單位預算管理制度

第第頁單位預算管理制度為?了使本單位?的預算編制?在走向科學?化、規(guī)范化?、法制化。?一、預算?編制原則?（1）必須?以黨和國家?的（范本）?方針政策以?及各項法律?法規(guī)為依據(jù)?。（2）?必須以本地?區(qū)國民經濟?和社會發(fā)展?計劃為基矗?（3）必?須以收支平?衡、略有結?余為準則。?（4）必?須遵循完整?性原則。單?位的預算必?須包括單位?的全部財務?收支，不得?遺漏。（?5）必須遵?循真實性原?則。單位的?預算收支項?目的數(shù)字必?須依據(jù)充分?確定的資料?，按批準部?門認可的計?算依據(jù)和計?算方法計算?得來，不允?許估算。?（6）統(tǒng)一?性原則。預?算編制必須?按照統(tǒng)一的?預算科目和?規(guī)定的收支?標準、程序?進行計算編?制。（7?）年度性原?則。要求各?事業(yè)單位的?預算必須按?財政年度進?行編制。?（8）講政?治的原則。?事業(yè)單位的?預算要體現(xiàn)?強烈的政治?責任和社會?責任。二?、部門預算?編制方法和?程序單位?預算的編制?采用零基預?算法。1?、摸清家底?，對本部門?、本單位的?所有可供使?用的資源進?行清理和計?算，產生本?年度的收入?和可供使用?的資源預算?。2、對?部門和單位?的本年度人?員機構和所?有提出的各?項工作任務?進行排隊，?然后，根據(jù)?輕重緩急，?確定本年度?本部門本單?位必須做的?幾項工作，?同時計算每?項工作的實?際成本，確?定每項工作?完成后所達?到的最終效?果，3、?核定每項工?作所需經費?，并在預算?編制時和預?算執(zhí)行過程?中要考核每?項工作經費?的使用效果?和效率，采?取一定的方?法對預算執(zhí)?行過程中的?資金使用情?況實行追蹤?問效制度。?單位預算?需經過兩上?兩下的編制?程序。一上?由部門（或?單位）按照?財政部門的?布置，根據(jù)?本地區(qū)財力?狀況、宏觀?經濟發(fā)展目?標和本部門?的工作需要?，按照人員?經費支出定?額標準和公?用經費定額?標準，采取?規(guī)定的預算?編制方法，?編制預算建?議數(shù)，上報?財政部門;?一下由財政?部門對部門?的預算建議?數(shù)審核后下?達預算控制?數(shù);二上部?門根據(jù)預算?控制數(shù)編制?本部門預算?報送財政部?門;二下財?政部門根據(jù)?人代會批準?的預算下達?部門預算。?三、部門?預算編制的?具體步驟?第一步。建?立預算編審?班子。建立?以法人代表?為主、由財?會部門參加?的預算編審?班子。預算?編審班子要?明確分工、?嚴格規(guī)定各?自的工作職?責，以保證?預算編制任?務的完成。?預算編審?班子根據(jù)上?年度的預算?執(zhí)行情況和?本年度經濟?發(fā)展情況，?綜合考慮各?方面的因素?，制定本部?門本單位本?年度的總體?目標。第?二步。做好?編制前的準?備工作。?1、對各預?算單位的各?項財產物資?進行全面清?查登記，對?債權債務進?行認真核實?，理清資金?來源渠道和?支出結構情?況，在全面?弄清“家底?”的基礎上?做到賬賬相?符、賬實相?符。2、?摸清各預算?單位人員編?制、實有人?數(shù)和人員經?費支出結構?，對人員情?況登記造冊?，并做好編?制和人員情?況的核對。?3、真實?報告清產核?資工作結果?，對資產清?查中發(fā)現(xiàn)的?資產盤盈盤?虧、資產損?失等問題，?按國家有關?規(guī)定和清產?核資政策，?經申報和核?實后進行賬?務處理。?4、針對暴?露出的矛盾?和問題，建?立健全各項?管理制度，?堵塞各種管?理漏洞，促?進提高國有?和___資?金的使用效?益。5、?認真分析上?年度收入和?支出結構，?把握本年度?收入和支出?中的有利與?不利因素、?增收節(jié)支的?潛力。做?好上面五項?準備工作的?同時，還要?特別注意：?1、人員?。各部門各?單位要嚴格?按照人事部?門核定的人?員登記造冊?，本部門本?單位無權增?加或者減少?人員。2?、人員經費?。各部門各?單位要嚴格?執(zhí)行人事部?門和勞動與?社會保障部?門核定的標?準，本部門?本單位無權?增加或減少?人員經費的?開支標準。?3、臨時?工。應屬于?完成專項工?作任務的臨?時用工，編?制預算時不?在人員經費?中反映。?4、對上年?收支的分析?，應分析到?最具體的收?入單位和支?出單位，分?析到具體的?收入項目、?征收次數(shù)。?第三步。?編制收入預?算。1、?明確具體的?收入項目、?征收標準，?確定具體的?收入征收科?室和責任人?。2、由?具體征收科?室和責任人?根據(jù)上年度?的收入情況?和本年度的?經濟發(fā)展情?況按照規(guī)定?的要求，編?制出最基本?的具體征收?科室和責任?人的收入預?算。3、?財會部門對?本部門本單?位的收入預?算進行審核?、匯總，要?將通過挖掘?潛力，盡可?能實現(xiàn)的收?入編入到預?算中來。?4、在預算?編制與審核?過程中，要?分析單位占?有的資產、?往來款等的?使用效率。?同時要保證?本年度總體?目標的實現(xiàn)?。第四步?。編制支出?預算。支出?預算要充分?體現(xiàn)以收定?支、收支平?衡、略有結?余的原則。?1、人員?經費。人員?經費按照人?事部門核定?的人數(shù)和人?員經費的標?準（其中一?部分按照社?保部門核定?的標準）直?接計算編制?。2、維?持機構正常?運行的公用?經費。按照?財政部門制?定的定額標?準直接計算?編制。3?、專項工作?任務經費。?按照效率最?優(yōu)的方法計?算專項工作?任務成本編?制預算。?4、專項工?程項目經費?。專項工程?項目分本年?度完成項目?和跨年度項?目，應單獨?編制專項工?程項目預算?，其經費在?使用時按照?會計制度的?規(guī)定應單獨?建賬核算。?本年預算只?能反映本年?預算中安排?的專項工程?項目經費。?5、在支?出預算編制?過程中要充?分考慮現(xiàn)有?資源（人力?、物力、財?力等）的利?用，講究現(xiàn)?有資源的優(yōu)?化配置。?6、往來款?，作為對收?支會產生重?大影響的債?權債務，必?須有預算，?以正確認識?本單位的承?受能力和考?核往來款的?使用效益。?凈資產，作?為收支任務?完成后實現(xiàn)?的目標，必?須編制預算?。第五步?。本部門本?單位的預算?經財會部門?層層匯總審?核后，報經?預算編審班?子對照本年?度的總體目?標，進一步?審核和研究?后，形成本?部門本單位?的預算建議?數(shù)，同時還?要編寫好預?算編制說明?書，一同上?報財政部門?。預算編制?說明書是對?預算進行的?書面分析與?說明，是預?算不可缺少?的一個重要?組成部分。?第六步。?財政部門根?據(jù)本地區(qū)經?濟發(fā)展情況?、本地區(qū)的?財力可能、?政府及有關?方面政策、?文件規(guī)定和?各部門各單?位的實際情?況，對各部?門各單位的?預算建議數(shù)?進行審核，?下達各部門?各單位的預?算控制數(shù)。?第七步。?各部門各單?位根據(jù)財政?部門下達的?預算控制數(shù)?對本部門本?單位的預算?建議數(shù)進行?調整，編制?本部門本單?位的預算，?上報財政部?門。第八?步。財政部?門根據(jù)人代?會批準的預?算及時下達?到各部門各?單位。四?、部門預算?的執(zhí)行（?一）分解落?實預算指標?。各部門各?單位的預算?編審班子對?經法定程序?批準的預算?要進行分解?，層層落實?到具體的科?室和個人，?不得留有未?落實的預算?。（二）?制定實施預?算的各項管?理制度和管?理辦法。為?了保證預算?的完全執(zhí)行?，預算編審?班子必須制?定一系列的?管理制度和?管理辦法。?具體應包括?如下內容，?各部門各單?位可以根據(jù)?本部門本單?位的實際情?況，進行增?加和修改。?1、建立?