養(yǎng)老院上墻資料標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度一、賬務(wù)管理（一）賬務(wù)處理要求際情況和會(huì)計(jì)法規(guī)定明確以下財(cái)務(wù)處理要求。原始憑證的內(nèi)容⑴原始拼爭(zhēng)應(yīng)具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額、經(jīng)辦人的簽名。規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門同意印刷的收據(jù)。專用章。管領(lǐng)導(dǎo)的批示；重大事項(xiàng)必須有院領(lǐng)導(dǎo)的審批方可報(bào)銷。⑸對(duì)于無法取得原始憑證支付現(xiàn)金時(shí)（補(bǔ)貼等，采用統(tǒng)一支出憑單，不是經(jīng)常發(fā)放的，應(yīng)有支付資金請(qǐng)示始憑證，必須加蓋單位公章，并按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫齊全。出納員不予報(bào)銷。⑻一式幾聯(lián)的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，否則不予報(bào)銷。的固定資產(chǎn)入庫(kù)單，否則，財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)銷。付。⑾職工因外出所借差旅費(fèi)或住院費(fèi)，一律填制借款平針，并并須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)手人簽字方可；外出回來報(bào)銷時(shí)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，按照財(cái)政局有關(guān)規(guī)定給予報(bào)銷，不予退還原借款憑證。⑿經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)的寂靜業(yè)務(wù)其報(bào)銷也應(yīng)符合上述規(guī)定。原始憑證的審核⑴購(gòu)貨發(fā)票單名稱必須要求對(duì)方填寫全稱⑵購(gòu)貨發(fā)票內(nèi)容必須分項(xiàng)填寫齊全，如：購(gòu)貨的“內(nèi)容名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額”。⑶購(gòu)貨怕票大、小金額要一致；小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“⊙”符號(hào)封頂；金額如有“0”大寫一律寫“零”不得填寫“另”。⑷購(gòu)貨發(fā)票必須蓋有“發(fā)票”專用章或“財(cái)務(wù)”專用章，開票人姓名及購(gòu)貨日期填寫齊全。一律重開。⑹購(gòu)買汽車配件、日用雜品、食品、辦公用品等，發(fā)票后面必須附有明細(xì)單。⑺審核原始憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)合法性。（二）賬務(wù)處理管理下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。⑴款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付；⑵財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；⑶債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；⑷則本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；⑸收入；費(fèi)用的核算；⑹財(cái)務(wù)成果的核算和處理；⑺其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)處理方法前后期一致；會(huì)3.111231日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。原始憑證采填制完整，簽章齊全。有附件的注明自然張數(shù)。會(huì)計(jì)憑證采用記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要，內(nèi)容完整，簽章齊全。會(huì)的方法更正。設(shè)置先進(jìn)、銀行存款日記賬，總分類賬，明細(xì)分類賬，根據(jù)需要設(shè)花稅票。財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)等級(jí)完整、核對(duì)無誤的抗菌賬簿記錄和其他有關(guān)資料接。按國(guó)建規(guī)定對(duì)外報(bào)表。節(jié)表，發(fā)生長(zhǎng)短款，及時(shí)查找原因，及時(shí)更正。定期與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)核對(duì)，年終進(jìn)行全面清查。定期清理晚來賬款，及時(shí)催收各種款項(xiàng)。案管理辦法》建立檔案，妥善保管。二、財(cái)務(wù)電算化管理（一）電算化崗位設(shè)置于分工會(huì)計(jì)主管崗位：由財(cái)務(wù)管理部主管擔(dān)任。制單崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。復(fù)核崗位：由財(cái)務(wù)管理部主任擔(dān)任。工資核算管理崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。固定資產(chǎn)明細(xì)賬管理崗位：由行政會(huì)計(jì)擔(dān)任。食堂及行政出納崗位（)：由出納崗位擔(dān)任。食堂會(huì)計(jì)：由食堂會(huì)計(jì)擔(dān)任。（二）會(huì)計(jì)電算化操作管理⑴系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、系統(tǒng)操作人員、數(shù)據(jù)錄入人員、數(shù)據(jù)審核人員以及其他有關(guān)人員有權(quán)上機(jī)操作本系統(tǒng)；⑵非指定人員不得上級(jí)操作本系統(tǒng)；操作人員有權(quán)修改自己的口令；⑷上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)。2.會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備的管理⑴硬件設(shè)備配置管理：會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)設(shè)備專門用于會(huì)計(jì)點(diǎn)算工作，其他部門不得隨意使用和占用。