稽核考試試題及答案解析

稽核考試試題及答案一、填空題稽核工作的考核原則。堅(jiān)持“以業(yè)績(jī)?yōu)橹鳌⒁怨ぷ鲾?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以（定性和定量相結(jié)合y的考核原則。貸款業(yè)務(wù)稽核的主要內(nèi)容包括信貸政策、信貸原則、信貸管理制度執(zhí)行情況以及（貸款質(zhì)量和效益狀況）等。現(xiàn)金業(yè)務(wù)稽核時(shí)對(duì)于大額現(xiàn)金的提取是否符合中國(guó)人民銀行（關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知）的規(guī)定，是否認(rèn)真審核、審批和登記的證件是否合法，有效等等，4.固定資產(chǎn)折舊的年限定為：房屋、建筑物為（20）年；機(jī)器，機(jī)械及其他設(shè)備為10年。中午停電營(yíng)業(yè)時(shí)，檢查是否按規(guī)定對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，（現(xiàn)金是否全部入庫(kù)保管），有無(wú)將款項(xiàng)隨意放置的現(xiàn)象。已核銷(xiāo)呆賬的稽核重點(diǎn)是否（按規(guī)定程序）核銷(xiāo)呆賬貸款。已置換不良貸款稽核的重點(diǎn)是納入表外已置換不良貸款與（協(xié)議貸款）金額是否相符。計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的重點(diǎn)其中之一是操作人員離崗未按規(guī)定退到系統(tǒng)的（初始狀態(tài)）。離任審計(jì)是對(duì)相關(guān)離任人員依據(jù)（安徽省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度（試行））規(guī)定，對(duì)其任期內(nèi)政策水平、組織能力、紀(jì)律觀念等方面進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)。根據(jù)被稽核單位賬簿記錄對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的方法為（實(shí)物盤(pán)存法）。二、判斷題稽核報(bào)告只能由主稽核人起草和定稿，其他人不能參與，只能提供相關(guān)材料。（X）稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過(guò)程中，采用各種方法獲取并查實(shí)用以證明稽核評(píng)價(jià)和稽核結(jié)論的一系列事實(shí)資料。（^）通過(guò)審查會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料而取得的證據(jù)按其形態(tài)分類(lèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)分為直接證據(jù)。（X）固定資產(chǎn)購(gòu)建與調(diào)撥的稽核，主要是檢查固定資產(chǎn)增量的合理性與合法性°x）存款業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容，主要包括：存款開(kāi)戶管理情況；存款真實(shí)性情況；執(zhí)行儲(chǔ)蓄存款的政策和原則。（^）“恪守信用，履約付款”結(jié)合原則的稽核就是稽核結(jié)算各方是否恪守信用，履約付款，有無(wú)因信用社資金緊張或工作不負(fù)責(zé)等原因而延緩或拒絕付款的行為。（^）會(huì)計(jì)憑證的稽核主要檢查會(huì)計(jì)憑證是否真實(shí)、完整、正確、合法。M）稽核利息收入時(shí)只是檢查各項(xiàng)貸款利息收入計(jì)算是否正確，是否及時(shí)入賬，有無(wú)弄虛作假、轉(zhuǎn)移收入情況。（X）年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核關(guān)鍵是做好損益表的稽核。（X）重要空白憑證檢查的重點(diǎn)應(yīng)在重要空白憑證的訂購(gòu)、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個(gè)環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。（^）三、選擇題農(nóng)村信用合作社稽核的重點(diǎn)不包括（C）A、獨(dú)立性B、權(quán)威性C、綜合性D、延伸性稽核處理遵循的原則很多，不包括（B）原則。A、事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿B、定期檢查，內(nèi)容不變C客觀公正，定性準(zhǔn)確D、依法處理，寬嚴(yán)適度會(huì)計(jì)賬務(wù)稽核的重點(diǎn)不包括（D）A、設(shè)帳B、結(jié)賬C、對(duì)賬。、企業(yè)帳財(cái)務(wù)違規(guī)的稽核重點(diǎn)不包括（B）A、超比例列支費(fèi)用B、超額提取呆賬準(zhǔn)備金C、違規(guī)列支其他應(yīng)收款項(xiàng)D、私設(shè)賬外賬、小金庫(kù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用比例控制類(lèi)支出的稽核不包括（D）A、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、廣告費(fèi)D、鈔幣運(yùn)送費(fèi)流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的稽核不包括（D）A、中長(zhǎng)期貸款比例B、備付金比例C、利息收回率D、貸款風(fēng)險(xiǎn)比例離任審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間的要求：原則上對(duì)高管開(kāi)展離任審計(jì)的時(shí)間保持在（D）,特殊情況，時(shí)間應(yīng)服從質(zhì)量。A、3-5天B、5-7天C、7-10天D、10-15天稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)展期貸款期限不合理的是（C）。A、原訂220天，又展220天B、原訂900天，又展360天C、原訂3000天，又展1200天D、原訂2000天，又展1000天“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后（B）個(gè)工作完成。A、2B、3C、4D、510.李X借信用貸款5000元，信用社等級(jí)是優(yōu)秀、現(xiàn)逾期89天，現(xiàn)貸款實(shí)行五級(jí)分類(lèi)，此筆貸款屬于（B）類(lèi)。A、正常日、關(guān)注C、次級(jí)D、可疑稽核的職能歸納起來(lái)主要包括（BCD）。A、管理B、監(jiān)督C、評(píng)價(jià)D、鑒證稽核種類(lèi)按連續(xù)性分類(lèi)，可分為（ABD）等。A、跟蹤稽核天B、再稽核C、定期稽核D、序時(shí)稽核稽核工作通過(guò)（ABCD）等手段，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。