解解預預算算指指標標：將將預預算算指指標標層層層層細細化化、、逐逐級級分分解解、、落落實實到到各各級級責責任任中中心心和和責責任任人人。。設立立經經濟濟核核算算員員預算算責責任任考考核核：各各責責任任中中心心應應定定期期對對下下屬屬責責任任中中心心進進行行預預算算責責任任考考核核，，預預算算指指標標的的完完成成情情況況要要與與責責任任中中心心負負責責人人和和全全體體職職工工的的薪薪酬酬掛掛鉤鉤。。預算算指指標標體體系系作為為神神華華集集團團預預算算編編制制、、執(zhí)執(zhí)行行、、考考核核的的基基礎礎。。各責責任任中中心心根根據據業(yè)業(yè)務務和和管管理理需需要要相相應應預預算算指指標標。。預算算指指標標體系系考核核指指標標輔助助指指標標用于于對對責責任任中中心心的的考考核核預算算管管理理－－預算算指指標標體體系系主營營業(yè)業(yè)務務收收入入成本本費費用用利潤潤總總額額還本本付付息息額額經營營現現金金凈凈流流量量資本本保保值值增增值值率率凈資資產產收收益益率率財務務效效益益狀狀況況資產產營營運運狀狀況況償債債能能力力狀狀況況發(fā)展展能能力力狀狀況況基建建狀況況總資資產產報報酬酬率率主營營業(yè)業(yè)務務利利潤潤率率盈余余現現金金保保障障倍倍數數成本本費費用用利利潤潤率率存貨貨周周轉轉率率應收收賬賬款款周周轉轉率率不良良資資產產比比率率資產產負負債債率率現金金流流動動負負債債比比率率速動動比比率率銷售售（（營營業(yè)業(yè)））增增長長率率三年年資資本本平平均均增增長長率率三年年收收入入平平均均增增長長率率固定定資資產產投投資資完完成成額額固定定資資產產投投資資成成本本降降低低率率固定定資資產產投投資資完完工工率率集團團公公司司預預算算指指標標經經董董事事會會批批準準后后逐逐級級分分解解、、下下達達到到各各責責任任中中心心預算算管管理理－－預算算管管理理流流程程第三三階階段段第二二階階段段第一一階階段段預算算的的執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制預算算的的調調整整預算算考評評執(zhí)行行與與控控制制調整整反饋饋與與分分析析預算算的的反反饋饋與與分分析析預算算編編制制預算算編編制制發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略長期期經經營營、、資資本本計計劃劃預算算管管理理是是一一個個連連續(xù)續(xù)和和循循環(huán)環(huán)的的過過程程，，預預算算的的基基本本程程序序進進一一步步細細化化形形成成預預算算操操作作手手冊冊。。神華華集集團團年年度度預預算算管管理理流流程程分分為為三三個個階階段段：：預算算編編制制階階段段；；預算算執(zhí)執(zhí)行行、、反反饋饋分分析析和和調調整整階階段段；；預算算考考評評階階段段。。預算算管管理理－－預算算編編制制主營營業(yè)業(yè)務務收收入入預預算算、、生生產產預預算算、、采采購購預預算算、、主主營營業(yè)業(yè)務務成成本本預預算算、、營營業(yè)業(yè)費費用用預預算算、、管管理理費費用用預預算算、、人人工工成成本本預預算算、、營營業(yè)業(yè)外外收收支支預預算算、、稅稅金金預預算算、、其其他他業(yè)業(yè)務務利利潤潤預預算算；；經營營預預算算投資資（（權權益益投投資資及及債債券券投投資資））及及收收益益預預算算、、固固定定資資產產投投資資預預算算；；資本本預預算算長短期借款預預算、債券籌籌資預算、財財務費用預算算、現金流量量預算；資金預算利潤預算、資資產負債預算算。財務預算神華集團依據據集團公司的的發(fā)展戰(zhàn)略、、中長期規(guī)劃劃編制年度預預算，預算編編制的內容包包括經營預算算、資本預算算、資金預算算和財務預算算四個部分。。主要內容預算種類董事會預算管理委員員會預算管理委員員會集團公司各部部門各子公司預算管理委員員會集團公司各部部門、各子公公司年度預算指標初步確定與下達1編制年度預算初稿2合并預算第一次預算平衡會3修訂預算指標并下達4編制年度預算第二稿5預算管理委員員會合并預算第二次預算平衡會6編制年度預算終稿7董事會預算管理委員員會下達集團公司年度預算終稿8預算管理委員員會財務部門預算管理－預算編制編制流程采用兩上兩下下模式神華集團按照照“上下結合合、分級編制制、逐級匯總總、統(tǒng)一協(xié)調調”的程序編編制年度預算算。