新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材課件

新辦企業(yè)培訓(xùn)

納稅服務(wù)局

新辦企業(yè)培訓(xùn)

納稅服務(wù)局

1培訓(xùn)內(nèi)容介紹第一章：日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第二章：網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第三節(jié)：稅務(wù)登記第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作第二節(jié)：納稅申報(bào)培訓(xùn)內(nèi)容介紹第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第三節(jié)：稅務(wù)登記第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作2第一章、日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第一章、日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理3第一節(jié)：稅費(fèi)介紹營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅契稅車(chē)船稅印花稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)社保費(fèi)殘疾人就業(yè)保障金第一節(jié)：稅費(fèi)介紹營(yíng)業(yè)稅4稅目稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè)515%七、服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率稅費(fèi)介紹—營(yíng)業(yè)稅我省娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率分別為5%、10%和15%三檔，具體如下：游藝、音樂(lè)茶座（包括酒吧）、臺(tái)球、保齡球高爾夫球適用5%網(wǎng)吧適用10%歌廳、舞廳、卡拉歌舞廳（包括夜總會(huì)、練歌房、戀歌房）適用15%稅目稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四5營(yíng)業(yè)額的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中，價(jià)外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。營(yíng)業(yè)額的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或6營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定1、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。2、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。3、外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定1、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得7附加稅費(fèi)介紹城建稅（7%）教育費(fèi)附加（3%）地方教育附加（2%）繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，均為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的納稅人。附加稅費(fèi)介紹城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加繳納增8稅費(fèi)介紹—堤圍費(fèi)行業(yè)/性質(zhì)費(fèi)率從事專(zhuān)業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)0.5‰外貿(mào)企業(yè)0.3‰其他繳費(fèi)單位1‰農(nóng)民耕種糧食和經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田暫緩征收由市科技工貿(mào)和信息化局牽頭進(jìn)行認(rèn)定稅費(fèi)介紹—堤圍費(fèi)行業(yè)/性質(zhì)費(fèi)率從事專(zhuān)業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)0.5‰9稅費(fèi)計(jì)算（1）例：珠海市陽(yáng)光飲食服務(wù)有限公司2012年11月份取得飲食服務(wù)收入30萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：需繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)收入×稅率=30萬(wàn)×5%=1.5萬(wàn)應(yīng)納城建稅額=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×7%=0.105萬(wàn)應(yīng)納教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×3%=0.045萬(wàn)應(yīng)納地方教育附加=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×2%=0.03萬(wàn)應(yīng)納堤圍費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入×稅率=30萬(wàn)×0.1%=0.03萬(wàn)稅費(fèi)計(jì)算（1）例：珠海市陽(yáng)光飲食服務(wù)有限公司2012年10稅費(fèi)計(jì)算（2）例：珠海市陽(yáng)光有限公司2012年11月份取得貨物銷(xiāo)售不含稅收入100萬(wàn)元，在國(guó)稅局繳納增值稅17萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)：需繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？答：應(yīng)納城建稅額=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×7%=1.19萬(wàn)應(yīng)納教育費(fèi)附加=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×3%=0.51萬(wàn)應(yīng)納地方教育附加=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×2%=0.34萬(wàn)應(yīng)納堤圍費(fèi)=銷(xiāo)售收入×稅率=100萬(wàn)×0.1%=0.1萬(wàn)稅費(fèi)計(jì)算（2）例：珠海市陽(yáng)光有限公司2012年11月份11稅費(fèi)介紹—企業(yè)所得稅哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。哪些企業(yè)應(yīng)該在地稅繳納企業(yè)所得稅？應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（國(guó)稅發(fā)[2008]120號(hào)）稅費(fèi)介紹—企業(yè)所得稅哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？哪些企業(yè)應(yīng)12計(jì)算公式和稅率如何計(jì)算企業(yè)所得稅？應(yīng)納稅額=（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）×適用稅率－減免稅額－抵免稅額法定稅率25%小型微利企業(yè)20%高新技術(shù)企業(yè)15%計(jì)算公式和稅率如何計(jì)算企業(yè)所得稅？法定稅率小型微利企業(yè)131、銷(xiāo)售貨物收入；2、提供勞務(wù)收入；3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5、利息收入；6、租金收入；7、特許權(quán)使用費(fèi)收入；8、接受捐贈(zèng)收入；9、其他收入。1、財(cái)政撥款；2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。1、國(guó)債利息收入；2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。1、成本2、費(fèi)用3、稅金4、損失5、其他支出收入總額不征稅收入免稅收入準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目分割線(xiàn)1、銷(xiāo)售貨物收入；1、財(cái)政撥款；1、國(guó)債利息收入；1、成本收14稅費(fèi)介紹—個(gè)人所得稅（代扣代繳）扣繳義務(wù)人——個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。“工資薪金所得”如何計(jì)算個(gè)人所得稅？應(yīng)納稅額=(每月收入額－法定費(fèi)用扣除額－基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)－基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)－失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)－住房公積金)×適用稅率－速算扣除數(shù)溫馨提示：無(wú)論單位員工當(dāng)月有無(wú)取得工資收入或者有無(wú)達(dá)到法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)內(nèi)人員為每月3500元，國(guó)外人員為每月4800元），都應(yīng)按全員全額申報(bào)個(gè)稅。