2019年電大《審計(jì)學(xué)》形考05任務(wù)全匯總

05任務(wù)全匯總單項(xiàng)選擇題部分一、單項(xiàng)選擇題（共 20道試題，共 40分。）上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（A）A.復(fù)審B.后續(xù)審計(jì) C.再度審計(jì) D.連續(xù)審計(jì)函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（B）的查證。A.庫存商品B.銀行存款 C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì) 和社會審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：（B）A.發(fā)出審計(jì)通知書B.制定審計(jì)方案C.要求被審計(jì)單位提供書面承諾 D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（C）A.及時(shí)性B.廣泛性C.獨(dú)立性D.科學(xué)性審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（C）開始審查。A.會計(jì)憑證B.會計(jì)賬簿C.會計(jì)報(bào)表 D.會計(jì)資料檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：（D）A.監(jiān)督B.披露C.截止期D.機(jī)械準(zhǔn)確性當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（A）。A.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末 B.降低評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，審計(jì)人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為80%。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：CA.6%B.10%C.12.5%D.48%變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（A）及實(shí)收資本增減變動情況有關(guān)的事項(xiàng)。A.資本公積 B.未分配利潤C(jī).盈余公積 D.注冊資本驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊會計(jì)師的一項(xiàng)（A）業(yè)務(wù)。A.法定審計(jì)業(yè)務(wù) B.法定會計(jì)咨詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù) D.非法定業(yè)務(wù)以實(shí)物出資的，注冊會計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋―）A.觀察、檢查實(shí)物B.審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C.按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值 D.審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定與國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會審計(jì)特有的審計(jì)文書是：DA.審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)決定書C.審計(jì)通知書D.業(yè)務(wù)約定書注冊會計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（C）A.35%B.15%C.20%D.25%財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BA.層層審核方法 B.分析性復(fù)核方法 C.監(jiān)盤方法 D.計(jì)算方法在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（B）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險(xiǎn)是（B）A. 固有風(fēng)險(xiǎn) B. 控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（C）審計(jì)的基本職能。A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B. 經(jīng)濟(jì)評價(jià) C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證預(yù)測性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（B）A.計(jì)劃B.預(yù)測C.預(yù)算D.方案根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮 （D）事項(xiàng)。A.數(shù)量大的事項(xiàng) B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)C.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng) D.數(shù)量零星的事項(xiàng)下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：CA.對所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法 B.對所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度 D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)（C）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。A.審閱法B.核對法C.調(diào)節(jié)法D.抽樣法審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（ C）。A.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期 B.審計(jì)報(bào)告編制完成日期C.審計(jì)取證工作結(jié)束日期D.審計(jì)報(bào)告對外報(bào)送日期注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于（C）。A.國家審計(jì)組織的審計(jì) B.部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)C.民間審計(jì)組織的審計(jì) D.單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是：AA.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.客觀性下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯誤的是（ D）審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期性審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：BA.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)注冊會計(jì)師出具（B）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。A.帶說明段的無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見審計(jì)通知書應(yīng)由（B）下達(dá)。A.會計(jì)師事務(wù)所B.國家審計(jì)機(jī)關(guān) C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.審計(jì)小組）。注冊會計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的（）。A.審計(jì)報(bào)告B.被審計(jì)單位管理層聲明書C.注冊資本（股本）實(shí)收情況明細(xì)表 D.被審驗(yàn)單位投入資本聲明書對于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是：CA.編制審計(jì)方案 B.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求C.對內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試 D.對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（B）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則中國注冊會計(jì)師協(xié)會成立于（B）A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：B各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會計(jì)的正確的會計(jì)期間實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)偢黜?xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋鱿铝嘘P(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯誤的是：D審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（C），注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.特別風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)下列與重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（C）。重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報(bào)的可能性重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（B）。A.會計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的（D）。A.確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性對審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：CA.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B.審計(jì)環(huán)境C.審計(jì)目的D.審計(jì)對象在我國，“審計(jì)”正式成為專用名詞（次）起始于（B）A.西周B.宋代C.中華民國元年 D.1949年在審計(jì)組評估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：B僅實(shí)施符合性測試直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測試在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測試通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：AA.實(shí)物證據(jù)B.視聽證據(jù)C.鑒定證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（C）。注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。注冊會計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。政府審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)相對審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ C）A. 檢查 B.評價(jià) C. 鑒證D. 監(jiān)督下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是 （B）。A. 會計(jì)記錄B. 座談記錄C. 付款憑證 D.收款憑證下面（C）是內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。A.社會審計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部管理準(zhǔn)則D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則驗(yàn)資報(bào)告的說明段 應(yīng)說明（B）。A.審驗(yàn)范圍B.驗(yàn)資報(bào)告的用途C.