預算管理委員員會與子公司司領導都要參加加平衡會經營預算財務預算資金預算資本預算1經營預算分行業(yè)經營情況其他業(yè)務利潤預算銷售費用預算……234業(yè)務部門職能部門負責投資與資產的部門財務部門財務部門財務部門資本預算投資及收益預算固定資產及折舊預算在建工程預算資金預算現金流量預算籌資及財務費用預算財務預算利潤預算資產負債預算子公司預算編編制流程預算管理－預算編制經營預算1費用預算管理費用預算表資本預算2資金預算3財務預算4各職能部門規(guī)劃發(fā)展部財務部門財務部門資本預算投資及收益預算固定資產及折舊預算在建工程預算資金預算現金流量預算籌資及財務費用預算財務預算利潤預算資產負債預算集團本部預算算編制流程預算管理－預算編制預算編制方法法神華集團預算算編制的基本本方法是“增量預算法”。對于特殊殊的公司或預預算項目，經經集團公司預預算管理委員員會批準后方方可使用“零基預算法”或其他預算算方法。增量預算法概念：是以本年實實際值或近幾幾年加權平均均值作為基礎礎，根據下年年度的預算目目標和對未來來的預期確定定一個系數，，由基礎值乘乘以系數確定定預算值適用的公司：已正常營運2年以上且市市場環(huán)境比較較穩(wěn)定的公司司適用的預算項項目：存在成熟的歷歷史數據積累累，且由歷史史數據預測可可獲得比較合合理結果的項項目零基預算法概念：不考慮歷史數數據，每年編編制預算時以以業(yè)務活動計計劃為基礎，，根據業(yè)務量量測算每個項項目的預算值值適用的公司：①新成立的公司司；②缺少營運歷歷史數據積累累的公司；③③生產或運營營環(huán)境經常變變化的公司④④經營指標出出現大幅度變變化的公司適用的預算項項目：①難以由歷史數數據推導出合合理結果的項項目；②缺少少歷史數據積積累的項目預算管理－預算的執(zhí)行與與控制預算的事前、、事中和事后后控制預算的控制作作用體現在事事前、事中和和事后三個方方面；預算方案制定定體現為事前前控制，預算算的執(zhí)行和控控制體現為事事中控制，預預算的信息反反饋和考核體體現為事后控控制；預算執(zhí)行與控控制重點在五五個環(huán)節(jié)：業(yè)業(yè)務活動、信信息提供、業(yè)業(yè)務審批、財財務審核、統(tǒng)統(tǒng)計記錄；事后下月初信息反饋事中事前月度預算年度預算月度業(yè)務計劃業(yè)務活動業(yè)務審批統(tǒng)計記錄信息反饋提供決策信息指導下月預算提供考核依據月初月度計劃預算的執(zhí)行與控制財務審核

年度業(yè)務計劃預算執(zhí)行信息提供預算管理－反饋與分析各子公司集團公司財務部門集團公司財務部門集團公司預算管理委員會組織本公司預算分析、預測2下達會議通知1編制集團公司預算執(zhí)行情況報告3召開經濟活動分析會4集團公司預算管理委員會下達下期經營目標5神華集團預算算信息反饋與與分析可采用用經濟活動分分析會和書面面報告方式。。經濟活動動分析析會集團公司定期期組織召開經經濟活動分析析會，分析預預算執(zhí)行情況況。書面報告書面報告包括括預算執(zhí)行情情況及其分析析，采用自下下而上的形式式逐級匯總、、上報；子公司財務部部門子公司預算管管理委員會和和各部門子公司財務部部門編制預算執(zhí)行情況表1組織執(zhí)行情況差異分析，向財務部門提供業(yè)務分析報告2匯總編制預算執(zhí)行情況分析報告并報送集團公司34集團公司財務部門編制神華集團預算執(zhí)行情況分析報告5集團公司預算管理委員員會審查預算執(zhí)行情況6預算管理－反饋與分析（（續(xù)）預算分析報告告預算完成情況況：總結本期預預算完成情況況，差異率±10％以上的項目要要簡述原因；；預算指標分析析：對主要指標標的分析主要要業(yè)務（產品品）的工作量量/銷售量、價格、銷銷售收入、成成本費用、利利潤總額、還還本付息額、、稅金、資本本支出、現金金凈流量、企企業(yè)貢獻總額額；除主要指標外外，實際情況況與預算值差異率超過±±10％的項目也要在在分析報告中中進行分析；；分析造成差異異的主要原因因，提出后期期改進措施和和建議。