稅費(fèi)介紹—個(gè)人所得稅（代扣代繳）扣繳義務(wù)人——個(gè)人所得稅以支15從價(jià)計(jì)征：按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額計(jì)算繳納，稅率為1.2%從租計(jì)征：按房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%自用房產(chǎn)，按年征收，我市規(guī)定應(yīng)于每年十一月底之前繳納房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)，按月計(jì)算，從取得租金收入當(dāng)月起計(jì)征。稅費(fèi)介紹—房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征：按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額計(jì)算繳納，稅率為116新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材17第二節(jié)：納稅申報(bào)申報(bào)方式上門(mén)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)（特點(diǎn)：方便快捷）簡(jiǎn)易申報(bào)適用“定期定額”征收方式的個(gè)體戶(hù)，在扣稅賬戶(hù)存入足夠余額，無(wú)需自已申報(bào)。問(wèn)：如何開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅？答：納稅人可以攜帶稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件、銀行印鑒卡原件及復(fù)印件、《網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書(shū)》，加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng)。第二節(jié)：納稅申報(bào)申報(bào)方式上門(mén)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)（特點(diǎn)：方便快捷）18申報(bào)期限稅種營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加堤圍費(fèi)個(gè)人所得稅土地增值稅（預(yù)征）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)企業(yè)所得稅印花稅車(chē)船稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅（自用）申報(bào)期限每月1-15日（銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)為1個(gè)季度）每月1-15日預(yù)繳：月(季)度終了后15日內(nèi)年度申報(bào)：年度終了后5個(gè)月內(nèi)為應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受的當(dāng)時(shí)；采用按期匯總繳納印花稅的，匯總繳納的期限為一個(gè)月。每年1月1日-12月31日每年1月1日-11月30日申報(bào)期限稅營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅印花稅車(chē)船稅城鎮(zhèn)土地使用19溫馨提示：1、如納稅期限的最后一日是法定休假日的，可順延一日。

2、如納稅期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。溫馨提示：20納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題★陽(yáng)光公司2012年11月份無(wú)取得任何經(jīng)營(yíng)收入，請(qǐng)問(wèn)是否需要納稅申報(bào)？答：納稅人當(dāng)月無(wú)營(yíng)業(yè)收入，也需要按期進(jìn)行零申報(bào)。★陽(yáng)光公司2012年11月20日辦理稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)從何時(shí)開(kāi)始需要納稅申報(bào)？答：需要從次月開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)，即必須在2012年12月份規(guī)定稅期前申報(bào)11月份稅款。納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題★陽(yáng)光公司2012年11月份無(wú)取得任何經(jīng)營(yíng)收21第三節(jié)：稅務(wù)登記稅務(wù)登記證分為正本、副本，正本應(yīng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，副本在辦理日常涉稅事項(xiàng)時(shí)使用，如開(kāi)立銀行賬戶(hù)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、申請(qǐng)減免稅、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、開(kāi)具《納稅證明》等。應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，在《珠海特區(qū)報(bào)》或《珠江晚報(bào)》上刊登遺失聲明，然后攜帶：1、稅務(wù)登記表一份；2、遺失聲明剪報(bào)；3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，加蓋公章，到各辦稅服務(wù)廳提出補(bǔ)辦申請(qǐng)。遺失稅務(wù)登記證怎么辦？第三節(jié)：稅務(wù)登記稅務(wù)登記證分為正本、副本，正本應(yīng)在經(jīng)營(yíng)22稅務(wù)變更稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更：如單位名稱(chēng)、法人代表、經(jīng)營(yíng)地址、股權(quán)變更等，都需辦理稅務(wù)登記變更。變更內(nèi)容與工商登記有關(guān)：應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起30日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。變更內(nèi)容與工商登記無(wú)關(guān)：應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。稅務(wù)變更稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更：如單位名稱(chēng)、法人23第二章、網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第二章、網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)24第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作網(wǎng)上報(bào)稅地址：廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站(）點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)”，選擇“固定納稅戶(hù)”登錄，輸入用戶(hù)名和密碼，進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅大廳”進(jìn)行申報(bào)操作。網(wǎng)上報(bào)稅用戶(hù)名：?jiǎn)挝患{稅人編碼密碼：123456（初始密碼）遺忘登錄密碼怎么辦？須持《稅務(wù)登記證》副本原件和單位書(shū)面申請(qǐng)（加蓋公章和經(jīng)辦人簽名）到辦稅服務(wù)廳或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重置密碼。第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作網(wǎng)上報(bào)稅地址：網(wǎng)上報(bào)稅遺忘登錄密碼怎么辦？25新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材26新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材27新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材28新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材29新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材30第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作個(gè)人所得稅申報(bào)軟件下載途徑：登錄珠海市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊【下載中心】，再點(diǎn)擊【涉稅軟件】，選擇【個(gè)人所得稅申報(bào)軟件1.60.10版（完整安裝版）】進(jìn)行下載安裝。用戶(hù)名稱(chēng)：用戶(hù)密碼：888888（初始密碼）第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作個(gè)人所得稅申報(bào)軟件下載途徑：用戶(hù)名稱(chēng)31新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材32幾個(gè)概念所得期間：指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間，即收入實(shí)際發(fā)放的月份。所屬期間：指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間，即員工取得工資、薪金收入所對(duì)應(yīng)工作的期間。申報(bào)期：指單位代扣的個(gè)人所得稅按規(guī)定申報(bào)繳納的期限，即收入實(shí)際發(fā)放的次月十五日內(nèi)。