某企業(yè)風(fēng)險管理設(shè)計

企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)控體系設(shè)計理論方法案例2022/12/261天職孜信會計師事務(wù)所簡介天職孜信是執(zhí)業(yè)資格最全的會計師事務(wù)所之一，擁有：證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計、資產(chǎn)評估雙重資格首批取得財政部、中國人民銀行頒發(fā)的金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格工程造價（甲級）咨詢單位資質(zhì)天職孜信業(yè)務(wù)范圍：審計（中央企業(yè)集團(tuán)22家、上市公司14家）資產(chǎn)評估工程造價咨詢與審計管理咨詢2022/12/262北京☆沈陽●西安●成都●長沙●上?！裆钲凇窈？凇?/p>

規(guī)范化集團(tuán)化國際化以北京為總部，在上海、深圳、長沙有分支機(jī)構(gòu)。集團(tuán)全體員工約400人，03年中注協(xié)排名全國第17位（含國際所）。2022/12/263主要內(nèi)容風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實務(wù)2022/12/264授課目標(biāo)包括:風(fēng)險管理的概念和思路實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架2022/12/265一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性演講人：陳永宏先生，CPA/CPV天職孜信會計師事務(wù)所董事長，主任會計師中注協(xié)理事、中評協(xié)理事、中國造價工程師協(xié)會常務(wù)理事、湖南大學(xué)兼職教授2022/12/266企業(yè)管理的整體框架企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素。

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行2022/12/267

經(jīng)營戰(zhàn)略

信息技術(shù)

業(yè)績評估

業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場的變遷。2022/12/268天職孜信價值動態(tài)模型有形資產(chǎn)土地建筑物機(jī)器設(shè)備存貨財務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程品牌智慧財產(chǎn)

2022/12/269價值動態(tài)模型啟示資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價值2022/12/2610未來企企業(yè)關(guān)關(guān)注點點調(diào)查查客戶滿滿意度度員工保保持度度收入增增長利潤邊邊際凈運營營邊際際技術(shù)投投資品牌認(rèn)認(rèn)知率率市場份份額公司在在股東東中的的形象象資產(chǎn)回回報股東投投資回回報市盈率率專利和和新產(chǎn)產(chǎn)品開開發(fā)020406080100％關(guān)鍵績績效指指標(biāo)2022/12/2411國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求是是國有有資產(chǎn)產(chǎn)的保保值增增值缺乏有有效的的風(fēng)險管管理及企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制機(jī)制，，是影影響國國有企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略貫貫徹到到位的的主要要因素素2022/12/2412相互互信信任任關(guān)系系市場場持續(xù)續(xù)發(fā)發(fā)展展集集成成性性的的產(chǎn)品品與與服服務(wù)務(wù)高效效的的運運作作機(jī)機(jī)制制電子子商商務(wù)務(wù)客戶戶關(guān)系系管管理理戰(zhàn)略略性性采采購購國有有企企業(yè)業(yè)的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略方方向向2022/12/2413戰(zhàn)略略一一強(qiáng)強(qiáng)化化高高效效運運營營機(jī)機(jī)制制明確確集集團(tuán)團(tuán)/控控股股公公司司與與子子公公司司/下下屬屬公公司司的的責(zé)責(zé)任任與與權(quán)權(quán)力力關(guān)關(guān)系系建立立能能夠夠?qū)崒崟r時提提供供管管理理和和財財務(wù)務(wù)信信息息的的ERP系統(tǒng)統(tǒng)降低低企企業(yè)業(yè)運運營營成成本本2022/12/2414戰(zhàn)略略二二建建立立客客戶戶關(guān)關(guān)系系管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)建立立客客戶戶關(guān)關(guān)系系管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)：：建立立企企業(yè)業(yè)客客戶戶檔檔案案、、客客戶戶服服務(wù)務(wù)中中心心建立立客客戶戶信信息息的的反反饋饋體體系系制定客戶戶服務(wù)的的標(biāo)準(zhǔn)模模式2022/12/2415戰(zhàn)略三策策略略性采購購運用計算算機(jī)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)，與供供應(yīng)商建建立虛擬擬化企業(yè)業(yè)，強(qiáng)化化與供應(yīng)應(yīng)商的合合作關(guān)系系2022/12/2416戰(zhàn)略四定定義義核心業(yè)業(yè)務(wù)優(yōu)化企業(yè)業(yè)的核心心業(yè)務(wù)企業(yè)的核核心業(yè)務(wù)務(wù)不一定定局限于于某一單單純的行行業(yè)企業(yè)的核核心業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)具有有發(fā)展?jié)摑摿蛿U(kuò)擴(kuò)充的余余地2022/12/2417戰(zhàn)略五選選擇擇目標(biāo)市市場在選擇目目標(biāo)市場場時，首首先要著著眼于國國內(nèi)市場場，側(cè)重重于國內(nèi)內(nèi)市場的的需求與與發(fā)展；；同時兼兼顧國際際市場目標(biāo)市場場的開發(fā)發(fā)應(yīng)著重重考慮中中等收入入水平消消費者的的需求2022/12/2418企業(yè)戰(zhàn)略略經(jīng)營架架構(gòu)圖戰(zhàn)略形成成外部環(huán)境境分析客戶滿意意程度主要成功功因素風(fēng)險評估估理想及使使命確定定戰(zhàn)略定位位戰(zhàn)略改進(jìn)進(jìn)評估和控控制特定戰(zhàn)略略執(zhí)行經(jīng)營計劃劃內(nèi)部因素素分析行業(yè)/市市場競爭爭分析全球最佳佳借鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析2022/12/2419企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營營的意義了解企業(yè)內(nèi)部部優(yōu)劣剖析企業(yè)外部部環(huán)境幫助企業(yè)迎接接未來的挑戰(zhàn)戰(zhàn)提供企業(yè)未來來明確的目標(biāo)標(biāo)及方向使企業(yè)每個成員明白白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略略經(jīng)營體系的的企業(yè)比沒有有該體系的企企業(yè)有更高的的成功機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略不不是固定不變變的，應(yīng)當(dāng)隨隨著企業(yè)內(nèi)外外部環(huán)境的改改變而有所調(diào)調(diào)整。企業(yè)的戰(zhàn)略計計劃應(yīng)當(dāng)有層層次和先后次次序，戰(zhàn)略實實施應(yīng)做到任任務(wù)落實到人人，并有監(jiān)控控機(jī)制。2022/12/2420戰(zhàn)略方向設(shè)定定框架主要戰(zhàn)略實施計劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡衡量指標(biāo)價值觀使命愿景企業(yè)未來的境境界業(yè)務(wù)定義與范范圍決策綱領(lǐng)具體行動安排排衡量戰(zhàn)略實施施績效企業(yè)經(jīng)營理念念我們將用以下下框架確定戰(zhàn)戰(zhàn)略方向2022/12/2421以公司的產(chǎn)品品、服務(wù)和健健康信息來源源來提高公司司顧客的生活活品質(zhì)；以永永遠(yuǎn)求新為公公司發(fā)展的企企業(yè)核心愿景使命價值觀提升在中國行行業(yè)在國際的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)地位創(chuàng)新團(tuán)隊以人為本追求卓越戰(zhàn)略

