固定資產(chǎn)管理規(guī)定課件

1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務(wù)管理部1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務(wù)管理部2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評價三、管理內(nèi)容與方法五、相關(guān)表單2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評3第一部分管理流程3第一部分管理流程4固定資產(chǎn)管理流程4固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程6第二部分定義及職責劃分6第二部分定義及職責劃分7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，能夠獨立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)?！课?、輸配電線路、室外通訊線路，不論其單位價值多少，一律視為固定資產(chǎn)；※固定安裝的機器、設(shè)備，根據(jù)其能否基本上獨立發(fā)揮作用，分別列作固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備，其中附屬設(shè)備不是固定資產(chǎn)的獨立登記單位，其價值計入其依附的房屋、建筑物、機器、設(shè)備等固定資產(chǎn)內(nèi)進行管理；※使用年限在1年以上并且金額在2000元以上（含2000元）的儀器、儀表、工器具列作固定資產(chǎn)，使用壽命在1年以下的列作低值易耗品。7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部

負責各固定資產(chǎn)歸口管理部門上報的固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預(yù)算，平衡匯總編制年度公司固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預(yù)算。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核?！镓攧?wù)管理部是固定資產(chǎn)的價值主管部門

負責固定資產(chǎn)的核算、計價、提取折舊。編制與固定資產(chǎn)有關(guān)的財務(wù)報表。辦理固定資產(chǎn)的保險及出險后的理賠工作。負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、拆除及報廢的審核。定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年不少于一次。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核。負責按固定資產(chǎn)編號和名稱打印條形碼，不定期對各資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)條形碼的張貼情況進行檢查，對不履行條形碼張貼規(guī)定的及缺損的條形碼未及時補貼的，上報經(jīng)營管理部，并提出考核建議。。8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部9★安全技術(shù)部

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術(shù)管理的歸口管理部門。

負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作。負責固定資產(chǎn)購建、驗收中的技術(shù)問題，以及固定資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)主管部門清查盤點。

★綜合管理部是公司辦公設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和實物的歸口管理部門。負責車輛調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置的審核。審核、安排車輛的大修和更新計劃。審核、安排管理用設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的修理和更新計劃。負責管理用設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及報廢的審核。負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作，以及固定資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)價值管理部門清查盤點。負責辦理捐贈固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)固定資產(chǎn)管理職責9★安全技術(shù)部生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術(shù)管理的歸口管理部10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門

負責固定資產(chǎn)購置。負責組織固定資產(chǎn)歸口管理部門、固定資產(chǎn)使用部門對新購置固定資產(chǎn)進行驗收。負責報廢的固定資產(chǎn)殘值的回收工作。

★基建工程部負責在建工程的固定資產(chǎn)管理。

★各保管使用部門使用部門設(shè)兼職人員管理固定資產(chǎn)卡片（副本），建立臺賬，協(xié)助清查盤點。提出固定資產(chǎn)的檢修、技術(shù)改造和更新計劃。對集中保管的固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)借用登記表》。填寫申請表和審批表，并向資產(chǎn)歸口管理部門報送。配合公司財務(wù)管理部的保險管理員做好損壞固定資產(chǎn)的保險索賠工作。按時規(guī)范地張貼固定資產(chǎn)條形碼，進行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有缺損的條形碼，盡快與財務(wù)管理部聯(lián)系補貼。固定資產(chǎn)管理職責10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門固定資產(chǎn)管理職責11第三部分管理內(nèi)容與方法11第三部分管理內(nèi)容與方法12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立固定資產(chǎn)賬簿和卡片，健全職責部門和人員的固定資產(chǎn)管理責任制★固定資產(chǎn)清查，原則上每年至少安排兩次

★建立分級、歸口管理的固定資產(chǎn)管理體系和管理標準及相應(yīng)的責任制，做到職責分明、責任到人12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件8

折舊政策方案單位：年固定資產(chǎn)分類殘值率使用壽命備注

年

-一、發(fā)電及供熱設(shè)備

1、輸煤設(shè)備3%18

2、煤粉設(shè)備3%18

3、輸油設(shè)備3%18

4、鍋爐及附屬設(shè)備3%18

（1）鍋爐本體

（2）鍋爐輔機

5、排污及疏水設(shè)備

18

6、除灰除塵設(shè)備

18

7、化學(xué)水處理設(shè)備

18

8、汽輪發(fā)電機組及輔助設(shè)備

（1）主機3%18

（2）輔機3%18

9、其它發(fā)電及供熱設(shè)備3%18

10、制氫設(shè)備

18

二、輸電線路設(shè)備

35

1、電纜輸電線路

三、變電設(shè)備

1、變壓器3%22

2、電氣一般設(shè)備

15

四、配電線路及設(shè)備

1、配電設(shè)備3%22

五、通訊線路及設(shè)備

1、通信設(shè)備

10

六、自動化控制及儀器儀表

13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件814管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設(shè)備

