企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本

第8頁共8頁企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本庫存?現(xiàn)金是指存?放于企業(yè)財(cái)?會(huì)部門由出?納人員經(jīng)管?的貨幣。?一、現(xiàn)金的?使用范圍?凡不屬于國?家?guī)齑娆F(xiàn)金?結(jié)算范圍的?支出，一律?不準(zhǔn)使用庫?存現(xiàn)金結(jié)算?，而必須通?過銀行辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算。?二、庫存?現(xiàn)金限額?庫存現(xiàn)金限?額，是由銀?行核定的，?其依據(jù)一般?是企業(yè)3—?5天的正常?開支需要量?，遠(yuǎn)離銀行?機(jī)構(gòu)或交通?不便的企業(yè)?可以依據(jù)情?況適當(dāng)放寬?，但最高不?超過15天?的開支需要?量。三、?庫存現(xiàn)金收?支的規(guī)定?1.企業(yè)庫?存現(xiàn)金收入?應(yīng)于當(dāng)日送?存銀行，當(dāng)?日送存如有?困難，由開?戶銀行確定?送存時(shí)間。?2.企業(yè)?支付庫存現(xiàn)?金，可從企?業(yè)庫存現(xiàn)金?限額中支付?或從開戶銀?行中提取，?不得從本企?業(yè)的庫存現(xiàn)?金收入中直?接支付;因?特殊情況需?要坐支庫存?現(xiàn)金，應(yīng)事?先提出限額?和用途，報(bào)?請(qǐng)開戶銀行?核定，并在?事后將坐支?情況通知銀?行。3.?企業(yè)在規(guī)定?范圍內(nèi)從銀?行提取庫存?現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)?寫明用途，?由本企業(yè)會(huì)?計(jì)部門負(fù)責(zé)?人簽字蓋章?，開出庫存?現(xiàn)金支票，?經(jīng)銀行審核?后予以支付?。4.企?業(yè)因采購地?點(diǎn)不固定，?交通不便以?及其他特殊?情況必須使?用庫存現(xiàn)金?的，應(yīng)向銀?行提出申請(qǐng)?，經(jīng)銀行審?核后，予以?支付。5?.各單位購?買國家規(guī)定?的?？厣唐?一律采用轉(zhuǎn)?賬的方式支?付，不得以?庫存現(xiàn)金的?方式支付。?四、庫存?現(xiàn)金管理的?內(nèi)部控制制?度1.錢?賬分管制度?。出納人員?不得兼管稽?核、會(huì)計(jì)檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工?作。2.?庫存現(xiàn)金開?支審批制度?。3.庫?存現(xiàn)金日清?月結(jié)制度。?4.庫存?現(xiàn)___管?制度。五?、備用金的?管理備用?金是企業(yè)財(cái)?會(huì)部門為了?便于日常零?星開支的需?要，預(yù)付給?企業(yè)內(nèi)部各?單位或職工?個(gè)人備用的?款項(xiàng)。備?用金的管理?可采用非定?額管理和定?額管理兩種?方式。庫?存現(xiàn)___?管制度1?.超過庫存?限額以外的?現(xiàn)金應(yīng)在下?班前送存銀?行。2.?為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)?金的管理，?除工作時(shí)間?需要的小量?備用金可放?在出納人員?的抽屜內(nèi)外?，其余則應(yīng)?放入出納專?用的保險(xiǎn)柜?內(nèi)，不得隨?意存放。?3.限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)金?當(dāng)日核對(duì)清?楚后，一律?放在保險(xiǎn)柜?內(nèi)，不得放?在辦公桌內(nèi)?過夜。4?.庫存現(xiàn)金?的紙幣和鑄?幣，應(yīng)實(shí)行?分類保管。?出納人員應(yīng)?對(duì)庫存票幣?分別按照紙?幣的票面金?額和鑄幣的?幣面金額，?以及整數(shù)(?大數(shù))和零?數(shù)(小數(shù))?分類保管。?庫存現(xiàn)金?的核算一?、庫存現(xiàn)金?的總分類核?算庫存現(xiàn)?金的總分類?核算應(yīng)設(shè)置?“庫存現(xiàn)金?”賬戶，借?方登記庫存?現(xiàn)金的增加?數(shù)，貸方登?記庫存現(xiàn)金?的減少數(shù)，?期末余額在?借方，反映?期末庫存現(xiàn)?金的實(shí)有數(shù)?。(一)?庫存現(xiàn)金收?入的核算?庫存現(xiàn)金收?入是企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)營?和非生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務(wù)中取?得的庫存現(xiàn)?金。見教?材P177?(二)庫?存現(xiàn)金支出?的核算庫?存現(xiàn)金支出?