壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系利源分析管理職能流程課件

壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理11壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖3總公司會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)一處會(huì)計(jì)二處償付能力處稅務(wù)管理處會(huì)計(jì)三處統(tǒng)計(jì)分析處總公司財(cái)務(wù)管理部成本管理處預(yù)算管理處賬戶管理處資金清算管理處結(jié)算管理處總部財(cái)務(wù)處總公司資產(chǎn)管理部重大資產(chǎn)投資管理處重大資產(chǎn)運(yùn)營管理處資產(chǎn)項(xiàng)目管理處固定資產(chǎn)管理處集中采購處省公司會(huì)計(jì)核算部省公司綜合管理部省公司預(yù)算管理部省公司資金管理部省公司收付費(fèi)管理部省公司資產(chǎn)管理部地市分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部地市分公司客戶服務(wù)中心縣支公司報(bào)賬員縣支公司派駐財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖3總公司會(huì)計(jì)一處會(huì)計(jì)二處償付能力處稅務(wù)管理處會(huì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-省公司財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算部資產(chǎn)部收付費(fèi)部資金部會(huì)計(jì)部綜合部賬戶管理：所轄機(jī)構(gòu)銀行賬戶開設(shè)、撤銷及相關(guān)審批監(jiān)督。資金調(diào)度：安排轄內(nèi)資金調(diào)度，確保資金調(diào)撥及時(shí)、準(zhǔn)確，滿足基層資金需要資金收付：全省業(yè)務(wù)收支、費(fèi)用及傭金手續(xù)費(fèi)等支出，確保準(zhǔn)確及時(shí)安全。預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三大部分，實(shí)現(xiàn)科學(xué)配置財(cái)務(wù)資源，支持公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。成本管理：組織開展公司成本核算、成本分析、成本評(píng)價(jià)等工作，目的是提高資源使用效率。會(huì)計(jì)核算：全省報(bào)銷、賬務(wù)處理、核對(duì)及報(bào)表報(bào)送，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確及完整。稅務(wù)管理：組織分公司稅務(wù)申報(bào)和繳納，保證依法納稅。收付費(fèi)管理。負(fù)責(zé)省級(jí)集中銀行批量轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)操作及日清日結(jié)工作，梳理省級(jí)批量轉(zhuǎn)賬流程；組織落實(shí)收付費(fèi)工作質(zhì)量及條線管理人員年度績(jī)效考核工作；反洗錢工作：組織落實(shí)客戶身份識(shí)別等反洗錢工作。統(tǒng)計(jì)分析：全省統(tǒng)計(jì)信息收集報(bào)送。財(cái)會(huì)監(jiān)督：組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查，配合內(nèi)外部監(jiān)督檢查。隊(duì)伍建設(shè)：組織財(cái)務(wù)隊(duì)伍及文化建設(shè)；檔案管理：組織會(huì)計(jì)檔案管理及財(cái)務(wù)綜合事務(wù)管理工作。綜合事務(wù)。4固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)規(guī)劃、年度預(yù)算制定、審批、上報(bào)、調(diào)整、總結(jié)；房地產(chǎn)項(xiàng)目評(píng)估審計(jì)。集中采購管理：集中采購方案制定、分析、審核批復(fù)；本部集采實(shí)施，系統(tǒng)、檔案、代理機(jī)構(gòu)管理。代理留存資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-省公司財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算部資產(chǎn)部收付費(fèi)部資金市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)指導(dǎo)：負(fù)責(zé)本級(jí)及下級(jí)公司各類憑證的審核、匯總及報(bào)賬上傳，配合賬務(wù)核對(duì)，稅務(wù)管理、業(yè)績(jī)信息報(bào)送等工作，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)進(jìn)行政策解釋和實(shí)務(wù)指導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理：根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的審核、批復(fù)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)營結(jié)果的考核、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)分析等工作，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。資金管理：負(fù)責(zé)轄內(nèi)資金收付業(yè)務(wù)及資金基礎(chǔ)工作的管理和監(jiān)督，根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的需求制定資金管理計(jì)劃，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)撥資金。資產(chǎn)管理：協(xié)助落實(shí)轄內(nèi)資產(chǎn)管理工作（含代理業(yè)務(wù)），包括轄內(nèi)房地產(chǎn)項(xiàng)目的評(píng)估、審計(jì)工作；租賃項(xiàng)目預(yù)算及成本分析評(píng)估工作。支公司財(cái)務(wù)派駐人員（現(xiàn)場(chǎng)+非現(xiàn)場(chǎng)）會(huì)計(jì)核算：指導(dǎo)駐地公司貫徹執(zhí)行省、市公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和要求得以落實(shí)；財(cái)務(wù)監(jiān)督：組織會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的監(jiān)督管理；稅務(wù)管理：組織轄內(nèi)相關(guān)稅務(wù)管理工作；財(cái)務(wù)管理：組織相關(guān)預(yù)算管理工作，協(xié)調(diào)轄內(nèi)資源配置，做好財(cái)務(wù)分析，協(xié)助市公司制定業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及經(jīng)營決策；組織開展費(fèi)用成本分析；開展固定資產(chǎn)管理工作等。支公司報(bào)賬員費(fèi)用報(bào)銷：根據(jù)上級(jí)公司財(cái)務(wù)規(guī)定的流程，從事本級(jí)公司費(fèi)用的整理、初審錄入和交接工作。