幾個(gè)概念所得期間：指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間，即收33例1：甲公司根據(jù)員工2012年10月份的考勤情況編制工資表，在11月5日發(fā)放這筆工資并代扣個(gè)人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放上月工資），請(qǐng)問(wèn)甲公司的申報(bào)期限是何時(shí)？其在填報(bào)個(gè)稅申報(bào)軟件時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)“所得期間”、“收入所屬期間起和止”？答：甲公司代扣的個(gè)人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納，在使用個(gè)稅申報(bào)軟件操作時(shí)，“所得期間”選擇“2012-11”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-10-01”，“收入所屬期間止”填報(bào)“2012-10-31”。例1：甲公司根據(jù)員工2012年10月份的考勤34例2：甲公司根據(jù)員工2012年11月份的考勤情況編制工資表，在11月30日發(fā)放這筆工資并代扣個(gè)人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資），請(qǐng)問(wèn)甲公司的申報(bào)期限是何時(shí)？其在填報(bào)個(gè)稅申報(bào)軟件時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)“所得期間”、“收入所屬期間起和止”？答：甲公司代扣的個(gè)人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納，在使用個(gè)稅申報(bào)軟件操作時(shí)，“所得期間”填報(bào)“2012-11”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-11-01”,“收入所屬期間止”填報(bào)“2012-11-30”。例2：甲公司根據(jù)員工2012年11月份的考勤35申報(bào)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)錄入36新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材37新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材38新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材39新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材40新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材41發(fā)票業(yè)務(wù)發(fā)票業(yè)務(wù)42是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。也是納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的合法有效憑證。在我們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中具有及其重要的意義和作用。發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接43發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票刻發(fā)票專(zhuān)用章提交資料申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需資料可參閱珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站”辦稅指南”欄目的B1及B2發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票刻發(fā)票專(zhuān)用章提交資料申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票再次領(lǐng)44納稅人有下列情形之一的（從事餐飲、娛樂(lè)業(yè)、旅店業(yè)除外），可以向辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票：（1）納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票納稅人有下列情形之一的（從事餐飲、娛樂(lè)業(yè)、旅店業(yè)45稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（3）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。（4）正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記或應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；（5）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入,需要開(kāi)具發(fā)票的。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）46在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在線(xiàn)開(kāi)票，納稅人可向各辦稅服務(wù)廳提出在線(xiàn)開(kāi)票的申請(qǐng)。

辦理流程及所需資料可查閱珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“辦稅指南”欄目的B1在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在47在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)教程系統(tǒng)設(shè)置、開(kāi)具發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票、作廢發(fā)票、批量開(kāi)票稅收專(zhuān)題課程具體在線(xiàn)開(kāi)票操作視頻可瀏覽：在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)教程稅收專(zhuān)題課程具體在線(xiàn)開(kāi)票操作視48發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★單位是集團(tuán)用戶(hù)，申請(qǐng)開(kāi)通了在線(xiàn)開(kāi)票，可是登錄系統(tǒng)后卻無(wú)法找到“發(fā)票開(kāi)具”的項(xiàng)目，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票？答：首次進(jìn)入系統(tǒng)的身份是管理員身份，是不能開(kāi)具發(fā)票的，需要為系統(tǒng)添加操作員，并正確設(shè)置操作員后，再以操作員的身份登陸系統(tǒng)，才可以開(kāi)具發(fā)票。★企業(yè)在調(diào)整打印參數(shù)或是開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)提示：打印控件下載失敗。答：該問(wèn)題為打印控件沒(méi)有安裝導(dǎo)致，納稅人需要對(duì)網(wǎng)絡(luò)瀏覽器進(jìn)行設(shè)置，正確設(shè)置后，發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)將自動(dòng)幫納稅人下載打印控件。（具體設(shè)置步驟可在之前提及的操作視頻當(dāng)中瀏覽）發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★單位是集團(tuán)用戶(hù)，申請(qǐng)開(kāi)通了49★系統(tǒng)成功開(kāi)具發(fā)票后，因打印機(jī)等原因沒(méi)有成功打印發(fā)票，該如何操作？答：首先在系統(tǒng)當(dāng)中作廢該發(fā)票，然后在對(duì)應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章或手寫(xiě)“作廢”字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，手工填寫(xiě)上去。三個(gè)月內(nèi)帶到辦稅前臺(tái)驗(yàn)銷(xiāo)?！锷捎涃~清單后，要作廢發(fā)票，但無(wú)法完成作廢操作怎么辦？答：欲作廢已生成記賬清單的發(fā)票，需要先作廢清單后才能作廢發(fā)票。發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★系統(tǒng)成功開(kāi)具發(fā)票后，因打印機(jī)等原因沒(méi)有成功打印發(fā)票50發(fā)票使用的常見(jiàn)問(wèn)題★員工到餐館用餐，結(jié)賬時(shí)餐館稱(chēng)發(fā)票剛用完，開(kāi)收款收據(jù)交給員工回企業(yè)報(bào)銷(xiāo)入賬，是否合法？答：收款收據(jù)不能作為合法入賬憑證，員工有權(quán)拒收并向餐館索取正式發(fā)票?！锲髽I(yè)為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，能否使用英文呢？