12

2、儀器儀表及測試設(shè)備

5

3、實驗室設(shè)備

12

七、水工機械設(shè)備

14

八、機械及檢修設(shè)備3%14

1、焊接設(shè)備

14

2、起重設(shè)備3%14

3、其他檢修維修設(shè)備3%14

九、生產(chǎn)工具及其他生產(chǎn)用具

1、生產(chǎn)管理用工器具（庫房貨架）

10

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十、運輸設(shè)備

1、卸船機

11

2、機動車輛3%6

十一、非生產(chǎn)用工具及其他生產(chǎn)用具

1、仿真機

5

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十二、房屋

生產(chǎn)管理用房屋

30

受腐蝕生產(chǎn)用房

25

十三、建筑物

1、碼頭

30

2、灰場及其他構(gòu)筑物

20

合計

14管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設(shè)備122、15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象★折舊計算采用平均年限法★固定資產(chǎn)大修理不增加固定資產(chǎn)的價值，其所需費用，發(fā)生時計入當期費用。日常修理費用，直接計入當期費用。房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程以及設(shè)備進行全部拆卸和部分主要部件、配件的更換與修理，屬于大修理，較大的技術(shù)改造所增加的費用，應(yīng)在更新改造工程中開支。公司為了提高電力生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力，對機、爐、電和輸、變電等固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造的費用，應(yīng)在更新改造工程中開支。以改造設(shè)備為主結(jié)合進行的大修理，其費用可以在更新改造工程中開支。15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購《固定資產(chǎn)購置申請單》《固定資產(chǎn)購置驗收單》

物資采購部持相關(guān)單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務(wù)管理部辦理入賬手續(xù)?！锞栀浫胭~價值

綜合管理部將確定好入賬價值的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)后，由資產(chǎn)歸口管理部門通知資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用。綜合管理部持相關(guān)單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務(wù)管理部辦理入賬手續(xù)。16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單》★固定資產(chǎn)對外出售★日常清查：日常清查由使用、保管部門進行?！锬甓惹宀椋呵宀楣ぷ鹘Y(jié)束后，資產(chǎn)保管使用部門應(yīng)及時編制出固定資產(chǎn)盤點清冊和盈虧盤盈報告清單。17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單18管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★

《固定資產(chǎn)報廢審批表》報送固定資產(chǎn)歸口管理部門。★固定資產(chǎn)歸口管理部門會同采購部門成立技術(shù)鑒定小組，在全面評估固定資產(chǎn)性能及市場價值基礎(chǔ)上提出處理方案，由固定資產(chǎn)使用部門及固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)理簽字確認后經(jīng)財務(wù)管理部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會審批。

★經(jīng)審批的“固定資產(chǎn)報廢審批表”（附三聯(lián)固定資產(chǎn)卡片）一聯(lián)交財務(wù)管理部進行賬務(wù)處理并辦理注銷四聯(lián)固定資產(chǎn)卡片的工作；其余兩聯(lián)交資產(chǎn)歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)報廢處理。★報廢后的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門按《廢舊物資回收處理實施細則》進行固定資產(chǎn)銷售、變賣等處置，并填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)報廢殘值處理意見表》進行審批。經(jīng)審批的《固定資產(chǎn)報廢殘值處理意見表》一聯(lián)交財務(wù)管理部進行賬務(wù)處理，將變買價格或殘值入賬；一聯(lián)交資產(chǎn)歸口管理部門留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)由物資采購部留存?zhèn)洳椤?8管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★《固定資產(chǎn)報廢審批19管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★屬資產(chǎn)保險責任范圍的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)及時收集資產(chǎn)所在地點、數(shù)量，損失原因、程度等證據(jù)資料，申報、辦理保險索賠手續(xù)。

★保管使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，應(yīng)查清情況并填制《固定資產(chǎn)盤虧報告單》，經(jīng)歸口管理部、財務(wù)管理部、總經(jīng)理逐級審批。經(jīng)審批后由財務(wù)管理部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時注銷四聯(lián)固定資產(chǎn)卡片。