A、查B、幫C、糾D、處《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》對(duì)于違規(guī)工作人員的組織處理主要包括（BCD）。A、記過(guò)B、解聘職務(wù)C、待崗D、解除勞動(dòng)合同對(duì)貸款五級(jí)分類(lèi)方法和程序的稽核主要內(nèi)容有：（ABC）A、資料收集是否齊全B、分析程序是否合規(guī)C、分析工具是否完整D、偏離度是否正確稽核技術(shù)方法按稽核使用的技術(shù)手段劃分，分為（AC）。A、核對(duì)法B、抽查法C、審閱法D、順查法內(nèi)部控制稽核的測(cè)試手段主要有（ABCD）。A、業(yè)務(wù)流程圖B、問(wèn)卷調(diào)進(jìn)表C、詢問(wèn)調(diào)查D、實(shí)地觀察應(yīng)付利息計(jì)提方法主要有（ACD）。A、逐筆計(jì)提法B匯總計(jì)提法C、分檔計(jì)提法D、加權(quán)平均法會(huì)計(jì)基本制度主要包括（ABC）。A、會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度B、會(huì)計(jì)檢查制度^會(huì)計(jì)分析制度D會(huì)計(jì)核算制度年終決算前準(zhǔn)備工作的稽核包括（ABCD）。A、檢查清理資金B(yǎng)、檢查賬務(wù)校對(duì)C、檢查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)D、檢查核實(shí)損益四、簡(jiǎn)述題農(nóng)村信用社內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)有哪些？答：保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；保護(hù)農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和資金的安全、完整；保證農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時(shí)可靠；促進(jìn)農(nóng)村信用社建立健全各項(xiàng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各職能部門(mén)的直轄市配合；督促農(nóng)村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)出納工作稽核的主要內(nèi)容有哪些？答：（1）會(huì)計(jì)出納內(nèi)部控制制度的稽核；（2）會(huì)計(jì)出納管理工作的稽核；（3）會(huì)計(jì)基本核算方法運(yùn)用情況的稽核；（4）現(xiàn)金管理與出納工作的稽核；（5）年度決算工作的稽核；（6）結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核簡(jiǎn)述在稽核擔(dān)保貸款中，主要發(fā)現(xiàn)存在的哪些問(wèn)題？答：（1）在辦理?yè)?dān)保貸款中，在簽訂貸款擔(dān)保合同后，未按規(guī)定輸?shù)怯浀认嚓P(guān)手續(xù)，（2）未按規(guī)定審查擔(dān)保人的資信情，（3）未按規(guī)定核實(shí)抵押物、質(zhì)押物（權(quán)利）的真實(shí)性、合法性和有效性及抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值及變現(xiàn)能力（4）抵押率、質(zhì)押率不符合規(guī)定要求（5）抵押、質(zhì)押貸款收回前，提前解除抵押、質(zhì)押手續(xù)或提前返還抵押物權(quán)證、質(zhì)押物（權(quán)利），等等。五、案例分析案例：未執(zhí)行他行（社）票據(jù)收妥抵用的原因（事實(shí)描述）2006年6月5日稽核發(fā)現(xiàn)：XX信用社2006年4月20日收到本社存款單位新華航運(yùn)公司經(jīng)理李某提供的農(nóng)行城關(guān)所進(jìn)賬單一份，金額15萬(wàn)元，付款單位是X供銷(xiāo)貿(mào)易公司。正常業(yè)務(wù)操作就通過(guò)縣聯(lián)社同城交換，因信用社王某和李某是好朋友，王某在款項(xiàng)未實(shí)際到賬的情況下，當(dāng)日給新華航運(yùn)公司提取現(xiàn)金15萬(wàn)元。月末信用社在與聯(lián)社對(duì)賬時(shí)，未發(fā)現(xiàn)此筆貸款項(xiàng)，再上門(mén)與農(nóng)行核對(duì)得知此進(jìn)賬單系偽造，信用社隨后報(bào)案，但李某已協(xié)款潛逃。［違規(guī)分析］違反了《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)制度》第十三條“他行（社）票據(jù)，收妥抵用”的規(guī)定。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，一是建議給予該信用社王某解除勞動(dòng)合同，并責(zé)令賠償損失；二根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處理。六綜合題（事實(shí)描述）2006年7月10日，在核對(duì)XX社全面稽核中發(fā)現(xiàn)，該社采取6月29日虛增存如入農(nóng)行款和單位存款500萬(wàn)元，月初再還原賬務(wù)；又發(fā)現(xiàn)該社2005年5月20日發(fā)給華光面粉廠一年期保證貸款100萬(wàn)元，保證人是雪峰糧食商行，此貸款到期前，因華光面粉廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社申請(qǐng)展期，信用社主任李X未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期一年。根據(jù)所給的材料，編寫(xiě)一份事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)。事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)被稽核單位：XX信用社稽核日期：2006年7月10日稽核人員：王XX趙XX對(duì)應(yīng)工作底稿編號(hào)：X20-2存款500萬(wàn)元。2006年6月虛增29日，XX信用社為完成第二季度存款考核任務(wù)，采取月末存放農(nóng)行款和單位存款兩個(gè)科目同時(shí)增加余額的方式虛增存款，7月初還原。一是違反了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十五條：金融機(jī)構(gòu)不得“提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表”的規(guī)定；二是違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》“不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、