財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-分支公司市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)指導(dǎo)：負(fù)責(zé)本級(jí)及下級(jí)公司各類憑財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/副總經(jīng)理（經(jīng)理助理）預(yù)算部二級(jí)部經(jīng)理綜合預(yù)算崗銷售條線預(yù)算崗成本管理崗會(huì)計(jì)部二級(jí)部經(jīng)理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗費(fèi)用會(huì)計(jì)崗代理會(huì)計(jì)崗會(huì)計(jì)報(bào)表崗系統(tǒng)管理崗稅務(wù)管理崗資金部二級(jí)部經(jīng)理資金監(jiān)控崗資金管理崗出納崗收付費(fèi)部二級(jí)部經(jīng)理結(jié)算管理崗集中結(jié)算崗結(jié)算復(fù)核崗綜合部二級(jí)部經(jīng)理內(nèi)部控制崗統(tǒng)計(jì)管理崗業(yè)績(jī)信息管理崗財(cái)務(wù)稽核崗資產(chǎn)管理部二級(jí)部經(jīng)理固定資產(chǎn)管理崗集中采購管理崗集中采購支持崗財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理（派駐制）會(huì)計(jì)崗稅務(wù)崗預(yù)算崗資金崗出納崗縣支公司報(bào)賬員派駐制財(cái)務(wù)人員客戶服務(wù)中心綜合柜員崗收付費(fèi)監(jiān)控崗財(cái)務(wù)人員架構(gòu)-省、市、縣財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/副總經(jīng)理（經(jīng)理助理）預(yù)算部二級(jí)部經(jīng)理綜合1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及預(yù)定利息率預(yù)定死亡率預(yù)定費(fèi)用率根據(jù)公司對(duì)未來投資回報(bào)率的預(yù)測(cè)，按照謹(jǐn)慎的原則確定。根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任的不同，按照經(jīng)驗(yàn)生命表的適用范圍，選擇相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)生命表確定。預(yù)定附加費(fèi)用率按（保監(jiān)發(fā)【1999】90號(hào)文）中的《人壽保險(xiǎn)預(yù)定附加費(fèi)用率規(guī)定》執(zhí)行。壽險(xiǎn)公司利源分析-產(chǎn)品定價(jià)保費(fèi)及其利息合計(jì)的現(xiàn)值=未來保險(xiǎn)給付、展業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出的現(xiàn)值8預(yù)定利息率預(yù)定死亡率預(yù)定費(fèi)用率根據(jù)公司對(duì)未來投資回報(bào)率的預(yù)測(cè)利源死差益費(fèi)差益利差益死差益涵義:實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映承保質(zhì)量費(fèi)差益涵義：實(shí)際的營運(yùn)管理費(fèi)用低于預(yù)計(jì)的營運(yùn)管理費(fèi)用時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映經(jīng)營管理水平

利差益涵義：實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映投資效益壽險(xiǎn)公司利源分析-三差9利源死差益費(fèi)差益利差益死差益費(fèi)差益利差益壽險(xiǎn)公司利源分析-1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為目的的內(nèi)部管理活動(dòng)是利用預(yù)算方式細(xì)化來實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的一種管理工具既是公司上下層級(jí)之間進(jìn)行縱向整合的平臺(tái)，又是公司總部各職能部門、分公司、子公司之間進(jìn)行橫向整合的平臺(tái)是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)涉及公司經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，是一項(xiàng)全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)全面預(yù)算管理：通過財(cái)務(wù)資源的分配來具體指導(dǎo)公司日常經(jīng)營活動(dòng)的制度體系和管理過程。11全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理以“制定公司長期總體戰(zhàn)略→制定公司中長期計(jì)劃→制定公司年度預(yù)算目標(biāo)→預(yù)算編制→預(yù)算執(zhí)行控制→預(yù)算分析→預(yù)算調(diào)整→績(jī)效考核→進(jìn)入下一預(yù)算周期”的模式推動(dòng)公司完成既定戰(zhàn)略目標(biāo)，并進(jìn)入下一周期的管理，是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理的有效工具。全面預(yù)算管理預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行和控制預(yù)算分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)和預(yù)算調(diào)整績(jī)效考核12全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理以“制定公司長期總體戰(zhàn)略→制定公全面預(yù)算管理主要內(nèi)容省級(jí)分公司作為二級(jí)利潤中心，目前以編制保費(fèi)收入預(yù)算、費(fèi)用傭金預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算為主。總公司分公司總公司作為一級(jí)利潤中心，按年度編制所有項(xiàng)目的預(yù)算，并根據(jù)管理需要，進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。13全面預(yù)算管理主要內(nèi)容總公司分公司總公司作為一級(jí)利潤中心，按年1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及公司成本構(gòu)成1234業(yè)務(wù)成本賠付支出滿期給付年金給付退保支出等管理成本員工薪酬資產(chǎn)費(fèi)用運(yùn)營費(fèi)用辦公行政費(fèi)用其他費(fèi)用投資成本投資繳納稅費(fèi)、減值準(zhǔn)備投資機(jī)會(huì)成本總部統(tǒng)籌15銷售成本傭金手續(xù)費(fèi)其他銷售成本公司成本構(gòu)成1234業(yè)務(wù)成本管理成本投資成本總部統(tǒng)籌15銷售AB費(fèi)用預(yù)算政策A費(fèi)用報(bào)領(lǐng)制度B支持業(yè)務(wù)發(fā)展合理控制成本總體預(yù)算資源把控與日常費(fèi)用開支控制相結(jié)合公司成本管控資源分配費(fèi)用開支16AB費(fèi)用預(yù)算政策A費(fèi)用報(bào)領(lǐng)制度B支持業(yè)務(wù)發(fā)展總體預(yù)算資源把控公司成本管控（續(xù)）事前審批分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算調(diào)整兩類，預(yù)算內(nèi)由分管總審批；預(yù)算調(diào)整及預(yù)算追加由一把手審批費(fèi)用開支及報(bào)領(lǐng)填寫根據(jù)審批用途進(jìn)行實(shí)際費(fèi)用開支，按規(guī)范填寫報(bào)領(lǐng)資料費(fèi)用報(bào)領(lǐng)系統(tǒng)錄入按實(shí)際開支金額與需承擔(dān)費(fèi)用的成本中心進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)錄入費(fèi)用報(bào)領(lǐng)審批部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部門審核分管總審批（如需）省公司審核財(cái)務(wù)結(jié)算通過省公司資金管理系統(tǒng)結(jié)算費(fèi)用報(bào)領(lǐng)費(fèi)用預(yù)算收入預(yù)算和支出預(yù)算雙軌制，總額控制和重點(diǎn)管控相結(jié)合。