目標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo)標(biāo)加強(qiáng)政府關(guān)系管理健全零售及采采購體系降低營運成本本與費用增強(qiáng)員工技能能并加強(qiáng)團(tuán)隊隊精神銷售額市場份額品牌知曉度存貨周期采購成本商品結(jié)構(gòu)員工流動率員工滿意度營運收入利潤銷售費用占總總收入比例應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率建立客戶關(guān)系系管理系統(tǒng)及及電子商務(wù)客戶滿意度內(nèi)容貢獻(xiàn)電子商務(wù)收入入實現(xiàn)國際化集集團(tuán)公司投資收益率組織及協(xié)辦政政府活動的次次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣本本提供明確的目目標(biāo)導(dǎo)向提供可衡量的的指標(biāo)以保證證戰(zhàn)略目標(biāo)的的實現(xiàn)2022/12/2422二、風(fēng)險管管理的概念念與思路2022/12/2423什么是風(fēng)險險2022/12/2424企業(yè)業(yè)目目標(biāo)標(biāo)管管理理1、、企企業(yè)業(yè)目目標(biāo)標(biāo)長期期目目標(biāo)標(biāo)（（五五年年、、十十年年））短期期目目標(biāo)標(biāo)（（一一年年））2、、達(dá)達(dá)到到上上述述目目標(biāo)標(biāo)的的關(guān)關(guān)鍵鍵因因素素3、、如如何何設(shè)設(shè)立立公公司司政政策策、、策策略略及及程程序序來來管管理理控控制制好好上述述關(guān)關(guān)鍵鍵因因素素，，以以確確保保企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)的的實實現(xiàn)現(xiàn)2022/12/2425企業(yè)業(yè)目目標(biāo)標(biāo)管管理理企業(yè)業(yè)總總目目標(biāo)標(biāo)具體體目目標(biāo)標(biāo)利潤增長10％變動成本增長30％固定成本0增長收入增長20％生產(chǎn)安排價格采購成本核算人力資源營銷物流關(guān)鍵鍵因因素素2022/12/2426什么么是是經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險的的本本義義是是指指未未來來事事項項的的不不確確定定性性從企企業(yè)業(yè)管管理理角角度度來來看看是是指指對對實實現(xiàn)現(xiàn)企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)具具有有關(guān)鍵鍵作作用用的的因因素素的的不不確確定定性性2022/12/2427經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)定定風(fēng)風(fēng)險險管管理理流流程程目的的及及目目標(biāo)標(biāo)共同同語語言言結(jié)構(gòu)構(gòu)決策策資資料料訂立立策策略略避免免利用用接受受轉(zhuǎn)移移減低低評估估風(fēng)風(fēng)險險驗明明來源源量度度不斷斷的的改改善善管理理能能力力設(shè)計計或或引引進(jìn)進(jìn)管理理能能力力監(jiān)察察風(fēng)風(fēng)險險管理理表表現(xiàn)現(xiàn)2022/12/2428建立經(jīng)營風(fēng)險險管理系統(tǒng)的的主要困難如何比較全面面的確認(rèn)風(fēng)險險如何采用行業(yè)業(yè)最佳的風(fēng)險險管理控制方方法如何確信所有有的風(fēng)險控制制方法、政策策、程序均得得到執(zhí)行…...2022/12/2429天職孜信企業(yè)業(yè)風(fēng)險模型競爭者 敏感感性 股東關(guān)關(guān)系 資金充充足性金金融市場災(zāi)難性損失獨獨立／政治治 法律行行政管理行行業(yè)環(huán)境風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險險使用權(quán)完完整性相相關(guān)性可可得到到性基基礎(chǔ)設(shè)施財務(wù)風(fēng)險貨幣 利率率流動性 結(jié)算算再投資 信用用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流流速改變廉政風(fēng)險管理欺詐雇雇員欺詐非法行為無無授權(quán)使用用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力力限制表表現(xiàn)激勵溝通營運風(fēng)險客戶滿意人人力資源產(chǎn)品開發(fā)效效率能力 表現(xiàn)現(xiàn)差異循環(huán)時間資資源商品定價過過失或損失符合性業(yè)業(yè)務(wù)中斷健康和安全環(huán)環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名名侵蝕營運價格 合同投投入衡量結(jié)盟 完整性性和精確性管理報告決策信息風(fēng)險險財務(wù)預(yù)算和計劃完完整性和精精確性會計信息財財務(wù)報告評評價稅收 養(yǎng)老老基金投資評估管管理報告戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)業(yè)務(wù)組合價值衡量組組織結(jié)構(gòu)資源分配計計劃生命周期按照“天職孜孜信企業(yè)風(fēng)險險模型”設(shè)計計企業(yè)內(nèi)部管管理及風(fēng)險控控制體系來全全面減少企業(yè)業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險險2022/12/2430環(huán)境風(fēng)險1.競爭者者 －競競爭者令企業(yè)業(yè)失去原有的的市場競爭優(yōu)優(yōu)勢2.敏感性性 －企企業(yè)無法對變變化的環(huán)境作作出有效及時時的反應(yīng)3.股東關(guān)關(guān)系 －直直接關(guān)系到企企業(yè)在資本市市場上的籌資資能力4.資本的的可獲得性－－ 公司可可能無法籌措措到足夠的資資金來支持自自身身發(fā)展2022/12/2431環(huán)境風(fēng)險（續(xù)續(xù)）5.災(zāi)難性性損失－－ 自然然災(zāi)害給企業(yè)業(yè)造成巨大的的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險－－ 由政策策.法規(guī)的不不可測性及變變化給企業(yè)帶帶來損失7.行業(yè)風(fēng)風(fēng)險－－由由于行業(yè)有關(guān)關(guān)要素變化，，使企業(yè)喪失失在行業(yè)中的的優(yōu)勢地地位8.金融市市場風(fēng)險－－ 由于金金融市場的價價格波動給企企業(yè)的金融性性資產(chǎn)造造成損失2022/12/2432流程風(fēng)險－營營運風(fēng)險1.客戶滿滿意 －由由于對客戶戶服務(wù)不夠重重視造成營業(yè)業(yè)額下降2.人力資資源 －崗崗位人員資資格和能力不不夠3.產(chǎn)品開開發(fā) －新新產(chǎn)品無法法被市場接受受4.效效率率－－企企業(yè)業(yè)效率率底下下令成成本高高居5.能能力力－－企企業(yè)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)能力力過剩?；蛘哒卟蛔阕?022/12/2433流程風(fēng)風(fēng)險－－營運運風(fēng)險險（續(xù)續(xù)）6.表表現(xiàn)差差異－－企企業(yè)業(yè)的運運作水水平與與國際際先進(jìn)進(jìn)水準(zhǔn)準(zhǔn)之間間還存存在巨巨大的的差距距7.時時間拖拖延－－業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流程程耗時時過多多8.存存貨遺遺失－－由由于于管理理不當(dāng)當(dāng)，存存貨的的遺失失給企企業(yè)業(yè)業(yè)績造造成巨巨大的的損失失9.符符合－－由由于員員工的的失誤誤，造造成產(chǎn)產(chǎn)品不不能符符合市市場的的需要要，無無法法完完成企企業(yè)的的預(yù)期期目標(biāo)標(biāo)2022/12/2434流程風(fēng)風(fēng)險－－營運運風(fēng)險險（續(xù)續(xù)）10.業(yè)業(yè)務(wù)中中斷－－企企業(yè)業(yè)可能能由于于主要要原材材料供供應(yīng)的的突然然中斷斷.有有經(jīng)驗驗人員員的的流失失等原原因造造成業(yè)業(yè)務(wù)的的中斷斷，給給公司司的發(fā)發(fā)展造造成不不利影影響響11.采采購購－－企企業(yè)業(yè)可能能由于于缺乏乏材料料供應(yīng)應(yīng)商的的選擇擇余地地造成成采購購成本本偏偏高，，影響響企業(yè)業(yè)產(chǎn)品品競爭爭力12.商商品定定價－－定定價價的不不合理理，比比如企企業(yè)使使用現(xiàn)現(xiàn)行市市價與與客戶戶簽訂訂遠(yuǎn)期期合合同，，由于于市場場價格格的波波動給給企業(yè)業(yè)帶來來可能能的損損失2022/12/2435流程風(fēng)風(fēng)險－－營運運風(fēng)險險（續(xù)續(xù)）13.產(chǎn)產(chǎn)品或或服務(wù)務(wù)失敗?。捎捎谟谀撤N種產(chǎn)品品的失失敗給給企業(yè)業(yè)的整整個形形象造造成影影響14.