預算分析流程預算分析的內容財務部門子公司預算管管理委員會各責任中心計算差異1分析產生差異的原因提出解決措施或建議2財務部門匯總編制分析報告3子公司預算管理委員員會審批預算分析報告4財務部門上報集團公司財務部5預算管理－預算的調整預算調整經集團公司批批準正式下達達的預算原則則上不允許調調整。如果在在執(zhí)行過程中中出現重大變變化需要調整整預算的，必必須按照規(guī)定定程序審批發(fā)生下列情況況之一并且對對本公司的支支出造成重大大影響時，可可以申請調整整預算指標：：公司決定追加（或或縮減）營運運任務公司的業(yè)務經經營模式、經經營范圍發(fā)生生重大調整市場形勢發(fā)生生重大變化國家相關政策策發(fā)生重大變變化生產條件發(fā)生生重大變化不可抗力等其他重大情況況預算管理－預算的調整（（續(xù)）各子公司集團公司財務部門集團公司分管領導各子公司集團公司預算算管理委員會會提交預算調整整申請和調整方方案12上報預算調整整方案3匯總預算調整整方案4審查/批準預預算調整方案5集團公司董事會批準預算調整整6下達預算調整整通知書7集團公司預算算管理委員會會調整預算指標標？是否集團公司的預算調整方方案如果不影影響年度預算算指標，則經經預算管理委委員會批準后后即可執(zhí)行；；如影響年度度預算指標則則必須上報集集團公司董事事會審批；子公司的預算調整方方案如果不影影響集團公司司下達的預算算指標，則經經本公司預算算管理委員會會批準后，上上報集團公司司財務部門備備案；如果影影響預算指標標則必須上報報集團公司預預算管理委員員會審批；對不履行預算算調整審批程程序而擅自執(zhí)行的的項目，在預預算考核時一一律視作超預預算項目處理理。預算調整權限限與流程方案是否符合規(guī)定是，批準方案案否預算管理－預算的考評集團公司預算算管理委員會會統(tǒng)一組織神神華集團年度度預算考評工工作?？荚u結結果作為子公公司考核及人人力資源部門門兌現工效掛掛鉤方案的重重要依據考評指標分為為兩類，一類類為考核指標標，用于預算算考核，另一一類經營業(yè)績績評價指標，，用于經營者者任期內經營營業(yè)績評價。。按照各種類型型指標的重要要性分別確定定指標權重。?？己酥笜说牡臋嘀孛磕暧捎杉瘓F公司預預算管理委員員會統(tǒng)一制定定，隨預算指指標下達到子子公司。各子子公司可根據據實際情況制制定對所屬公公司的考評指指標。預算考評預算考評指標標預算管理－預算的考評（（續(xù)）預算考評程序序預算管理委員員會各子公司各級公司預算管理委員員會財務部門各級公司財務部門各級公司預算算管理委員會會勞資部門制定預算考評辦法1審查指標完成情況2組織各責任中中心進行分析析3組織考核、完完成評價報告告4考核兌現5集團公司預算算管理委員會會制定集團公司司預算考核辦辦法，子公司司根據實際情情況對考核辦辦法進行細化化子公司預算管管理委員會組織召開預算算分析會，對對本公司及下下屬各責任中中心預算完成成情況進行分分析，確定造造成預算差異異的具體原因因，編寫自評評報告集團公司及子子公司預算管管理委員會組織相關部門門計算各責任任中心預算考考評分值，編編制考評報告告，組織獎罰罰兌現預算管理－對目前財務管管理的改進與與提升由財務收支預預算過渡為全面預預算體現授權原則則管理更加規(guī)范范對責任中心的的考評更加全全面、合理以往的預算僅僅是財務收支支預算，預算算的編制主要要由財務部門門完成，預算算內容也僅涉涉及財務預算算，與業(yè)務部部門缺乏有效效的銜接。《制度》中規(guī)定的預算算體系是全面面預算，主要要體現在以下下幾方面：預算的內容除除財務預算外外還包括經營營預算、資本本預算和資金金預算；建立了以預算算管理委員會會為核心，業(yè)業(yè)務部門、職職能部門共同同參與、各負負其責的組織織體系；預算的過程涉涉及到企業(yè)經經營管理的各各個方面，涉涉及到企業(yè)的的所有人員；；全面預算是一一個整體，不不同的責任中中心、不同的的預算指標相相互協(xié)同又相相互制約，共共同保證集團團公司整體目目標的實現。。