公司財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)方案課件

中國免稅品（集團(tuán)）總公司財(cái)務(wù)管理流程概念設(shè)計(jì)1中國免稅品（集團(tuán)）總公司1低價(jià)轉(zhuǎn)讓:超低價(jià)轉(zhuǎn)讓3800元買回的管理咨詢資料,有興趣的朋友請聯(lián)系.mail:mengyingmy2001@qq:2821481792低價(jià)轉(zhuǎn)讓:2財(cái)務(wù)部門職能示意圖稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)*資金財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃和預(yù)算成本會計(jì)和績效分析應(yīng)付帳款法定財(cái)務(wù)報(bào)表信用和應(yīng)收帳款總帳固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理投資管理*注內(nèi)部審計(jì)部門直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作零售店會計(jì)支持內(nèi)部控制政策和制度庫存總經(jīng)理稅務(wù)計(jì)劃稅務(wù)申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)稅務(wù)計(jì)算3財(cái)務(wù)部門職能示意圖稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)*資金財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)，反映公司資金運(yùn)動過程。設(shè)置目的對財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行管理，為公司的經(jīng)營活動提供財(cái)務(wù)信息。職能構(gòu)成會計(jì)、資金、稅務(wù)和預(yù)算分析。管理職責(zé)準(zhǔn)確并及時(shí)地記錄企業(yè)發(fā)生的所有交易。統(tǒng)一管理公司的報(bào)表流程并產(chǎn)生法定報(bào)表，同時(shí)為預(yù)算分析工作提供必要的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。統(tǒng)一協(xié)調(diào)并制定公司短期和長期的資金計(jì)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的融資行為和債務(wù)的償還。集中管理公司現(xiàn)金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。負(fù)責(zé)制定和管理公司的稅務(wù)方面的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程，包括監(jiān)控并遵守稅務(wù)法規(guī)，準(zhǔn)確并及時(shí)地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。同時(shí)對公司及其下屬企業(yè)提供稅務(wù)方面的建議?；诠竞透鳂I(yè)務(wù)部的總體業(yè)務(wù)規(guī)劃，設(shè)定年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析和匯報(bào)，督促運(yùn)營部門實(shí)施必要的改進(jìn)措施，輔助運(yùn)營部門實(shí)現(xiàn)其年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)，反映公司資金運(yùn)動過程。設(shè)置目的管會計(jì)的職責(zé)是為公司經(jīng)營管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會計(jì)記錄和信息設(shè)置目的會計(jì)的設(shè)置目的是不僅為公司提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息，包括記錄交易數(shù)據(jù)以及編制法定財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)驅(qū)動公司內(nèi)部控制體系的建立以及制定內(nèi)部會計(jì)核算政策和程序。管理職責(zé)管理整個公司的會計(jì)業(yè)務(wù)制定整個公司內(nèi)部會計(jì)核算政策和通用的財(cái)務(wù)會計(jì)流程以及與集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度，并監(jiān)控制度的有效執(zhí)行管理會計(jì)數(shù)據(jù)的正確處理和記錄，包括：應(yīng)付帳款、信用額度管理和應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)和存貨等審核、匯總子公司提供的法定財(cái)務(wù)報(bào)表，并對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行抵銷根據(jù)中國的法律的規(guī)定和公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并及法定報(bào)表的編制對零售店/子公司的會計(jì)工作提供指導(dǎo)性的支持。支持包括財(cái)務(wù)政策信息、財(cái)務(wù)工作要求、財(cái)務(wù)工作日常問題的解決等方面的內(nèi)容。會計(jì)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析5會計(jì)的職責(zé)是為公司經(jīng)營管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會計(jì)記錄和信息資金扮演公司資金運(yùn)營和管理的重要角色設(shè)置目的資金的設(shè)置目的是管理公司的貨幣資金、長短期有價(jià)債券等，為公司提供必要的長短期資金以便實(shí)施制定的戰(zhàn)略性經(jīng)營計(jì)劃和日常經(jīng)營計(jì)劃。