環(huán)環(huán)境境－－由由于企企業(yè)破破壞環(huán)環(huán)境而而受到到第三三方或或政府府的罰罰款15.健健康和和安全全－－由由于于對安安全生生產(chǎn)不不夠重重視造造成員員工的的傷亡亡，給給企業(yè)業(yè)造成成不必必要的的損失失16.商商標(biāo)被被侵蝕－－由由于產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的質(zhì)量量不佳，，造成企企業(yè)名譽(yù)譽(yù)受損2022/12/2436流程風(fēng)險險－財務(wù)務(wù)風(fēng)險1.貨貨幣風(fēng)險險－－貨貨幣匯率率的波動動直接影影響企業(yè)業(yè)的業(yè)績績2.利利率風(fēng)險險－－利利率波動動可能會會增加企企業(yè)的借借款費用用和減少少投資項項目的產(chǎn)產(chǎn)出3.流流動性－－資資產(chǎn)變變現(xiàn)能力力差可能能企業(yè)陷陷入財務(wù)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)移移速度－－現(xiàn)現(xiàn)金的的回籠速速度直接接影響企企業(yè)對現(xiàn)現(xiàn)金的使使用效率率2022/12/2437流程風(fēng)險險－財務(wù)務(wù)風(fēng)險（（續(xù)）5.結(jié)結(jié)算－－企企業(yè)資資金在兩兩國市場場上運作作，可能能由于兩兩個市場場結(jié)算時時間不同同給企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金金流帶來來影響6.再再投資－－資資金在短短期高回回報投資資項目結(jié)結(jié)束回籠籠后無法法再次獲獲得相同同回報的的投資機(jī)機(jī)會7.信信用－－客客戶長長期拖欠欠貨款造造成企業(yè)業(yè)現(xiàn)金被被大量擠擠占2022/12/2438流程風(fēng)險險－授權(quán)權(quán)風(fēng)險1.領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)力－－業(yè)業(yè)務(wù)流程程的負(fù)責(zé)責(zé)人沒有有領(lǐng)導(dǎo)力力2.職職權(quán)權(quán)－－員員工或或者不能能盡職或或者做本本不應(yīng)由由其完成成的工作作3.限限制制－－管管理層層超越職職權(quán)限制制，濫用用權(quán)利4.表表現(xiàn)激勵勵－－ 由于于表現(xiàn)評評估制度度不合理理致使員員工對工工作缺乏乏興趣5.溝溝通通－－公公司內(nèi)內(nèi)部上下下以及橫橫向溝通通不夠造造成內(nèi)部部合作不不夠緊密密2022/12/2439流程風(fēng)險險－信息息處理/技術(shù)術(shù)風(fēng)險1.使使用權(quán)－－對對數(shù)據(jù)使使用的權(quán)權(quán)限設(shè)置置不夠安安全,造造成機(jī)密密的泄漏漏2.整整合性－－公公司兩個個實體使使用的系系統(tǒng)不同同，造成成公司的的數(shù)據(jù)不不具整合合性，給給管理造造成困難難3.相相關(guān)性－－所所收集的的數(shù)據(jù)與與管理所所需的數(shù)數(shù)據(jù)無關(guān)關(guān)4.可可得到性性－－ 急需需的數(shù)據(jù)據(jù)無法得得到2022/12/2440流程風(fēng)險險－廉正正風(fēng)險1.管管理欺詐詐－－管管理層層在會計計報表中中作假蒙蒙騙總公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和投資資者2.雇雇員欺詐詐－－雇雇員私私自挪用用公司資資產(chǎn)造成成企業(yè)重重大損失失3.非非法行為為－－管管理人人員或員員工擅自自以公司司名義作作出違法法行為使使企業(yè)蒙蒙受損失失4.無無授權(quán)使使用－－員員工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)，，為其他他目的使使用公司司資產(chǎn)2022/12/2441決策信息息風(fēng)險－－營運風(fēng)風(fēng)險1.定定價風(fēng)險險－定定價不不合理造造成對企企業(yè)業(yè)績績的影響響2.合合同執(zhí)行行－公公司可可能由于于沒能按按期完成成合同，，造成公公司被大大量罰款款和最終終失去某某個客戶戶3.衡衡量量－－由由于缺乏乏可靠的的衡量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，造造成管理理層決策策較為隨隨意，容容易造成成決策失失誤給企企業(yè)帶來來損失2022/12/2442決策信息息風(fēng)險－－營運風(fēng)風(fēng)險（續(xù)續(xù)）4.符合合性－－公公司流程程中所執(zhí)執(zhí)行的目目標(biāo)和業(yè)業(yè)績考核核標(biāo)準(zhǔn)與與公司總總體的目目標(biāo)所要要求的不不相符合合5.管理理報告－－ 向有有關(guān)不門門遞交的的報告不不完整.不正確確.不及及時，使使企業(yè)遭遭受有關(guān)關(guān)方面的的罰款等等2022/12/2443決策信息風(fēng)風(fēng)險－財務(wù)務(wù)預(yù)算和計劃劃－－預(yù)預(yù)算和計劃劃不切實際際，無法執(zhí)執(zhí)行完整性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性－企企業(yè)財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)不夠夠完整和準(zhǔn)準(zhǔn)確，無法法全面真實實地反映映企業(yè)業(yè)經(jīng)營狀況況會計信息－－過過渡依賴賴于會計信信息對企業(yè)業(yè)經(jīng)營狀況況作出判斷斷，忽視視其他他的因素如如客戶滿意意度等2022/12/2444決策信息風(fēng)風(fēng)險－財務(wù)務(wù)（續(xù)）稅收收－由由于企業(yè)業(yè)沒能按時時按期依法法納稅，遭遭到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的罰款款福利基金－－ 福利利基金的不不足造成員員工缺乏工工作積極性性投資評估－－ 管理理層在缺乏乏財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和相關(guān)信信息的基礎(chǔ)礎(chǔ)上作出投投資評估，， 往往往造成投資資的失敗2022/12/2445決策信息風(fēng)風(fēng)險－戰(zhàn)略略環(huán)境監(jiān)視－－ 無法法及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)競爭環(huán)境境所發(fā)生的的變化，及及時調(diào)整戰(zhàn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合－－ 企業(yè)業(yè)沒有良好好的業(yè)務(wù)組組合來實現(xiàn)現(xiàn)其業(yè)績的的最大化價值評估－－ 管理理層沒能從從戰(zhàn)略角度度評估某項項業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)－－ 組織織衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)只關(guān)注短短期業(yè)績或或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略不一致致2022/12/2446決策信息風(fēng)風(fēng)險－戰(zhàn)略略（續(xù)）組織結(jié)構(gòu)－－組織架架構(gòu)與變化化了的企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略不相相適應(yīng)資源分配－－資源分分配無法維維持企業(yè)在在市場中的的有利地位位生命周期－－企業(yè)沒沒能依照產(chǎn)產(chǎn)品的生命命周期及時時調(diào)整自身身的戰(zhàn)略2022/12/2447我們們認(rèn)認(rèn)為為企業(yè)業(yè)所所面面臨臨的的風(fēng)風(fēng)險險是是無無法法完完全全避避免免，，但但風(fēng)風(fēng)險險是是一一定定能能被被控控制制在在最最小小范范圍圍中中的的。。企業(yè)業(yè)的的風(fēng)風(fēng)險險控控制制是是企企業(yè)業(yè)各各位位員員工工的的共共同同責(zé)責(zé)任任，，而而并并非非管管理理層層單單方方面面的的責(zé)責(zé)任任。。設(shè)立立企企業(yè)業(yè)管管理理控控制制制制度度并非非是在在企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)對對權(quán)權(quán)力力進(jìn)進(jìn)行行分分配配2022/12/2448我們們的的最最佳佳實實務(wù)務(wù)－－企企業(yè)業(yè)管管理理控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)計計有有效效的的組組織織架架構(gòu)構(gòu)，，使使管管理理層層能能方方便便地地隨隨時時監(jiān)監(jiān)控控業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展，，并并促促進(jìn)進(jìn)公公司司內(nèi)內(nèi)部部信信息息的的交交流流和和共共享享。。