主要支出管控政策：直接銷售成本按保費(fèi)的一定比例管控或按基本法執(zhí)行。人力成本按國家、公司有關(guān)政策執(zhí)行。銷售費(fèi)用按特定規(guī)模型產(chǎn)品保費(fèi)、其他產(chǎn)品標(biāo)保及短險(xiǎn)綜合費(fèi)用的一定比例管控。運(yùn)營費(fèi)用、資產(chǎn)費(fèi)用、辦公行政費(fèi)用定額控制；公務(wù)招待、商務(wù)招待、會(huì)議費(fèi)重點(diǎn)管控。17公司成本管控（續(xù)）事前審批分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算調(diào)整兩類，預(yù)算內(nèi)由分報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用要真實(shí)、合理發(fā)票真實(shí)，附件要充足、準(zhǔn)確單證粘貼整齊、規(guī)范開支后及時(shí)報(bào)銷，不得跨期新人須知18報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用要真實(shí)、合理發(fā)票真實(shí)，附件要充足、準(zhǔn)確單證粘1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及固定資產(chǎn)概述房屋、建筑物、土地使用權(quán)、在建工程、自有房屋裝修、租入房屋裝修單位金額10000元及以上的機(jī)器設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、通訊設(shè)備；單位金額5000元及以上的公家具、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)及配件、空調(diào)、電視設(shè)備、音響設(shè)備、攝像設(shè)備企業(yè)負(fù)責(zé)人用車、商務(wù)保障用車和業(yè)務(wù)用車單位金額10000元及以上的存儲(chǔ)器、交換機(jī)、機(jī)房空調(diào)、視頻設(shè)備等；單位金額5000元及以上的計(jì)算機(jī)、保單打印機(jī)、辦公打印機(jī)、掃描儀、投影儀等房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)類綜合設(shè)備固定資產(chǎn)類電子設(shè)備交通工具類管理內(nèi)容：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)，以及固定費(fèi)用（折舊、攤銷）20管理依據(jù)：關(guān)于修訂印發(fā)﹤中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)備管理辦法﹥的通知》（國壽人險(xiǎn)粵辦發(fā)〔2015〕835號(hào)）固定資產(chǎn)概述房屋、建筑物、土地使用權(quán)、在建工程、自有房屋裝修固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程：包括資產(chǎn)規(guī)劃、預(yù)算、立項(xiàng)、可行性研究、預(yù)算實(shí)施、交付、使用維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等設(shè)備房地產(chǎn)交通工具摸清家底標(biāo)準(zhǔn)化配置報(bào)廢處置掌握定編核準(zhǔn)存量計(jì)算超缺編更新申報(bào)審批集中采購配置到位接收使用管理前期調(diào)研立項(xiàng)決策不動(dòng)產(chǎn)投資報(bào)告土地/房產(chǎn)購置設(shè)計(jì)及前期報(bào)建工程施工竣工驗(yàn)收、審計(jì)后期運(yùn)營維護(hù)21固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程：包括資產(chǎn)規(guī)劃、預(yù)算、立項(xiàng)、1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及集中采購管理概述集中采購定義：集中采購是指以合同方式有償取得納入集中采購范圍的貨物、工程和服務(wù)的行為。在總公司規(guī)定的采購目錄內(nèi)、達(dá)到集中采購額度，應(yīng)納入集中采購管理。23集中采購辦法適用范圍：公司及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、直屬專業(yè)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)集中采購起點(diǎn)（萬元）上報(bào)省公司起點(diǎn)（萬元）上報(bào)總公司起點(diǎn)（萬元）省級(jí)公司100—3000萬元（含）以上的非招標(biāo)類項(xiàng)目地市級(jí)公司80（上限）100（上限）—區(qū)縣級(jí)公司30（上限）由上級(jí)公司統(tǒng)一組織采購——集中采購管理概述集中采購定義：集中采購是指以合同方式有償取得集中采購管理流程24嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募胁少徚鞒?，是?shí)現(xiàn)采購公開、透明、陽光的根本。集中采購分為公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來源、詢價(jià)等六種方式。公司集中采購項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先適用公開招標(biāo)。注：以上為常規(guī)集中采購流程，如超越本級(jí)公司權(quán)限，需逐級(jí)上報(bào)上級(jí)公司授權(quán)。集中采購管理流程24嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募胁少徚鞒?，是?shí)現(xiàn)采購公開、透明1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及資金管理內(nèi)容賬戶管理資金清算及監(jiān)控資金分析與考核保險(xiǎn)資金管理通過資金管理，實(shí)現(xiàn)公司資金安全、調(diào)撥高效，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和提高投資收益的需要。按收支性質(zhì)分類設(shè)置賬戶；賬戶日常維護(hù)高度集中審批賬戶流量分析，日均余額考核資金基礎(chǔ)工作質(zhì)量考核日常周轉(zhuǎn)金調(diào)撥，收支兩條線清算省級(jí)業(yè)務(wù)、費(fèi)用傭金、工資轉(zhuǎn)賬集中處理資金制度、人員隊(duì)伍建設(shè)及監(jiān)督檢查26資金管理內(nèi)容賬戶管理資金清算及監(jiān)控資金分析與考核保險(xiǎn)資金管嚴(yán)禁各級(jí)公司擅自開展定期存款業(yè)務(wù)和其他形式資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，統(tǒng)一集中到總部進(jìn)行運(yùn)用分公司除必備周轉(zhuǎn)金外，資金層層集中到總公司通過資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)銀行賬戶的高度集中管理實(shí)行周轉(zhuǎn)金限額管理；定期編制資金收支計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，科學(xué)合理安排收支周轉(zhuǎn)金日均余額考核遵循安全、高效的原則，區(qū)分不同業(yè)務(wù)資金來源，分別管理，單獨(dú)運(yùn)作。