管理職責(zé)規(guī)劃和制定公司資金方面的戰(zhàn)略，包括確定公司資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)(例如：目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率，負(fù)債結(jié)構(gòu)--短期、長期；債務(wù)來源-本地、國際；債務(wù)類型-貸款、債券、主營業(yè)務(wù)中的應(yīng)付貨款等)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算，管理公司內(nèi)部資金的流動和日常資金運(yùn)作在公司管理層的決策下，進(jìn)行長期資本運(yùn)營管理和運(yùn)作管理公司的短期籌資及投資行為協(xié)調(diào)公司與銀行和金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系資金財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析6資金扮演公司資金運(yùn)營和管理的重要角色設(shè)置目的管理職責(zé)資金財(cái)務(wù)稅務(wù)確保公司在符合中國稅法規(guī)定的同時(shí)，優(yōu)化其稅務(wù)狀況設(shè)置目的稅務(wù)制定和管理公司的稅務(wù)方面的策略和流程，包括掌握稅法和稅收核算的原則，計(jì)算稅收和準(zhǔn)備申報(bào)納稅，對管理層提出有關(guān)稅務(wù)問題和相關(guān)經(jīng)營計(jì)劃安排的建議，對子公司/控股公司的納稅工作進(jìn)行指導(dǎo)，確保納稅申報(bào)的完整性和稅款繳納的有效性。管理職責(zé)制定公司在稅務(wù)方面的策略計(jì)算公司的各類稅務(wù)和申報(bào)納稅對所有的申報(bào)納稅、預(yù)交稅款和稅款繳納資料進(jìn)行歸檔向子公司的有關(guān)部門提供稅務(wù)方面的專業(yè)咨詢服務(wù)，包括稅收法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則方面，以確保所有公司的事業(yè)部在進(jìn)行運(yùn)營決策時(shí)把它們考慮進(jìn)去支持稅收的審計(jì)工作協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系稅務(wù)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析7稅務(wù)確保公司在符合中國稅法規(guī)定的同時(shí)，優(yōu)化其稅務(wù)狀況設(shè)置目的預(yù)算分析負(fù)責(zé)公司中短期的預(yù)算、預(yù)測和在財(cái)務(wù)方面的績效分析設(shè)置目的預(yù)算分析設(shè)置目的是參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)公司各部門制定年度預(yù)算，提供定期財(cái)務(wù)績效的報(bào)告及改進(jìn)措施，督促各部門對預(yù)算的控制以及改進(jìn)措施的落實(shí)。管理職責(zé)積極參與公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃工作，包括設(shè)立戰(zhàn)略規(guī)劃的財(cái)務(wù)模型、提供規(guī)劃所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及審核和選擇價(jià)值最大化的戰(zhàn)略制定公司預(yù)算/預(yù)測流程，并根據(jù)公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)定相應(yīng)的年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)推動部門預(yù)算/預(yù)測流程的實(shí)施，包括制定并頒發(fā)年度預(yù)算所需的年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)、基本假設(shè)和模板、匯總并審核運(yùn)營部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、提供定期財(cái)務(wù)績效報(bào)告和改進(jìn)措施、預(yù)算/預(yù)測的更新與修訂督促各部門對預(yù)算的控制并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施針對公司管理層特殊戰(zhàn)略/項(xiàng)目的要求，提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析分析公司整體的財(cái)務(wù)績效，為管理層提供建議預(yù)算分析財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析8預(yù)算分析負(fù)責(zé)公司中短期的預(yù)算、預(yù)測和在財(cái)務(wù)方面的績效分析設(shè)置內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督設(shè)置目的內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置目的是負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)直接向總經(jīng)理匯報(bào)。管理職責(zé)審查各部門及子公司的行為是否合法。審查各部門及子公司的行為是否符合中免公司的制度和規(guī)定。審查各部門及子公司的銷售、采購、投資等過程是否有經(jīng)濟(jì)效益。評價(jià)計(jì)劃，組織機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)能力，內(nèi)部控制制度對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的保證程度。