在組組織織中中貫貫徹徹高高層層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對對于于企企業(yè)業(yè)管管理理控控制制的的正正確確觀觀念念和和風(fēng)風(fēng)格格。。組織織控控制制架架構(gòu)構(gòu)和和企企業(yè)業(yè)管管理理控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)的的運運作作需需要要不不斷斷地地加加以以監(jiān)監(jiān)督督和和改改善善。。2022/12/2449三、、內(nèi)內(nèi)部部控控制制與與業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程重重組組演講講人人：：姚剛剛先先生生，，CPA/MBA/會計計學(xué)學(xué)碩碩士士天職職孜孜信信會會計計師師事事務(wù)務(wù)所所管管理理咨咨詢詢部部主主任任《商商業(yè)業(yè)會會計計》》特特約約編編審審、、先先后后在在廣廣州州鐵鐵路路集集團(tuán)團(tuán)、、國國內(nèi)內(nèi)著著名名管管理理咨咨詢詢公公司司、、投投資資公公司司工工作作，，為為某某跨跨國國企企業(yè)業(yè)、、國國內(nèi)內(nèi)某某上上市市公公司司以以及及多多家家民民營營企企業(yè)業(yè)進(jìn)進(jìn)行行企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制體體系系設(shè)設(shè)計計和和輔輔導(dǎo)導(dǎo)實實施施。。2022/12/2450A.內(nèi)部部控控制制的的概概論論2022/12/2451什么是內(nèi)部控控制注：COSO是指美國反對對虛假財務(wù)報報告委員會所所屬的內(nèi)部控控制專門研究究委員會———發(fā)起機(jī)構(gòu)委委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。。它包括美國注注冊會計師協(xié)協(xié)會，內(nèi)部審審計師協(xié)會，，財務(wù)經(jīng)理協(xié)協(xié)會，美國會會計學(xué)會，管管理會計協(xié)會會。內(nèi)部控制是企企業(yè)為控制經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險、實實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)而制定的各各項政策與程程序。COSO報告指出：內(nèi)內(nèi)部控制是一一個過程，受受企業(yè)董事會會、管理當(dāng)局局和其他員工工影響，旨在在保證財務(wù)報報告的可靠性性、經(jīng)營的效效果和效率以以及現(xiàn)行法規(guī)規(guī)的遵循。它它認(rèn)為內(nèi)部控控制整體架構(gòu)構(gòu)主要由控制制環(huán)境、風(fēng)險險評估、控制制活動、信息息與溝通、監(jiān)監(jiān)督五項要素素構(gòu)成。2022/12/2452系統(tǒng)檢查控制人工檢查控制人工預(yù)防控制系統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序序的種類2022/12/2453內(nèi)部控制的種種類按控制的性質(zhì)質(zhì)分決策信息監(jiān)督特定風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)控制信息及信息處處理控制全面控制2022/12/2454內(nèi)部控制的種種類按控制內(nèi)容分分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制按控制功能分分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時序分分原因控制過程控制結(jié)果控制2022/12/2455內(nèi)部控控制的的設(shè)計計原則則相互牽牽制原原則協(xié)調(diào)配配合原原則崗位匹匹配原原則成本效效益原原則整體結(jié)結(jié)構(gòu)原原則2022/12/2456內(nèi)部控控制的的屬性性職責(zé)分分工實物接接觸控控制內(nèi)部核核查充分的的書面面記錄錄恰當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)權(quán)2022/12/2457企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制要要素－－一般般運作作循環(huán)環(huán)采購購存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款款投資資工資資付款方方向2022/12/2458一般控控制點點－應(yīng)應(yīng)建立立在盡盡可能能接近近行動動發(fā)生生之處處1.授授權(quán)權(quán)2.完完整整3.準(zhǔn)準(zhǔn)確確4.定定期期復(fù)核核5.評評估估6.資資產(chǎn)產(chǎn)接觸觸2022/12/2459一般控控制技技巧1.批批準(zhǔn)準(zhǔn)2.配配比比和比比較3.序序號號審核核和記記錄4.復(fù)復(fù)核核計算算5.合合計計控制制6.驗驗證證2022/12/2460一般控控制技技巧（（續(xù)））7.分分析析性程程序8.實實際際存在在性驗驗證9.函函證證10.控制制科目目與明明細(xì)帳帳的對對帳11.階段段性備備抵科科目的的確定定12.接觸觸限制制2022/12/2461內(nèi)部控控制的的局限限內(nèi)部控控制的的局限限主要要表現(xiàn)現(xiàn)在：：內(nèi)部管管理人人員濫濫用職職權(quán)、、蓄意意營私私舞弊弊等，，導(dǎo)致致內(nèi)部部控制制失去去應(yīng)有有的控控制效效能。。內(nèi)部人人員相相互串串通作作弊導(dǎo)導(dǎo)致相相關(guān)內(nèi)內(nèi)部控控制失失去作作用。。內(nèi)部人人員素素質(zhì)不不適應(yīng)應(yīng)崗位位要求求，影影響內(nèi)內(nèi)部控控制功功能的的正常常發(fā)揮揮。成本效效益問問題。。對于不不經(jīng)常常發(fā)生生或未未預(yù)計計到的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，原原有的的控制制可能能不適適用。。臨時時控制制若不不及時時會影影響內(nèi)內(nèi)部控控制的的作用用。2022/12/2462B.內(nèi)控控與與流流程程重重組組2022/12/2463企業(yè)業(yè)管管理理－－通通過過流流程程運運作作實實現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術(shù)術(shù)業(yè)績績評評估估業(yè)務(wù)務(wù)流流程程組織織架架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)的的調(diào)調(diào)整整需需要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程的的配配合合；；當(dāng)當(dāng)然然在在考考慮慮流流程程優(yōu)優(yōu)化化時時，，也也需需要要考考慮慮控控制制流流程程風(fēng)風(fēng)險險，，使使我我們們既既進(jìn)進(jìn)可可攻攻，，退退亦亦可可守守2022/12/2464業(yè)務(wù)務(wù)流流程程重重組組的的警警號號企業(yè)業(yè)對對業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程重重組組需需求求的的診診斷斷信信息息，，其其中中一一些些已已成成為為某某些些機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的典典型型““警警告告信信號號””：：損失失市市場場份份額額交貨貨期期延延長長競爭爭能能力力下下降降生產(chǎn)產(chǎn)率率降降低低客戶戶滿滿意意程程度度降降低低新近近的的政政府府改改革革／／立立法法行業(yè)業(yè)趨趨勢勢正正在在發(fā)發(fā)生生改改變變陳舊舊的的信信息息技技術(shù)術(shù)方方法法2022/12/2465業(yè)務(wù)務(wù)流流程程的的設(shè)設(shè)計計直直接接影影響響企企業(yè)業(yè)競競爭爭力力業(yè)務(wù)務(wù)流流程程需需要要以以客客戶戶為為導(dǎo)導(dǎo)向向，，提提高高企企業(yè)業(yè)的的核核心心競競爭爭優(yōu)優(yōu)勢勢，，確確保保主主要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)一一致致:達(dá)到到更更高高的的效效率率(時時間間上上)提供供更更好好的的質(zhì)質(zhì)量量(質(zhì)質(zhì)量量上上)增強(qiáng)強(qiáng)成成本本競競爭爭力力(成成本本上上)防范范企企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險險過去去。。。。。。。。?！，F(xiàn)在在2022/12/2466精簡機(jī)構(gòu)構(gòu)，明確確職責(zé)風(fēng)險管理理和控制制質(zhì)量持續(xù)續(xù)改進(jìn)降低成本本消滅官僚僚主義業(yè)務(wù)流程程重組的的利益2022/12/2467業(yè)務(wù)流程程重組步步驟2022/12/2468業(yè)務(wù)流程程的最佳佳實踐營