審驗(yàn)依據(jù)D.已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收情況驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊會計(jì)師（A）的日期。A.完成審驗(yàn)工作的日期B.寫出驗(yàn)資報(bào)告 C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告 D.同客戶簽訂約定書會計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D）。A.公司制B.合伙制C.獨(dú)資制D.有限責(zé)任合伙制控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對下列哪個(gè)層次重大錯報(bào)而確定的（A）。A.認(rèn)定層次B.審計(jì)執(zhí)行層次 C.審計(jì)計(jì)劃層次 D.賬戶余額的重要性《中華人民共和國審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是（ B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（C）A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)確定符合性測試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：CA.實(shí)地觀察法B.證據(jù)檢查法 C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D.重復(fù)執(zhí)行法影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是：CA.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的合作情況C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評價(jià)結(jié)果 D.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（D）而界定的。A.國家審計(jì)B.效益審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ B）A.中國注冊會計(jì)師協(xié)會B.審計(jì)署C.會計(jì)師事務(wù)所D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：BA.內(nèi)部控制調(diào)查表 B.審計(jì)工作方案 C.現(xiàn)金盤點(diǎn)表 D.被審計(jì)單位基本情況表下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是：C審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： DA.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額下列提法中，不正確的是（B）。注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的如果注冊會計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊會計(jì)師之間所形成的對審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。在世界范圍內(nèi)，（C）是普遍采用的國家審計(jì)組織模式。A.行政式B.獨(dú)立式C.立法式D.司法式當(dāng)注冊會計(jì)師表示（A）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益 C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（ C）審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成綜合類工作底稿包括 （A）。A.審計(jì)計(jì)劃B.經(jīng)濟(jì)合同C.協(xié)議章程D.實(shí)質(zhì)性測試記錄下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是：D被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見（B）。A.由于上述問題造成的重大影響 B.除上述問題造成的影響以外C.除存在上述問題以外 D.由于無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（B）。被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B.實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報(bào)的方式由于舞弊導(dǎo)致重大錯報(bào)的可能性注冊會計(jì)師在 驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括 （C）。A.了解被審驗(yàn)單位的基本情況 B.簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書C.執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D.編制驗(yàn)資計(jì)劃按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（B）A.事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B.全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)C.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是：CA.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C.審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是： DA.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會計(jì)分錄調(diào)整表屬于：BA.實(shí)物證據(jù)B.親歷證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)針對審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（C）A.專門審計(jì)目標(biāo)B.特殊審計(jì)目標(biāo)C.具體審計(jì)目標(biāo) D.一般審計(jì)目標(biāo)按照《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后．向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：DA.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（D）。A.控制測試B.實(shí)質(zhì)性程序 C.實(shí)質(zhì)性方案 D.綜合性方案審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：DA.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告B.建立審計(jì)檔案C.提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定 D.編制并致送審計(jì)報(bào)告會計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系（C）。A.應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B.應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則C.應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則（C）主要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目A.送達(dá)審計(jì)B.事前審計(jì)C.事中審計(jì)D.事后審計(jì)判斷注冊會計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過程B.結(jié)果C.過程和結(jié)果 D.過程或結(jié)果如果審計(jì)人員評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（C）。A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案 B.控制測試方案 C.實(shí)質(zhì)性方案 D.綜合性方案下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：DA.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.憑證與記錄控制會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（B）。A.承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) B.按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C.以注冊會計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳審計(jì)報(bào)告收件人是（A）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者B.審計(jì)報(bào)告的使用者 C.被審計(jì)單位 D.證券監(jiān)管部門下列情況，注冊會計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì) （A）。A.首次接受委托B.上期審計(jì)的延續(xù) C.所有審計(jì)活動 D.根據(jù)審計(jì)委托人的要求實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（A）的信任。A.審計(jì)意見B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)人員在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（D）結(jié)合起來加以運(yùn)用。A.觀察法B.盤存法C.比較法D.核對法屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有 （D）。A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.銀行對賬單 D.材料出庫單注冊會計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（D）A.15%B.20%C.25%D.35%下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（C）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于：DA. 外部證據(jù) B.環(huán)境證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D. 親歷證據(jù)審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（B）A. 審計(jì)內(nèi)容 B.審計(jì)范圍 C.審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)主體被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：CA.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通如果被審計(jì)單位的 投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊會計(jì)師應(yīng)（B）。A.實(shí)地盤點(diǎn)投資證券 B.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證C.獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會計(jì)記錄下列有關(guān)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：A財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯報(bào)的可能性審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報(bào)的可能性下列對審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：AA.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則B.