內(nèi)部審計制度模板

xxxXI殳份有限公司內(nèi)部審計制度（創(chuàng)立大會審議通過）二。一一年九月目錄第一章總則舜二章機構(gòu)和職權(quán)3第三章審計耳R責與內(nèi)容4第四章審計檔案5第五章獎懲睇六章附則6xxxxB殳份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是維護公司合法權(quán)益，強化公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促使公司經(jīng)濟持續(xù)康健發(fā)展的需要。為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計工作必須圍繞公司當前的中心工作，依照國家的法律、法規(guī)、政策以及公司的各項規(guī)章制度，對所屬企業(yè)進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第三條本規(guī)定適用于XXXX1殳份有限公司。第二章機構(gòu)和職權(quán)第四條內(nèi)部審計的實施機構(gòu)是公司審計部（下簡稱審計部）。審計部在董事會的直接領導下行使審計職權(quán)，并向董事會報告工作。第五條審計部對公司行使內(nèi)部審計職能，根據(jù)需要，可以配合中介機構(gòu)開展工作。第六條審計部在實施審計工作中，可行使以下職權(quán)：.根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求報送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃，預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件資料；.審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場勘查實物；.檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；.參加有關(guān)會議，組織成員企業(yè)召開與審計有關(guān)的會議；.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；.對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明；.對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會批準，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領導及員工責任的建議；.發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責令其交出；.經(jīng)公司董事會批準，有權(quán)予以暫時封存相關(guān)會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料；.提出糾正處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；.對因違法、違規(guī)行為給企業(yè)造成危機損失的直接責任人員，提出處理意見，并報公司董事會。對于巨大違法、違規(guī)事項，由公司董事會決定交與執(zhí)法機關(guān)處理。第七條內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持清廉、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第八條內(nèi)部審計人員在行使職權(quán)時受國家的法律保護，任何單位和個人不得打擊和報復。第九條由于被審計單位或當事人隱瞞真實情況或提供虛假證明，造成審計結(jié)果與事實不符的，應追究被審計單位財務負責人或當事人的責任。第三章審計職責與內(nèi)容第十條審計部應當履行以下主要職責：.制定內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃；.按內(nèi)部分工參與年度財務決算的審計工作，并對年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；.對公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；.組織對公司主要業(yè)務部門負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；.組織對發(fā)生巨大財務異常情況進行專項經(jīng)濟責任審計工作；.對公司的基建工程的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；.對公司的物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和嚴重的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；.對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；.對公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價；.辦理公司董事會交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務所對公司進行審計。第四章審計檔案第十一條每個審計項目結(jié)束后，審計組要將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內(nèi)資料分為審計文書、取證材料、審計項目計劃與總結(jié)。.審計文書大凡包括：(1)審計結(jié)論和處理意見及討論該結(jié)論和決定的會議紀要；(2)被審計單位對審計報告的書面意見；(3)被審計單位執(zhí)行審計結(jié)論和處理決定的情況回單；(4)有關(guān)審計事項的請示、報告及領導的指示和批復；(5)審計通知書；(6)復審結(jié)論、報告及審計機構(gòu)討論該結(jié)論和報告的會議紀要；(7)被審單位或個人對審計結(jié)論和處理決定的申訴材料；(8)被審單位或個人對復審報告的書面意見。.取證材料大凡包括：有關(guān)的審計底稿及證明材料。.審計項目計劃與總結(jié)大凡包括：(1)審計方案；(2)審計立項報告；(3)其他有關(guān)材料和對本項目審計工作的總結(jié)。第五章獎懲第十二條對于被審計單位出現(xiàn)巨大違反國家財經(jīng)法紀的行為和公司內(nèi)部控制程序出現(xiàn)危機缺陷，應依法追究被審計單位和有關(guān)責任人的責任，被審計單位因此被國家有關(guān)部門追究責任，被審計單位和有關(guān)責任人應承擔賠償責任。第十三條對于審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，均依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處理、處罰條款對責任單位和責任人進行處罰。第十四條對于打擊報復內(nèi)部審計人員，受打擊報復的公司內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向公司董事長報告相關(guān)情況，公司及時對上述行為予以糾正；對涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第十五條對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應給予精神或物質(zhì)獎勵。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、