基礎(chǔ)全講義16zksj fyljc第二節(jié)控制和測(cè)試_第1頁(yè)
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第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測(cè) 信用控制和賒賒銷或超訂購(gòu)單上客戶代碼與應(yīng)收賬上述兩項(xiàng)均滿足才能生成發(fā)準(zhǔn)信用限額增設(shè)新適當(dāng)超過(guò)信用限，兩個(gè)原 比對(duì)/計(jì) 調(diào)整/異 詢問(wèn)不，9-6-可能在沒(méi)有批當(dāng)客戶訂購(gòu)單在系統(tǒng)中獲得發(fā)執(zhí)行觀察[保兩個(gè)原 不批準(zhǔn)不生成憑 觀人查已發(fā)出商品實(shí)物可能與發(fā)運(yùn)憑證的商品種類和比對(duì)所有待發(fā)商品[憑證]與銷售單上貨兩個(gè)原 證證一 實(shí)物與憑證一 有軌跡不詢客戶可能承認(rèn)檢查發(fā)運(yùn)單上員工發(fā)貨的檢查例外報(bào)告和暫緩發(fā)貨未簽 無(wú)用武之 簽字/不簽不發(fā) 控制什么查什商品發(fā)運(yùn)可能未開(kāi)成連續(xù)編號(hào)的銷售，定期打復(fù)核例外報(bào)具銷售發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)復(fù)核連續(xù)編號(hào)的和發(fā)運(yùn)憑證告，原票不匹 依發(fā)運(yùn)憑證自動(dòng)開(kāi)票、匹 處理例 抓住關(guān)銷售入賬的復(fù)核并所有與不匹配的發(fā)檢查銷售發(fā)票，重新執(zhí)行銷售截止截 自動(dòng)入 很耐銷售發(fā)票系統(tǒng)將客戶代發(fā)運(yùn)憑證、對(duì)向客戶發(fā)送月末對(duì)賬單，并解決客戶質(zhì)可能記入不正確的應(yīng)收賬款串 自動(dòng)入 對(duì)串戶檢查性控制/例 重新執(zhí)行/例現(xiàn)金銷售可現(xiàn)金銷售通過(guò)統(tǒng)一的收款臺(tái)用收銀機(jī)集中收款并自動(dòng)打印都打印每日現(xiàn)金銷售匯總的物理能沒(méi)有在銷顧客未付或收銀兩原 一打雙 預(yù)防/檢查雙管齊 檢查、詢 檢查上相關(guān)重新執(zhí)行比對(duì)程通過(guò)終端記錄,電子貨幣轉(zhuǎn)賬或直接匯款只借不 信息聯(lián) 很有耐應(yīng)收賬款記錄的收款與

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