答：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票使用的常見(jiàn)問(wèn)題★員工到餐館用餐，結(jié)賬時(shí)餐館稱(chēng)發(fā)票剛51發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站發(fā)票查詢(xún)發(fā)票抽獎(jiǎng)登記（適用于通用電子發(fā)票）其它發(fā)票查詢(xún)（適用于通用定額、機(jī)打發(fā)票）發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼開(kāi)票金額、驗(yàn)證碼錄入信息錄入信息核對(duì)信息發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼驗(yàn)證碼核對(duì)信息收款方名稱(chēng)、付款方名稱(chēng)開(kāi)票日期、金額、發(fā)票狀態(tài)面額/限額發(fā)票開(kāi)具單位狀態(tài)發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站發(fā)票抽獎(jiǎng)登記其它發(fā)票查詢(xún)發(fā)票代521、應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；2、使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；3、使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；4、拆本使用發(fā)票的；5、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；6、以其他憑證代替發(fā)票使用的；7、跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；8、未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的；9、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括哪些？《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：1、應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，53社保費(fèi)社保費(fèi)54繳費(fèi)單位必須為所有員工及時(shí)申報(bào)繳納社保費(fèi)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。繳費(fèi)單位必須為所有員工及時(shí)申報(bào)55參保條件法定參保年齡下限滿(mǎn)16周歲上限男性不超過(guò)60周歲女干部不超過(guò)55周歲女工人不超過(guò)50周歲有員工入職了，符合哪些條件才可以參保呢？在我市與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，且符合法定參保年齡。參保條件法定參保年齡下限滿(mǎn)16周歲男性不超過(guò)6056社保費(fèi)征收方式定期定額查賬征收不需申報(bào)，每月存足額在賬戶(hù)上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一批扣。需要在每月15號(hào)前申報(bào)繳納當(dāng)月社保費(fèi)。征收方式社保費(fèi)征收方式定期定額查賬征收不需申報(bào)，每月存足額在賬戶(hù)上，57參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參――僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參可參（選大病則不參）可參（選基本醫(yī)療則不參）――外國(guó)人員必參――――臺(tái)港澳人員必參――――本市個(gè)人參保必參――――――可參――――非農(nóng)業(yè)戶(hù)口的員工選擇城鎮(zhèn)工失業(yè)保險(xiǎn)；農(nóng)業(yè)戶(hù)口的員工選擇農(nóng)民工失業(yè)保險(xiǎn)。參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本58參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參――僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參可參（選大病則不參）可參（選基本醫(yī)療則不參）――外國(guó)人員必參――――臺(tái)港澳人員必參――――本市個(gè)人參保必參――――――可參――――參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本59社保費(fèi)費(fèi)率表計(jì)算公式：繳費(fèi)金額＝繳費(fèi)工資×費(fèi)率險(xiǎn)種養(yǎng)老工傷失業(yè)生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)單位10％0.4%～1.2%1.5%0.7％6％2％2％個(gè)人8％――城鎮(zhèn)0.5%農(nóng)村0％――2％――――靈活就業(yè)人員18%――――――8%――――合計(jì)18％0.4%～1.2%城鎮(zhèn)2%農(nóng)村1.5%0.7％8％2％2％社保費(fèi)費(fèi)率表計(jì)算公式：繳費(fèi)金額＝繳費(fèi)工資×費(fèi)率險(xiǎn)種養(yǎng)老60社保繳費(fèi)工資繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：12123繳費(fèi)下限：失業(yè)保險(xiǎn)：1380其它險(xiǎn)種：2425繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：11328繳費(fèi)下限失業(yè)保險(xiǎn)：1380養(yǎng)老保險(xiǎn)：2425其它險(xiǎn)種：2266繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：9861繳費(fèi)下限失業(yè)保險(xiǎn)：1380養(yǎng)老保險(xiǎn)：2425其它險(xiǎn)種：1972市區(qū)金灣區(qū)斗門(mén)區(qū)執(zhí)行時(shí)間從2013年7月1日至2014年6月30日止社保繳費(fèi)工資市區(qū)金灣區(qū)斗門(mén)區(qū)執(zhí)行時(shí)間從261申報(bào)“社保繳費(fèi)工資”常見(jiàn)出錯(cuò)點(diǎn)(1)不正確。在員工繳費(fèi)工資未超過(guò)其他險(xiǎn)種繳費(fèi)工資上限（香洲區(qū)為12123元）的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他險(xiǎn)種申報(bào)的繳費(fèi)工資必須一致，均應(yīng)為8500元?！?013年7月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入8500元，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”的繳費(fèi)工資填報(bào)8500元，其他險(xiǎn)種卻填報(bào)6500元。——這樣填報(bào)正確嗎？

解答申報(bào)“社保繳費(fèi)工資”常見(jiàn)出錯(cuò)點(diǎn)(1)不正確。在員工繳費(fèi)工資62申報(bào)“社保繳費(fèi)工資”常見(jiàn)出錯(cuò)點(diǎn)(2)正確。只有在除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的其它險(xiǎn)種的繳費(fèi)工資達(dá)到上限（即12123元）的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)才可以申報(bào)更高的繳費(fèi)工資金額。★2013年7月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入12500元，填報(bào)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”的繳費(fèi)工資為12500元?！捌渌U(xiǎn)種”的繳費(fèi)工資為12123元。這樣填報(bào)是否正確？解答申報(bào)“社保繳費(fèi)工資”常見(jiàn)出錯(cuò)點(diǎn)(2)正確。只有在除基本養(yǎng)老63社保費(fèi)網(wǎng)上申報(bào)社保費(fèi)專(zhuān)題課程社保費(fèi)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)查詢(xún)、申報(bào)、增減員具體的申報(bào)操作視頻可瀏覽：社保費(fèi)網(wǎng)上申報(bào)社保費(fèi)專(zhuān)題課程社保費(fèi)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)具體的申報(bào)操作視頻64溫馨提示(一）注：企業(yè)用戶(hù)初始密碼為稅務(wù)登記證號(hào)，個(gè)體工商戶(hù)初始密碼為負(fù)責(zé)人身份證號(hào)碼。為方便大家查詢(xún)社保費(fèi)申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，加快出錯(cuò)處理速度，確保參保人待遇及時(shí)享受，可登陸以下網(wǎng)站：，通過(guò)該網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅”——“涉稅事項(xiàng)、社保業(yè)務(wù)申請(qǐng)”進(jìn)入，輸入本單位“納稅編碼”和“密碼”登陸查詢(xún)。并對(duì)出錯(cuò)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行處理。溫馨提示(一）注：企業(yè)用戶(hù)初始密碼為稅務(wù)登記證號(hào)，個(gè)體工商戶(hù)65溫馨提示(二）注：應(yīng)選擇“發(fā)送并保存”的方式對(duì)發(fā)送郵件自行進(jìn)行備案用人單位在珠海地稅網(wǎng)上辦理人員增員時(shí)如遇到“網(wǎng)報(bào)增員不成功”的情況，須及時(shí)將“網(wǎng)報(bào)增員不成功”的提示信息截屏圖片和具體增員不成功的參保員工姓名、身份證號(hào)碼等信息通過(guò)電子郵件的形式發(fā)送到市地稅局社保費(fèi)上線(xiàn)辦郵箱163進(jìn)行備案。溫馨提示(二）注：應(yīng)選擇“發(fā)送并保存”的方式對(duì)發(fā)送郵件自行進(jìn)66殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金67如果用人單位從未進(jìn)行過(guò)稅務(wù)登記，則需帶齊有關(guān)資料去當(dāng)?shù)氐囟惒块T(mén)辦理稅務(wù)登記。