⑵硬件設(shè)備的維護(hù)管理：作登記，并在上機(jī)等級(jí)表上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)之間。和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理。３．會(huì)計(jì)電算化的安全與保護(hù)⑴財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化全區(qū)與保護(hù)工作。打印機(jī)的臟物。⑶為了保障計(jì)算機(jī)安全正常地運(yùn)行，機(jī)房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當(dāng)溫度；機(jī)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)抽煙，杜絕一切火源；為防止意外事故發(fā)生，機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。下班時(shí)必須關(guān)掉機(jī)房?jī)?nèi)電源總閘。機(jī)。預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒管理求避免計(jì)算機(jī)病毒的發(fā)生：41臺(tái)微機(jī)處理。備不得使用，盡量不要外來移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。⑶要定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，保證會(huì)計(jì)點(diǎn)算化工作的正常進(jìn)行。施。⑸平時(shí)做好備份，減少計(jì)算機(jī)病毒發(fā)生帶來的損失。入。機(jī)房用電防火制度用；⑵機(jī)房?jī)?nèi)禁止吸煙，杜絕各種明火，嚴(yán)禁擺放易燃、易爆物品；⑶機(jī)房衛(wèi)生掃除等馮作時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)、切斷電源；⑷下班前，要檢查機(jī)房電源的關(guān)閉情況；⑸發(fā)生意外事故，立即拉閘、斷電；⑹機(jī)房?jī)?nèi)備有滅火器，存放固定地點(diǎn)，滅火器定期更換，做到人人會(huì)使用；⑺工作中突然停電，應(yīng)注意及時(shí)關(guān)閉設(shè)備電源。計(jì)算機(jī)房保密措施必須嚴(yán)格保密，不得泄露；事本人權(quán)限外的操作；專門人員；⑷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬于對(duì)外保密的重要資料，不得將打印的憑證、科目、匯總表、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表隨意外借；⑸每名操作人員在完成本職工作后，需退出本系統(tǒng)；人員演示操作過程；⑺機(jī)房?jī)?nèi)所有作廢文件、紙張應(yīng)統(tǒng)一存放，集中銷毀。會(huì)計(jì)電算化管理考核⑴制單崗的考核要求：①必須認(rèn)真審核原始單據(jù)，日常財(cái)務(wù)管理工作要及時(shí)；②出現(xiàn)不符合規(guī)定的問題，主動(dòng)與經(jīng)辦人或主管會(huì)計(jì)協(xié)商；③憑單錄入后，必須先進(jìn)行自檢。每日必須打印及核對(duì)先進(jìn)日?qǐng)?bào)表；④必須在結(jié)賬期的次日將單據(jù)錄入完畢；⑤每日工作結(jié)束前必須做備份；⑥每月結(jié)賬后打印記賬憑證及發(fā)生額余額表；⑦報(bào)表必須準(zhǔn)確無誤，提供的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確及時(shí)。⑵符合崗的考核奇要求：①對(duì)于制單崗的原始憑證及憑證必須認(rèn)真審核；②認(rèn)真審核銀行對(duì)賬單并做好記錄；③對(duì)各種報(bào)表定期進(jìn)行嚴(yán)格審查。⑶出納崗的考核要求：①每日對(duì)當(dāng)日經(jīng)濟(jì)往來票據(jù)進(jìn)行整理編號(hào)；②每日盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，編制原始憑證傳遞單；③次日上午將昨日原始單據(jù)及原始憑證傳遞單轉(zhuǎn)給會(huì)計(jì)。三、財(cái)務(wù)收支審批管理（一）財(cái)務(wù)收支審批人員、審批權(quán)限財(cái)務(wù)收支審批人員務(wù)收支審批工作；⑵財(cái)務(wù)收支批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、簽章后方可辦理。審批權(quán)限管財(cái)務(wù)的原則或院長(zhǎng)辦公會(huì)審批；⑵各種工資、崗位工資、獎(jiǎng)金等，必須由人力資源部門審核列單后，經(jīng)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可由財(cái)務(wù)部門開支；⑶購(gòu)置儀器、設(shè)備等各種固定資產(chǎn)、?？厣唐?，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的原則審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)；⑷集體福利基金的開支，必須報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)的原則審批后方可開支。（二）財(cái)務(wù)收支審批程序收支審批程序不得違反財(cái)務(wù)開支規(guī)定；⑵收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入轉(zhuǎn)款、事業(yè)收入、其他收入等，各部門全部收入均需納入年度收入預(yù)算；⑶各項(xiàng)支出，均需統(tǒng)一管理，根據(jù)年度預(yù)算層層報(bào)批同意后方可執(zhí)行。專項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批程序：⑴購(gòu)買固定資產(chǎn)的審批程序：告與用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的原則審查同意后方可實(shí)施；原則審查批準(zhǔn)偶方可實(shí)施；等有關(guān)手續(xù)，購(gòu)入的固定資產(chǎn)必須登記入賬。