★造成固定資產(chǎn)毀損、報廢、盤虧等經(jīng)濟損失，公司應(yīng)組織力量或成立專門機構(gòu)進一步清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。由于人為因素造成的，應(yīng)追究有關(guān)人員經(jīng)濟責任。觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。固定資產(chǎn)出售、報廢、盤虧無論價值大小均須報董事會批準。19管理內(nèi)容與方法--報廢、盤盈（虧）★屬資產(chǎn)保險責任范圍的20第四部分檢查與評價20第四部分檢查與評價21檢查與評價21檢查與評價22檢查與評價22檢查與評價23第五部分相關(guān)表單23第五部分相關(guān)表單24感謝各位的指導(dǎo)!返回24感謝各位的指導(dǎo)!返回25固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務(wù)管理部1固定資產(chǎn)管理規(guī)定財務(wù)管理部26主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評價三、管理內(nèi)容與方法五、相關(guān)表單2主要內(nèi)容一、固定資產(chǎn)管理流程二、定義及職責劃分四、檢查與評27第一部分管理流程3第一部分管理流程28固定資產(chǎn)管理流程4固定資產(chǎn)管理流程29固定資產(chǎn)管理流程5固定資產(chǎn)管理流程30第二部分定義及職責劃分6第二部分定義及職責劃分31固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，能夠獨立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)?！课荨⑤斉潆娋€路、室外通訊線路，不論其單位價值多少，一律視為固定資產(chǎn)；※固定安裝的機器、設(shè)備，根據(jù)其能否基本上獨立發(fā)揮作用，分別列作固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備，其中附屬設(shè)備不是固定資產(chǎn)的獨立登記單位，其價值計入其依附的房屋、建筑物、機器、設(shè)備等固定資產(chǎn)內(nèi)進行管理；※使用年限在1年以上并且金額在2000元以上（含2000元）的儀器、儀表、工器具列作固定資產(chǎn)，使用壽命在1年以下的列作低值易耗品。7固定資產(chǎn)定義※固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營32固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部

負責各固定資產(chǎn)歸口管理部門上報的固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預(yù)算，平衡匯總編制年度公司固定資產(chǎn)購置、更新改造、大修理預(yù)算。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核?！镓攧?wù)管理部是固定資產(chǎn)的價值主管部門

負責固定資產(chǎn)的核算、計價、提取折舊。編制與固定資產(chǎn)有關(guān)的財務(wù)報表。辦理固定資產(chǎn)的保險及出險后的理賠工作。負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、拆除及報廢的審核。定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年不少于一次。負責固定資產(chǎn)的購置申請單的審核。負責按固定資產(chǎn)編號和名稱打印條形碼，不定期對各資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)條形碼的張貼情況進行檢查，對不履行條形碼張貼規(guī)定的及缺損的條形碼未及時補貼的，上報經(jīng)營管理部，并提出考核建議。。8固定資產(chǎn)管理職責★經(jīng)營管理部33★安全技術(shù)部

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術(shù)管理的歸口管理部門。

負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作。負責固定資產(chǎn)購建、驗收中的技術(shù)問題，以及固定資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)主管部門清查盤點。

★綜合管理部是公司辦公設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和實物的歸口管理部門。負責車輛調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置的審核。審核、安排車輛的大修和更新計劃。審核、安排管理用設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的修理和更新計劃。負責管理用設(shè)備及器具等固定資產(chǎn)的調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及報廢的審核。負責辦理固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧的報批工作，以及固定資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定。負責固定資產(chǎn)卡片（副本）和固定資產(chǎn)實物管理，協(xié)助固定資產(chǎn)價值管理部門清查盤點。負責辦理捐贈固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)固定資產(chǎn)管理職責9★安全技術(shù)部生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的實物和技術(shù)管理的歸口管理部34★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門

負責固定資產(chǎn)購置。負責組織固定資產(chǎn)歸口管理部門、固定資產(chǎn)使用部門對新購置固定資產(chǎn)進行驗收。負責報廢的固定資產(chǎn)殘值的回收工作。

