《稅法》課后作業(yè)

第1章稅法總論一、單項(xiàng)選擇題1.稅收管理體制是在各級國家機(jī)關(guān)之間劃分（）的制度。A.財(cái)權(quán)B.稅權(quán)C.事權(quán)D.稅收立法權(quán)2.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.稅務(wù)管理部門3.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方而言（）。A.是不對等的B.是對等的C.保護(hù)征稅-方D.保護(hù)納稅一方4.根據(jù)稅法的功能與作用,稅法可分為（）。

A.稅收基本法和稅收普通法B.稅收實(shí)體法和稅收程序法C.流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法D.中央稅法與地方稅法5.在我國的稅收法律關(guān)系中，對納稅方的確定采用（）。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D.屬地或?qū)偃嗽瓌t6.關(guān)于稅收的表述，下列說法中正確的有（）。A．國家課稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)國家職能B．國家課稅的依據(jù)是政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)利C．稅收的本質(zhì)體現(xiàn)了征納雙方對社會(huì)產(chǎn)品的分配關(guān)系D．稅收調(diào)整征納雙方在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系7.稅制的要素很多，其中區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)8.我國現(xiàn)行稅制基本上是以（）為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)。A.直接稅B.間接稅C.直接稅和間接稅D.流轉(zhuǎn)稅9.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品10.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法程序的是（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段11.下列各項(xiàng)中，不屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的是（）。A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級人民政府C.海關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)12.按我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中無權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管部門有（）。A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署13.下列各項(xiàng)中，不屬于我國現(xiàn)行稅法體系的是（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實(shí)體法D.稅收程序法14.下列稅種中，屬于地方政府固定收入的是（）。A.資源稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅15.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（）。A.進(jìn)行納稅申報(bào)B.申請延期納稅C.申請稅收復(fù)議D.進(jìn)行稅務(wù)檢查16．為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A．程序優(yōu)于實(shí)體B．實(shí)體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往17．如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則18．為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A．程序優(yōu)于實(shí)體B．實(shí)體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往19．稅法最基本的要素是（）。A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目20.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于地方財(cái)政收入的是（）。A．鐵道部B．各銀行總行C．各保險(xiǎn)總公司D．海洋石油企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，由全國人大立法確立的稅種是（）。A.車輛購置稅B.車船稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B．稅法屬于權(quán)利義務(wù)性法規(guī)C．稅法是由國家制定而不是認(rèn)可D．稅法具有綜合性3.我國現(xiàn)行的稅收征收管理法屬于稅法體系中的（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實(shí)體法D.稅收程序法4.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）。A.緩期征稅權(quán)B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)C.稅法執(zhí)行權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)5.下列關(guān)于地方稅務(wù)系統(tǒng)的管理體制表述正確的有（）。A.省級地方稅務(wù)局采用國家稅務(wù)總局和省級人民政府雙重管理，但以國家稅務(wù)總局的管理為主B.省級地方稅務(wù)局采用國家稅務(wù)總局和省級人民政府雙重管理，但以省級人民政府的管理為主C省以下地方稅務(wù)系統(tǒng)，采用上一級稅務(wù)局和本級人民政府雙重管理，但以上一級稅務(wù)局管理為主D.省以下地方稅務(wù)系統(tǒng)，采用上一級稅務(wù)局和本級人民政府雙重管理，但以本級人民政府管理為主6.稅收法律關(guān)系由（）組成。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.權(quán)利主體的權(quán)利D.權(quán)利主體的義務(wù)7.稅收立法程序通常包括的階段有（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段8.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的是（）。A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級人民政府C.海關(guān)D.各級財(cái)政機(jī)關(guān)9.構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的有（）。A.稅收基本法B.稅收普通法C.稅收實(shí)體法D.稅收程序法10.下列有關(guān)稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。A.征稅對象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的標(biāo)的物B.納稅人是稅法規(guī)定的實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目11.下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則12.在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷上，一般應(yīng)掌握的原則包括（）。13.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，在稅收立法上，國務(wù)院享有下列權(quán)利（）。A.全國性稅種的立法權(quán)B.稅法的解釋權(quán)C.制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率D.地區(qū)性稅種的立法權(quán)14.下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的有（）。A.個(gè)人所得稅法B.稅收征收管理法C.發(fā)票管理辦法D.企業(yè)所得稅法15.下列各稅種收入完全歸中央的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.車輛購置稅16.關(guān)于征稅對象，下列說法中正確的有（）。A.是一個(gè)稅種區(qū)別與另一個(gè)稅種的重要標(biāo)志B.決定著一個(gè)稅種最基本的征稅范圍C.反映了一個(gè)稅種具體的征稅范圍D.決定了不同稅種的名稱17.下列各稅種收入完全歸中央的有（）。A.中國工商銀行總行集中繳納的營業(yè)稅B.海洋石油資源企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅C.居民儲(chǔ)蓄存款利息繳納的個(gè)人所得稅D.各保險(xiǎn)總公司集中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅三、判斷題2.稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征是，征納雙方法律地位平等，而權(quán)利義務(wù)不對等。（）3.由于納稅人處于行政上的被管理地位，所以稅收法律關(guān)系的保護(hù)主要是對納稅人的保護(hù)。（）4.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。（）5.我國稅收法律關(guān)系中，對權(quán)利主體中納稅方的確定采取的是屬地或?qū)偃嗽瓌t。（）6.稅法是國家制定的用于調(diào)整國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱（）7.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的制定部門不同，其法律效力也不同。（）8.我國目前的稅制結(jié)構(gòu)基本上是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，其中直接稅占全部稅收收入的比例較大，間接稅所占比例較小。