運流流程程管

理支支持持

流程程13.績績效評估估管理10.無無形資產(chǎn)產(chǎn)管理11.環(huán)環(huán)境、員員工健康康和安全全管理12.公公共關(guān)系系管理9.財財務(wù)管理理8.人人力資資源管理理2.制定定

愿景景和戰(zhàn)略略1.了解解

市場場和客戶戶3.設(shè)設(shè)計產(chǎn)品品和服務(wù)務(wù)4.市場場

營銷銷5.生產(chǎn)產(chǎn)和配送送產(chǎn)品及及提供服服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)機(jī)構(gòu)提供服服務(wù)7.向客客戶開票票收款及及提供服服務(wù)2022/12/2469市場營銷銷管理從：單純純的銷售售支持發(fā)展至：：具備全全面的市市場營銷銷功能注重：市場統(tǒng)一一規(guī)劃和和導(dǎo)向1.了解解市場和和客戶2022/12/24701.了解解市場和和客戶市場營銷銷規(guī)劃及及調(diào)整根據(jù)公司司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和發(fā)發(fā)展方向向進(jìn)行市市場營銷銷規(guī)劃的的制定針對客戶戶的需求求設(shè)計不不同的銷銷售渠道道是市場場戰(zhàn)略制制定中的的重要的的部分建立能滿滿足產(chǎn)品品需求及及其最終終用戶需需求的渠渠道市場調(diào)研研進(jìn)行市場場調(diào)研查查明客戶戶的期望望將公司內(nèi)內(nèi)部進(jìn)行行的市場場研究與與外包市市場研究究相結(jié)合合由來自相相關(guān)部門門的人員員共同進(jìn)進(jìn)行市場場調(diào)研及時并以以簡明易易懂的方方式將市市場調(diào)研研結(jié)果送送到?jīng)Q策策制定者者手中與員工、、調(diào)研參參與者和和客戶共共同分享享市場調(diào)調(diào)研的結(jié)結(jié)果信息收集集與共享享收集內(nèi)部部和外部部的數(shù)據(jù)據(jù),并為為信息的的收集和和分享建建立綜合合性的決決策支持持系統(tǒng)要求銷售售人員報報告顧客客滿意度度和期望望利用公告告牌來傳傳遞信息息2022/12/2471戰(zhàn)略規(guī)劃劃管理從：理論論化的戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃管理發(fā)展至：：與公司司整體運運營密切切結(jié)合、、實時跟跟蹤注注重重：戰(zhàn)略規(guī)劃劃管理的的可操作作性2.制定定愿景和和戰(zhàn)略2022/12/2472內(nèi)外部信信息收集集和分析析任命專職職人員具具體負(fù)責(zé)責(zé)內(nèi)、外外部信息息的收集集和分析析工作使用綜合合有序的的研究方方法了解解客戶掌握競爭爭者行為為，使公公司保持持領(lǐng)先地地位參與經(jīng)營營環(huán)境法法規(guī)的制制定掌握技術(shù)術(shù)信息，，明確技技術(shù)進(jìn)步步所提供供的競爭爭優(yōu)勢制定內(nèi)部部信息收收集的規(guī)規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略略的制定定和改進(jìn)進(jìn)通過不斷斷創(chuàng)新，，制定有有效戰(zhàn)略略適時變化化公司戰(zhàn)戰(zhàn)略，重重新定位位公司目目標(biāo)市場場戰(zhàn)略實施施促進(jìn)公司司員工對對實施戰(zhàn)戰(zhàn)略的理理解和掌掌握需要充分分的人力力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟盟和合作作為戰(zhàn)略聯(lián)聯(lián)盟設(shè)定定明晰的的目標(biāo)選擇有實實力的、、起平衡衡作用的的、并能能為聯(lián)盟盟補(bǔ)充所所需技能能的合作作伙伴評估聯(lián)盟的風(fēng)風(fēng)險和成本改善管理風(fēng)格格，保證強(qiáng)大大的信任關(guān)系系和有效的溝溝通2.制定愿景景和戰(zhàn)略2022/12/2473新產(chǎn)品開發(fā)管管理從：封閉的新新產(chǎn)品開發(fā)管管理發(fā)展至：以以市場為導(dǎo)向向，組建跨部部門的聯(lián)合團(tuán)團(tuán)隊，，加快新產(chǎn)品品開發(fā)和研究究注重：客戶需求3.設(shè)計產(chǎn)品品和服務(wù)2022/12/24743.設(shè)計產(chǎn)品品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的的篩選和確立立整合產(chǎn)品創(chuàng)新新流程、改善善質(zhì)量管理，，制定相應(yīng)的的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新新的企業(yè)文化化將顧客需求和和要求轉(zhuǎn)化為為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項管管理規(guī)劃成本和質(zhì)質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)前，，進(jìn)行完整的的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計與與開發(fā)管理建立多階段研研發(fā)體系，組組建跨職能部部門的開發(fā)隊隊伍，并在每每個階段進(jìn)行行嚴(yán)格的評審審在新產(chǎn)品開發(fā)發(fā)進(jìn)程中，同同步考慮生產(chǎn)產(chǎn)問題新產(chǎn)品驗證管管理對產(chǎn)品進(jìn)行測測試，確保市市場適用性并并能滿足客戶戶的需求，達(dá)達(dá)到客戶的期期望通過周密的計計劃和監(jiān)控來來協(xié)助新產(chǎn)品品上市新產(chǎn)品開發(fā)項項目整體管理理建立有效的溝溝通渠道促進(jìn)進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系系和制度，增增強(qiáng)新產(chǎn)品開開發(fā)團(tuán)隊預(yù)測測和解決問題題的能力2022/12/2475營銷管理從：銷售員單兵兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至：銷售售團(tuán)隊模式注重：前方銷售和后后端支持部門門的的整體配合4.市場營銷銷2022/12/2476產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線的規(guī)劃劃的源頭來自自客戶的需求求讓客戶參與產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計以達(dá)達(dá)到產(chǎn)品多樣樣性制定鼓勵員工工投入的開發(fā)發(fā)政策新產(chǎn)品市場導(dǎo)導(dǎo)入與產(chǎn)品推推廣確定市場和銷銷售目標(biāo)制定市場計劃劃考慮建立新產(chǎn)產(chǎn)品入市指導(dǎo)導(dǎo)手冊與外部專業(yè)公公司共同合作作收集客戶的反反饋以備將來來產(chǎn)品發(fā)展之之用對新產(chǎn)品導(dǎo)入入工作進(jìn)行回回顧4.