★基建工程部負責在建工程的固定資產(chǎn)管理。

★各保管使用部門使用部門設(shè)兼職人員管理固定資產(chǎn)卡片（副本），建立臺賬，協(xié)助清查盤點。提出固定資產(chǎn)的檢修、技術(shù)改造和更新計劃。對集中保管的固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)借用登記表》。填寫申請表和審批表，并向資產(chǎn)歸口管理部門報送。配合公司財務(wù)管理部的保險管理員做好損壞固定資產(chǎn)的保險索賠工作。按時規(guī)范地張貼固定資產(chǎn)條形碼，進行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有缺損的條形碼，盡快與財務(wù)管理部聯(lián)系補貼。固定資產(chǎn)管理職責10★物資采購部是固定資產(chǎn)的采購部門固定資產(chǎn)管理職責35第三部分管理內(nèi)容與方法11第三部分管理內(nèi)容與方法36管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立固定資產(chǎn)賬簿和卡片，健全職責部門和人員的固定資產(chǎn)管理責任制★固定資產(chǎn)清查，原則上每年至少安排兩次

★建立分級、歸口管理的固定資產(chǎn)管理體系和管理標準及相應(yīng)的責任制，做到職責分明、責任到人12管理內(nèi)容與方法—管理要求★準確核算、正確計價和分類，建立37管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件8

折舊政策方案單位：年固定資產(chǎn)分類殘值率使用壽命備注

年

-一、發(fā)電及供熱設(shè)備

1、輸煤設(shè)備3%18

2、煤粉設(shè)備3%18

3、輸油設(shè)備3%18

4、鍋爐及附屬設(shè)備3%18

（1）鍋爐本體

（2）鍋爐輔機

5、排污及疏水設(shè)備

18

6、除灰除塵設(shè)備

18

7、化學(xué)水處理設(shè)備

18

8、汽輪發(fā)電機組及輔助設(shè)備

（1）主機3%18

（2）輔機3%18

9、其它發(fā)電及供熱設(shè)備3%18

10、制氫設(shè)備

18

二、輸電線路設(shè)備

35

1、電纜輸電線路

三、變電設(shè)備

1、變壓器3%22

2、電氣一般設(shè)備

15

四、配電線路及設(shè)備

1、配電設(shè)備3%22

五、通訊線路及設(shè)備

1、通信設(shè)備

10

六、自動化控制及儀器儀表

13管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類附件838管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設(shè)備

12

2、儀器儀表及測試設(shè)備

5

3、實驗室設(shè)備

12

七、水工機械設(shè)備

14

八、機械及檢修設(shè)備3%14

1、焊接設(shè)備

14

2、起重設(shè)備3%14

3、其他檢修維修設(shè)備3%14

九、生產(chǎn)工具及其他生產(chǎn)用具

1、生產(chǎn)管理用工器具（庫房貨架）

10

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十、運輸設(shè)備

1、卸船機

11

2、機動車輛3%6

十一、非生產(chǎn)用工具及其他生產(chǎn)用具

1、仿真機

5

2、電子類工器具

4

3、非電子類工器具

4

十二、房屋

生產(chǎn)管理用房屋

30

受腐蝕生產(chǎn)用房

25

十三、建筑物

1、碼頭

30

2、灰場及其他構(gòu)筑物

20

合計

14管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)分類1、自動化控制設(shè)備122、39管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象★折舊計算采用平均年限法★固定資產(chǎn)大修理不增加固定資產(chǎn)的價值，其所需費用，發(fā)生時計入當期費用。日常修理費用，直接計入當期費用。房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程以及設(shè)備進行全部拆卸和部分主要部件、配件的更換與修理，屬于大修理，較大的技術(shù)改造所增加的費用，應(yīng)在更新改造工程中開支。公司為了提高電力生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力，對機、爐、電和輸、變電等固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造的費用，應(yīng)在更新改造工程中開支。以改造設(shè)備為主結(jié)合進行的大修理，其費用可以在更新改造工程中開支。15管理內(nèi)容與方法★資產(chǎn)的登記每一獨立的固定資產(chǎn)登記對象40管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購《固定資產(chǎn)購置申請單》《固定資產(chǎn)購置驗收單》

物資采購部持相關(guān)單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務(wù)管理部辦理入賬手續(xù)?！锞栀浫胭~價值

綜合管理部將確定好入賬價值的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)后，由資產(chǎn)歸口管理部門通知資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用。綜合管理部持相關(guān)單據(jù)于5個工作日內(nèi)到財務(wù)管理部辦理入賬手續(xù)。16管理內(nèi)容與方法—資產(chǎn)增加★采購41管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單》★固定資產(chǎn)對外出售★日常清查：日常清查由使用、保管部門進行。★年度清查：清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)保管使用部門應(yīng)及時編制出固定資產(chǎn)盤點清冊和盈虧盤盈報告清單。17管理內(nèi)容與方法★固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移