用人單位應(yīng)在每年的8月31日之前，到當(dāng)?shù)貧埪?lián)進(jìn)行審核。殘聯(lián)將審核后的應(yīng)征數(shù)據(jù)傳遞到地稅部門(mén)。用人單位在繳費(fèi)期內(nèi)自行到市地稅局各辦稅服務(wù)廳繳納，實(shí)行網(wǎng)報(bào)的用人單位也可通過(guò)廣東省地稅網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)繳納。地稅部門(mén)將殘疾人就業(yè)保障金征收數(shù)據(jù)傳回殘聯(lián)。地稅部門(mén)將殘疾人就業(yè)保障金劃入國(guó)庫(kù)。對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō)，如果從未辦理過(guò)稅務(wù)登記，則必須先辦理稅務(wù)登記；如果已有稅務(wù)登記的，則只需做第2、第4項(xiàng)就可完成申報(bào)繳費(fèi)義務(wù)。備注：繳費(fèi)流程如果用人單位從未進(jìn)行過(guò)稅務(wù)登記，則需帶齊有關(guān)資料去當(dāng)?shù)氐囟惒?8注意：按照《殘疾人就業(yè)條例》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)逾期不繳的，從欠繳之日起按日加收應(yīng)繳金額5‰的滯納金。繳納期限保障金實(shí)行按年度征收制度，每年征收一次，征繳所屬期為上一年度1月－12月份。9月1日至10月31日為用人單位自行繳費(fèi)期，11月1日至12月31日為地稅機(jī)關(guān)催繳期。用人單位在繳費(fèi)期限內(nèi)自行到市地稅局各辦稅服務(wù)廳繳納，采取網(wǎng)上申報(bào)方式的企業(yè)，也可通過(guò)省地稅局的網(wǎng)上辦稅大廳繳納。注意：按照《殘疾人就業(yè)條例》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)逾繳納期69應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理的業(yè)務(wù)稅務(wù)登記、變更、證件遺失補(bǔ)辦等稅務(wù)登記及臨時(shí)稅務(wù)登記事項(xiàng)；領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票、遺失/被盜發(fā)票的核銷(xiāo)等；減免稅、退稅的申請(qǐng)等；申請(qǐng)開(kāi)具《納稅證明》、完稅憑證等；應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理的業(yè)務(wù)稅務(wù)登記、變更、證件遺失補(bǔ)辦等稅務(wù)登70應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理的業(yè)務(wù)5.企業(yè)應(yīng)申報(bào)稅種、稅率等的核定；6.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)以及開(kāi)票項(xiàng)目、開(kāi)票限額、用量等的核定；7.社保費(fèi)的登記、變更、注銷(xiāo)以及免參保辦理等；8.非“查賬征收”個(gè)體戶(hù)、靈活就業(yè)人員的社保費(fèi)核定及調(diào)整。應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理的業(yè)務(wù)5.企業(yè)應(yīng)申報(bào)稅種、稅率等的核定；71應(yīng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的業(yè)務(wù)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的申報(bào)；各種備案類(lèi)稅務(wù)事項(xiàng)；社保費(fèi)非正常戶(hù)的解除；《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的申請(qǐng)開(kāi)具、變更、續(xù)期以及外出到省外和深圳市經(jīng)營(yíng)的核銷(xiāo)手續(xù)等。應(yīng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的業(yè)務(wù)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的申報(bào)；72珠海市地方稅務(wù)局辦稅指南政策法規(guī)下載中心查詢(xún)相關(guān)辦稅指引（稅費(fèi)介紹、發(fā)票業(yè)務(wù)、社保費(fèi)等）查詢(xún)最新法規(guī)（優(yōu)惠政策等）申報(bào)表、文書(shū)表格、涉稅軟件辦稅指引查詢(xún)辦法珠海市地方稅務(wù)局辦稅指南政策法規(guī)下載中心查詢(xún)相關(guān)辦稅指引查詢(xún)73新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材74謝謝觀看！謝謝觀看！75演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！76新辦企業(yè)培訓(xùn)

納稅服務(wù)局

新辦企業(yè)培訓(xùn)

納稅服務(wù)局

77培訓(xùn)內(nèi)容介紹第一章：日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第二章：網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第三節(jié)：稅務(wù)登記第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作第二節(jié)：納稅申報(bào)培訓(xùn)內(nèi)容介紹第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第三節(jié)：稅務(wù)登記第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作78第一章、日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第一章、日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理79第一節(jié)：稅費(fèi)介紹營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅契稅車(chē)船稅印花稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)社保費(fèi)殘疾人就業(yè)保障金第一節(jié)：稅費(fèi)介紹營(yíng)業(yè)稅80稅目稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè)515%七、服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5%計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率稅費(fèi)介紹—營(yíng)業(yè)稅我省娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率分別為5%、10%和15%三檔，具體如下：游藝、音樂(lè)茶座（包括酒吧）、臺(tái)球、保齡球高爾夫球適用5%網(wǎng)吧適用10%歌廳、舞廳、卡拉歌舞廳（包括夜總會(huì)、練歌房、戀歌房）適用15%稅目稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四81營(yíng)業(yè)額的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中，價(jià)外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。營(yíng)業(yè)額的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或82營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定1、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。2、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。3、外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定1、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得83附加稅費(fèi)介紹城建稅（7%）教育費(fèi)附加（3%）地方教育附加（2%）繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，均為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的納稅人。附加稅費(fèi)介紹城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加繳納增84稅費(fèi)介紹—堤圍費(fèi)行業(yè)/性質(zhì)費(fèi)率從事專(zhuān)業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)0.5‰外貿(mào)企業(yè)0.3‰其他繳費(fèi)單位1‰農(nóng)民耕種糧食和經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田暫緩征收由市科技工貿(mào)和信息化局牽頭進(jìn)行認(rèn)定稅費(fèi)介紹—堤圍費(fèi)行業(yè)/性質(zhì)費(fèi)率從事專(zhuān)業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)0.5‰85稅費(fèi)計(jì)算（1）例：珠海市陽(yáng)光飲食服務(wù)有限公司2012年11月份取得飲食服務(wù)收入30萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：需繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)收入×稅率=30萬(wàn)×5%=1.5萬(wàn)應(yīng)納城建稅額=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×7%=0.105萬(wàn)應(yīng)納教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×3%=0.045萬(wàn)應(yīng)納地方教育附加=營(yíng)業(yè)稅額×稅率=1.5萬(wàn)×2%=0.03萬(wàn)應(yīng)納堤圍費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入×稅率=30萬(wàn)×0.1%=0.03萬(wàn)稅費(fèi)計(jì)算（1）例：珠海市陽(yáng)光飲食服務(wù)有限公司2012年86稅費(fèi)計(jì)算（2）例：珠海市陽(yáng)光有限公司2012年11月份取得貨物銷(xiāo)售不含稅收入100萬(wàn)元，在國(guó)稅局繳納增值稅17萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)：需繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？