建立資金內(nèi)控和檢查制度，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一運(yùn)用限額管理高度集中安全高效資金管理原則27嚴(yán)禁各級(jí)公司擅自開展定期存款業(yè)務(wù)和其他形式資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，統(tǒng)一1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容核算內(nèi)容支出利潤資產(chǎn)負(fù)債收入所有者權(quán)益收入：保費(fèi)收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入支出：保險(xiǎn)賠付、銷售成本以及管理費(fèi)用等支出利潤：收支凈差額資產(chǎn)：貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等負(fù)債：保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、其他應(yīng)付款項(xiàng)等所有者權(quán)益：利潤分配、未分配利潤29會(huì)計(jì)核算內(nèi)容核算內(nèi)容支出利潤資產(chǎn)負(fù)債收入所有者權(quán)益收入：保費(fèi)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)來源費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口管理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)CBPS,OBPS……等系統(tǒng)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、支出數(shù)據(jù)精算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)營銷員管理系統(tǒng)其他外圍系統(tǒng)SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)銷售人員傭金、手續(xù)費(fèi)支出數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)接口其他資產(chǎn)與負(fù)債資金臺(tái)賬、稅務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)30會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)來源費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口管理費(fèi)用CBPS,OBP會(huì)計(jì)核算模式縣、市原始單證歸集省財(cái)務(wù)審核入賬省財(cái)務(wù)報(bào)送報(bào)表省級(jí)集中核算31會(huì)計(jì)核算模式縣、市原始省財(cái)務(wù)省財(cái)務(wù)省級(jí)集中核算31會(huì)計(jì)核算法規(guī)體系內(nèi)部會(huì)計(jì)制度外部會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)法律：

《會(huì)計(jì)法》、《稅法》會(huì)計(jì)行政法規(guī)

：《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、會(huì)計(jì)規(guī)范性文件：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)制度》、《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司稅務(wù)實(shí)務(wù)》32會(huì)計(jì)核算法規(guī)體系內(nèi)部會(huì)計(jì)制度外部會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)法律：《會(huì)計(jì)法投資者（三地上市）經(jīng)營決策層監(jiān)管部門客戶真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)信息會(huì)計(jì)核算服務(wù)對(duì)象33投資者經(jīng)營決監(jiān)管客戶真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及稅務(wù)管理職能遵從稅法控制風(fēng)險(xiǎn)籌劃節(jié)稅創(chuàng)造價(jià)值35稅務(wù)管理職能遵從稅法籌劃節(jié)稅35稅務(wù)管理內(nèi)容公司承擔(dān)的稅務(wù)成本企業(yè)所得稅增值稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅公司的代扣代繳義務(wù)代扣代繳員工個(gè)人所得稅代扣代繳營銷員、業(yè)務(wù)員增值稅及個(gè)人所得稅稅金計(jì)算稅務(wù)申報(bào)稅金繳納稅企協(xié)調(diào)36稅務(wù)管理內(nèi)容公司承擔(dān)的稅務(wù)成本企業(yè)所得稅公司的代扣代繳義務(wù)代1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容38010302經(jīng)營損失風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容38010302經(jīng)營損失風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)舞弊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控010203授權(quán)經(jīng)營：公司經(jīng)營《授權(quán)書》、資產(chǎn)、資金、集中采購等制度相應(yīng)授權(quán)規(guī)定。資產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)、現(xiàn)金盤點(diǎn)、支票盤點(diǎn)復(fù)核核對(duì)：逐單復(fù)核、日清日結(jié)、月結(jié)核對(duì)、年結(jié)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施39財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控010203授權(quán)經(jīng)營：資產(chǎn)盤點(diǎn)：復(fù)核核對(duì)：風(fēng)險(xiǎn)1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的職能及壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——目標(biāo)支持業(yè)務(wù)發(fā)展提升企業(yè)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)管控有效財(cái)務(wù)管理目標(biāo)41壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——目標(biāo)支持業(yè)務(wù)發(fā)展提升企業(yè)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