預算管理體現現了對下授權權的原則，預預算經審批后后，預算內的的支出事項不不再一事一批批，減少了審審批環(huán)節(jié)，提提高效率。集團公司對預預算外事項的的審批將更加加嚴格，通過過一事一批和和預算調整的的方式控制預預算外支出。。預算考核將作作為責任中心心業(yè)務考核的的主要內容，，以預算指標標的考核代替替以往單純財財務指標的考考核，使業(yè)績績考評更加科科學、合理，，避免了以往往單純追求短短期利益，而而忽視資產質質量、現金流流質量等發(fā)展展性指標的現現象。第四章：資金管理資金管理－資金管理制度度結構資金預算管理理籌資管理資金結算管理理資金運用管理理資金風險管理理集團公司實行行統(tǒng)一籌資、、統(tǒng)一結算、、集中賬戶的的資金集中管管理模式通過統(tǒng)借統(tǒng)還還、綜合授信信、收支兩條條線、資金調調度、零余額額賬戶等資金金管理方法，，統(tǒng)一籌劃、、全面監(jiān)控神神華集團資金金活動，充分分發(fā)揮集團資資金整體運作作的優(yōu)勢，提提高資金運用用效率，降低低資金成本，，控制資金使使用風險資金管理原則則擔保管理資金管理－資金預算管理理資金預算管理從預算指標體系系、預測方法、預算的反饋和和分析等方面對預算算管理體系中中資金部分進進行了細化。。資金預算指標標體系資金預算指標標考核指標控制分析指標標總資產周轉率率；絕對量指標相對量指標現金凈流量：：其中：經營活活動現金凈流流量采購付款額、、銷售回款額額投資活動現金金凈流量固定資產、長長期股權投資資付款額合理現金存量量籌資活動現金金凈流量金融機構借款款額、還本付付息額償債能力指標標：資產負債率率、流動比率率、速動比率率、現金流動動負債比率資金營運能力力指標：應收賬款周周轉率、存貨貨周轉率用于對責任中中心的考核用于對公司內內部運營監(jiān)控控與分析資金預算的分分析與反饋資金預算執(zhí)行行情況表各責任中心要要定期對資金金預算的執(zhí)行行情況作出分分析與反饋。。資金預算的的分析與反饋饋有三種形式式：資金分析報告告集團公司和各各子公司定期期編制資金分分析報告，主主要包括以下下內容：①資金指標預算算完成情況分分析；②本期資金計劃劃完成情況；；③銀行借款和其其他重大融資資項目進展情情況；④資金運作中存存在的問題及及解決措施；；⑤下期資金計劃劃。按規(guī)定要求編編制資金管理－資金預算管理理（續(xù)）資金周報各子公司財務務部門每周向向集團公司財財務部門報送送上周資金周周報。資金周周報包含以下下內容：①上周初資金余余額；②上周末資金余余額；③上周資金流入入、流出量；；④上周大額資金金流入、流出出項目的說明明。資金管理－籌資管理各子公司在每每月（季、年年）末將下期期的籌資計劃劃報送集團公公司財務部門門，內部平衡衡、協(xié)調、優(yōu)優(yōu)化組合。集團公司統(tǒng)一一管理神華集集團外部籌資資，子公司對對外籌資需報報集團公司審審批?；I資管理的原原則統(tǒng)一籌資計劃劃集中授信集團公司財務務部門統(tǒng)一管管理神華集團團綜合授信額額度工作，對對綜合授信額額度的使用建建立備查簿，，掌握使用情情況?；I資組合子公司籌資應應首先選擇集集團內部籌集集，若內部籌籌資不能滿足足需要，應以以資金風險和和成本最低化化為原則，通通過集團公司司綜合授信借借款、申請發(fā)發(fā)行債券、股股票或以上幾幾種方式組合合籌資。資金管理－籌資管理（續(xù)續(xù)）籌資內部控制制不相容崗位分分離控制應當建立籌資資業(yè)務崗位責責任制，明確確相關部門和和崗位的職責責、權限，確確保辦理籌資資業(yè)務的不相相容崗位相互互分離、制約約和監(jiān)督?；I資業(yè)務的不不相容崗位至至少包括：1）籌資方案的的擬定與決策策；2）籌資合同或或協(xié)議的訂立立與審核；3）與籌資有關關的各種款項項償付的審批批與執(zhí)行；4）籌資業(yè)務的的執(zhí)行與相關關會計記錄。。授權批準控制制1）明確授權批批準的方式、、程序和相關關控制措施，，規(guī)定審批人人的權限、責責任及經辦人人的職責范圍圍和工作要求求。審批人不不得超越審批批權限。2）嚴禁未經授授權的機構或或人員辦理籌籌資業(yè)務?；I資方案集體體決策制度應當建立籌資資方案的集體體決策制度。。