是指企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)營?和非生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務(wù)中向?外支付的庫?存現(xiàn)金。?常見的庫存?現(xiàn)金支出原?始憑證包括?:(1)?借據(jù)(2)?工資結(jié)算單?(3)報(bào)銷?單(4)差?旅費(fèi)報(bào)銷單?(5)領(lǐng)款?收據(jù)。見?教材(三?)備用金的?核算對(duì)定?額備用金應(yīng)?通過“其他?應(yīng)收款——?備用金”賬?戶或單獨(dú)設(shè)?置“備用金?”賬戶進(jìn)行?核算。教?材二、庫?存現(xiàn)金清查?的核算待?查明原因后?作如下處理?:1.庫?存現(xiàn)金短缺?。應(yīng)由責(zé)任?人賠償部分?，借記“其?他應(yīng)收款—?—應(yīng)收庫存?現(xiàn)金短缺款?(___)?”，貸記“?待處理財(cái)產(chǎn)?損益”賬戶?;應(yīng)由保險(xiǎn)?公司賠償部?分，借記“?其他應(yīng)收款?——應(yīng)收保?險(xiǎn)賠款”，?貸記“待處?理財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶;無?法查明原因?部分，經(jīng)批?準(zhǔn)后，借記?“管理費(fèi)用?——現(xiàn)金短?缺”賬戶，?貸記“待處?理財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶。?2.現(xiàn)金溢?余。應(yīng)支付?給有關(guān)人員?或單位的，?應(yīng)借記“待?處理財(cái)產(chǎn)損?益”貸記“?其他應(yīng)付款?——應(yīng)付現(xiàn)?金溢余(_?__個(gè)人或?單位)”賬?戶;無法查?明原因的，?經(jīng)批準(zhǔn)后，?借記“待處?理財(cái)產(chǎn)損益?”賬戶，貸?記“營業(yè)外?收入——現(xiàn)?金溢余”賬?戶。企業(yè)?庫存現(xiàn)金管?理制度范本?篇二第一?章總則第?一條為了加?強(qiáng)公司的庫?存現(xiàn)金管理?，加速資金?流動(dòng)，提高?資金的使用?效益，特制?訂本制度。?第二章庫?存現(xiàn)金的管?理第二條?公司必須建?立錢帳分管?的現(xiàn)金管理?內(nèi)部控制制?度，會(huì)計(jì)、?出納必須分?開設(shè)立，實(shí)?行管錢的不?管物，管物?的不管錢，?出納和會(huì)計(jì)?必須相互牽?制、相互監(jiān)?督。第三?條在款項(xiàng)移?交或出納人?員調(diào)換時(shí)，?必須辦理交?接手續(xù)，做?到責(zé)任清楚?。出納人員?對(duì)現(xiàn)金收付?必須做到日?清月結(jié)，公?司由綜合部?經(jīng)理、財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人、主?辦會(huì)計(jì)組成?小組對(duì)庫存?現(xiàn)金進(jìn)行隨?時(shí)的盤點(diǎn)。?第四條現(xiàn)?金的收入和?保管現(xiàn)金?的收入為小?額的銷售收?入，不能轉(zhuǎn)?帳單位的銷?售收入，特?殊情況下的?借款，領(lǐng)款?的收回，罰?款收入，以?及其他需要?用現(xiàn)金結(jié)算?的收入;現(xiàn)?___管應(yīng)?有可靠的防?盜裝置和設(shè)?備以及其他?安全措施。?第五條公?司必須遵守?國家規(guī)定的?現(xiàn)金開支范?圍，具體如?下:1、?支付給職工?的工資、津?貼;2、?支付給個(gè)人?的勞動(dòng)報(bào)酬?;3、根?據(jù)規(guī)定發(fā)給?個(gè)人的科學(xué)?技術(shù)、文化?藝術(shù)、體育?方面等各種?獎(jiǎng)金;4?、支付各種?勞保福利費(fèi)?用以及國家?規(guī)定的對(duì)個(gè)?人的其他支?出;5、?向個(gè)人收購?農(nóng)副產(chǎn)品和?其他物資的?價(jià)款;6?、出差人員?必須隨身攜?帶的差旅費(fèi)?;7、結(jié)?算起點(diǎn)10?00元以下?的小額支出?;8、銀?行確定需要?現(xiàn)金支付的?其他支出。?除上述5?、6兩項(xiàng)外?，超過使用?現(xiàn)金限額的?部分，應(yīng)以?銀行支票或?本票支付。?確需要全額?支付現(xiàn)金，?經(jīng)開戶銀行?審核，財(cái)務(wù)?公司同意后?，予以支付?現(xiàn)金。第?六條公司的?最高庫存現(xiàn)?金限額為6?000元。?超過限額，?應(yīng)及時(shí)送存?銀行。第?七條不得坐?支現(xiàn)金，不?得以白條抵?庫。第八?條不得將單?位的現(xiàn)金，?以個(gè)人名義?存入儲(chǔ)蓄戶?。第九條?各管理處除?了執(zhí)行好上?述相關(guān)規(guī)定?外，再作以?下規(guī)定:?1、所有管?