)管控有效壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——組織架構(gòu)總公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作部署和安排，制定相關(guān)政策、制度對(duì)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)省公司財(cái)務(wù)管理中心集會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理和統(tǒng)計(jì)信息報(bào)送等管理職能于一體，政策上傳下達(dá)及日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)，承上啟下的作用市分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部協(xié)助上級(jí)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金管理等工作，轉(zhuǎn)變職能重心為銷售服務(wù)和預(yù)算管控區(qū)縣支公司派駐財(cái)務(wù)人員、報(bào)賬員負(fù)責(zé)區(qū)縣協(xié)助支公司財(cái)務(wù)工作；報(bào)賬員負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷，履行基層公司財(cái)務(wù)前端服務(wù)支持工作職責(zé)42壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——組織架構(gòu)總公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)公司壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——利源分析預(yù)定利息率預(yù)定死亡率預(yù)定費(fèi)用率產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面死差益費(fèi)差益利差益利潤來源方面：三差壽險(xiǎn)利源43壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——利源分析預(yù)定利息率產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面死差益利潤壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——職能44公司運(yùn)營預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)管理會(huì)計(jì)核算收付費(fèi)管理資金管理集中采購固定資產(chǎn)管理成本控制壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理小結(jié)——職能44公司運(yùn)營預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)收付費(fèi)管心有多大，

舞臺(tái)就有多大機(jī)會(huì)永遠(yuǎn)青睞做好充分準(zhǔn)備的人祝福心有多大，機(jī)會(huì)祝福45壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理461壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖48總公司會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)一處會(huì)計(jì)二處償付能力處稅務(wù)管理處會(huì)計(jì)三處統(tǒng)計(jì)分析處總公司財(cái)務(wù)管理部成本管理處預(yù)算管理處賬戶管理處資金清算管理處結(jié)算管理處總部財(cái)務(wù)處總公司資產(chǎn)管理部重大資產(chǎn)投資管理處重大資產(chǎn)運(yùn)營管理處資產(chǎn)項(xiàng)目管理處固定資產(chǎn)管理處集中采購處省公司會(huì)計(jì)核算部省公司綜合管理部省公司預(yù)算管理部省公司資金管理部省公司收付費(fèi)管理部省公司資產(chǎn)管理部地市分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部地市分公司客戶服務(wù)中心縣支公司報(bào)賬員縣支公司派駐財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖3總公司會(huì)計(jì)一處會(huì)計(jì)二處償付能力處稅務(wù)管理處會(huì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-省公司財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算部資產(chǎn)部收付費(fèi)部資金部會(huì)計(jì)部綜合部賬戶管理：所轄機(jī)構(gòu)銀行賬戶開設(shè)、撤銷及相關(guān)審批監(jiān)督。資金調(diào)度：安排轄內(nèi)資金調(diào)度，確保資金調(diào)撥及時(shí)、準(zhǔn)確，滿足基層資金需要資金收付：全省業(yè)務(wù)收支、費(fèi)用及傭金手續(xù)費(fèi)等支出，確保準(zhǔn)確及時(shí)安全。預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三大部分，實(shí)現(xiàn)科學(xué)配置財(cái)務(wù)資源，支持公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。成本管理：組織開展公司成本核算、成本分析、成本評(píng)價(jià)等工作，目的是提高資源使用效率。會(huì)計(jì)核算：全省報(bào)銷、賬務(wù)處理、核對(duì)及報(bào)表報(bào)送，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確及完整。稅務(wù)管理：組織分公司稅務(wù)申報(bào)和繳納，保證依法納稅。收付費(fèi)管理。負(fù)責(zé)省級(jí)集中銀行批量轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)操作及日清日結(jié)工作，梳理省級(jí)批量轉(zhuǎn)賬流程；組織落實(shí)收付費(fèi)工作質(zhì)量及條線管理人員年度績(jī)效考核工作；反洗錢工作：組織落實(shí)客戶身份識(shí)別等反洗錢工作。統(tǒng)計(jì)分析：全省統(tǒng)計(jì)信息收集報(bào)送。財(cái)會(huì)監(jiān)督：組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查，配合內(nèi)外部監(jiān)督檢查。隊(duì)伍建設(shè)：組織財(cái)務(wù)隊(duì)伍及文化建設(shè)；檔案管理：組織會(huì)計(jì)檔案管理及財(cái)務(wù)綜合事務(wù)管理工作。綜合事務(wù)。49固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)規(guī)劃、年度預(yù)算制定、審批、上報(bào)、調(diào)整、總結(jié)；房地產(chǎn)項(xiàng)目評(píng)估審計(jì)。集中采購管理：集中采購方案制定、分析、審核批復(fù)；本部集采實(shí)施，系統(tǒng)、檔案、代理機(jī)構(gòu)管理。