市場營銷銷2022/12/2477銷售計劃管理理將銷售計劃的的制訂與公司司戰(zhàn)略和市場場營銷計劃相相結(jié)合銷售計劃的制制訂過程有明明確的時間安安排，銷售和和其他部門進(jìn)進(jìn)行良好溝通通，及時調(diào)整整銷售計劃的編編制建立在數(shù)數(shù)據(jù)和分析的的基礎(chǔ)上對銷售和生產(chǎn)產(chǎn)制定統(tǒng)一的的預(yù)測需求指派專人作為為銷售預(yù)測負(fù)負(fù)責(zé)人,并且且明確預(yù)測責(zé)責(zé)任銷售政策管理理建立有高度的的盈利能力分分析的會計模模型，進(jìn)行盈盈利能力分析析根據(jù)分銷商情情況為其提供供不同的產(chǎn)品品和服務(wù)，并并對付款方式式進(jìn)行分析建立跨職能部部門的合作機(jī)機(jī)制，制定和和完善銷售政政策銷售價格管理理對可能影響公公司定價政策策和計算方法法的公司內(nèi)外外部變化及時時做出反應(yīng)研究公司運作作的外部市場場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境境理解公司內(nèi)部部流程和定價價的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市市場價值確定產(chǎn)品或服服務(wù)的實際單單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價價政策削減成本和改改善市場策略略以減輕價格格壓力4.市場營銷銷2022/12/2478合同和訂單管管理指定個人或整整個團(tuán)隊對合合同進(jìn)行管理理進(jìn)行專業(yè)化合合同管理需求定義和匯匯報流程標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化設(shè)計簡單的表表格記錄客戶戶的訂單，對對訂單進(jìn)行優(yōu)優(yōu)先級分析在授權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)對訂立的合合同做出決定定消除制約信息息流通的瓶頸頸合同、訂單執(zhí)執(zhí)行和跟蹤管管理銷售、生產(chǎn)和和物流部門進(jìn)進(jìn)行正式和非非正式的溝通通，創(chuàng)建一個全公公司范圍內(nèi)使使用的靈活的的，有豐富信信息的系統(tǒng)與所有運輸人人員保持及時時聯(lián)系進(jìn)行銷售退貨貨管理注重銷售利潤潤4.市場營銷銷2022/12/2479銷售結(jié)算管理理整合收付款流流程根據(jù)信用評估估采取收款政政策日常銷售管理理對銷售員進(jìn)行行有關(guān)公司歷歷史和公司目目標(biāo)尤其是銷銷售目標(biāo)及銷售員職責(zé)責(zé)的培訓(xùn)對銷售員進(jìn)行行產(chǎn)品和服務(wù)務(wù)的培訓(xùn)銷售員應(yīng)成為為公司的顧客客服務(wù)代表銷售傭金管理理量化銷售員傭傭金確定的指指標(biāo)制定獎勵優(yōu)秀秀員工計劃銷售統(tǒng)計分析析管理及時向管理層層提供提高收收入的關(guān)鍵因因素分析報告告和數(shù)據(jù)4.市場營銷銷2022/12/2480采購管理從：簡單的物物料需求響應(yīng)應(yīng)和訂單處理理發(fā)展至：參與與產(chǎn)品開發(fā)和和市場決策注重：前端研發(fā)階段段的參與和供供應(yīng)商管來進(jìn)行事前成成本和質(zhì)量的的控制5.生產(chǎn)和配配送產(chǎn)品及提提供服務(wù)2022/12/24815.生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及提供服服務(wù)供應(yīng)商的選選擇和管理理建立便于進(jìn)進(jìn)行供應(yīng)商商管理的采采購架構(gòu)和和職能優(yōu)先先級合并供應(yīng)商商數(shù)據(jù)庫，，使供應(yīng)商商最大化地地提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)服務(wù)成為供應(yīng)商商的業(yè)務(wù)合合作伙伴從從而提高采采購物料的的質(zhì)量并降降低成本建立最簡明明的標(biāo)準(zhǔn)考考核供應(yīng)商商并始終如如一地遵循循該標(biāo)準(zhǔn)采購的組織織結(jié)構(gòu)及功功能將采購整合合進(jìn)公司的的整個工作作流程集中化的采采購組織建立跨部門門的采購小小組實現(xiàn)采采購目標(biāo)使采購人員員成為知識識專家辦公用品的的采購?fù)患译s項項物料的供供應(yīng)商簽訂訂購買合約約2022/12/2482客戶服務(wù)管管理從：以為銷銷售提供售售后支持為為主發(fā)展至：以以盈利為目目標(biāo)，開拓拓服務(wù)市場場注重：服務(wù)效益的的最大化7.向客戶戶開票收款款及提供服服務(wù)2022/12/24837.向客戶戶開票收款款及提供服服務(wù)客戶服務(wù)管管理計劃管管理制定集成和和明晰的客客戶服務(wù)管管理計劃，，規(guī)范完善善程序綜合全面地地考慮影響響客戶服務(wù)務(wù)管理的因因素在系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)分析基基礎(chǔ)上，制制訂客戶服服務(wù)計劃投訴和投訴訴跟蹤管理理在客戶投訴訴過程中改改善客戶滿滿意度運用關(guān)鍵的的業(yè)績指標(biāo)標(biāo)持續(xù)地改改善投訴處處理過程簡化投訴處處理流程使顧客能夠夠方便，靈靈活，通過過標(biāo)準(zhǔn)渠道道進(jìn)行投訴訴客戶咨詢服服務(wù)和需求求調(diào)查管理理建立以客戶戶為中心的的服務(wù)體系系重視與顧客客的每一次次溝通，將將其視為增增加收入的的重要機(jī)會會使客戶服務(wù)務(wù)代表成為為客戶關(guān)系系管理的專專家使服務(wù)質(zhì)量量符合客戶戶的需求網(wǎng)點管理強(qiáng)化網(wǎng)點管管理建立網(wǎng)點管管理體制2022/12/24848.人力資資源管理人力資源管管理從：單純的的人事手續(xù)續(xù)操作處理理發(fā)展至：管管理和服務(wù)務(wù)雙重職能能注重：人力資源開開發(fā)對公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃的推進(jìn)2022/12/24858.