通用審計(jì)準(zhǔn)則C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)指南二、多項(xiàng)選擇題部分（共 10道試題，共20分。）特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括（ABCD）A.對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B.對財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)C.對合同遵循情況進(jìn)行審計(jì) D.對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) E.對合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。A.公司是否針對這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B.相關(guān)控制是否可以信賴C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理 D.會計(jì)政策是否發(fā)生變更下列（ABCD）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)C.存在未決訴訟 D.重大的關(guān)聯(lián)方交易下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B.通過符合性測試以評價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C.符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試在國家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C.被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E.完成計(jì)劃的主要措施在社會審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：BCEA.總經(jīng)理B.部門經(jīng)理 C.主任會計(jì)師 D.注冊會計(jì)師 E.項(xiàng)目經(jīng)理在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（AC）。A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B.擴(kuò)大控制測試C.提請管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D.發(fā)表保留意見審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核是指（BCD）A.簽字注冊會計(jì)師的復(fù)核 B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核D.會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDE審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C.員工的素質(zhì)D.人事政策 E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告（AC）一般采用突擊性盤點(diǎn)。A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（BCD）A.獨(dú)立性B.中立性C.時(shí)效性D.相關(guān)性E.權(quán)威性綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ABC）A.驗(yàn)資報(bào)告B.驗(yàn)資計(jì)劃C.被審驗(yàn)單位基本情況表D.貨幣出資審驗(yàn)程序表 E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.人事政策和員工素質(zhì)C.不相容職責(zé)的分離 D.對財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施 E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置收集審計(jì)證據(jù)的程序有 （ABCD）。A.檢查法B.函證法C.計(jì)算法D.監(jiān)盤法E.調(diào)節(jié)法為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ABCDE）A.審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計(jì)約定書C.強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎編制預(yù)測性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）A.最佳預(yù)期假設(shè) B.最佳估計(jì)假設(shè) C.推測性假設(shè) D.推斷性假設(shè) E.會計(jì)期間假設(shè)為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則 E.審慎選擇審計(jì)客戶社會審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BEA.編制審計(jì)方案 B.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試 C.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D.復(fù)核審計(jì)工作底稿 E.重新確定重要性水平下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：BC助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CD審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個(gè)人不得干涉審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD）經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：BC國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范 .沒有法律效力國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí) .必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照執(zhí)行下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：BCDEA.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立稽核以下關(guān)于國家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯誤的有：DE審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度企業(yè)盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金，一般包括 （ABDE）.A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金D.找換金E.借入款項(xiàng)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDEA.對期初賬戶余額的認(rèn)定B.對期末賬戶余額的認(rèn)定C.對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D.對報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E.對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADEA.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平 C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 E.重要性水平（ABCD）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料 B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 E.計(jì)算復(fù)核資料審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ABC）。編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響下列屬于針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施的是（AB）。A.提供更多的督導(dǎo) B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序下列事項(xiàng)屬于直接或 有事項(xiàng)（ABCD）A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款注冊會計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ABDE）A.簽訂業(yè)務(wù)約定書B.計(jì)劃審閱工作 C.確定審閱程序并記錄D.向有關(guān)方進(jìn)行函證E.形成結(jié)論和出具報(bào)告審計(jì)工作底稿按類別劃分為（ABC）。A.綜合類工作底稿 B.業(yè)務(wù)類工作底稿 C.備查類工作底稿D.一般工作底稿 E.專用工作底稿對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ABCD）A.出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) B.單一的財(cái)務(wù)報(bào)表C.整套財(cái)務(wù)報(bào)表 D.分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) E.內(nèi)部控制制度對存貨實(shí)施 監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ACD）審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDE）A.審計(jì)B.財(cái)政C.稅務(wù)D.金融E.保險(xiǎn)下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：DEA.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B.編寫審計(jì)報(bào)告 C.審前培訓(xùn)D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E.對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（AD）A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（DE）A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E.報(bào)送審計(jì)核對法包括（ABCDE）。A.證證核對 B.賬證核對 C.賬表核對 D.表表核對 E.賬賬核對在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（ABD）。重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的判斷一項(xiàng)錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響較小金額錯報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（BCD）A.審驗(yàn)程序安排 B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評估C.收費(fèi)預(yù)算D.對專家工作的利用 E.執(zhí)行人及完成工作日期審計(jì)人員實(shí)施控制 測試的情形不包括（CD）。在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)在評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施 （ABCDE）與管理層討論如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改， 并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改， 并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說法正確的有：AD這種做法不對 .甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) D.