如內(nèi)部控制制度是否健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn),有無經(jīng)營目標(biāo)，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)等。審查各部門及子公司的工作是否有錯誤。內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理9內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃*計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理交易處理記錄財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表*戰(zhàn)略/業(yè)務(wù)計(jì)劃流程主要由拓展/市務(wù)部門負(fù)責(zé)，但這流程對主要財(cái)務(wù)流程有十分重要的影響。FI1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.5FI1.6FI1.710財(cái)務(wù)管理的主要業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略計(jì)劃/計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)中免財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)況:只集中於交易處理記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃*計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.6交易處理記錄FI1.5財(cái)務(wù)報(bào)表FI1.711中免財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)況:戰(zhàn)略計(jì)劃/計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程對中免內(nèi)外管理的支持計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃交易處理記錄支持利潤中心及成本/費(fèi)用中心的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)利用計(jì)劃預(yù)算管理，加強(qiáng)事前的控制加強(qiáng)內(nèi)部的績效考核支持公司所需的稅務(wù)計(jì)劃工作加強(qiáng)公司籌資、投資以及資金的集中管理滿足政府及稅務(wù)部門所需的法定報(bào)表及信息披露12財(cái)務(wù)管理流程對中免內(nèi)外管理的支持計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程對信息系統(tǒng)的相關(guān)性計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃交易處理記錄更加依賴于制度化的、高效的、無控制弱點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)操作流程依賴于財(cái)務(wù)人員對流程的執(zhí)行程度依賴于經(jīng)常性的監(jiān)督和審計(jì)更加依賴于信息系統(tǒng)產(chǎn)生準(zhǔn)確、可靠、一致的財(cái)務(wù)會計(jì)信息利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動化相應(yīng)的財(cái)務(wù)及會計(jì)業(yè)務(wù)流程，提高工作效率13財(cái)務(wù)管理流程對信息系統(tǒng)的相關(guān)性計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/各部門發(fā)布制定年度戰(zhàn)略計(jì)劃所需的假定因素確定和分析新的商業(yè)機(jī)會推薦并獲得總經(jīng)理對公司總體策略的批準(zhǔn)制定各部門的戰(zhàn)略目標(biāo)核準(zhǔn)的各部門的策略反復(fù)的拓展部/市場部FI1.1戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃流程戰(zhàn)略計(jì)劃投入到預(yù)算和預(yù)測業(yè)務(wù)流程投入到預(yù)算和預(yù)測業(yè)務(wù)流程14各部門發(fā)布制定年度戰(zhàn)略確定和分析新的推薦并獲得總經(jīng)理對制定各計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)部各部門門店單位發(fā)布預(yù)算和概略的績效目標(biāo)決定固定資產(chǎn)/投資支出的最高限度推薦合并后的預(yù)算和績效目標(biāo)，并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)為門店單位制定績效目標(biāo)制定門店單位的績效目標(biāo)及預(yù)算審核/批準(zhǔn)門店單位的預(yù)算和績效目標(biāo)批準(zhǔn)的事業(yè)部的預(yù)算和目標(biāo)批準(zhǔn)的門店單位的預(yù)算和目標(biāo)反復(fù)的反復(fù)的定期更新部門的預(yù)測和績效目標(biāo)定期更新門店單位的預(yù)測和績效目標(biāo)定期更新預(yù)測和績效目標(biāo)為固定資產(chǎn)/新投資制定預(yù)算/績效目標(biāo)制定部門的績效目標(biāo)零售管理部是制定部門的預(yù)算否FI1.2計(jì)劃和預(yù)算流程15計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)部各部門門店單位發(fā)布預(yù)算和概略的績效目標(biāo)決定固固定資產(chǎn)/投資支出(1/2)財(cái)務(wù)部各部門及門店單位FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