銷售與收款內(nèi)部控制制度

銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章?目的第一?條為加強_?__有限公?司（以下簡?稱“公司”?）銷售與收?款業(yè)務(wù)的內(nèi)?部控制，預(yù)?防銷售與收?款過程中的?各種弊端，?提高銷售與?收款業(yè)務(wù)的?質(zhì)量，規(guī)范?公司銷售相?關(guān)業(yè)務(wù)的處?理程序，根?據(jù)《___?會計法》和?《內(nèi)部會計?控制規(guī)范－?基本規(guī)范（?試行）》等?法律法規(guī)，?制定本制度?。第二條?建立公司?銷售與收款?管理制度應(yīng)?達到以下基?本目標(biāo)：?1、建立健?全相關(guān)的內(nèi)?部控制__?_結(jié)構(gòu)，形?成科學(xué)的決?策機制、執(zhí)?行機制和監(jiān)?督機制，確?保經(jīng)營管理?目標(biāo)的實現(xiàn)?；2、建?立行之有效?的風(fēng)險控制?系統(tǒng)，強化?風(fēng)險管理，?確保各項業(yè)?務(wù)活動的健?康運行；?3、堵塞漏?洞、消除隱?患，防止并?及時發(fā)現(xiàn)和?糾正各種欺?詐、舞弊行?為，保護財?產(chǎn)的安全完?整；4、?確保國家有?關(guān)法律法規(guī)?和公司內(nèi)部?規(guī)章制度的?貫徹執(zhí)行。?第二章職?責(zé)權(quán)限第?三條銷售部?的職責(zé)權(quán)限?：1、負?責(zé)編制銷售?收入計劃、?處理訂單、?簽訂合同、?執(zhí)行銷售政?策和信用政?策、催收貨?款。2、?負責(zé)審核銷?售發(fā)貨單據(jù)?是否齊全，?辦理發(fā)貨的?具體事宜。?3、負責(zé)?客戶資信狀?況和檔案管?理工作。?4、負責(zé)應(yīng)?收賬款收回?工作。5?、負責(zé)銷售?合同副本分?冊歸檔，編?制詳細的銷?售臺賬。?第四條財務(wù)?部的職責(zé)權(quán)?限：1、?負責(zé)合同審?核、監(jiān)督銷?售收入計劃?的執(zhí)行情況?。2、負?責(zé)保管及開?具___，?銷售款項的?結(jié)算與記錄?。3、督?促銷售部門?回收貨款。?4、及時?反饋客戶應(yīng)?收賬款欠款?情況。5?、負責(zé)銷售?合同信息、?開票信息、?收款信息等?情況進行綜?合分析匯報?。第三章?控制與監(jiān)督?第五條崗?位分工控制?1、建立?公司銷售與?收款業(yè)務(wù)的?崗位責(zé)任制?，明確相關(guān)?部門和崗位?的職責(zé)和權(quán)?限，確保辦?理銷售與付?款業(yè)務(wù)的不?相容崗位相?互分離、制?約和監(jiān)督。?2、將辦?理銷售、發(fā)?貨、收款三?項業(yè)務(wù)的部?門分別設(shè)立?，明確各自?的職責(zé)和權(quán)?限，應(yīng)將信?用管理崗位?與銷售業(yè)務(wù)?崗位分設(shè)。?3、不得?由同一個人?辦理銷售與?收款業(yè)務(wù)的?全過程。?第六條授權(quán)?批準(zhǔn)控制?1、明確審?批人員對銷?售業(yè)務(wù)的授?權(quán)批準(zhǔn)方式?、權(quán)限、程?序、責(zé)任和?相關(guān)控制措?施，審批人?不得越權(quán)審?批。2、?明確經(jīng)辦人?員的職責(zé)范?圍和工作要?求。3、?金額較大或?情況特殊的?銷售業(yè)務(wù)和?特殊信用條?件，實行_?__決策。?4、的機?構(gòu)和人員不?得經(jīng)辦銷售?和收款業(yè)務(wù)?。第七條?銷售與發(fā)貨?控制1、?建立公司銷?售預(yù)算管理?制度，制定?銷售目標(biāo)，?確立銷售管?理責(zé)任制。?2、建立?公司銷售業(yè)?務(wù)的定價控?制制度，制?定價目表、?折扣政策、?付款政策并?嚴格執(zhí)行。?3、建立?賒銷管理權(quán)?限，銷售部?門應(yīng)當(dāng)按照?信用政策決?定賒銷，超?出銷售政策?和信用政策?的賒銷業(yè)務(wù)?，實行__?_決策審批?。4、明?確規(guī)定銷售?談判、合同?訂立、合同?審批、銷售?、發(fā)貨等環(huán)?節(jié)的崗位責(zé)?任、職責(zé)權(quán)?限及管理措?施，并嚴格?執(zhí)行。5?、建立銷售?退回管理制?度，銷售退?回需經(jīng)銷售?主管審批。?6、建立?完善的銷售?登記制度，?加強銷售合?同、銷售計?劃、銷售通?知單、發(fā)貨?憑證、運貨?憑證、銷_?__等的核?對工作。銷?售部門應(yīng)當(dāng)?設(shè)置銷售臺?賬。第八?條收款控制?1、銷售?收入及時入?賬，不得賬?外設(shè)賬，不?得擅自坐支?現(xiàn)金。銷售?與收款職能?應(yīng)當(dāng)分開，?銷售人員應(yīng)?當(dāng)避免接觸?現(xiàn)款。2?、建立應(yīng)收?賬款賬齡分?析制度和逾?期應(yīng)收賬款?催收制度。?3、按客?戶設(shè)置應(yīng)收?賬款臺賬。?4、加強?應(yīng)收賬款的?管理，及時?足額收回款?項。對可能?形成壞賬的?應(yīng)收賬款應(yīng)?當(dāng)報告有關(guān)?決策機構(gòu)，?以確定是否?確認為壞賬?。發(fā)生壞賬?應(yīng)查明原因?，明確責(zé)任?。5、對?已注銷的壞?賬進行備查?登記，做到?賬銷案存。?收回已注銷?的壞賬應(yīng)及?時入賬。?6、加強對?應(yīng)收票據(jù)的?管理，其取?得和貼現(xiàn)必?須定期與客?戶核對往來?款項，如有?不符，應(yīng)查?明原因及時?處理。7?、加強對銷?售異常業(yè)務(wù)?作業(yè)程序，?包括退貨、?折讓、調(diào)貨?、貼現(xiàn)、扣?款等的處理?。第九條?監(jiān)督檢查?1、定期檢?查銷售與收?款業(yè)務(wù)相關(guān)?崗位及人員?的設(shè)置情況?。2、定?期檢查銷售?與收款業(yè)務(wù)