一般籌資方方案可由授權權的相關部門門或人員在職職責權限范圍圍內批準；重重大籌資方案案應當實行集集體審議聯簽簽。決策過程程應有完整的的書面記錄。?；I資決策責任任追究制度應當建立籌資資決策責任追追究制度，明明確相關部門門及人員的責責任，定期或或不定期地進進行檢查。資金管理－籌資管理（續(xù)續(xù)）籌資結構控制制1）合理確定資資金需要量，，科學安排權權益資金和負負債資金的構構成及其比例例關系。2）確定適度的的負債額，保保持合理的負負債比率。3）合理確定長長期負債、短短期負債的比比例和期限，，防止還款期期過分集中。。4）確定最佳籌籌資結構，使使得綜合的資資金成本最低低，公司價值值最大，籌資資風險最小。。。5）制定還款計計劃，保證按按期償還債務務，提高信譽譽，降低再籌籌資風險。6）認真應對外外匯風險。制制定外匯風險險管理戰(zhàn)略，，在籌資戰(zhàn)略略上和具體籌籌資的過程中中做出防范風風險的安排。。資金管理－籌資管理（續(xù)續(xù)）借款籌資管理理國有大型基建建項目經營周轉與更更新改造項目目集團公司統(tǒng)借借統(tǒng)還。由集團公司統(tǒng)統(tǒng)一組織籌資資，籌資順序序：1）通過財務公公司內部籌集集；2）集團團公司司委托托貸款款；3）使用用集團團公司司綜合合授信信額度度從外外部借借款；；子公司司若在在年度度籌資資預算算外需需要資資金時時，應應向集集團公公司財財務部部門提提出借借款申申請；；集團團公司司對借借款申申請進進行審審批。。預算外外借款管管理項目類類型借款管管理方方式資金管管理－－籌資管管理（（續(xù)））債券籌籌資管管理集團公公司統(tǒng)統(tǒng)一組組織管管理神神華集集團債債券發(fā)發(fā)行工工作。。子公公司債債券籌籌資必必須報報集團團公司司批準準。債債券發(fā)發(fā)行的的程序序、種種類、、發(fā)行行價格格等按按照《企業(yè)債債券管管理條條例》的規(guī)定定辦理理。股票籌籌資管管理集團公公司的的全資資及控控股子子公司司改制制成立立股份份有限限公司司并發(fā)發(fā)行股股票，，應報報集團團公司司董事事會批批準，由由集團團公司司向政政府主主管部部門提提出申申請。。集團公公司的的參股股子公公司改改制成成立股股份有有限公公司并并發(fā)行行股票票，通通過集集團公公司委委派的的董事事行使使有關權利利。發(fā)行股股票的的程序序、發(fā)發(fā)行價價格等等按照照《公司法法》、《證券法法》和《股票發(fā)發(fā)行與與交易易管理理暫行行條例》的規(guī)定定辦理理。集團公公司的的全資資子公公司及及控股股子公公司吸吸收股股權籌籌資必必須報報集團團公司司董事事會審審批；；參股股子公公司吸吸收股股權，，集團團公司司通過過委派派的董董事行行使有有關權權利。。資金管管理－－籌資管管理（（續(xù)））融資租租賃集團公公司對對融資資租賃賃實行行統(tǒng)一一管理理，子子公司司的重重大融融資租租賃項項目應應報集集團公公司審審批。。商業(yè)信信用商業(yè)信信用是是指商商品交交易中中以延延期付付款或或預收收貨款款方式式進行行購銷銷活動動而形形成的的借貸貸關系系，是是企業(yè)業(yè)之間間的直直接信信用行行為。。子子公司司應加加強監(jiān)監(jiān)督，，積極極引導導，防防止失失控。。應付賬賬款商業(yè)匯匯票票據貼貼現預收貨貨款應付費費用資金管管理－－資金結結算管管理賬戶管管理集團公公司實實行集集中賬賬戶、、統(tǒng)一一結算算的管管理辦辦法，，集中中管理理神華華集團團的存存量資資金。。在財務務公司司及所所屬營營業(yè)網網點覆覆蓋范范圍內內的子子公司司應當當在財財務公公司開開立結結算戶戶；對對財務務公司司網點點未能能覆蓋蓋地區(qū)區(qū)的子子公司司，在在集團團公司司統(tǒng)一一指定定的銀銀行分分支機機構開開立結結算戶戶，同同時在在財務務公司司就近近網點點開立立結算算戶。。如有有特殊殊原因因需要要在其其他商商業(yè)銀銀行開開設賬賬戶的的，必必須報報集團團公司司財務務部門門批準準。在其他他金融融機構構有貸貸款或或開立立信用用證、、保函函等業(yè)業(yè)務的的子公公司，，經集集團公公司財財務部部門批批準后后，可可以開開設臨臨時賬賬戶。。