出流程固定資產(chǎn)/投資支出A投資為部門/門店單位制定固定資產(chǎn)支出預(yù)算審核部門/門店單位的固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)輸入到計(jì)劃和預(yù)算流程反復(fù)的年度預(yù)算流程的一部分反復(fù)的輸入到資金/現(xiàn)金管理流程16固定資產(chǎn)/投資支出(1/2)財(cái)務(wù)部各部門及FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出(2/2)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門及門店單位為每一類投資設(shè)立最低限度的返還率目標(biāo)制定投資建議書(強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)效果,經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)金流動和績效目標(biāo))為投資建議書作詳細(xì)財(cái)務(wù)分析(包括計(jì)算投資額,返還率,折扣現(xiàn)金流動,回本期等)返還率達(dá)目標(biāo)是否駁回投資的提議比較各部門提交的投資建議,排列出投資優(yōu)先級審核,批準(zhǔn)/駁回投資建議(以戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)為基準(zhǔn))審核投資建議書輸入到資金/現(xiàn)金管理流程反復(fù)的合并已批準(zhǔn)的投資建議到年度固定資產(chǎn)/投資支出預(yù)算/預(yù)測FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出流程A17固定資產(chǎn)/投資支出(2/2)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門及為每一財(cái)務(wù)部評估其它潛在現(xiàn)金收入評估應(yīng)付帳款對兩周內(nèi)的現(xiàn)金流按天，一個月內(nèi)的按周，三個月內(nèi)的按月進(jìn)行預(yù)測判斷現(xiàn)金狀況計(jì)劃短期投資(如銀行儲蓄存款,定期存款)計(jì)劃短期融資(如銀行透支,子公司貸款)現(xiàn)金有多余現(xiàn)金不足FI1.4資金/現(xiàn)金管理流程資金主管財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或修改短期投資/融資計(jì)劃執(zhí)行短期投資/融資計(jì)劃評估應(yīng)收帳款評估其它潛在現(xiàn)金支出長期/短期現(xiàn)金管理需求短期A長期資金/現(xiàn)金管理(1/2)18財(cái)務(wù)部評估其它潛在評估應(yīng)付帳款對兩周內(nèi)的現(xiàn)金流按天，一個月內(nèi)財(cái)務(wù)部考慮長期的應(yīng)付項(xiàng)目,已批準(zhǔn)長期固定資產(chǎn)/投資支出和其它長期投資計(jì)劃,然後評估現(xiàn)金需求考慮長期的應(yīng)收項(xiàng)目及其它潛在現(xiàn)金收入(如門店紅利),然後評估現(xiàn)金供應(yīng)對長期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測判斷長期現(xiàn)金狀況計(jì)劃長期投資(如債券)計(jì)劃長期融資(如銀行長期貸款)現(xiàn)金有多余現(xiàn)金不足FI1.4.資金/現(xiàn)金管理流程財(cái)務(wù)總監(jiān)向公司總經(jīng)理建議資金計(jì)劃總經(jīng)理重新考慮長期固定資產(chǎn)/投資支出和其它長期投資計(jì)劃并通知財(cái)務(wù)部是否批準(zhǔn)？執(zhí)行長期投資計(jì)劃或長期融資計(jì)劃是否A資金/現(xiàn)金管理(2/2)19財(cái)務(wù)部考慮長期的應(yīng)付項(xiàng)目,已批準(zhǔn)長期固定資產(chǎn)/投資支出和其它交易處理記錄FI1.5交易處理記錄流程財(cái)務(wù)部各部門及門店單位源文件會計(jì)分類報(bào)表生成器根據(jù)集成數(shù)據(jù)產(chǎn)生各種報(bào)表總帳/明細(xì)帳總帳應(yīng)付帳應(yīng)收帳固定資產(chǎn)庫存成本總帳設(shè)置預(yù)備及審批日記帳分錄應(yīng)付帳自動接口應(yīng)收帳自動接口固定資產(chǎn)自動接口庫存交易自動接口期末結(jié)清程序總帳流程應(yīng)付文件維護(hù)應(yīng)付/貸款憑單錄入發(fā)票匹配發(fā)票審批付款程序自動接口到固定資產(chǎn)應(yīng)付帳款月結(jié)應(yīng)付帳流程應(yīng)收文件維護(hù)應(yīng)收/借款憑單錄入打印發(fā)票處理收款定期監(jiān)控催債程序應(yīng)收帳流程固定資產(chǎn)購置/文件維護(hù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)報(bào)廢在建工程的資本化折舊計(jì)算固定資產(chǎn)月結(jié)固定資產(chǎn)流程定期監(jiān)控應(yīng)收帳款月結(jié)庫存成本設(shè)置庫存成本注銷程序庫存月結(jié)庫存成本流程20交易處理記錄FI1.5交易處理記錄流程財(cái)務(wù)部各部門及財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)部確定公司財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告的基本框架(包括整個公司,各部門,及固定資產(chǎn)/投資支出的財(cái)務(wù)考評方法)制定部門及固定資產(chǎn)/投資支出的績效目標(biāo),并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)年度預(yù)算流程的一部分全年進(jìn)行各部門及門店單位在總帳/成本會計(jì)明細(xì)帳內(nèi),從成本/費(fèi)用中心分派費(fèi)用/成本到有關(