人力資資源管理創(chuàng)建和管理理人力資源源戰(zhàn)略建立一個集集不同企業(yè)業(yè)功能領(lǐng)域域人員的團(tuán)團(tuán)隊以發(fā)展展人力資源源戰(zhàn)略人力資源部部門需要支支持戰(zhàn)略目目標(biāo)的實現(xiàn)現(xiàn)并對組織織績效產(chǎn)生生影響鼓勵員工自自我管理，，分散數(shù)據(jù)據(jù)錄入并增增加信息的的共享度，，促成人力資資源戰(zhàn)略在在公司全員員范圍的共共識設(shè)計崗位職職責(zé)和能力力素質(zhì)模型型對具有高潛潛質(zhì)的員工工給予與高高層管理者者相互影響響和影響公公司未來發(fā)發(fā)展方向的的機(jī)會為員工建立立能力素質(zhì)質(zhì)模型人員招聘預(yù)測與計劃劃人員需求求并基于企企業(yè)核心技技能制定人人力資源招招聘計劃在制定招聘聘計劃時，，基于人力力資源部建建立的招聘聘渠道選擇擇最有效的的招聘方式式將候選者的的能力與崗崗位要求匹匹配發(fā)展招聘方方式，吸引引合適的員員工盡早刪除不不適合的應(yīng)應(yīng)聘者，關(guān)關(guān)注適合的的應(yīng)聘者2022/12/24868.人力資資源管理發(fā)展和培訓(xùn)訓(xùn)員工優(yōu)化內(nèi)外部部培訓(xùn)資源源，使用合合適的培訓(xùn)訓(xùn)媒介，提提高培訓(xùn)的的有效性培訓(xùn)的目的的是為了短短時間內(nèi)提提高員工的的工作績效效，給員工工實踐的機(jī)機(jī)會運用培培訓(xùn)中的知知識，迅速速轉(zhuǎn)化為自自己的技能能激勵和保留留員工保證員工留留存率提高福利以以吸引和保保留關(guān)鍵的的員工跟蹤員工變變動情況建立基于績績效考評體體系的薪酬酬體系建立具有公公平性、競競爭力的薪薪酬體系建立管理層層與員工公公開交流的的溝通渠道道2022/12/24879.財財務(wù)務(wù)管管理理財務(wù)務(wù)、、預(yù)預(yù)算算管管理理從：：以以事事后后核核算算管管理理和和財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控為為主主發(fā)展展至至：：事事前前預(yù)預(yù)算算指指導(dǎo)導(dǎo)和和提提供供管管理理支支持持服服務(wù)務(wù)注重重：：提供供管管理理支支持持，，控控制制公公司司風(fēng)風(fēng)險險2022/12/24889.財財務(wù)務(wù)管管理理預(yù)算算管管理理將預(yù)預(yù)算算制制定定同同公公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略相相聯(lián)聯(lián)系系設(shè)計計戰(zhàn)戰(zhàn)略略性性分分配配資資源源的的程程序序?qū)㈩A(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)完完成成情情況況和和預(yù)預(yù)算算負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人績績效效考考評評相相聯(lián)聯(lián)系系明確確預(yù)預(yù)算算編編制制周周期期現(xiàn)金金流流管管理理建立立精精確確的的現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測測模模型型定期期檢檢查查現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)收收帳帳款款管管理理財務(wù)務(wù)部部門門保保持持對對收收入入，，收收現(xiàn)現(xiàn)和和其其他他會會計計調(diào)調(diào)整整的的跟跟蹤蹤分分析析收集集相相關(guān)關(guān)的的客客戶戶會會計計信信息息提供供內(nèi)內(nèi)部部財財務(wù)務(wù)信信息息提供供主主要要績績效效考考核核指指標(biāo)標(biāo)的的管管理理報報告告內(nèi)審審管管理理與管管理理者者協(xié)協(xié)商商共共同同確確定定整整個個企企業(yè)業(yè)的的風(fēng)風(fēng)險險控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)2022/12/2489業(yè)務(wù)務(wù)流流程程借借鑒鑒-付付款款管管理理舉舉例例相關(guān)關(guān)流流程程應(yīng)應(yīng)用用付款款管管理理流流程程（（C-21-002-002））規(guī)定定了了付付款款申申請請審審批批單單需需經(jīng)經(jīng)由由部部門門總總經(jīng)經(jīng)理理結(jié)結(jié)合合合合同同和和預(yù)預(yù)算算審審批批，，然然后后經(jīng)經(jīng)過過財財務(wù)務(wù)部部結(jié)結(jié)合合合合同同、、預(yù)預(yù)算算和和應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款帳帳齡齡分分析析審審批批同同意意后后方方才才會會支支付付，，以以加加強(qiáng)強(qiáng)風(fēng)風(fēng)險險控控制制最佳實踐基本原理實施施嚴(yán)嚴(yán)格格、、深深入入的的政政策策以以防防止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付。。應(yīng)付付帳帳款款支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付現(xiàn)現(xiàn)象象較較為為普普遍遍且且其其數(shù)數(shù)額額很很大大。。一些些進(jìn)進(jìn)行行詐詐騙騙的的常常用用方方法法是是偽偽造造支支票票或或偽偽造造帳帳戶戶間間的的電電子子資資金金的的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移，，并并創(chuàng)創(chuàng)建建未未經(jīng)經(jīng)認(rèn)認(rèn)可可的的應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款以以達(dá)達(dá)到到表表面面上上的的合合法法。。公公司司可可以以采采取取很很多多種種方方法法來來阻阻止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付行行為為的的發(fā)發(fā)生生，，但但根根據(jù)據(jù)一一些些令令人人不不愉愉快快的的事事實實，，最最有有效效的的治治愈愈方方法法是是在在問問題題產(chǎn)產(chǎn)生生的的第第一一階階段段就就阻阻止止它它，，那那就就是是，，實實施施嚴(yán)嚴(yán)格格、、深深入入的的政政策策以以阻阻止止這這些些支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付的的發(fā)發(fā)生生2022/12/2490業(yè)務(wù)流程程圖舉例例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門和步驟，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程涉及的部門工作內(nèi)容及步驟部門間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容2022/12/2491業(yè)務(wù)流程程圖-操操作手冊冊舉例右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：業(yè)務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門特定政策流程說明表格填制方法職責(zé)分工時間要求系統(tǒng)操作說明