答：應(yīng)納城建稅額=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×7%=1.19萬(wàn)應(yīng)納教育費(fèi)附加=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×3%=0.51萬(wàn)應(yīng)納地方教育附加=增值稅額×稅率=17萬(wàn)×2%=0.34萬(wàn)應(yīng)納堤圍費(fèi)=銷(xiāo)售收入×稅率=100萬(wàn)×0.1%=0.1萬(wàn)稅費(fèi)計(jì)算（2）例：珠海市陽(yáng)光有限公司2012年11月份87稅費(fèi)介紹—企業(yè)所得稅哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。哪些企業(yè)應(yīng)該在地稅繳納企業(yè)所得稅？應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（國(guó)稅發(fā)[2008]120號(hào)）稅費(fèi)介紹—企業(yè)所得稅哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？哪些企業(yè)應(yīng)88計(jì)算公式和稅率如何計(jì)算企業(yè)所得稅？應(yīng)納稅額=（收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）×適用稅率－減免稅額－抵免稅額法定稅率25%小型微利企業(yè)20%高新技術(shù)企業(yè)15%計(jì)算公式和稅率如何計(jì)算企業(yè)所得稅？法定稅率小型微利企業(yè)891、銷(xiāo)售貨物收入；2、提供勞務(wù)收入；3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5、利息收入；6、租金收入；7、特許權(quán)使用費(fèi)收入；8、接受捐贈(zèng)收入；9、其他收入。1、財(cái)政撥款；2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。1、國(guó)債利息收入；2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。1、成本2、費(fèi)用3、稅金4、損失5、其他支出收入總額不征稅收入免稅收入準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目分割線(xiàn)1、銷(xiāo)售貨物收入；1、財(cái)政撥款；1、國(guó)債利息收入；1、成本收90稅費(fèi)介紹—個(gè)人所得稅（代扣代繳）扣繳義務(wù)人——個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！肮べY薪金所得”如何計(jì)算個(gè)人所得稅？應(yīng)納稅額=(每月收入額－法定費(fèi)用扣除額－基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)－基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)－失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)－住房公積金)×適用稅率－速算扣除數(shù)溫馨提示：無(wú)論單位員工當(dāng)月有無(wú)取得工資收入或者有無(wú)達(dá)到法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)內(nèi)人員為每月3500元，國(guó)外人員為每月4800元），都應(yīng)按全員全額申報(bào)個(gè)稅。稅費(fèi)介紹—個(gè)人所得稅（代扣代繳）扣繳義務(wù)人——個(gè)人所得稅以支91從價(jià)計(jì)征：按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額計(jì)算繳納，稅率為1.2%從租計(jì)征：按房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%自用房產(chǎn)，按年征收，我市規(guī)定應(yīng)于每年十一月底之前繳納房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)，按月計(jì)算，從取得租金收入當(dāng)月起計(jì)征。稅費(fèi)介紹—房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征：按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額計(jì)算繳納，稅率為192新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材93第二節(jié)：納稅申報(bào)申報(bào)方式上門(mén)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)（特點(diǎn)：方便快捷）簡(jiǎn)易申報(bào)適用“定期定額”征收方式的個(gè)體戶(hù)，在扣稅賬戶(hù)存入足夠余額，無(wú)需自已申報(bào)。問(wèn)：如何開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅？答：納稅人可以攜帶稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件、銀行印鑒卡原件及復(fù)印件、《網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書(shū)》，加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng)。第二節(jié)：納稅申報(bào)申報(bào)方式上門(mén)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)（特點(diǎn)：方便快捷）94申報(bào)期限稅種營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加堤圍費(fèi)個(gè)人所得稅土地增值稅（預(yù)征）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)企業(yè)所得稅印花稅車(chē)船稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅（自用）申報(bào)期限每月1-15日（銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)為1個(gè)季度）每月1-15日預(yù)繳：月(季)度終了后15日內(nèi)年度申報(bào)：年度終了后5個(gè)月內(nèi)為應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受的當(dāng)時(shí)；采用按期匯總繳納印花稅的，匯總繳納的期限為一個(gè)月。每年1月1日-12月31日每年1月1日-11月30日申報(bào)期限稅營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅印花稅車(chē)船稅城鎮(zhèn)土地使用95溫馨提示：1、如納稅期限的最后一日是法定休假日的，可順延一日。

2、如納稅期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。溫馨提示：96納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題★陽(yáng)光公司2012年11月份無(wú)取得任何經(jīng)營(yíng)收入，請(qǐng)問(wèn)是否需要納稅申報(bào)？答：納稅人當(dāng)月無(wú)營(yíng)業(yè)收入，也需要按期進(jìn)行零申報(bào)?！镪?yáng)光公司2012年11月20日辦理稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)從何時(shí)開(kāi)始需要納稅申報(bào)？答：需要從次月開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)，即必須在2012年12月份規(guī)定稅期前申報(bào)11月份稅款。納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題★陽(yáng)光公司2012年11月份無(wú)取得任何經(jīng)營(yíng)收97第三節(jié)：稅務(wù)登記稅務(wù)登記證分為正本、副本，正本應(yīng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，副本在辦理日常涉稅事項(xiàng)時(shí)使用，如開(kāi)立銀行賬戶(hù)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、申請(qǐng)減免稅、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、開(kāi)具《納稅證明》等。