（）()11.稅收普通法在稅法體系中起著稅收母法的作用，是稅法體系的主體和核心。（）13.納稅人的具體納稅環(huán)節(jié)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。（）14.中央與地方共享稅的稅收執(zhí)法管理權(quán)由國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門掌握，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。,;（）15.印花稅屬于共享稅，94％部分歸中央政府，6％部分歸地方政府。（）16.2008年我國實(shí)行了新的企業(yè)所得稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在2008以后對納稅人2007年以前的企業(yè)所得稅進(jìn)行稽查，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，只能用舊的企業(yè)所得稅法。（）17.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)是由稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性決定的。（）18.稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性決定的。（）19.稅收制度的核心是稅法。（）四、簡答題1．以稅法的性質(zhì)和作用為分類標(biāo)準(zhǔn)簡述我國現(xiàn)行的稅收實(shí)體法體系。2．簡述稅法的概念、特點(diǎn)及功能。3．簡述稅法的基本原則4．簡述稅法的適用原則5．簡述我國現(xiàn)行中央地方共享稅收收入第2章增值稅法一、單項(xiàng)選擇題1.下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是（）。A.鮮奶 B.食用鹽C.水果罐頭 D.食用植物油2.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同增值稅銷售貨物的行為是（）A.將外購的貨物用于在建工程B.將外購的貨物用于職工福利C.將外購的貨物對外投資D.將外購的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)繳增值稅的產(chǎn)品3.納稅人年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。A.40日B.30日C.20日D.10日4.一般納稅人資格認(rèn)定中，認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起（）內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。A.15日B.20日C.30日D.40日5.我國目前實(shí)行的增值稅采用的類型是（）。A.消費(fèi)型B.收入型C.生產(chǎn)型D.積累型6.增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票應(yīng)遵循的規(guī)定是（）。A.發(fā)票領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售數(shù)量不多超過35份B．納稅人一個(gè)月內(nèi)需多次領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)在當(dāng)月第二次領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，按當(dāng)月上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，否則不得再次購票C．納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳稅款仍有余額的，應(yīng)一次性退還給納稅人D．納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，可以抵減納稅人納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月應(yīng)納增值稅稅額7.某商場采用還本方式銷售貨物,現(xiàn)售價(jià)12萬元,10年后還本1/2,則該商場本次銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額是（）萬元。A.12B.6C.1.2D.08.增值稅條例中的貨物，是指（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)B.有形資產(chǎn)C.不動(dòng)產(chǎn)D.無形資產(chǎn)9.實(shí)行增值稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，其增值稅專用發(fā)票的最高開具限額是（）。A.5萬元B．10萬元C．15萬元D．20萬元10.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表示正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得抵扣D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額11.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17%），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

A.14.73萬元B.12.47萬元C.10.20萬元D.17.86萬元12.按照增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.4813.下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣其稅額的是（）A.進(jìn)口的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件B.接受投資的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料C.購進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的免稅農(nóng)產(chǎn)品D.購進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料14.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（）。A.縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或同級別的稅務(wù)分局B.市（地）級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)15.某增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者構(gòu)建免稅農(nóng)產(chǎn)品（非煙葉）-批,支付的買價(jià)為20000元,開具了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證。該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.1400B.2000C.2600D.340016.某增值稅一般納稅人外購貨物取得增值稅專用發(fā)票一份，發(fā)票開具時(shí)間為2013年1月1日，該發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的最晚時(shí)間為（）（假設(shè)每月按30天計(jì)算）。A.2013年3月1日B.2013年6月1日C.2013年6月15日D.2013年7月15日17.自2013年8月，營改增在全國普遍試點(diǎn)后，我國新增的增值稅稅率有()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%二、多項(xiàng)選擇題1.按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅E.分配型增值稅2.下列增值稅類型的表述中，正確的有（）。A．生產(chǎn)型增值稅不利于鼓勵(lì)投資B．消費(fèi)型增值稅有利于財(cái)政收入的組織C．消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)越性D．收入型增值稅是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅E．生產(chǎn)型增值稅給以票扣稅帶來困難3.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述中正確的有()。A.采取預(yù)收貨款方式銷貨的,為收取預(yù)收貨款的當(dāng)天B.采取分期收款款方式銷貨的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷貨的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取代銷方式銷貨的,為收到代銷清單的當(dāng)天E．將貨物無償贈(zèng)他人的，為貨物移送的當(dāng)天4.準(zhǔn)予抵扣的外購運(yùn)輸勞務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是按規(guī)范的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票上注明的（）計(jì)算的。A．運(yùn)費(fèi)B．保險(xiǎn)費(fèi)C．裝卸費(fèi)D．建設(shè)基金5.下列勞務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.家裝公司為社會(huì)提供的房屋裝飾勞務(wù)B.境外企業(yè)在境內(nèi)提供的機(jī)床修理勞務(wù)C.汽車修理廠員工為本單位提供的汽修勞務(wù)D.汽車修理廠為社會(huì)提供的汽修勞務(wù)E．境內(nèi)企業(yè)赴境外提供的輪船維修業(yè)務(wù)6.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建7.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.融資租賃業(yè)務(wù)中，出租方出租不動(dòng)產(chǎn)的行為B.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)中，出租方出租機(jī)器設(shè)備的行為C.按期收取的軟件測試費(fèi)D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)8.