2022/12/2492四、內(nèi)部部控制實實務(wù)2022/12/2493（一）如如何防范范常見的的舞弊虛報冒領(lǐng)領(lǐng)：采取弄虛虛作假的的手法、、虛報費費用、冒冒領(lǐng)物資資。陰陽發(fā)票票：將發(fā)票的的正聯(lián)合合副聯(lián)分分別填寫寫不同的的數(shù)字，，以達(dá)到到隱瞞貪貪 污收收入、擴(kuò)擴(kuò)大虛報報支出的的目的。。無中生有有：憑空捏造造收、付付款項目目，進(jìn)行行貪污作作弊的行行為。侵吞不報報：直接竊取取商品物物資或?qū)?jīng)營收收入采取取少計價價款、不不開發(fā)票票 （或或開假發(fā)發(fā)票）、、不入帳帳等方式式直接進(jìn)進(jìn)行侵吞吞。模仿簽字字：模仿有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人員的簽簽字以達(dá)達(dá)到蒙混混過關(guān)、、竊取公公有財產(chǎn)產(chǎn) 物資資的目的的。假公濟(jì)私私：借公家的的名義或或力量，，謀取私私人的利利益。瞞天過海海：將舞弊的的事實真真相隱藏藏在日常常的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)活活動中，，使人不不 易懷懷疑和發(fā)發(fā)現(xiàn)，甚甚至產(chǎn)生生錯覺，，以達(dá)到到貪污的的目的。。2022/12/2494（一））如何何防范范常見見的舞舞弊（（續(xù)））里應(yīng)外外合：：企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各各職能能部門門的工工作人人員之之間，，企業(yè)業(yè)內(nèi)部部與外外部有有關(guān)人人員之之間利利用各各自的的“方方便””條件件，躲躲避企企業(yè)的的內(nèi)部部控制制與監(jiān)監(jiān)督督，，合伙伙作弊弊，共共同竊竊取企企業(yè)資資財?shù)牡男袨闉椤０刀申愱悅}：：采取迂迂回、、變相相的方方式竊竊取企企業(yè)資資財?shù)牡男袨闉椤；焖~：：借助某某種意意外或或混亂亂局面面獲取取不正正當(dāng)利利益的的行為為。偷梁換換柱：：暗中玩玩弄手手法，，以假假的代代替真真的。。張冠李李戴：：故意混混淆會會計帳帳戶對對應(yīng)關(guān)關(guān)系的的行