應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，在《珠海特區(qū)報(bào)》或《珠江晚報(bào)》上刊登遺失聲明，然后攜帶：1、稅務(wù)登記表一份；2、遺失聲明剪報(bào)；3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，加蓋公章，到各辦稅服務(wù)廳提出補(bǔ)辦申請(qǐng)。遺失稅務(wù)登記證怎么辦？第三節(jié)：稅務(wù)登記稅務(wù)登記證分為正本、副本，正本應(yīng)在經(jīng)營(yíng)98稅務(wù)變更稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更：如單位名稱(chēng)、法人代表、經(jīng)營(yíng)地址、股權(quán)變更等，都需辦理稅務(wù)登記變更。變更內(nèi)容與工商登記有關(guān)：應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起30日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。變更內(nèi)容與工商登記無(wú)關(guān)：應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。稅務(wù)變更稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更：如單位名稱(chēng)、法人99第二章、網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第二章、網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)100第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作網(wǎng)上報(bào)稅地址：廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站(）點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)”，選擇“固定納稅戶(hù)”登錄，輸入用戶(hù)名和密碼，進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅大廳”進(jìn)行申報(bào)操作。網(wǎng)上報(bào)稅用戶(hù)名：?jiǎn)挝患{稅人編碼密碼：123456（初始密碼）遺忘登錄密碼怎么辦？須持《稅務(wù)登記證》副本原件和單位書(shū)面申請(qǐng)（加蓋公章和經(jīng)辦人簽名）到辦稅服務(wù)廳或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重置密碼。第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作網(wǎng)上報(bào)稅地址：網(wǎng)上報(bào)稅遺忘登錄密碼怎么辦？101新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材102新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材103新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材104新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材105新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材106第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作個(gè)人所得稅申報(bào)軟件下載途徑：登錄珠海市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊【下載中心】，再點(diǎn)擊【涉稅軟件】，選擇【個(gè)人所得稅申報(bào)軟件1.60.10版（完整安裝版）】進(jìn)行下載安裝。用戶(hù)名稱(chēng)：用戶(hù)密碼：888888（初始密碼）第五節(jié)：個(gè)稅軟件操作個(gè)人所得稅申報(bào)軟件下載途徑：用戶(hù)名稱(chēng)107新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材108幾個(gè)概念所得期間：指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間，即收入實(shí)際發(fā)放的月份。所屬期間：指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間，即員工取得工資、薪金收入所對(duì)應(yīng)工作的期間。申報(bào)期：指單位代扣的個(gè)人所得稅按規(guī)定申報(bào)繳納的期限，即收入實(shí)際發(fā)放的次月十五日內(nèi)。幾個(gè)概念所得期間：指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間，即收109例1：甲公司根據(jù)員工2012年10月份的考勤情況編制工資表，在11月5日發(fā)放這筆工資并代扣個(gè)人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放上月工資），請(qǐng)問(wèn)甲公司的申報(bào)期限是何時(shí)？其在填報(bào)個(gè)稅申報(bào)軟件時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)“所得期間”、“收入所屬期間起和止”？答：甲公司代扣的個(gè)人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納，在使用個(gè)稅申報(bào)軟件操作時(shí)，“所得期間”選擇“2012-11”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-10-01”，“收入所屬期間止”填報(bào)“2012-10-31”。例1：甲公司根據(jù)員工2012年10月份的考勤110例2：甲公司根據(jù)員工2012年11月份的考勤情況編制工資表，在11月30日發(fā)放這筆工資并代扣個(gè)人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資），請(qǐng)問(wèn)甲公司的申報(bào)期限是何時(shí)？其在填報(bào)個(gè)稅申報(bào)軟件時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)“所得期間”、“收入所屬期間起和止”？答：甲公司代扣的個(gè)人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納，在使用個(gè)稅申報(bào)軟件操作時(shí)，“所得期間”填報(bào)“2012-11”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-11-01”,“收入所屬期間止”填報(bào)“2012-11-30”。例2：甲公司根據(jù)員工2012年11月份的考勤111申報(bào)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)錄入112新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材113新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材114新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材115新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材116新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)教材117發(fā)票業(yè)務(wù)發(fā)票業(yè)務(wù)118是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。也是納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的合法有效憑證。在我們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中具有及其重要的意義和作用。發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接119發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票刻發(fā)票專(zhuān)用章提交資料申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需資料可參閱珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站”辦稅指南”欄目的B1及B2發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票刻發(fā)票專(zhuān)用章提交資料申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票再次領(lǐng)120納稅人有下列情形之一的（從事餐飲、娛樂(lè)業(yè)、旅店業(yè)除外），可以向辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票：（1）納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票納稅人有下列情形之一的（從事餐飲、娛樂(lè)業(yè)、旅店業(yè)121稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。（4）正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記或應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；（5）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入,需要開(kāi)具發(fā)票的。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）122在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在線(xiàn)開(kāi)票，納稅人可向各辦稅服務(wù)廳提出在線(xiàn)開(kāi)票的申請(qǐng)。