納稅人受托加工煙絲，下列各項(xiàng)中應(yīng)作為受托方加工勞務(wù)收入繳納增值稅的有（）。A.向委托方收取的加工費(fèi)收入B.向委托方收取的加工勞務(wù)增值稅C.向委托方代收的煙絲消費(fèi)稅D.向委托方收取的代墊輔助材料費(fèi)用E.向委托方收取的包裝物押金9.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅率為（）。A.2%B.3%C.6%D.13％E.17%10．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人可能是（）。A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位或個(gè)人11．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.境內(nèi)企業(yè)出口銷售貨物B.境內(nèi)企業(yè)到境外提供修理機(jī)車勞務(wù)C.境外企業(yè)向中國境內(nèi)銷售貨物D.境外企業(yè)向中國境內(nèi)提供修理輪船勞務(wù)E.境內(nèi)企業(yè)從境外采購貨物12.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（）。A.個(gè)體工商戶B．事業(yè)單位C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E．行政單位13．對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。A.實(shí)行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣外購貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人14.自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料的部分生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。其納稅試點(diǎn)范圍的生產(chǎn)企業(yè)有（）。A．液體乳生產(chǎn)企業(yè)B．酒及酒精生產(chǎn)企業(yè)C．豆制品生產(chǎn)企業(yè)D．植物油生產(chǎn)企業(yè)E．乳制品生產(chǎn)企業(yè)15.自2011年12月1日起，納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，其正確的稅務(wù)處理有（）。A.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，可憑增值稅專用發(fā)票，將購買設(shè)備承擔(dān)的稅款，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。B.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，其專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金可以全額從當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額中抵減C.納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減D.納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，將其承擔(dān)稅款從增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減E.納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，在享受了稅收優(yōu)惠政策后，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得再行抵扣16.下列服務(wù)業(yè)中，屬于營改增試點(diǎn)范圍的有（）。A．不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B．餐飲住宿服務(wù)C．研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D．信息技術(shù)服務(wù)E．裝卸搬運(yùn)服務(wù)17.下列服務(wù)中，按17%的稅率繳納增值稅的有（）。A．有形動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)B．有形動(dòng)產(chǎn)的融資性租賃業(yè)務(wù)C．廣播電視節(jié)目制作業(yè)務(wù)D．油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)E．向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)18.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的基本政策的是（）A.免稅但不退稅B.不免稅也不退稅C.不免稅但退稅D.免稅并退稅三、判斷題1.按照現(xiàn)行法律規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）2.納稅人銷售舊貨，一律按照簡易辦法依4％征收率征收增值稅。（）3.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生損失當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）4.國內(nèi)生產(chǎn)的貨物出口后發(fā)生復(fù)進(jìn)口的，可以免繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（）5.增值稅4％的征收率，僅適用于一般納稅人的特殊貨物的銷售，不適用于小規(guī)模納稅人。（）6.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）7.增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可在180天內(nèi)申報(bào)抵扣。（）8.自2004年12月1日起，小規(guī)模納稅人購買稅控收款機(jī)所支付的增值稅，無論獲取的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，在經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，均可以抵減應(yīng)納的增值稅。（）9.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物的，在計(jì)算增值稅時(shí)，不得從銷售額中減除折扣額。（）10.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）11.納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)，又用于本企業(yè)在建工程的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除。（）12.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（）13.對虛開的增值稅專用發(fā)票，開票方不得計(jì)算銷項(xiàng)稅額，收票方也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）14.一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，只需由總機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）15.納稅人的總分機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向各自的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅增值稅。（）四、簡答題1.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證類型及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣基本規(guī)定2.簡述2013年8月1日開始的營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)行業(yè)范圍和稅率（征收率）的基本內(nèi)容五、計(jì)算題（假設(shè)相關(guān)發(fā)票均獲得認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果要求在小數(shù)點(diǎn)后保留2位數(shù)）1.某農(nóng)機(jī)廠2014年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入農(nóng)機(jī)專用零件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款100000元；（2）向小規(guī)模納稅人購入電吹風(fēng)200個(gè)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款4120元；（3）將100個(gè)電吹風(fēng)獎(jiǎng)勵(lì)單位工會(huì)先進(jìn)分子，100個(gè)作為春節(jié)小禮品贈(zèng)送給采購方的人員；（4）銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明的不含稅銷售額為1000000元。2.某增值稅一般納稅人2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購入并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元；（2）支付入庫貨物運(yùn)費(fèi)金額2萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票；（3）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為800萬元；要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月上旬從國外進(jìn)口一批原料，支付給國外的貨價(jià)為120萬元、貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為30萬元。進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。進(jìn)口原料入庫后，有10%用于非應(yīng)稅方面；有80%被企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用，另外的10%庫存待用。制成產(chǎn)品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為290萬元。銷售貨物支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（注：進(jìn)口原料關(guān)稅稅率為40%，）。（1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。4.某家具廠為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售家具一批，取得不含稅銷售收入180000元；（2）受托為某賓館制作家俱一批，取得不含稅加工費(fèi)120000元；（3）從某學(xué)校收購一批舊座椅，收購價(jià)2000元；加工后售出，開具普通發(fā)票上注明銷售額17550元，另收取運(yùn)費(fèi)400元；（4）本月購進(jìn)原材料取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元，稅金51000元。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，合同金額為245700元。合同規(guī)定9月、10月、11月3個(gè)月每月收款81900元。（3）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組１臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的進(jìn)項(xiàng)稅為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額6.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2013年10月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（3）為裝修多功能廳購進(jìn)一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元；（4）從農(nóng)民手中購入棉花作生產(chǎn)原料，開具收購憑證，支付價(jià)款11萬元，運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)的普通發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）銷售特種空調(diào)開具普通發(fā)票注明銷售額為160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。（2）銷售電視機(jī)80臺(tái)，零售單價(jià)為2400元；（3）購進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（4）購置稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元。增值稅稅額11900元。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算企業(yè)12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算企業(yè)12月的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅稅額8.某化工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)采購原材料，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元；（2）進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅銷售額80萬元，出口貨物銷售額120萬元。已知該企業(yè)出口貨物的退稅率為11%，另有上期未抵扣的增值稅稅額5萬元。要求：采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

第3章消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量2.某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2011年5月采取“以舊換新”方式銷售純金24K純金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)200元，假定該月初無留抵稅額，本月沒有購進(jìn)業(yè)務(wù)，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.2905.98元B.3400元C.3760.68元D.5100元3.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車4.位于A地的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2011年1月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給本地的零售企業(yè)，取得不含稅銷售收入400萬元，則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.32.5B.45C.20D.12.55.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2009年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎以60作價(jià)給門市部，門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為10％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。A.5.13萬元B.6萬元C.6.60萬元D.7.72萬元。6.某納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A.(材料成本十加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)B.(成本十利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)C.(材料成本十加工費(fèi))÷(1十消費(fèi)稅稅率)D.(成本十利潤)÷(1十消費(fèi)稅稅率)7.下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目是（）。A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉8.某企業(yè)進(jìn)口一批柴油，應(yīng)當(dāng)由海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起（）內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅。A.1日B.5日C.7日D.15日9.納稅人委托（）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后回原地繳納消費(fèi)稅。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體經(jīng)營者10.納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于（）時(shí),應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.換取生活資料B.無償捐贈(zèng)C.抵償債務(wù)D.投資入股11.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）的，不征收消費(fèi)稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C.職工福利、贊助、廣告D.管理部門12.委托加工收回的未稅消費(fèi)品由委托方收回后直接出售的，其正確的稅務(wù)處理為（）。A.繳納消費(fèi)稅B.繳納增值稅C.繳納消費(fèi)稅和增值稅D.什么稅都不繳13.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向（）海關(guān)申報(bào)納稅。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)核算地C.貨物入境地D.報(bào)關(guān)地14.下列各項(xiàng)中，在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.酒精15．納稅人下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.將委托加工收回的已稅煙絲用于卷煙生產(chǎn)B.銷售自產(chǎn)的黃金首飾C.從生產(chǎn)企業(yè)外購化妝品分裝后銷售D.商場銷售外購的白酒16．下列各類汽車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.貨車B.電動(dòng)汽車C.箱式貨車改裝的商務(wù)車D.乘用車整車改裝生產(chǎn)的汽車17．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元二、多項(xiàng)選擇題（）A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+定額銷售稅）/(1+消費(fèi)稅率)2.下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方B.零售金銀首飾的商城C.生產(chǎn)卷煙并銷售的企業(yè)D.銷售化妝品的超市3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（）。A.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅C.沙灘車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍4.某汽車制造廠2011年10月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值汽車的越野車（消費(fèi)稅稅率5%）70輛，當(dāng)月銷售出60輛，每輛不含稅價(jià)格為12萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為零，下列處理方法正確的有（）。5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列（）項(xiàng)目時(shí),應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。