guān)的利潤中心及成本/費(fèi)用中心財(cái)務(wù)績效報(bào)表-預(yù)算,預(yù)測及實(shí)際找出財(cái)務(wù)績效報(bào)表內(nèi)超過容忍限度的財(cái)務(wù)績效差距財(cái)務(wù)績效報(bào)表-關(guān)鍵績效指標(biāo)解釋財(cái)務(wù)績效差距,并提出彌補(bǔ)差距的辦法總經(jīng)理編寫財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告(每月),對公司,部門及固定資產(chǎn)/投資支出的財(cái)務(wù)績效進(jìn)行分析和注釋審核財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告,并對有問題的部門及固定資產(chǎn)/投資支出作出修正調(diào)整及確定利潤中心及成本/費(fèi)用中心的結(jié)構(gòu)FI1.6財(cái)務(wù)績效考核流程21財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)部確定公司財(cái)務(wù)績效考核報(bào)告的基本框架(包括整財(cái)務(wù)部各部門門店/配送中心產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表總帳/明細(xì)帳匯總/合并報(bào)表FI1.7財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程公司法定財(cái)務(wù)報(bào)表門店/配送中心內(nèi)部管理報(bào)告各部門內(nèi)部管理報(bào)告公司內(nèi)部管理報(bào)告公司的稅務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表編制子公司及控股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易記錄應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、費(fèi)用、薪金、資金、長期投資等交易記錄成本核算、應(yīng)付帳款、庫存、費(fèi)用和薪金等交易記錄22財(cái)務(wù)部各部門門店/產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表總帳/匯總/合并報(bào)表FI1.中國免稅品（集團(tuán)）總公司財(cái)務(wù)管理流程概念設(shè)計(jì)23中國免稅品（集團(tuán)）總公司1低價(jià)轉(zhuǎn)讓:超低價(jià)轉(zhuǎn)讓3800元買回的管理咨詢資料,有興趣的朋友請聯(lián)系.mail:mengyingmy2001@qq:28214817924低價(jià)轉(zhuǎn)讓:2財(cái)務(wù)部門職能示意圖稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)*資金財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃和預(yù)算成本會計(jì)和績效分析應(yīng)付帳款法定財(cái)務(wù)報(bào)表信用和應(yīng)收帳款總帳固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理投資管理*注內(nèi)部審計(jì)部門直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作零售店會計(jì)支持內(nèi)部控制政策和制度庫存總經(jīng)理稅務(wù)計(jì)劃稅務(wù)申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)稅務(wù)計(jì)算25財(cái)務(wù)部門職能示意圖稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)*資金財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)，反映公司資金運(yùn)動過程。設(shè)置目的對財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行管理，為公司的經(jīng)營活動提供財(cái)務(wù)信息。職能構(gòu)成會計(jì)、資金、稅務(wù)和預(yù)算分析。管理職責(zé)準(zhǔn)確并及時(shí)地記錄企業(yè)發(fā)生的所有交易。統(tǒng)一管理公司的報(bào)表流程并產(chǎn)生法定報(bào)表，同時(shí)為預(yù)算分析工作提供必要的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。統(tǒng)一協(xié)調(diào)并制定公司短期和長期的資金計(jì)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的融資行為和債務(wù)的償還。集中管理公司現(xiàn)金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。負(fù)責(zé)制定和管理公司的稅務(wù)方面的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程，包括監(jiān)控并遵守稅務(wù)法規(guī)，準(zhǔn)確并及時(shí)地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。同時(shí)對公司及其下屬企業(yè)提供稅務(wù)方面的建議?；诠竞透鳂I(yè)務(wù)部的總體業(yè)務(wù)規(guī)劃，設(shè)定年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析和匯報(bào)，督促運(yùn)營部門實(shí)施必要的改進(jìn)措施，輔助運(yùn)營部門實(shí)現(xiàn)其年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析26財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)，反映公司資金運(yùn)動過程。