辦理流程及所需資料可查閱珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“辦稅指南”欄目的B1在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在123在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)教程系統(tǒng)設(shè)置、開(kāi)具發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票、作廢發(fā)票、批量開(kāi)票稅收專(zhuān)題課程具體在線(xiàn)開(kāi)票操作視頻可瀏覽：在線(xiàn)開(kāi)票發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)教程稅收專(zhuān)題課程具體在線(xiàn)開(kāi)票操作視124發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★單位是集團(tuán)用戶(hù)，申請(qǐng)開(kāi)通了在線(xiàn)開(kāi)票，可是登錄系統(tǒng)后卻無(wú)法找到“發(fā)票開(kāi)具”的項(xiàng)目，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票？答：首次進(jìn)入系統(tǒng)的身份是管理員身份，是不能開(kāi)具發(fā)票的，需要為系統(tǒng)添加操作員，并正確設(shè)置操作員后，再以操作員的身份登陸系統(tǒng)，才可以開(kāi)具發(fā)票?！锲髽I(yè)在調(diào)整打印參數(shù)或是開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)提示：打印控件下載失敗。答：該問(wèn)題為打印控件沒(méi)有安裝導(dǎo)致，納稅人需要對(duì)網(wǎng)絡(luò)瀏覽器進(jìn)行設(shè)置，正確設(shè)置后，發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)將自動(dòng)幫納稅人下載打印控件。（具體設(shè)置步驟可在之前提及的操作視頻當(dāng)中瀏覽）發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★單位是集團(tuán)用戶(hù)，申請(qǐng)開(kāi)通了125★系統(tǒng)成功開(kāi)具發(fā)票后，因打印機(jī)等原因沒(méi)有成功打印發(fā)票，該如何操作？答：首先在系統(tǒng)當(dāng)中作廢該發(fā)票，然后在對(duì)應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章或手寫(xiě)“作廢”字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，手工填寫(xiě)上去。三個(gè)月內(nèi)帶到辦稅前臺(tái)驗(yàn)銷(xiāo)?！锷捎涃~清單后，要作廢發(fā)票，但無(wú)法完成作廢操作怎么辦？答：欲作廢已生成記賬清單的發(fā)票，需要先作廢清單后才能作廢發(fā)票。發(fā)票在線(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)常見(jiàn)問(wèn)題★系統(tǒng)成功開(kāi)具發(fā)票后，因打印機(jī)等原因沒(méi)有成功打印發(fā)票126發(fā)票使用的常見(jiàn)問(wèn)題★員工到餐館用餐，結(jié)賬時(shí)餐館稱(chēng)發(fā)票剛用完，開(kāi)收款收據(jù)交給員工回企業(yè)報(bào)銷(xiāo)入賬，是否合法？答：收款收據(jù)不能作為合法入賬憑證，員工有權(quán)拒收并向餐館索取正式發(fā)票?！锲髽I(yè)為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，能否使用英文呢？答：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票使用的常見(jiàn)問(wèn)題★員工到餐館用餐，結(jié)賬時(shí)餐館稱(chēng)發(fā)票剛127發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站發(fā)票查詢(xún)發(fā)票抽獎(jiǎng)登記（適用于通用電子發(fā)票）其它發(fā)票查詢(xún)（適用于通用定額、機(jī)打發(fā)票）發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼開(kāi)票金額、驗(yàn)證碼錄入信息錄入信息核對(duì)信息發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼驗(yàn)證碼核對(duì)信息收款方名稱(chēng)、付款方名稱(chēng)開(kāi)票日期、金額、發(fā)票狀態(tài)面額/限額發(fā)票開(kāi)具單位狀態(tài)發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)珠海地稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站發(fā)票抽獎(jiǎng)登記其它發(fā)票查詢(xún)發(fā)票代1281、應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；2、使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；3、使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；4、拆本使用發(fā)票的；5、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；6、以其他憑證代替發(fā)票使用的；7、跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；8、未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的；9、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括哪些？《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：1、應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，129社保費(fèi)社保費(fèi)130繳費(fèi)單位必須為所有員工及時(shí)申報(bào)繳納社保費(fèi)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。繳費(fèi)單位必須為所有員工及時(shí)申報(bào)131參保條件法定參保年齡下限滿(mǎn)16周歲上限男性不超過(guò)60周歲女干部不超過(guò)55周歲女工人不超過(guò)50周歲有員工入職了，符合哪些條件才可以參保呢？在我市與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，且符合法定參保年齡。參保條件法定參保年齡下限滿(mǎn)16周歲男性不超過(guò)60132社保費(fèi)征收方式定期定額查賬征收不需申報(bào)，每月存足額在賬戶(hù)上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一批扣。需要在每月15號(hào)前申報(bào)繳納當(dāng)月社保費(fèi)。征收方式社保費(fèi)征收方式定期定額查賬征收不需申報(bào)，每月存足額在賬戶(hù)上，133參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參――僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參可參（選大病則不參）可參（選基本醫(yī)療則不參）――外國(guó)人員必參――――臺(tái)港澳人員必參――――本市個(gè)人參保必參――――――可參――――非農(nóng)業(yè)戶(hù)口的員工選擇城鎮(zhèn)工失業(yè)保險(xiǎn)；農(nóng)業(yè)戶(hù)口的員工選擇農(nóng)民工失業(yè)保險(xiǎn)。參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本134參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參――僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參可參（選大病則不參）可參（選基本醫(yī)療則不參）――外國(guó)人員必參――――臺(tái)港澳人員必參――――本市個(gè)人參保必參――――――可參――――參保險(xiǎn)種一覽表戶(hù)籍險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本135社保費(fèi)費(fèi)率表計(jì)算公式：繳費(fèi)金額＝繳費(fèi)工資×費(fèi)率險(xiǎn)種養(yǎng)老工傷失業(yè)生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)單位10％0.4%～1.2%1.5%0.7％6％2％2％個(gè)人8％――城鎮(zhèn)0.5%農(nóng)村0％――2％――――靈活就業(yè)人員18%――――――8%――――合計(jì)18％0.4%～1.2%城鎮(zhèn)2%農(nóng)村1.5%0.7％8％2％2％社保費(fèi)費(fèi)率表計(jì)算公式：繳費(fèi)金額＝繳費(fèi)工資×費(fèi)率險(xiǎn)種養(yǎng)老136社保繳費(fèi)工資繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：12123繳費(fèi)下限：失業(yè)保險(xiǎn)：1380其它險(xiǎn)種：2425繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：1264