A.用于在建工程B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于廣告D.用于贊助6.金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)7.下列各項(xiàng)中，可以不繳納消費(fèi)稅的有()。C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)職工福利8.某商場委托某企業(yè)（非個(gè)體工商戶）加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅。后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有（）。9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額法征收消費(fèi)稅的是（）。A.汽油B.柴油C.小汽車D.啤酒10.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)其銷售額的人民幣折合率可以選擇()國家外匯牌價(jià)。A.當(dāng)月月末B.當(dāng)月1日的C.結(jié)算當(dāng)天D.事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的11.下列屬于從價(jià)定率法的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的項(xiàng)目的有（）。A.貨款B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.返還利潤D.包裝費(fèi)12.下列各行為中，應(yīng)繳納金銀首飾消費(fèi)稅的有（）。A.從事金銀首飾翻新改制業(yè)務(wù)B.從事金銀首飾修理業(yè)務(wù)C.生產(chǎn)銷售金銀首飾D.商場受托代銷金銀首飾13.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油三、判斷題1.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)申報(bào)納稅（）2.凡酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。（）3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的,于移送使用時(shí)納稅。（）4.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)體經(jīng)營者不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。（）5.除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他的應(yīng)稅消費(fèi)品一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅法計(jì)征消費(fèi)稅。（）7.2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不屬于《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)征消費(fèi)稅的“汽車輪胎”范圍，不征收消費(fèi)稅。（）8.化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）9.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是能夠分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）10.對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)在稅務(wù)檢查中要求受托方補(bǔ)繳稅款，并對其進(jìn)行稅務(wù)處罰。（）11、按我國現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，對小汽車實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法征稅。（）（）13、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）四、簡答題1.簡述我國現(xiàn)行消費(fèi)稅從量定額法下有關(guān)征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定。2.簡述消費(fèi)稅的計(jì)稅方法及各自的適用范圍3.簡述我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍及稅率形式五、計(jì)算題1.2012年6月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并收取代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，取得不含稅收入6.5萬元；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。（稅率：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30,%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元（含）以上的為56%。）要求：、（1）計(jì)算受托方應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2.某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2011年10月購進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用單臺(tái)價(jià)值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì)；廠汽車維修部門領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價(jià)15萬元。

要求：請計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅(汽車消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤率6%，增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已獲認(rèn)證)。3.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)摩托車40輛，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16萬元；（2）贊助摩托車?yán)?輛特制摩托車（無同類售價(jià)），每輛成本2萬元（成本利潤率為6%）；（3）外購摩托車輪胎已入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬元、增值稅1.36萬元，此批材料當(dāng)月未領(lǐng)用，專用發(fā)票已認(rèn)證。要求：計(jì)算本月應(yīng)交納的消費(fèi)稅和增值稅（摩托車消費(fèi)稅稅率為10%）。4.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，酒廠無該藥酒同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔助材料成本0.15萬元，另收取不含稅加工費(fèi)0.4萬元。計(jì)算該酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）5.某卷煙廠2012年4月外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元。生產(chǎn)的卷煙銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額600萬元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（以上價(jià)款均為不含增值稅的價(jià)款，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元（含）以上的為56%)。6.某日用化妝品廠本月銷售600套自產(chǎn)旅行套裝，每套由如下產(chǎn)品組成：自產(chǎn)口紅一支（30元），外購防曬霜一瓶（15元），自產(chǎn)香水一瓶（20元），外購洗面奶一瓶（18元），塑料包裝袋2元。上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格。計(jì)算本月銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）六、綜合題1.某卷煙生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2012年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)8萬元，發(fā)生境外運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A品牌卷煙領(lǐng)用10%。（2）從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅金2.55萬元，本月生產(chǎn)A品牌卷煙領(lǐng)用40%。從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬元，本月生產(chǎn)A品牌卷煙領(lǐng)用20%。（3）銷售給專賣店A品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣店2%折扣，245萬元；支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)7萬元，并取得規(guī)范的貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票。（4）銷售自己使用過的2008年購入的設(shè)備取得收入1.5萬元；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。（5）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車。假設(shè)外購煙絲期初沒有余額，A品牌卷煙調(diào)撥價(jià)200元/條，本月取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣（計(jì)算結(jié)果要求在小數(shù)點(diǎn)后保留2位數(shù)）。根據(jù)上述材料回答下列問題：（1）該卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為多少萬元？