設(shè)置目的管會計(jì)的職責(zé)是為公司經(jīng)營管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會計(jì)記錄和信息設(shè)置目的會計(jì)的設(shè)置目的是不僅為公司提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息，包括記錄交易數(shù)據(jù)以及編制法定財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)驅(qū)動公司內(nèi)部控制體系的建立以及制定內(nèi)部會計(jì)核算政策和程序。管理職責(zé)管理整個公司的會計(jì)業(yè)務(wù)制定整個公司內(nèi)部會計(jì)核算政策和通用的財(cái)務(wù)會計(jì)流程以及與集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度，并監(jiān)控制度的有效執(zhí)行管理會計(jì)數(shù)據(jù)的正確處理和記錄，包括：應(yīng)付帳款、信用額度管理和應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)和存貨等審核、匯總子公司提供的法定財(cái)務(wù)報(bào)表，并對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行抵銷根據(jù)中國的法律的規(guī)定和公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并及法定報(bào)表的編制對零售店/子公司的會計(jì)工作提供指導(dǎo)性的支持。支持包括財(cái)務(wù)政策信息、財(cái)務(wù)工作要求、財(cái)務(wù)工作日常問題的解決等方面的內(nèi)容。會計(jì)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析27會計(jì)的職責(zé)是為公司經(jīng)營管理提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會計(jì)記錄和信息資金扮演公司資金運(yùn)營和管理的重要角色設(shè)置目的資金的設(shè)置目的是管理公司的貨幣資金、長短期有價(jià)債券等，為公司提供必要的長短期資金以便實(shí)施制定的戰(zhàn)略性經(jīng)營計(jì)劃和日常經(jīng)營計(jì)劃。管理職責(zé)規(guī)劃和制定公司資金方面的戰(zhàn)略，包括確定公司資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)(例如：目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率，負(fù)債結(jié)構(gòu)--短期、長期；債務(wù)來源-本地、國際；債務(wù)類型-貸款、債券、主營業(yè)務(wù)中的應(yīng)付貨款等)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算，管理公司內(nèi)部資金的流動和日常資金運(yùn)作在公司管理層的決策下，進(jìn)行長期資本運(yùn)營管理和運(yùn)作管理公司的短期籌資及投資行為協(xié)調(diào)公司與銀行和金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系資金財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析28資金扮演公司資金運(yùn)營和管理的重要角色設(shè)置目的管理職責(zé)資金財(cái)務(wù)稅務(wù)確保公司在符合中國稅法規(guī)定的同時(shí)，優(yōu)化其稅務(wù)狀況設(shè)置目的稅務(wù)制定和管理公司的稅務(wù)方面的策略和流程，包括掌握稅法和稅收核算的原則，計(jì)算稅收和準(zhǔn)備申報(bào)納稅，對管理層提出有關(guān)稅務(wù)問題和相關(guān)經(jīng)營計(jì)劃安排的建議，對子公司/控股公司的納稅工作進(jìn)行指導(dǎo)，確保納稅申報(bào)的完整性和稅款繳納的有效性。管理職責(zé)制定公司在稅務(wù)方面的策略計(jì)算公司的各類稅務(wù)和申報(bào)納稅對所有的申報(bào)納稅、預(yù)交稅款和稅款繳納資料進(jìn)行歸檔向子公司的有關(guān)部門提供稅務(wù)方面的專業(yè)咨詢服務(wù)，包括稅收法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則方面，以確保所有公司的事業(yè)部在進(jìn)行運(yùn)營決策時(shí)把它們考慮進(jìn)去支持稅收的審計(jì)工作協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系稅務(wù)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析29稅務(wù)確保公司在符合中國稅法規(guī)定的同時(shí)，優(yōu)化其稅務(wù)狀況設(shè)置目的預(yù)算分析負(fù)責(zé)公司中短期的預(yù)算、預(yù)測和在財(cái)務(wù)方面的績效分析設(shè)置目的預(yù)算分析設(shè)置目的是參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)公司各部門制定年度預(yù)算，提供定期財(cái)務(wù)績效的報(bào)告及改進(jìn)措施，督促各部門對預(yù)算的控制以及改進(jìn)措施的落實(shí)。