結算賬賬戶實實行專專戶管管理，，子公公司應應設置置收入入賬戶戶和支支出賬賬戶。。所有有資金金流入入全部部進入入收入入賬戶戶，所所有資資金支支出賬賬戶全全部進進入支支出賬賬戶。。收支支賬戶戶不得得相互互串用用。如有資資金流流量小小、業(yè)業(yè)務少少或其其他特特殊原原因，，需要要開設設收支支綜合合的單單一賬賬戶，，必須須報集集團公公司財財務部部門批批準。。資金管管理－－資金結結算管管理（（續(xù)））資金收收支管管理內部結結算規(guī)規(guī)定收入賬賬戶零零余額額管理理；支支出賬賬戶限限額管管理，，根據據資金金收支支計劃劃撥付付資金金；收收支兩兩條線線，收收入與與支出出賬戶戶分別別核算算、嚴嚴格分分離。。神華集集團內內部交交易雙雙方的的資金金結算算按交交易合合同、、協(xié)議議的有有關規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，，相互互之間間不得得拖欠欠。在在規(guī)定定日期期不結結清的的，拖拖欠方方應比比照銀銀行同同期貸貸款利利率，，支付付資金金占用用費。。子公司之間間除正常業(yè)業(yè)務往來外外不得有其其他資金拆拆借行為，，如有閑置置資金應委委托財務公公司進行內內部貸款或或債券投資資。集團公司與與關聯企業(yè)業(yè)及其關聯聯企業(yè)之間間應每月進進行一次全全面對賬、、清賬工作作，集團公公司負責檢檢查監(jiān)督。。資金管理－－資金運用管管理管理原則授權審批制制度資金調度制制度子公司應建建立健全資資金授權審審批制度，，明確審批批權限。重重大資金支支出報請集集團公司審審批。子公司應建建立資金調調度制度，，每周召開開資金調度度會，制定定本周資金金收支計劃劃，編制資資金調度報報告；子公司周周資金收支支計劃和資資金調度報報告上報集集團公司審審批后，作作為財務公公司資金劃劃撥的依據據。資金管理－－資金運用管管理（續(xù)））投資管理投資項目的的決策、立立項、審批批及項目前前期管理按按《神華集團投投資管理暫暫行規(guī)定》執(zhí)行；除投投資類和金金融類企業(yè)業(yè)外，子公公司不得從從事有價證證券投資；；投資款項項按有關規(guī)規(guī)定和審批批權限審批批支付。營運資金管管理1）子公司應應制定合理理的營運資資金限額和和信用政策策，明確規(guī)規(guī)定存貨、、應收款項項的合理限限額和周轉轉率、貨幣資資金的最低低安全存量量；2)子公司應嚴嚴格按照預預算、營運運資金限額額和貨幣資資金安全存存量編制月月度銷售回回款和物資資采購計劃；3)建立存貨庫庫齡、庫存存商品結構構和應收款款項賬齡分分析制度，，每季度進進行庫齡、、庫存結構構和賬齡分析，掌握握營運資金金占用情況況，及時處處理超儲積積壓和殘次次冷背的庫庫存；4)現金和存貨貨應定期盤盤點，應收收賬款應定定期對賬和和催收；5)子公司應根根據本公司司的特點和和需要建立立營運資金金考核指標標體系，通通過指標的的分析和考考核逐步使各類營運運資金存量量趨于合理理，加速營營運資金周周轉、降低低營運風險險。資金管理－－資金風險管管理資金風險管管理控制體體系神華集團資資金風險控控制體系分分為三個層層面：集團公司財務公司各子公司負責管理神神華集團整整體的資金金風險，建建立風險防防范機制，，控制集團團籌資風險險和投資風風險；控制集團公公司內部資資金運作風風險，控制制集團內部部投融資比比例和規(guī)模模，監(jiān)控各各子公司資資金收支，，防范和控控制集團內內部資金風風險；控制本公司司的資金營營運風險，，通過對資資金風險指指標的監(jiān)控控，及時掌掌握資金運運用狀況，，規(guī)避本公公司內部的的營運風險險。資金風險控控制要求子公司建立立風險控制制責任制；；籌資過程中中選擇合理理的資本結結構；規(guī)范日?，F現金及其他他流動資金金管理；重大采購、、銷售、投投資前進行行風險評價價；及時收集信信息，監(jiān)控控風險；合理安排資資金預算，，合理安排排借款償還還期；每月進行資資金風險分分析；建立風險預預警體系和和重大資金金報告制度度。