（2）該卷煙廠銷售設(shè)備和不需用的外購材料應(yīng)納增值稅為多少萬元。（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元。（4）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少萬元。2.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年5月份有關(guān)情況如下：（1）發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本36000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎收回后與自制外胎生產(chǎn)卡車輪胎。（2）收回委托加工的車用內(nèi)胎1000個(gè)，支付加工費(fèi)22500元，增值稅3825元，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)，按規(guī)定向橡膠廠足額支付了消費(fèi)稅（受托方無同類內(nèi)胎銷售），并取得對方開具的代收代繳稅款憑證。（3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用委托加工收回的車用內(nèi)胎500個(gè)，與自制外胎生產(chǎn)卡車輪胎。（4）銷售委托加工的車用內(nèi)胎400個(gè)，開具普通發(fā)票，發(fā)票列示金額為32760元。（5）銷售卡車輪胎450個(gè)，開具的增值稅專用發(fā)票上列示的銷售額為180000元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2340元，其中運(yùn)費(fèi)2100元，裝卸費(fèi)240元，取得由運(yùn)輸部門開具給輪胎廠的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。（6）上月增值稅留抵稅額14828元。所有本期購進(jìn)環(huán)節(jié)發(fā)票均在本期獲得認(rèn)證；汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)已繳納消費(fèi)稅；（2）計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工車用內(nèi)胎的已納消費(fèi)稅稅額；（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅；（4）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。3.某煙廠2011年7月份生產(chǎn)銷售情況如下:（1）外購煙絲12萬元(本期無期初存貨),取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。（2）外購生產(chǎn)用電取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款1.5萬元,稅金0.255萬元。（3）將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售,銷售甲級煙410標(biāo)準(zhǔn)箱,取得銷售額717.5萬元；銷售乙級煙160標(biāo)準(zhǔn)箱,取得銷售額200萬元。（4）贈(zèng)送協(xié)作單位甲級煙7標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算煙廠本月繳納的增值稅和消費(fèi)稅(以上價(jià)款均為不含增值稅的價(jià)款，卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元(含）以上的為56%)。

第10章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題A.800B.1200C.1400D.15002.2008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2010年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2010年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.40C.50D.753.按企業(yè)所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，多退少補(bǔ)應(yīng)納稅額。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4個(gè)月Ｄ.5個(gè)月4.居民企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅款，在匯總納稅按規(guī)定計(jì)算扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分處理的方法是（）。Ａ.列為當(dāng)年費(fèi)用支出Ｂ.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除Ｃ.從以后年度境外所得額中扣除Ｄ.從以后年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額后的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過５年5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際經(jīng)營終止之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅的匯算清繳。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4個(gè)月Ｄ.5個(gè)月6.按企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給殘疾職工工資，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按實(shí)發(fā)工資的（）加計(jì)扣除。A.50％B.100％C.150％D.200％7.國內(nèi)某居民企業(yè)2008年4月1日從國外某企業(yè)租入價(jià)值400萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，分兩期于2008年10月1日和2009年4月1日分別支付使用費(fèi)20萬元。2008年國內(nèi)公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅（）。A.2萬元B.4萬元C.6萬元D.8萬元8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（）。A.小型微利企業(yè)B.綜合利用資源的企業(yè)C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)（）A.將設(shè)備出租給中國境內(nèi)的使用者取得的租金B(yǎng).將境外房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給居民企業(yè)取得的收益C.從中國銀行香港分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息D.從中國銀行澳門分行取得的股息紅利10.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以從收入總額中扣除的有（）。Ａ.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)Ｂ.銀行同業(yè)拆借支付的利息Ｃ.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息Ｄ.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金11.按我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時(shí)間為（）。Ａ.企業(yè)開業(yè)之日所屬的年度Ｂ.企業(yè)開始獲得利潤的年度Ｃ.企業(yè)獲得第一筆經(jīng)營收入的年度Ｄ.企業(yè)開始獲得應(yīng)納稅所得額的年度12.可計(jì)提折舊的生物性資產(chǎn)是（）。A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.其他生物資產(chǎn)13.新企業(yè)所得稅法對原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)規(guī)定了過渡期的稅收優(yōu)惠政策，下列關(guān)于過渡性稅收優(yōu)惠的正確說法是（）。A.新稅法施行后3年內(nèi)逐步過渡到法定稅率B.原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行C.原執(zhí)行15%稅率的企業(yè)，2008年按15%稅率執(zhí)行D.原執(zhí)行15%稅率再減半的企業(yè)，2008年按25%的稅率減半14.甲公司以50萬元的價(jià)格從境外關(guān)聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價(jià)格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機(jī)關(guān)按照再銷售價(jià)格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費(fèi)的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤為（）萬元。A.8B.10C.18D.2015.不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)是（）。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)C.通過投資方式獲得的無形資產(chǎn)D.通過債務(wù)重組方式獲得的無形資產(chǎn)16.下列行為屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（）。A.免除應(yīng)納稅款B.推遲繳納稅款的時(shí)間C.將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)D.為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補(bǔ)該分支機(jī)構(gòu)的虧損二、多項(xiàng)選擇題1.下列實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織中，不可能成為企業(yè)所得稅的納稅人的有（）。A.