管理職責(zé)積極參與公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃工作，包括設(shè)立戰(zhàn)略規(guī)劃的財(cái)務(wù)模型、提供規(guī)劃所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及審核和選擇價(jià)值最大化的戰(zhàn)略制定公司預(yù)算/預(yù)測流程，并根據(jù)公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)定相應(yīng)的年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)推動部門預(yù)算/預(yù)測流程的實(shí)施，包括制定并頒發(fā)年度預(yù)算所需的年度財(cái)務(wù)績效目標(biāo)、基本假設(shè)和模板、匯總并審核運(yùn)營部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、提供定期財(cái)務(wù)績效報(bào)告和改進(jìn)措施、預(yù)算/預(yù)測的更新與修訂督促各部門對預(yù)算的控制并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施針對公司管理層特殊戰(zhàn)略/項(xiàng)目的要求，提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析分析公司整體的財(cái)務(wù)績效，為管理層提供建議預(yù)算分析財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析30預(yù)算分析負(fù)責(zé)公司中短期的預(yù)算、預(yù)測和在財(cái)務(wù)方面的績效分析設(shè)置內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督設(shè)置目的內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置目的是負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)直接向總經(jīng)理匯報(bào)。管理職責(zé)審查各部門及子公司的行為是否合法。審查各部門及子公司的行為是否符合中免公司的制度和規(guī)定。審查各部門及子公司的銷售、采購、投資等過程是否有經(jīng)濟(jì)效益。評價(jià)計(jì)劃，組織機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)能力，內(nèi)部控制制度對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的保證程度。如內(nèi)部控制制度是否健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn),有無經(jīng)營目標(biāo)，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)等。審查各部門及子公司的工作是否有錯誤。內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會計(jì)預(yù)算分析內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理31內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃*計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理交易處理記錄財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表*戰(zhàn)略/業(yè)務(wù)計(jì)劃流程主要由拓展/市務(wù)部門負(fù)責(zé)，但這流程對主要財(cái)務(wù)流程有十分重要的影響。FI1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.5FI1.6FI1.732財(cái)務(wù)管理的主要業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略計(jì)劃/計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)中免財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)況:只集中於交易處理記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃*計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.6交易處理記錄FI1.5財(cái)務(wù)報(bào)表FI1.733中免財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)況:戰(zhàn)略計(jì)劃/計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程對中免內(nèi)外管理的支持計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃交易處理記錄支持利潤中心及成本/費(fèi)用中心的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)利用計(jì)劃預(yù)算管理，加強(qiáng)事前的控制加強(qiáng)內(nèi)部的績效考核支持公司所需的稅務(wù)計(jì)劃工作加強(qiáng)公司籌資、投資以及資金的集中管理滿足政府及稅務(wù)部門所需的法定報(bào)表及信息披露34財(cái)務(wù)管理流程對中免內(nèi)外管理的支持計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程對信息系統(tǒng)的相關(guān)性計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/投資支出資金/現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)績效考核財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃交易處理記錄更加依賴于制度化的、高效的、無控制弱點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)操作流程依賴于財(cái