這種做法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)下列關(guān)于合理保證 鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（BE）合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：ADA.社會的需求 B.審計(jì)授權(quán)人 C.審計(jì)委托人D.審計(jì)界自身的能力和水平E.審計(jì)發(fā)展的需求下列屬于國家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDEA.編制審計(jì)工作底稿 B.對會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試C.撰寫審計(jì)報(bào)告 D.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E.做出審計(jì)決定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)目的C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)事項(xiàng)E.審計(jì)方法如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（CDE）A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（ABC）證實(shí)期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期 ,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策，或?qū)?jì)政策的變更作出正確的會計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)確認(rèn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)意見是否恰當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊會計(jì)師的審計(jì)意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?jì)調(diào)整注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨(dú)立。A.時(shí)間上B.地點(diǎn)上C.經(jīng)濟(jì)上D.形式上E.實(shí)質(zhì)上下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADEA.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)E.親歷證據(jù)國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：BCA.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計(jì)方案D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)審計(jì)的總目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的（BC）發(fā)表審計(jì)意見A.真實(shí)性B.合法性C.公允性D.一致性E.完整性審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯報(bào)包括（ACD）。A.涉及主觀決策的錯報(bào)B.已調(diào)整錯報(bào) C.對事實(shí)的錯報(bào) D.推斷誤差下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查方法簡單、易于掌握審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項(xiàng)適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位合伙制包括 （ABC ）A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制D.特殊合伙制E.公司制遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）出資者投入的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況被審驗(yàn)單位減少注冊資本或合并、分立時(shí)，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：ACDA.應(yīng)收賬款賬齡分析表 B.審計(jì)通知書C.內(nèi)部控制調(diào)查表D.銀行存款函證回函E.審計(jì)工作方案審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（ABCD）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見 E.拒絕表示意見審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯誤的是（BCD）。評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ABCDE）A.誠信B.獨(dú)立性C.保密D.客觀和公正E.專業(yè)勝任能力（BD）一般采用抽查性盤點(diǎn)。A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在途商品我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：ABEA.真實(shí)性B.合法性C.公平性D.客觀性E.效益性在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（BCD）。識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B.考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大將識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：BCDA.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B.審計(jì)準(zhǔn)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段D.審計(jì)終結(jié)階段 E.審計(jì)審查階段涉及國家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。憲法B.審計(jì)法C.合同法D.公司法E.經(jīng)濟(jì)法三、判斷題部分（共 20道試題，共 40分。）審計(jì)報(bào)告，就是 查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（）A.錯誤注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí) 必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）B.正確注冊會計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）B.正確標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告，是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。（）B.正確審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。（）A.錯誤審計(jì)人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。（）A.錯誤對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。（）B.正確審計(jì)的職能與地位 密不可分，審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。（）B.正確審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師 對被審計(jì)單位與會計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。（）A.錯誤客觀性被認(rèn)為是審計(jì) 人員的靈魂。（）A.錯誤環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。（）B.正確無論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對法。（）B.正確民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）B.正確對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。（）A.錯誤預(yù)測性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（）A.錯誤順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。（）A.錯誤由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）A.錯誤注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。（）B.正確當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。（）A.錯誤注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。（）B.正確委托人將會計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（）A.錯誤審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）A.錯誤無論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（）A.錯誤確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 （）A.錯誤注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，會計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（）A.錯誤控制測試是指審計(jì)人員針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報(bào)的審計(jì)程序。（）A.錯誤審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊會計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期。（）A.錯誤為避免法律訴訟，注冊會計(jì)師絕對不能接受陷入財(cái)務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。（）A.錯誤注冊會計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）A.錯誤審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn) 在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）B.正確審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。（）A.錯誤在評估認(rèn)定 層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測試。（）A.錯誤函證法屬于“證實(shí)客觀事物”的方法。（）A.錯誤期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會改變注冊會計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。（）A.錯誤如果注冊會計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（）A.錯誤效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對部門和單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價(jià)的一種審計(jì)形式。由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審計(jì)，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。（）A.錯誤注冊會計(jì)師不得代行委托 單位管理決策職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分。（）B.正確在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。（）A.錯誤與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。（）A.錯誤詢證