聯(lián)營企業(yè)B.個(gè)人合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.股份制企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法公益性捐贈(zèng)的有（）。Ａ.企業(yè)通過縣民政局對教育事業(yè)的捐贈(zèng)Ｂ.企業(yè)通過縣人民政府對教育事業(yè)的捐贈(zèng)Ｃ.企業(yè)通過省政府對教育事業(yè)的捐贈(zèng)Ｄ.企業(yè)通過縣民政局認(rèn)定的公益性社會(huì)團(tuán)體對教育事業(yè)的捐贈(zèng)3.下列企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅法中居民納稅人的有（）。Ａ.依照中國法律成立的企業(yè)Ｂ.依照外國法律成立但其實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)Ｃ.依照外國法律成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)Ｄ.依照外國法律成立，在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)代理人的企業(yè)4.下列利息支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.金融企業(yè)的儲(chǔ)蓄利息支出B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出C.非金融企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融企業(yè)借款的利息支出D.非金融企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向非金融企業(yè)借款的利息支出5.企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，按經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地的有（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息紅利所得6.企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，按支付企業(yè)所在地確定所得來源地的有（）。A.銷售貨物所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.租金所得D.股息紅利所得7.可享受“三免三減半”優(yōu)惠的所得有（）。A.從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得B.從事節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.從事國家重點(diǎn)扶持的創(chuàng)投企業(yè)投資經(jīng)營的所得D.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得8.企業(yè)的下列所得中，適用20%的企業(yè)所得稅稅率的（）。Ａ.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，所取得的與機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得Ｂ.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，所取得的與機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得Ｃ.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，所取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得Ｄ.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，所取得的來自中國境內(nèi)的所得9.下列關(guān)于權(quán)益性投資收益的處理中，正確的有（）。Ａ.居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益，應(yīng)繳稅Ｂ.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于境外的權(quán)益性投資收益，應(yīng)繳稅Ｃ.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益，應(yīng)免稅Ｄ.在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的權(quán)益性投資收益，應(yīng)繳稅10.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的稅務(wù)處理，符合稅法規(guī)定的有（）。Ａ.關(guān)聯(lián)方之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅Ｂ.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于境外的權(quán)益性投資收益，應(yīng)繳稅Ｃ.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益，應(yīng)免稅Ｄ.非居民企業(yè)取得發(fā)生在境外但與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益，應(yīng)免稅11.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出中，可以在應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的有（）。Ａ.非金融企業(yè)向從金融企業(yè)借款的利息支出Ｂ.非金融企業(yè)向從非金融企業(yè)借款的利息支出Ｃ.金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息支出Ｄ.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出12.居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)13.允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（）。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)14.下列支出可稅前扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)的修理支出B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)因存貨盤虧而不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金D.企業(yè)支付給債權(quán)性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)方的利息支出三、判斷題1.納稅人購買國債的到期利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)稅。（）2.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)所在地確定所得來源地。（）（）（）5.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并交納企業(yè)所得稅。（）（）（）（）9.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，在與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）10.針對關(guān)聯(lián)方交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，除進(jìn)行稅款補(bǔ)征外，還應(yīng)按國務(wù)院的規(guī)定加收滯納金。,;（）（）（）（）15.固定資產(chǎn)確有需要采取加速折舊的，應(yīng)采取加速折舊法。（）四、簡答題1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的哪些支出不得扣除的？2.對于不符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)方交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照哪些合理方法進(jìn)行調(diào)整？3.簡述企業(yè)所得稅法中有關(guān)納稅年度的基本規(guī)定和特別規(guī)定。4.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于居民和非居民企業(yè)的界定。五、計(jì)算題1.某居民企業(yè)2010年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入80萬元，境外投資收益120萬元（已在境外按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅），廣告費(fèi)支出450萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，其他可以扣除的成本、費(fèi)用和稅金為1200萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某工業(yè)企業(yè)2011年度會(huì)計(jì)利潤總額45萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下會(huì)計(jì)信息：（1）企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2000萬元；（2）購買國債的利息收入15萬元；（3）“營業(yè)外支出”賬戶中列支通過縣民政局向貧困地區(qū)的捐款30萬元；（4）企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出為5萬元，職工福利費(fèi)14.48萬元、教育經(jīng)費(fèi)4萬元；（5）實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元。請計(jì)算該工業(yè)企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%）3.