)務(wù)人員對流程的執(zhí)行程度依賴于經(jīng)常性的監(jiān)督和審計(jì)更加依賴于信息系統(tǒng)產(chǎn)生準(zhǔn)確、可靠、一致的財(cái)務(wù)會計(jì)信息利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動化相應(yīng)的財(cái)務(wù)及會計(jì)業(yè)務(wù)流程，提高工作效率35財(cái)務(wù)管理流程對信息系統(tǒng)的相關(guān)性計(jì)劃和預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)/各部門發(fā)布制定年度戰(zhàn)略計(jì)劃所需的假定因素確定和分析新的商業(yè)機(jī)會推薦并獲得總經(jīng)理對公司總體策略的批準(zhǔn)制定各部門的戰(zhàn)略目標(biāo)核準(zhǔn)的各部門的策略反復(fù)的拓展部/市場部FI1.1戰(zhàn)略計(jì)劃/業(yè)務(wù)計(jì)劃流程戰(zhàn)略計(jì)劃投入到預(yù)算和預(yù)測業(yè)務(wù)流程投入到預(yù)算和預(yù)測業(yè)務(wù)流程36各部門發(fā)布制定年度戰(zhàn)略確定和分析新的推薦并獲得總經(jīng)理對制定各計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)部各部門門店單位發(fā)布預(yù)算和概略的績效目標(biāo)決定固定資產(chǎn)/投資支出的最高限度推薦合并后的預(yù)算和績效目標(biāo)，并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)為門店單位制定績效目標(biāo)制定門店單位的績效目標(biāo)及預(yù)算審核/批準(zhǔn)門店單位的預(yù)算和績效目標(biāo)批準(zhǔn)的事業(yè)部的預(yù)算和目標(biāo)批準(zhǔn)的門店單位的預(yù)算和目標(biāo)反復(fù)的反復(fù)的定期更新部門的預(yù)測和績效目標(biāo)定期更新門店單位的預(yù)測和績效目標(biāo)定期更新預(yù)測和績效目標(biāo)為固定資產(chǎn)/新投資制定預(yù)算/績效目標(biāo)制定部門的績效目標(biāo)零售管理部是制定部門的預(yù)算否FI1.2計(jì)劃和預(yù)算流程37計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)部各部門門店單位發(fā)布預(yù)算和概略的績效目標(biāo)決定固固定資產(chǎn)/投資支出(1/2)財(cái)務(wù)部各部門及門店單位FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出流程固定資產(chǎn)/投資支出A投資為部門/門店單位制定固定資產(chǎn)支出預(yù)算審核部門/門店單位的固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)輸入到計(jì)劃和預(yù)算流程反復(fù)的年度預(yù)算流程的一部分反復(fù)的輸入到資金/現(xiàn)金管理流程38固定資產(chǎn)/投資支出(1/2)財(cái)務(wù)部各部門及FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出(2/2)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門及門店單位為每一類投資設(shè)立最低限度的返還率目標(biāo)制定投資建議書(強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)效果,經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)金流動和績效目標(biāo))為投資建議書作詳細(xì)財(cái)務(wù)分析(包括計(jì)算投資額,返還率,折扣現(xiàn)金流動,回本期等)返還率達(dá)目標(biāo)是否駁回投資的提議比較各部門提交的投資建議,排列出投資優(yōu)先級審核,批準(zhǔn)/駁回投資建議(以戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)為基準(zhǔn))審核投資建議書輸入到資金/現(xiàn)金管理流程反復(fù)的合并已批準(zhǔn)的投資建議到年度固定資產(chǎn)/投資支出預(yù)算/預(yù)測FI1.3固定資產(chǎn)/投資支出流程A39固定資產(chǎn)/投資支出(2/2)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門及為每一財(cái)務(wù)部評估其它潛在現(xiàn)金收入評估應(yīng)付帳款對兩周內(nèi)的現(xiàn)金流按天，一個月內(nèi)的按周，三個月內(nèi)的按月進(jìn)行預(yù)測判斷現(xiàn)金狀況計(jì)劃短期投資(如銀行儲蓄存款,定期存款)計(jì)劃短期融資(如銀行透支,子公司貸款)現(xiàn)金有多余現(xiàn)金不足FI1.4資金/現(xiàn)金管理流程資金主管財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或修改短期投資/融資計(jì)劃執(zhí)行短期投資/融資計(jì)劃評估應(yīng)收帳款評估其它潛在現(xiàn)金支出長期/短期現(xiàn)金管理需求短期A長期資金/現(xiàn)金管理(1/2)40財(cái)務(wù)部評估其它潛在評估應(yīng)付帳款對兩周內(nèi)的現(xiàn)金流按天，一個月內(nèi)財(cái)務(wù)部考慮長期的應(yīng)付項(xiàng)目,已批準(zhǔn)長期固定資產(chǎn)/投資支出和其它長期投資計(jì)劃,然後評估現(xiàn)金需求考慮長期的應(yīng)收項(xiàng)目及其它潛在現(xiàn)金收入(如門店紅利),然後評估現(xiàn)金供應(yīng)對長期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測判斷長期現(xiàn)金狀況計(jì)劃長期投資(如債券)計(jì)劃長期融資