代理留存資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-省公司財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算部資產(chǎn)部收付費(fèi)部資金市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)指導(dǎo)：負(fù)責(zé)本級(jí)及下級(jí)公司各類憑證的審核、匯總及報(bào)賬上傳，配合賬務(wù)核對(duì)，稅務(wù)管理、業(yè)績(jī)信息報(bào)送等工作，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)進(jìn)行政策解釋和實(shí)務(wù)指導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理：根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的審核、批復(fù)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)營結(jié)果的考核、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)分析等工作，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。資金管理：負(fù)責(zé)轄內(nèi)資金收付業(yè)務(wù)及資金基礎(chǔ)工作的管理和監(jiān)督，根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的需求制定資金管理計(jì)劃，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)撥資金。資產(chǎn)管理：協(xié)助落實(shí)轄內(nèi)資產(chǎn)管理工作（含代理業(yè)務(wù)），包括轄內(nèi)房地產(chǎn)項(xiàng)目的評(píng)估、審計(jì)工作；租賃項(xiàng)目預(yù)算及成本分析評(píng)估工作。支公司財(cái)務(wù)派駐人員（現(xiàn)場(chǎng)+非現(xiàn)場(chǎng)）會(huì)計(jì)核算：指導(dǎo)駐地公司貫徹執(zhí)行省、市公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和要求得以落實(shí)；財(cái)務(wù)監(jiān)督：組織會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的監(jiān)督管理；稅務(wù)管理：組織轄內(nèi)相關(guān)稅務(wù)管理工作；財(cái)務(wù)管理：組織相關(guān)預(yù)算管理工作，協(xié)調(diào)轄內(nèi)資源配置，做好財(cái)務(wù)分析，協(xié)助市公司制定業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及經(jīng)營決策；組織開展費(fèi)用成本分析；開展固定資產(chǎn)管理工作等。支公司報(bào)賬員費(fèi)用報(bào)銷：根據(jù)上級(jí)公司財(cái)務(wù)規(guī)定的流程，從事本級(jí)公司費(fèi)用的整理、初審錄入和交接工作。財(cái)務(wù)組織架構(gòu)職能-分支公司市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)指導(dǎo)：負(fù)責(zé)本級(jí)及下級(jí)公司各類憑財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/副總經(jīng)理（經(jīng)理助理）預(yù)算部二級(jí)部經(jīng)理綜合預(yù)算崗銷售條線預(yù)算崗成本管理崗會(huì)計(jì)部二級(jí)部經(jīng)理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗費(fèi)用會(huì)計(jì)崗代理會(huì)計(jì)崗會(huì)計(jì)報(bào)表崗系統(tǒng)管理崗稅務(wù)管理崗資金部二級(jí)部經(jīng)理資金監(jiān)控崗資金管理崗出納崗收付費(fèi)部二級(jí)部經(jīng)理結(jié)算管理崗集中結(jié)算崗結(jié)算復(fù)核崗綜合部二級(jí)部經(jīng)理內(nèi)部控制崗統(tǒng)計(jì)管理崗業(yè)績(jī)信息管理崗財(cái)務(wù)稽核崗資產(chǎn)管理部二級(jí)部經(jīng)理固定資產(chǎn)管理崗集中采購管理崗集中采購支持崗財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理（派駐制）會(huì)計(jì)崗稅務(wù)崗預(yù)算崗資金崗出納崗縣支公司報(bào)賬員派駐制財(cái)務(wù)人員客戶服務(wù)中心綜合柜員崗收付費(fèi)監(jiān)控崗財(cái)務(wù)人員架構(gòu)-省、市、縣財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理/副總經(jīng)理（經(jīng)理助理）預(yù)算部二級(jí)部經(jīng)理綜合1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及預(yù)定利息率預(yù)定死亡率預(yù)定費(fèi)用率根據(jù)公司對(duì)未來投資回報(bào)率的預(yù)測(cè)，按照謹(jǐn)慎的原則確定。根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任的不同，按照經(jīng)驗(yàn)生命表的適用范圍，選擇相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)生命表確定。預(yù)定附加費(fèi)用率按（保監(jiān)發(fā)【1999】90號(hào)文）中的《人壽保險(xiǎn)預(yù)定附加費(fèi)用率規(guī)定》執(zhí)行。壽險(xiǎn)公司利源分析-產(chǎn)品定價(jià)保費(fèi)及其利息合計(jì)的現(xiàn)值=未來保險(xiǎn)給付、展業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出的現(xiàn)值53預(yù)定利息率預(yù)定死亡率預(yù)定費(fèi)用率根據(jù)公司對(duì)未來投資回報(bào)率的預(yù)測(cè)利源死差益費(fèi)差益利差益死差益涵義:實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映承保質(zhì)量費(fèi)差益涵義：實(shí)際的營運(yùn)管理費(fèi)用低于預(yù)計(jì)的營運(yùn)管理費(fèi)用時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映經(jīng)營管理水平

利差益涵義：實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余意義：反映投資效益壽險(xiǎn)公司利源分析-三差54利源死差益費(fèi)差益利差益死差益費(fèi)差益利差益壽險(xiǎn)公司利源分析-1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為目的的內(nèi)部管理活動(dòng)是利用預(yù)算方式細(xì)化來實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的一種管理工具既是公司上下層級(jí)之間進(jìn)行縱向整合的平臺(tái)，又是公司總部各職能部門、分公司、子公司之間進(jìn)行橫向整合的平臺(tái)是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)涉及公司經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，是一項(xiàng)全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)全面預(yù)算管理：通過財(cái)務(wù)資源的分配來具體指導(dǎo)公司日常經(jīng)營活動(dòng)的制度體系和管理過程。