某美國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)機(jī)構(gòu)，某納稅年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）其營業(yè)機(jī)構(gòu)自身的生產(chǎn)經(jīng)營所得為360萬元；（2）機(jī)構(gòu)投資于中國境內(nèi)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。年終分得紅利80萬元。（3）機(jī)構(gòu)將一臺(tái)凈值190萬元的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給日本的某公司，從日本獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。（4）美國公司總部將一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)某居民企業(yè)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入400萬元。要求：計(jì)算美國的公司總部和其在中國的營業(yè)機(jī)構(gòu)各自應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（不考慮其他稅費(fèi)）4.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在深圳開業(yè)，預(yù)計(jì)經(jīng)營期為20年。開業(yè)10年來各年應(yīng)納稅所得額情況如下表：（單位：萬元；原執(zhí)行的稅收政策為：企業(yè)所得稅稅率15%，從開始獲利的年度起可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠）年度1999200020012002200320042005200620072008獲利－20－105－5－101020355080要求：（1）判斷該企業(yè)那些年度不繳納所得稅？（2）判斷該企業(yè)那些年度繳納企業(yè)所得稅，各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額分別是多少？（3）假定企業(yè)2009-2012年均為獲利年度，試說明各年適用的優(yōu)惠稅率。六、綜合題1.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入總額8000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為4800萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和準(zhǔn)予扣除的銷售稅費(fèi)共計(jì)2300萬元（其中含實(shí)發(fā)工資800萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元，職工福利費(fèi)112萬元、教育經(jīng)費(fèi)32萬元，廣告費(fèi)用1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元）；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的帳面成本為35萬元；從國外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益200萬元，已在國外繳納了20%的企業(yè)所得稅；從國內(nèi)某聯(lián)營企業(yè)取得稅后投資收益102萬元，聯(lián)營企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)匯總納稅時(shí)，國外、國內(nèi)投資收益可以抵免的企業(yè)所得稅。（2）計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅。2.某居民企業(yè)2010年度來源于中國境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元（控股比例30%，A國預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤全部分配）；來源于B國分支機(jī)構(gòu)的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出經(jīng)審核有如下問題：（1）2008年2月1日發(fā)生的應(yīng)付未付款100萬元仍未償還；（2）漏記購買國債取得利息收入5萬元、國庫券轉(zhuǎn)讓收益5萬元；（3）在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價(jià)300萬元，經(jīng)檢查核實(shí)，該批原材料在國際市場上銷售價(jià)格一般為240萬元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；（4）向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；（5）管理費(fèi)用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；（6）扣除了2008年投資于某未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬元，該投資額為150萬元；（7）營業(yè)外支出除有通過非營利的國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)15萬元外，還有直接向貧困農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)15萬元。（關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整）【要求】根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

第8章個(gè)人所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,應(yīng)當(dāng)（）。A.征收個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅2.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（）。A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D.在中國大陸工作的華僑和港澳臺(tái)同胞3.下列所得項(xiàng)目中，可以享受一定比例減稅優(yōu)惠繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得4.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列各項(xiàng)所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）。A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)6.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，應(yīng)（）。A.就其來源于中國境內(nèi)的所得征收個(gè)人所得稅B.免予征收個(gè)人所得稅

C.應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境內(nèi)支付的部分征收個(gè)人所得稅

D.應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅7.按個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其自行申報(bào)納稅可選地點(diǎn)是（）。A.收入來源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶籍所在地D.納稅人從工資收入取得地任選一地8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得9.某人2007年2月10日來華工作，2008年3月17日離華，2008年4月14日又來華，2008年9月26日離華，2008年10月9日又來華，2009年5月離華回國，則該納稅人（）。A.2007年度為居民納稅人，2008年度為非居民納稅人B.2007年度為非居民納稅人，2008年度為居民納稅人C.2007、2008年度均為非居民納稅人D.2007、2008年度均為居民納稅人10.某人2010年1月將其自有住房出租，租期一年。每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。該人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。（假如不考慮其他各稅）A.2040元B.3360元C.4080元D.4800元11.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.投資者的工資B.壞賬準(zhǔn)備C.投資者家庭的生活費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12.下列稿酬所得中，應(yīng)作為另外一次單獨(dú)計(jì)算所得征稅的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。A.從兩處或兩處以上取得工薪所得的B.取得應(yīng)稅所得，而沒有扣繳義務(wù)人的C.取得多筆屬于一次勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得的D.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的14.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A.應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅15.2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.20384

B.20480C.25184

D.26680二、多項(xiàng)選擇題1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A.投資者的工資B.壞賬準(zhǔn)備C.投資者家庭的生活費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。A.購買國家金融債券取得的利息B.個(gè)人出售已購公有住房的收入

C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得D.個(gè)人出租公有住房的收入3.下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得4.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B.在