理處發(fā)生的?現(xiàn)金業(yè)務(wù)均?由管理處二?級(jí)財(cái)務(wù)核算?員統(tǒng)一與公?司財(cái)務(wù)結(jié)算?，并必須在?票據(jù)上簽名?;2、二?級(jí)財(cái)務(wù)核算?員每日根據(jù)?相關(guān)票據(jù)業(yè)?務(wù)逐筆登記?現(xiàn)金日記帳?，做到日清?月結(jié);3?、管理處收?入業(yè)務(wù)主要?包括:其中?用統(tǒng)一__?_開具的業(yè)?務(wù)有物管費(fèi)?、臨時(shí)停車?費(fèi)、住宿費(fèi)?、資產(chǎn)管理?費(fèi)、場租費(fèi)?、安防系統(tǒng)?費(fèi)、零星維?修費(fèi)、其他?必須用統(tǒng)一?___開具?的業(yè)務(wù);用?收款收據(jù)開?具的業(yè)務(wù)包?括代收的水?電費(fèi)、文明?裝修保證金?、代收的泊?位費(fèi)、借書?卡押金、電?卡押金等;?4、支出?業(yè)務(wù)主要包?括:文明裝?修保證金、?借書卡押金?等款項(xiàng)的退?還，此款的?退還必須憑?原始的收款?收據(jù);5?、每日下午?3點(diǎn)30分?前，二級(jí)財(cái)?務(wù)核算員必?須與公司財(cái)?務(wù)把當(dāng)日管?理處發(fā)生的?業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)?算，便于公?司出納把現(xiàn)?金存于銀行?;6、每?個(gè)星期公司?財(cái)務(wù)部__?_人員對(duì)各?管理處進(jìn)行?一次檢查、?指導(dǎo)，每發(fā)?現(xiàn)一次未按?上述規(guī)定辦?理，扣罰二?級(jí)財(cái)務(wù)核算?員20元/?次。第三?章附則第?十條、本制?度解釋權(quán)屬?公司財(cái)務(wù)部?。第十一?條、本制度?自下發(fā)之日?起執(zhí)行，與?之相抵觸的?同時(shí)廢止。?企業(yè)庫存?現(xiàn)金管理制?度范本篇三?為保護(hù)貨?幣資金的安?全完整，提?高現(xiàn)金的使?用效率，正?確及時(shí)反應(yīng)?現(xiàn)金的增減?和結(jié)存情況?，特制定本?制度。本制?度所稱現(xiàn)金?包括庫存現(xiàn)?金、銀行存?款及其他貨?幣資金。?一、現(xiàn)金的?日常管理?(一)出納?人員負(fù)責(zé)公?司的現(xiàn)金收?支與保管、?銀行存款的?結(jié)算與核對(duì)?工作、現(xiàn)金?日記賬和銀?行存款日記?賬的登記工?作。(二?)當(dāng)天發(fā)生?的現(xiàn)金收支?，必須及時(shí)?入賬，不得?無故拖延。?(三)庫?存現(xiàn)金實(shí)行?限額管理。?即按3天的?日常開支核?定，初定為?20000?元。日現(xiàn)金?結(jié)存數(shù)不得?超過核定限?額，超過部?分應(yīng)及時(shí)送?存銀行，以?保證現(xiàn)金安?全;也不得?低于限額，?不足部分應(yīng)?及時(shí)補(bǔ)足。?(四)庫?存現(xiàn)金應(yīng)做?到日清月結(jié)?，由財(cái)務(wù)主?管人員進(jìn)行?定期或不定?期盤帳，做?到賬實(shí)相符?。(五)?出納人員對(duì)?銀行存款余?額應(yīng)做到心?中有數(shù)，不?得簽發(fā)空頭?支票或簽發(fā)?與預(yù)留印鑒?不符的支票?。(六)?銀行存款要?及時(shí)對(duì)賬，?盡量做到賬?賬相符;月?底按時(shí)與銀?行對(duì)賬，打?印對(duì)賬單，?編制銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表。二、?現(xiàn)金的收入?管理(一?)各種收入?都應(yīng)由出納?集中辦理，?其他任何部?門和個(gè)人，?均不得出具?收款憑證。?(二)收?款開具收據(jù)?，一式三聯(lián)?，其中一聯(lián)?給客戶，一?聯(lián)留存，另?一聯(lián)交會(huì)計(jì)?入賬。(?三)凡屬于?公司的所有?現(xiàn)金收入，?都要入賬。?(四)收?到現(xiàn)金或支?票應(yīng)及時(shí)交?存銀行。?三、現(xiàn)金支?出管理(?一)支付款?項(xiàng)按公司財(cái)?務(wù)制度執(zhí)行?，分現(xiàn)金支?付和銀行轉(zhuǎn)?賬兩種方式?。(二)?付款應(yīng)從庫?存現(xiàn)金中支?付或從開戶?銀行提取，?不得從當(dāng)天?的現(xiàn)金收入?中直接支付?，即坐支。?(三)支?票簽發(fā)應(yīng)有?出納員、會(huì)?計(jì)負(fù)責(zé)人、?公司領(lǐng)導(dǎo)三?人簽章，不?得簽發(fā)空白?支票;支票?簽發(fā)后，除?登記銀行帳?外，還要登?記支票領(lǐng)用?簿，以便查?詢。(四?)出納人員?應(yīng)根據(jù)手續(xù)?齊全、審核?無誤的原始?憑證支付款?項(xiàng);如無正?當(dāng)理由不得?