56全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理以“制定公司長期總體戰(zhàn)略→制定公司中長期計(jì)劃→制定公司年度預(yù)算目標(biāo)→預(yù)算編制→預(yù)算執(zhí)行控制→預(yù)算分析→預(yù)算調(diào)整→績(jī)效考核→進(jìn)入下一預(yù)算周期”的模式推動(dòng)公司完成既定戰(zhàn)略目標(biāo)，并進(jìn)入下一周期的管理，是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理的有效工具。全面預(yù)算管理預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行和控制預(yù)算分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)和預(yù)算調(diào)整績(jī)效考核57全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理以“制定公司長期總體戰(zhàn)略→制定公全面預(yù)算管理主要內(nèi)容省級(jí)分公司作為二級(jí)利潤中心，目前以編制保費(fèi)收入預(yù)算、費(fèi)用傭金預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算為主?？偣痉止究偣咀鳛橐患?jí)利潤中心，按年度編制所有項(xiàng)目的預(yù)算，并根據(jù)管理需要，進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。58全面預(yù)算管理主要內(nèi)容總公司分公司總公司作為一級(jí)利潤中心，按年1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及公司成本構(gòu)成1234業(yè)務(wù)成本賠付支出滿期給付年金給付退保支出等管理成本員工薪酬資產(chǎn)費(fèi)用運(yùn)營費(fèi)用辦公行政費(fèi)用其他費(fèi)用投資成本投資繳納稅費(fèi)、減值準(zhǔn)備投資機(jī)會(huì)成本總部統(tǒng)籌60銷售成本傭金手續(xù)費(fèi)其他銷售成本公司成本構(gòu)成1234業(yè)務(wù)成本管理成本投資成本總部統(tǒng)籌15銷售AB費(fèi)用預(yù)算政策A費(fèi)用報(bào)領(lǐng)制度B支持業(yè)務(wù)發(fā)展合理控制成本總體預(yù)算資源把控與日常費(fèi)用開支控制相結(jié)合公司成本管控資源分配費(fèi)用開支61AB費(fèi)用預(yù)算政策A費(fèi)用報(bào)領(lǐng)制度B支持業(yè)務(wù)發(fā)展總體預(yù)算資源把控公司成本管控（續(xù)）事前審批分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算調(diào)整兩類，預(yù)算內(nèi)由分管總審批；預(yù)算調(diào)整及預(yù)算追加由一把手審批費(fèi)用開支及報(bào)領(lǐng)填寫根據(jù)審批用途進(jìn)行實(shí)際費(fèi)用開支，按規(guī)范填寫報(bào)領(lǐng)資料費(fèi)用報(bào)領(lǐng)系統(tǒng)錄入按實(shí)際開支金額與需承擔(dān)費(fèi)用的成本中心進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)錄入費(fèi)用報(bào)領(lǐng)審批部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部門審核分管總審批（如需）省公司審核財(cái)務(wù)結(jié)算通過省公司資金管理系統(tǒng)結(jié)算費(fèi)用報(bào)領(lǐng)費(fèi)用預(yù)算收入預(yù)算和支出預(yù)算雙軌制，總額控制和重點(diǎn)管控相結(jié)合。主要支出管控政策：直接銷售成本按保費(fèi)的一定比例管控或按基本法執(zhí)行。人力成本按國家、公司有關(guān)政策執(zhí)行。銷售費(fèi)用按特定規(guī)模型產(chǎn)品保費(fèi)、其他產(chǎn)品標(biāo)保及短險(xiǎn)綜合費(fèi)用的一定比例管控。運(yùn)營費(fèi)用、資產(chǎn)費(fèi)用、辦公行政費(fèi)用定額控制；公務(wù)招待、商務(wù)招待、會(huì)議費(fèi)重點(diǎn)管控。62公司成本管控（續(xù)）事前審批分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算調(diào)整兩類，預(yù)算內(nèi)由分報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用要真實(shí)、合理發(fā)票真實(shí)，附件要充足、準(zhǔn)確單證粘貼整齊、規(guī)范開支后及時(shí)報(bào)銷，不得跨期新人須知63報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用要真實(shí)、合理發(fā)票真實(shí)，附件要充足、準(zhǔn)確單證粘1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及固定資產(chǎn)概述房屋、建筑物、土地使用權(quán)、在建工程、自有房屋裝修、租入房屋裝修單位金額10000元及以上的機(jī)器設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、通訊設(shè)備；單位金額5000元及以上的公家具、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)及配件、空調(diào)、電視設(shè)備、音響設(shè)備、攝像設(shè)備企業(yè)負(fù)責(zé)人用車、商務(wù)保障用車和業(yè)務(wù)用車單位金額10000元及以上的存儲(chǔ)器、交換機(jī)、機(jī)房空調(diào)、視頻設(shè)備等；單位金額5000元及以上的計(jì)算機(jī)、保單打印機(jī)、辦公打印機(jī)、掃描儀、投影儀等房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)類綜合設(shè)備固定資產(chǎn)類電子設(shè)備交通工具類管理內(nèi)容：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)，以及固定費(fèi)用（折舊、攤銷）65管理依據(jù)：關(guān)于修訂印發(fā)﹤中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)備管理辦法﹥的通知》（國壽人險(xiǎn)粵辦發(fā)〔2015〕835號(hào)）固定資產(chǎn)概述房屋、建筑物、土地使用權(quán)、在建工程、自有房屋裝修固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程：包括資產(chǎn)規(guī)劃、預(yù)算、立項(xiàng)、可行性研究、預(yù)算實(shí)施、交付、使用維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等設(shè)備房地產(chǎn)交通工具摸清家底標(biāo)準(zhǔn)化配置報(bào)廢處置掌握定編核準(zhǔn)存量計(jì)算超缺編更新申報(bào)審批集中采購配置到位接收使用管理前期調(diào)研立項(xiàng)決策不動(dòng)產(chǎn)投資報(bào)告土地/房產(chǎn)購置設(shè)計(jì)及前期報(bào)建工程施工竣工驗(yàn)收、審計(jì)后期運(yùn)營維護(hù)66固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程：包括資產(chǎn)規(guī)劃、預(yù)算、立項(xiàng)、1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及集中采購管理概述集中采購定義：集中采購是指以合同方式有償取得納入集中采購范圍的貨物、工程和服務(wù)的行為。