集團公司對對子公司資資金風險控控制要求體體現在以下下八個方面面：資金管理－－資金風險管管理（續(xù)））風險控制指指標與評價價分析風險控制指指標籌資風險指指標投資風險指指標營運風險指指標資產負債率率、流動比比率、速動動比率、現現金比率、、現金流動動負債比率率、已獲利利息倍數；；投資回報率率、投資現現金回報率率；應收賬款周周轉率、存存貨周轉率率、流動資資產周轉率率、總資產產報酬率。。資金風險的的評價分析析方法：資金風險指指標的單獨獨評價：將公司的的實際資金金風險指標標與標準值值進行比較較，對超過過標準值的的一定比例例設定為預預警值和警警告值。資金風險指指標的綜合合評價：根據各種種類型指標標的重要性性，分別確確定指標權權重，計算算風險綜合合評價指標標。第五章：資產管理資產管理－－資產管理制制度結構資產預算管管理貨幣資金及及票據管理理應收款項管管理存貨管理固定資產管管理在建工程管管理對外投資管管理無形資產管管理流動資產長期資產資產管理－－資產管理的的原則本次編寫的的《神華集團財財務管理制制度》，圍繞著財財政部頒布布的內控制制度，結合合國內外其其他企業(yè)的的資產管理理方法，以以及神華集集團內各公公司現有的的資產經營營，從集團團公司層面面對子公司司的資產管管理提出了了指導性要要求。子公司應在在本制度的的基礎上，，結合本公公司的實際際情況進一一步完善、、細化資產管理原原則分級歸口管管理安全高效建立健全資資產管理責責任制，根根據“誰使使用誰負責責”的原則則，將資產產的購置、、保管、使使用、處置置等環(huán)節(jié)的的管理職責責，明確到到集團各部部門和子公公司。要求各子公公司建立資資產出入庫庫、定額儲儲備、盤點點、授權審審批、賬(庫)齡分析等內內控制度，，加強資產產的保管和和維護，定定期檢查資資產使用狀狀況，控制制資產占用用額度，盤盤活不良資資產，實現現資產運行行的安全高高效。資產管理－－資產預算管管理資產預算管理從從預算指標體體系、預算的反饋饋和分析、預測方法等方面對預預算管理體體系進行了了細化。資產預算指指標資產預算指指標體系考核指標控制分析指指標總資產周轉轉率；絕對量指標標相對量指標標應收賬款、、存貨、固固定資產、、在建工程程、短期投投資、長期期投資、無無形資產等等；資產營運狀狀況指標：存貨周轉轉率、應收收賬款周轉轉率、不良良資產比率率；償債能力指指標：資產負債債率、流動動比率、速速動比率、、現金比率率；基本建設指指標：固定資產產投資額、、固定資產產投資成本本降低率、、固定資產產投資完工工率；用于對責任任中心的考考核用于對公司司內部運營營監(jiān)控與分分析資產指標預預測方法資產管理－－資產預算管管理（續(xù)））預測方法簡述定率法按照相關預算項目的數值乘以一定的比例系數；基期調整法在以前年度數據的基礎上乘以一定的比例系數；業(yè)務量法根據業(yè)務活動計劃進行預測；資產預算的的分析與反反饋資產預算指指標的預測測方法主要要有以下三三種：各責任中心心要定期對對資產預算算的執(zhí)行情情況作出分分析與反饋饋。預算執(zhí)行情情況分析報報告集團公司和和各子公司司每半年末編制本期資資產預算執(zhí)執(zhí)行情況分分析報告，，分析報告告要包括以以下內容：：①分析本公司司本期資產產預算完成成情況；②資產管理中中存在的問問題及解決決建議；③重大固定資產產和在建工程程項目進展情情況及存在的的問題；④下期資產預算算的重大調整整。資產管理－貨幣資金及票票據管理貨幣資金及票票據管理規(guī)范范：各單位對于重重要貨幣資金金支付業(yè)務，，應當實行集集體決策和審審批，并建立立責任追究制制度，防范貪貪污、侵占、、挪用貨幣資資金等行為?！，F金銀行存款外匯票據及印章現金開支范圍圍必須符合《現金管理暫行行條例》；制定現金庫存存限額并嚴格格執(zhí)行；現金由專人保保管并配備保保險箱；現金要做到日日期月結，并并建立盤點清清查制度；開立外匯賬戶戶必須經集團團公司審批；；嚴格遵守《外匯管理條例例》、《結匯、售匯和和付匯管理規(guī)規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)；外匯貸款由集集團公司統(tǒng)一一辦理，實行行統(tǒng)借統(tǒng)還；；積極通過外匯匯套期保值的的方法防范匯匯率變動風險險；賬戶的開立與與管理要符合合《人民幣結算賬賬戶管理辦法法》和集團公司賬賬戶管理規(guī)定定；建立銀行存款款收支授權審審批制度、報報銷制度和稽稽核制度，履履行用款手續(xù)續(xù)；銀行存款必須須逐筆登記日日記賬，每月月與銀行對賬賬單核對，編編制余額調節(jié)節(jié)表。