⑵購(gòu)買、領(lǐng)用庫(kù)存材料的審批程序：①為減少庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)，各部門必須按實(shí)際需要，訂出物資采購(gòu)計(jì)劃；買；管理帳；④材料、物資應(yīng)實(shí)行定額管理，使用前要填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)主管物資工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)用。⑶大額款項(xiàng)的審批程序：①凡一次使用資金1萬元以上的（不含經(jīng)常性支出）需填寫《大額資金審批表》，由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)；單位領(lǐng)導(dǎo)簽章；②對(duì)臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃金額在1萬元（不含）以上，10萬元（含）一下，須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過后作出決策；10萬元（含）以上的應(yīng)事先準(zhǔn)備好項(xiàng)目可行性報(bào)告，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過后，報(bào)福利處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；④需申報(bào)的項(xiàng)目：購(gòu)建固定資產(chǎn)、基建支出、其他需要申報(bào)項(xiàng)目；務(wù)；（不是經(jīng)常性的須書面通知財(cái)務(wù)科：⑦大額資金使用超過10萬元時(shí)，必須經(jīng)過審計(jì)。四、原始記錄管理（一）原始記錄的內(nèi)容和填制方法原始記錄的內(nèi)容或收據(jù)存根，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單據(jù)等記錄資料，均為原始記錄的內(nèi)容。原始記錄的填制⑴原始記錄的填制要根據(jù)記錄的不停種類和各種記錄的規(guī)范要求分自己要工整；不得歇自造簡(jiǎn)化字；不得亂涂亂改，內(nèi)容必須更改時(shí)，要按規(guī)范進(jìn)行，并在更處加蓋更改人印章；數(shù)字不得更改，需重新更（留有套鞋痕跡。發(fā)票、收據(jù)作廢時(shí)必須加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存，不得自行銷毀。⑶原始記錄由附件的必須注明附件的自然張數(shù)，其有效金額必須相各種附件大于原始憑證的應(yīng)按記賬憑證大小折疊，附在原始憑證后面。經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人憑證，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)由提供人員和收取人員在有關(guān)登記薄上共同簽名或蓋章。⑸從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位證明，證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、原始憑證的號(hào)碼、金額，證明必須加蓋原開出單位的公章。然后由接收憑證單位經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，當(dāng)我林發(fā)哦人審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)人審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，才能代作原始憑證。（二）原始記錄的審核各單位要建立嚴(yán)格的原始記錄審核制度。所有發(fā)生的原始記錄都應(yīng)根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)規(guī)定，層層審核、簽字（或蓋章。門監(jiān)制章、財(cái)政不么監(jiān)制章等內(nèi)容進(jìn)行審核。留差錯(cuò)。經(jīng)過樣審核，分別簽字蓋章的原始記錄，方可生效。（三）原始記錄填制人的責(zé)任數(shù)量、金額、使用范圍、使用期限及其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（四）原始記錄的簽署、傳遞、匯集的要求不得積壓漏傳。原始記錄的簽署用根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，原始記錄色內(nèi)容和技術(shù)要復(fù)核人員等有關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理和報(bào)表填制。照會(huì)計(jì)檔案管理要求，及時(shí)歸檔立卷，妥善保管。五、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的管理原則對(duì)已形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理、立卷、登記。（二）會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍等。（三）會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管備專用檔案柜。分別在于兩個(gè)以上的建筑物內(nèi)。財(cái)務(wù)要制定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管工作。安全措施。（四）會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷會(huì)計(jì)檔案的匪類，同意使用名稱分類法。會(huì)計(jì)年度終了后，將會(huì)計(jì)年度內(nèi)裝訂整理后形成的會(huì)計(jì)檔案，分為盒分年度、名稱、項(xiàng)目等分別存放。（五）會(huì)計(jì)檔案的借閱、使用要建立會(huì)計(jì)檔案借閱登記清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)。外單位借閱，須持單位介紹信，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的林發(fā)哦批準(zhǔn)后方可借閱。本單位人員借閱，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。案的，經(jīng)單位豬肝財(cái)務(wù)的臨到批準(zhǔn)后方可復(fù)制。（六）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。原則上按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。15年。: