一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》與附表填表說(shuō)明書(shū)

?般納稅?《增值稅納稅申報(bào)表》與附表填表說(shuō)明書(shū)?般納稅?《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說(shuō)明?、《增值稅納稅申報(bào)表（適?于增值稅?般納稅?）》填表說(shuō)明（?）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅?申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起?年、?、?。（?）“填表?期”：指納稅?填寫(xiě)本表的具體?期。（三）“納稅?識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅?確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證。（四）“所屬?業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)?業(yè)分類與代碼中的?類?業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅?名稱”：填寫(xiě)納稅?單位名稱全稱。（六）“法定代表?”：填寫(xiě)納稅?法定代表?的。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅?稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（?）“營(yíng)業(yè)地址”：填寫(xiě)納稅?營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶銀?及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅?開(kāi)戶銀?的名稱和納稅?在該銀?的結(jié)算賬戶。（?）“企業(yè)登記注冊(cè)類型”：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（??）“”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅?的實(shí)際。（??）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅?按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（?三）“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（?四）“本年累計(jì)”列：除第13欄、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫(xiě)本年度各?“本?數(shù)”之和。（?五）第1欄“（?）按適?稅率征稅銷售額”：反映納稅?本期按?般計(jì)稅?法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)?的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加?復(fù)出?貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按?般計(jì)稅?法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第1?5?之和-第9列第6、7?之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第6、7?之和。（?六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅?本期按適?稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)?銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加?復(fù)出?的貨物。（?七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅?本期按適?稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（??）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅?因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按?般計(jì)稅?法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填?“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，?應(yīng)填?“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第7列第1?5?之和。（?九）第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅?本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅?法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅?法征收增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”≥《附列資料（?）》第9列第8?13?之和-第9列第14、15?之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”≥《附列資料（?）》第9列第14、15?之和。（??）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅?因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅?法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填?“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，?應(yīng)填?“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。（???）第7欄“免、抵、退辦法出?銷售額”：反映納稅?本期執(zhí)?免、抵、退稅辦法的出?貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷售額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第16、17?之和。（???）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適?零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適?免、抵、退稅辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第18、19?之和。（??三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適?零稅率的貨物的銷售額，但不包括適?免、抵、退辦法出?貨物的銷售額。（??四）第10欄“其中：免稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適?零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適?免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。（??五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：反映納稅?本期按?般計(jì)稅?法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)?的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》（第10列第1、3?之和-10列第6?）+（第14列第2、4、5?之和-14列第7?）；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第10列第6?+第14列第7?。（??六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅?本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第12欄“稅額”。（??七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本?數(shù)”和“本年累計(jì)”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?是指試點(diǎn)實(shí)施之?前?個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)”列“本?數(shù)”?于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅?。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之?前?個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)”列“本?數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之?的稅款所屬期填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之?的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之?前?個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)”列“本?數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”填寫(xiě)。2.其他納稅?，按以下要求填寫(xiě)本欄“本?數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅?是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?之外的納稅?。下同。（1）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”填寫(xiě)。（???）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：反映納稅?已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第13欄“稅額”。（??九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出?貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三?）第16欄“按適?稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按?般計(jì)稅?法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”≤《附列資料（?）》第8列第1?5?之和+《附列資料（?）》第19欄。（三??）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：反映納稅?本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三??）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本?數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減?般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“?般計(jì)稅?法的?般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相?較，取?者中?的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；其中：?般計(jì)稅?法的?般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“?般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本?數(shù)”）