嚴格遵守《票據法》和《支付結算辦法法》，加強對票據據的購買、保保管、領用、、簽發(fā)等環(huán)節(jié)節(jié)的控制；各子公司應建建立印章的使使用和保管制制度，并嚴格格執(zhí)行；資產管理－應收款項管理理應收賬款內部部控制流程銷售部門財務部門銷售部門財務部門倉儲部門財務部門建立信用管理制度1客戶談判與合同擬定2合同審批與簽訂3發(fā)貨控制4貨款結算開具發(fā)票5銷售部門銷售部門財務部門銷售部門財務部門款項核對與催收6其他應收款管管理規(guī)范明確員工借款款使用范圍，，建立借款授授權審批制度度；建立備用金管管理制度，對對備用金實行行定額、專人人管理，規(guī)范備用用金的審批、、登記、報銷銷、歸還程序序；財務部門應每每月對其他應應收款進行賬賬齡分析。壞賬管理規(guī)范范建立壞賬清理理制度；按規(guī)定計提壞壞賬準備；壞賬核銷前必必須取得難以以收回的確鑿鑿證據；建立壞賬核銷銷授權審批制制度。資產管理－存貨管理存貨內部控制制流程生產部門物資供應部門門倉儲部門質檢檢部門物資供應部門門審批部門采購部門財務部門提出物資采購申請1根據審批權限限報公司領導導或集團公司司審批2簽訂合同存貨貨采購3驗收入庫儲存存保管4款項結算5使用部門生產領用6倉儲部門生產產部門財務部部門物資供應應部門盤點期末價值認定7資產管理－固定資產管理理固定資產購置置內部控制流流程使用部門采購部門管理理部門使用部門審批部門采購部門財務部門提出固定資產購置申請1根據審批權限報公司領導或集團公司審批2固定資產購置3驗收登記臺賬編碼管理4款項結算賬務處理5管理部門使用用部門保管維護6采購部門管理理部門使用部部門財務部門門盤點期末價值認定7固定資產報廢廢內部控制流流程使用部門管理部門管理部門管理部門審批部門財務部門提出固定資產處置申請1組織進行報廢鑒定2按照審批權限報公司領導或集團公司審批3組織清理變賣報廢固定資產4款項結算賬務處理5資產管理－在建工程管理理規(guī)劃部門基建部門財務部門董事會規(guī)劃部門基建部門財務部門規(guī)劃部門基建部門財務部門規(guī)劃部門基建部門財務部門使用部門投資機會研究1項目評估、決策與立項3招投標與施工準備4工程施工進度控制工程核算5規(guī)劃部門基建部門使用部門財務部門竣工驗收財務決算交付使用6工程項目跟蹤評價7規(guī)劃部門基建部門財務部門可行性研究2基建部門使用部門財務部門盤點期末價值認定8在建工程內部部控制流程組織機構與職職責集團公司：執(zhí)行根據國家家有關投資管管理規(guī)定，制制定神華集團團對外投資管管理制度及有有關規(guī)定，指指導監(jiān)督檢查查、分析考核核子公司對外外投資子公司：貫徹執(zhí)行國家家和神華集團團對外投資管管理制度及有有關規(guī)定，制制定并完善本本公司對外投投資管理制度度實施細則，，本公司日常常投資管理工工作授權審批所有的對外投投資申請必須須提交可行性性研究報告、、擬定的章程程等文件，經經各公司內部部審批程序批批準后，上報報集團公司嚴嚴格論證審批批，嚴禁擅自自對外投資，，且對外投資資比例不得超超過公司凈資資產的50％％盤點清查(1)定期盤盤點證券投資資資產，將盤盤點記錄與賬賬面記錄互相相核對以確認認賬實一致；；(2)定期檢檢查核實投資資的保存和防防護措施，防防止各種證券券及單據的失失竊和毀損。。投資分析(1)掌握被被投資企業(yè)的的經營成果與與財務狀況，，負責對外投投資及投資收收益的財務分分析；(2)及時編編報會計報表表和財務分析析報告，反饋饋投資信息；；(3)監(jiān)督投投資收益的足足額收回。資產管理－對外投資管理理內部控制神華集團對外外投資分集團團公司與子公公司兩個層級級第六章：收入入、成本費用管理收入管理成本費用管理理成本費用組織機構及職職責成本費用管理理責任制成本費用開支支范圍成本費用預算算管理成本控制方法法收入確認原則則收入預算管理理商品銷售收入入和提供勞務務收入的