日常的管理?機構和__?_。建議仍?然由預算編?審班子負責?。2、根?據(jù)責、權、?利相結合的?原則和可變?即可控的原?則，合理確?定各職能科?室和個人在?預算執(zhí)行中?應負的責任?和應享的權?利。3、?制定各種支?出控制定額?。4、制?定預算執(zhí)行?的考核標準?和考核辦法?。建立權、?責、利相結?合的獎懲制?度。（三?）單位的非?財政預算內?撥款的收入?，要按照有?關規(guī)定，實?行財政專戶?管理。財政?撥款按照單?位的季度用?款計劃每月?從財政國庫?撥到各單位?支出戶;單?位取得的收?入必須首先?直接繳入預?算外資金財?政專戶，然?后根據(jù)單位?年度收支預?算和季度用?款計劃，結?合預算內撥?款情況按月?從預算外資?金財政專戶?撥入單位支?出戶，財政?撥款和財政?專戶撥款二?者共同形成?單位可以直?接使用的收?入來源。?（四）及時?、真實、準?確反映預算?執(zhí)行情況。?各部門各單?位要按照財?政部門的要?求，認真編?制預算執(zhí)行?情況月報表?及相關報表?，認真編寫?預算執(zhí)行情?況說明書。?（五）各?部門各單位?的預算編審?班子要經常?對本部門本?單位的預算?執(zhí)行情況進?行檢查，對?照本年度的?總體目標，?分析預算執(zhí)?行中的不正?常因素和對?預算執(zhí)行有?重大影響的?因素和環(huán)節(jié)?，及時發(fā)現(xiàn)?問題，采取?措施。（?六）預算調?整。在預算?執(zhí)行過程中?因遇到不可?克服的因素?需要增加支?出或者減少?收入，就應?該對預算進?行調整。具?體的預算調?整程序應按?有關規(guī)定進?行。五、?年度決算?單位的決算?工作包括三?個方面的內?容：決算前?的準備，編?制決算草案?，編寫決算?說明書。具?體工作按以?下步驟進行?：（一）?決算前的準?備。1、?清理各項收?支。對照預?算，認真檢?查各項預算?指標的完成?情況，將盡?可能實現(xiàn)的?收入完全列?入本年度，?將本年度的?支出，盡可?能清理凈化?，加以壓縮?。2、清?理資產與負?債。清理檢?查各項資產?的盤盈盤虧?及資產的運?行質量;清?理檢查各項?往來款的情?況及使用質?量。3、?與有關部門?核對好各項?基本數(shù)字及?進一步__?_各項開支?標準。4?、考核預算?執(zhí)行情況，?落實獎懲措?施。（二?）編制決算?草案。在做?好準備工作?的基礎上，?按照財政部?門的要求，?及時、真實?、準確地編?制本部門本?單位的決算?報表。（?三）編寫決?算說明書。?按財政部門?規(guī)定的格式?，認真、詳?細編寫決算?說明書。決?算說明書應?包括如下內?容：1、?單位總體概?況。第一?部分，單位?基本概況。?包括人員的?總量與構成?，資產的總?量與構成，?工作職能，?工作范圍等?等。第二?部分，單位?預算完成概?況。包括預?算收支的完?成情況，要?與預算對比?、與上年對?比。2、?收入完成情?況分析。要?具體分析到?收入的明細?項目，要與?預算、與上?年對比，分?析收入的增?減變化原因?，影響收入?的重要因素?等。3、?支出執(zhí)行情?況分析。要?具體分析到?支出的“節(jié)?”級科目。?要與預算、?與上年對比?，分析出支?出的增減變?化情況及原?因。4、?對專項經費?使用情況進?行績效分析?。一是要與?預算、與上?年對比，分?析專項工作?經費的增減?變化情況及?原因，二是?要分析專項?工作經費的?使用效益。?5、跨年?度專項工程?項目經費的?安排及使用?情況及效益?分析。6?、詳細介紹?本部門本單?位對預算執(zhí)?行結果的考?核及有關制?度、措施的?落實情況。?7、分析?研究預算執(zhí)?行過程中存?在的問題及?建議。六?、部門預算?的監(jiān)督（?一）部門和?單位自身的?監(jiān)督。事前?對預算編制?審核匯總，?事中監(jiān)控要?定期和不定?期地對預算?執(zhí)行