在總公司規(guī)定的采購目錄內(nèi)、達(dá)到集中采購額度，應(yīng)納入集中采購管理。68集中采購辦法適用范圍：公司及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、直屬專業(yè)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)集中采購起點(diǎn)（萬元）上報(bào)省公司起點(diǎn)（萬元）上報(bào)總公司起點(diǎn)（萬元）省級(jí)公司100—3000萬元（含）以上的非招標(biāo)類項(xiàng)目地市級(jí)公司80（上限）100（上限）—區(qū)縣級(jí)公司30（上限）由上級(jí)公司統(tǒng)一組織采購——集中采購管理概述集中采購定義：集中采購是指以合同方式有償取得集中采購管理流程69嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募胁少徚鞒?，是?shí)現(xiàn)采購公開、透明、陽光的根本。集中采購分為公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來源、詢價(jià)等六種方式。公司集中采購項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先適用公開招標(biāo)。注：以上為常規(guī)集中采購流程，如超越本級(jí)公司權(quán)限，需逐級(jí)上報(bào)上級(jí)公司授權(quán)。集中采購管理流程24嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募胁少徚鞒?，是?shí)現(xiàn)采購公開、透明1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及資金管理內(nèi)容賬戶管理資金清算及監(jiān)控資金分析與考核保險(xiǎn)資金管理通過資金管理，實(shí)現(xiàn)公司資金安全、調(diào)撥高效，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和提高投資收益的需要。按收支性質(zhì)分類設(shè)置賬戶；賬戶日常維護(hù)高度集中審批賬戶流量分析，日均余額考核資金基礎(chǔ)工作質(zhì)量考核日常周轉(zhuǎn)金調(diào)撥，收支兩條線清算省級(jí)業(yè)務(wù)、費(fèi)用傭金、工資轉(zhuǎn)賬集中處理資金制度、人員隊(duì)伍建設(shè)及監(jiān)督檢查71資金管理內(nèi)容賬戶管理資金清算及監(jiān)控資金分析與考核保險(xiǎn)資金管嚴(yán)禁各級(jí)公司擅自開展定期存款業(yè)務(wù)和其他形式資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，統(tǒng)一集中到總部進(jìn)行運(yùn)用分公司除必備周轉(zhuǎn)金外，資金層層集中到總公司通過資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)銀行賬戶的高度集中管理實(shí)行周轉(zhuǎn)金限額管理；定期編制資金收支計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，科學(xué)合理安排收支周轉(zhuǎn)金日均余額考核遵循安全、高效的原則，區(qū)分不同業(yè)務(wù)資金來源，分別管理，單獨(dú)運(yùn)作。建立資金內(nèi)控和檢查制度，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一運(yùn)用限額管理高度集中安全高效資金管理原則72嚴(yán)禁各級(jí)公司擅自開展定期存款業(yè)務(wù)和其他形式資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，統(tǒng)一1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及流程4課程小結(jié)目錄CONTENTS預(yù)算管理

固定資產(chǎn)管理資金管理稅務(wù)管理成本控制集中采購管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控1壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)架構(gòu)體系2壽險(xiǎn)公司的利源分析3公司財(cái)務(wù)管理的職能及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容核算內(nèi)容支出利潤資產(chǎn)負(fù)債收入所有者權(quán)益收入：保費(fèi)收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入支出：保險(xiǎn)賠付、銷售成本以及管理費(fèi)用等支出利潤：收支凈差額資產(chǎn)：貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等負(fù)債：保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、其他應(yīng)付款項(xiàng)等所有者權(quán)益：利潤分配、未分配利潤74會(huì)計(jì)核算內(nèi)容核算內(nèi)容支出利潤資產(chǎn)負(fù)債收入所有者權(quán)益收入：保費(fèi)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)來源費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口管理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)CBPS,OBPS……等系統(tǒng)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、支出數(shù)據(jù)精算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)營銷員管理系統(tǒng)其他外圍系統(tǒng)SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)銷售人員傭金、手續(xù)費(fèi)支出數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)接口其他資產(chǎn)與負(fù)債資金臺(tái)賬、稅務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)75會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)來源費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口管理費(fèi)用CBPS,OBP會(huì)計(jì)核算模式縣、市原始單證歸集省財(cái)務(wù)審核入賬省財(cái)務(wù)報(bào)送報(bào)表省級(jí)集中核算76會(huì)計(jì)核算模式縣、市原始省財(cái)務(wù)省財(cái)務(wù)省級(jí)集中核算31會(huì)計(jì)核算法規(guī)體系內(nèi)部會(huì)計(jì)制度外部會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)法律：

《會(huì)計(jì)法》、《稅法》會(huì)計(jì)行政法規(guī)

：《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、會(huì)計(jì)規(guī)范性文件：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)